Presupuestos y flujos de caja: Sistema presupuestario de empresas

Control semana 4

Álvaro Toledo Villagra

CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DECISIONES

Instituto IACC

18-03-2020
 Desarrollo

DESARROLLO DEL CONTROL:

Lea atentamente el siguiente caso:

Suponga que usted es analista de presupuestos en la empresa Nova S.A. y se le ha encargado la

elaboración de un presupuesto de compras.
La empresa presenta los siguientes datos para el último cuatrimestre del año, en miles de pesos.
 Ventas proyectadas:

Octubre $250.000
Noviembre $270.000
Diciembre $180.000
Enero $200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes (utilidad bruta).
 El inventario final de septiembre es de 200.000.
 El inventario final para cada mes estima en 60% de las ventas proyectadas del mes
siguiente.

De acuerdo al caso anterior, se le pide elaborar informe a la empresa que contenga:

1) Presupuesto de compra realizado (6 puntos).

2) Explicación de la estructura del presupuesto (1,5 puntos).
3) Explicación de los saldos finales proyectados por cada mes del presupuesto de compra,
por ejemplo (1,5 puntos):
“Para el mes de octubre de 20xx la empresa requiere un presupuesto de compra de
$100.000.- de acuerdo a las proyecciones realizadas”.

1. Presupuesto de costo de ventas

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

Ventas 250,000 270,000 180,000 200,000
Margen 75,000 81,000 54,000 60,000
Costo 175,000 189,000 126,000 140,000
 El cálculo del margen de equilibrio, se desarrolla considerando el 30% sobre las ventas
efectuadas en el mes quedando como sigue:
 Octubre = 250.000 x 0.30= 75.000
 Noviembre = 270.000 x 0.30 = 81.000
 Diciembre = 180.000 x 0.30 = 54.000
 Enero = 200.000 x 0.30 = 60.000

Cálculo para determinar el costo de de ventas:

 Octubre = 250.000 – 75.000 = 175.000
 Noviembre = 270.000 – 81.000 = 189.000
 Diciembre = 180.000- 54.000 = 126.000
 Enero = 200.000 – 60.000 = 140.000

Bibliografía

IACC (2020). Presupuestos y flujos de caja: Sistema presupuestario de empresas.

Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones. Semana 4.