Cuadro comparativo de los distintos tipos de IVA

Tasa 0%

Decreto que aclara que los alimentos como leche y yogurt; 19 de julio del 2006

-agua es tasa cero

Impuestos al valor agregado (IVA)

La tasa del IVA del 0% se aplica en la La tasa del 16% grava a las siguientes Exentos
enajenación de: actividades:
De conformidad con el artículo 2º. A de la La tasa del 16% grava a las siguientes
LIVA se aplicará la tasa del 0% cuando se actividades:
realicen los actos o actividades siguientes:  Enajenación de bienes
 Prestación de servicios
 Animales y vegetales independientes
 Medicinas de patente  Dación en uso o goce temporal de
bienes
 Hielo y agua no gaseosa ni
 Importación de bienes o servicios
compuesta
 Ixtle, palma y lechuguilla
 Caviar, salmón ahumado y angulas
 Saborizantes, microencapsulados y
aditivos alimentarios
 Jarabes o concentrados para
preparar refrescos
 Chicles o gomas de mascar
 Hielo y agua no gaseosa ni
compuesta, excepto cuando este
último caso, su presentación sea en
envases menores de diez litros
 Tractores para accionar implementos
agrícolas
 Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas
y fungicidas
 Invernaderos hidropónicos y equipos
integrados para producir
temperatura y humedad controladas
 Oro, joyería, orfebrería, piezas
artísticas u ornamentales y lingotes
 Libros, periódicos y revistas

La tasa del IVA del 0% se aplica en la

prestación de servicios independientes:
  Directamente a los agricultores y
ganaderos
 De molienda o trituración de maíz o
de trigo
 De pasteurización de leche
 En invernaderos hidropónicos
 Despepite de algodón en rama
 Sacrificio de ganado y aves de corral
 Reaseguro
 Suministro de agua para uso
doméstico

El último párrafo de la fracción I del

artículo 2o. A de la LIVA señala que: Se
aplicará la tasa del 15% o del 10%, según
corresponda, a la enajenación de los
alimentos a que se refiere el presente
artículo preparados para su consumo en el
lugar o establecimiento en que se
enajenen, inclusive cuando no cuenten con
instalaciones para ser consumidos en los
mismos, cuando sean para llevar o para
entrega a domicilio. Esto significa que a los
alimentos preparados no se aplica la tasa
del 0%
Otorgamiento del uso o goce temporal de
bienes
De conformidad con la fracción III del
artículo 2º. A de la LIVA se aplicará la tasa
del 0% al otorgamiento del uso o goce
temporal de la maquinaria y equipo a que se
refieren los incisos e) y g) de la fracción I de
este artículo.
Exportación de bienes y servicios
La fracción IV del artículo 2º A de la LIVA
establece la tasa del 0% para la
exportación de bienes y servicios, en los
términos del artículo 29 de la misma Ley.
Respecto a esta fracción IV, la LIVA
establece la tasa del 0% para las
exportaciones, pero no para todas, sino
sólo para aquellas que lo sean en los
términos del artículo 29 de la mencionada
Ley.
Para efectos del artículo 29 de la LIVA se
considera exportación de bienes y
servicios:
I. La exportación de bienes
que tenga el carácter de
definitiva.
II. II. La enajenación de
bienes intangibles
realizada por personas
residentes en el país a
quien resida en el
extranjero.
III. III. El uso o goce de
bienes intangibles, en el
extranjero,
proporcionados por
personas residentes en el
país.
IV. IV. El aprovechamiento
en el extranjero de los
siguientes servicios
prestados por residentes
en México;
a) Asistencia y servicios técnicos.
b) Operaciones de maquila y
submaquila.
c) Publicidad.
d) Comisiones y mediaciones.
e) Seguros, reaseguros, fianzas,
refianzas.
f) Financiamiento.
g) Filmaciones o grabaciones.
h) Servicios de centros
telefónicos
V. Transportación internacional
de bienes y algunos servicios
portuarios.
VI. Transportación aérea
internacional en la parte que no
se considera
prestada en territorio nacional.
VII. Servicios de hotelería con
ciertas condiciones y requisitos