Control Semana 5

Obligaciones Tributarias

Legislación Tributaria

Claudio Espinoza M.

Instituto IACC

09-07-2019
INSTRUCCIONES:

Esta semana se ha estudiado el ciclo de vida contribuyente como obligación accesoria a las
obligaciones tributarias de un contribuyente.

Con base en el contenido de la semana 5, desarrolle lo siguiente:

 ¿Cuáles son los procesos que constituyen el ciclo de vida del contribuyente?

 Explique el proceso de declaración y pago de impuestos (indique un ejemplo de

impuesto que se declare y pague sea mensual o anual, indique su formulario y fecha
de pago).

 Indique qué formularios deben llenarse para cada proceso de ciclo de vida del
contribuyente.
 DESARROLLO

 ¿Cuáles son los procesos que constituyen el ciclo de vida del contribuyente?

Cuadro de identificación del Proceso del Ciclo de Vida del Contribuyente:

 Explique el proceso de declaración y pago de impuestos (indique un ejemplo de impuesto
que se declare y pague sea mensual o anual, indique su formulario y fecha de pago).

Las Declaraciones y Pagos de Impuestos, corresponden a un proceso en el cual las empresas y las
personas deben declarar y pagar los impuestos de forma simultánea, salvo algunas situaciones
excepcionales en que se autoriza el pago diferido del impuesto, como por ejemplo el Impuesto a
la Renta.

Declaración Mensual y Pago Simultáneo, Formulario 29:

A través de este formulario se declaran y pagan, entre otros, los siguientes ítems:

 En el anverso del formulario se declaran y pagan los conceptos provenientes de la

aplicación del Impuesto al Valor Agregado, IVA, esto es:

Ventas por Exportaciones, Ventas Exentas, Importaciones, Adquisiciones Exentas,

Adquisiciones de Activos Fijos.
Ventas Afectas al IVA, débito Fiscal, Compras Afectas al IVA, crédito Fiscal.

 En el mismo formulario se declaran y pagan otros impuestos y retenciones, por la

aplicación del impuesto a la Renta, esto es:

Retenciones de 2° Categoría, impuesto único a los trabajadores, retenciones del

10% por actividades de profesionales o actividades lucrativas, por los
suplementeros.
Pagos Provisionales Mensuales, por las actividades de 1° Categoría de la Ley de la
Renta, por los transportistas, por los artesanos, por actividades de 2° categoría.

 En el reverso del formulario se declaran y pagan los conceptos provenientes de la

aplicación de impuestos adicionales a las ventas, Tributación Simplificada de IVA,
retenciones por Cambio de Sujeto y Créditos Especiales, esto es:
 Ventas Afectas a los impuestos Adicionales al IVA, originadas en las ventas de
artículos suntuarios, licores, vinos, bebidas, whisky.
Anticipo de IVA por Cambio de Sujeto.
Impuestos retenidos del IVA, por Cambios de Sujeto del IVA.
Crédito Especial de Empresas Constructoras, 65% del débito Fiscal del IVA.
Recuperación de Peajes Transportistas de Pasajeros.
Ventas, crédito e IVA determinado por concepto de Tributación Simplificada.

Declaración Mensual en Formulario 29 (IVA):

Día 11

 Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet, con Pago Electrónico de

Cuentas PEC para contribuyentes en general.

Día 12

 Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet con Pago en Línea PEL para
contribuyentes en general.
 Vencimiento presentación del Formulario 29 en papel, con pago.
 Vencimiento presentación del Formulario 29 en oficinas, sin movimiento y sin pago.

Día 21

 Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet con Pago Electrónico de Cuentas PEC de
contribuyentes que cumplen los siguientes requisitos:

o Que declaren y paguen el Formulario 29 a través de www.sii.cl.

o Que sean contribuyentes de la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la
Renta como Facturadores Electrónicos, o de la segunda categoría y emisores de
Boletas de Honorarios Electrónicas. Este requisito no será exigible a los
 contribuyentes que, según la actividad económica que desarrollen, no se
encuentren obligados a emitir documentación tributaria.

Día 22

 Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet con Pago en Línea PEL de contribuyentes
que cumplen los siguientes requisitos:

o Que declaren y paguen el Formulario 29 a través de www.sii.cl.

o Que sean contribuyentes de la primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la
Renta como Facturadores Electrónicos, o de la segunda categoría y emisores de
Boletas de Honorarios Electrónicas. Este requisito no será exigible a los
contribuyentes que, según la actividad económica que desarrollen, no se
encuentren obligados a emitir documentación tributaria.

Día 28

 Vencimiento presentación del Formulario 29 por Internet sin movimiento y sin pago.
 Vencimiento presentación del Formulario 29 por Smartphone sin movimiento.
 Indique qué formularios deben llenarse para cada proceso de ciclo de vida del
contribuyente.
Ejemplo de Formularios:

F 4415-PN
(Declaración de inicio de actividades para personas naturales)
 F 4426
(Solicitud de Cédula Rut Electrónica)
 F 3230
(Timbraje Documentos)
 F 2120
(Comunica Término de Giro y Solicita Certificado)
 Bibliografía

 IACC (2019). Obligaciones Tributarias, Legislación Tributaria. Semana 5.

 IACC (2019). Recursos Adicionales Semana 5.

 https://slideplayer.es/slide/4872612/.

 http://www.sii.cl/principales_procesos/declaraciones.htm.

 https://misii.sii.cl/cgi_calendario/calendario.cgi#.

 http://www.sii.cl/principales_procesos/declaraciones.htm.

 http://www.sii.cl/ayudas/formularios/3094-3100.html.