MORENO & ASOCIADOS S.A.

RUC: 1751431089001
Registro oficial N° 1089
Casilla postal N° CA6-2431089
Correo electrónico: jessi-962011@hotmail.com
Teléfono: 02 3097052
Dirección: Quito, Chillogallo Calle 8, Oe 15-26, Calle J

COMERCIAL BICHITO DE ORO S.A.

PROGRAMA DE TRABAJO PARA GASTOS FINANCIEROS
A: Al 31/dic/2018

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1. Comprobar que los gastos de operación represente transacciones efectivamente realizadas.

2. Determinar que los gastos del ejercicio estén incluidos dentro del Estado Resultados y que no se incluyan
transacciones de los períodos inmediato anterior o posterior.

3. Comprobar que los gastos que se presente en el Estado de Resultado provengan de operaciones
normales del negocio y se revelen las partidas extraordinarias, especiales o no recurrentes,
transacciones importantes con partes relacionadas.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Ref. Horas Horas Realizado

Actividad a ser ejecutada Variación
P/T Estimadas Reales por
1. Realizar el relevamiento que permita identificar los
puntos fuertes y débiles que se presentan al
momento de efectuar operaciones que se derivan o
sean clasificadas dentro de los gastos
administrativos.

2. Obtener manuales e instructivos para archivar en el

archivo permanente.

3. Realice la cédula sumaria de los valores que serán

revisados y analizados al 31 de diciembre del 2018.

4. Adquirir un detalle de las cuentas, debidamente

clasificado.

5. Obtener un detalle de los pagos anticipados, gastos

incurridos mostrando los saldos iniciales y finales y
la actividad del año corriente.

6. Identificar que los reportes de Gastos correspondan

a transacciones relacionadas con el giro del negocio.

7. Verificar que las cuentas que se establece en el

detalle de cuentas y sus relacionadas se presentan
en un grupo separado.

8. Determinar si los saldos de apertura reflejan la

aplicación de políticas contables adecuadas.

9. Examinar que los saldos surjan de los registros

contables a la fecha de cierre.
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10. Constatar que los gastos representen transacciones

efectivamente realizadas.

11. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que

se tienen pactadas obligaciones financieras.

12. Efectuar un cálculo global sobre los débitos y

créditos reportados en la cuenta

13. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses

y amortizaciones a los que haya lugar.

14. Revisar las cuentas del mayor para identificar

posibles transacciones inusuales o erróneas.

15. Comparar el detalle con los registros contables de

todo el movimiento de la cuenta.

16. Comprobar que los movimientos relacionados con

gastos financieros se encuentren correctamente
registrados.
17. Obtener el listado de préstamos (en caso de existir)
para:
 Verificar la exactitud matemática.
 Comparar las partidas seleccionadas con los
acuerdos de préstamos.
 Investigar las partidas significativas o inusuales.
 Verificar la traducción de transacciones en moneda
extranjera.
18. Revisar la documentación soporte de los gastos
financieros y comprobar que se encuentren
debidamente llenados de acuerdo al Reglamento de
Comprobantes de Venta y Retención.

19. Revisión de actas de directorio o de otras reuniones

del comité financiero donde se aprueben nuevos
préstamos y pagos y compararlos con los reales.
20. Verificar que los gastos sean registrados en el
momento de incurrir en la obligación o de crear el
pasivo y que estén clasificados de acuerdo con los
criterios contenidos en la normativa de la
contabilidad.
21. En caso de ser necesario aplicar otros
procedimientos de auditoría de acuerdo a las
circunstancias que se presenten en el procedimiento
de la auditoría.

ELABORADO POR: APROBADO POR:

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