MORENO & ASOCIADOS S.A.

RUC: 1751431089001
Registro oficial N° 1089
Casilla postal N° CA6-2431089
Correo electrónico: jessi-962011@hotmail.com
Teléfono: 02 3097052
Dirección: Quito, Chillogallo Calle 8, Oe 15-26, Calle J

COMERCIAL BICHITO DE ORO S.A.

PROGRAMA DE TRABAJO PARA INVERSIONES A CORTO PLAZO
A: Al 31/dic/2018

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
3. Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de inversiones adecuados.
4. Obtener información acerca de las transacciones de inversiones más representativas en relación con los
procedimientos.
5. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la compañía.
6. Establecer el cumplimiento de las políticas de inversiones

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Ref. Horas Horas Realizado

Actividad a ser ejecutada Variación
P/T Estimadas Reales por
1. Apertura de la cédula sumaria de inversiones a
corto plazo
2. Verificar la existencia de una manual para el
manejo de las inversiones.
3. Verificar la existencia y aplicación de una
política de acceso a inversiones.
4. Determinar la eficiencia de la política de
adquisición de inversiones de la compañía
5. Verificar que los soportes de las cuentas
registradas como inversiones, se encuentren
en orden y de acuerdo a las disposiciones
legales.

6. Revisar que exista un completo análisis del

manejo de las inversiones para identificar
fallas y aplicar las correcciones necesarias
7. Revisar si la información acerca de las
inversiones de la compañía, se encuentra
debidamente actualizada y se hace llegar
oportunamente a la administración y a los
encargados dentro de la compañía.
8. Verificar la existencia de un manual de
funciones del personal encargado de las
cuentas de inversiones.
9. Verificar el conocimiento y cumplimiento del
manual de funciones por parte de los
empleados.
10. Verificar la autorización y propiedad por medio
de la técnica de indagación que las inversiones
realizadas hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero.
 MORENO & ASOCIADOS S.A.
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11. Obtener comprobación por escrito de las

entidades involucradas en las respectivas
inversiones realizadas.

12. Realizar una revisión analítica de los Estados

Financieros para confirmar que la totalidad de
las inversiones están contenidas en ellos.

13. Verificar si la base de evaluación se aplica

consistentemente, de acuerdo con la política
aprobada por el consejo de dirección
14. A través de la técnica de reprocesamiento de
transacciones verificar que están registradas
correctamente.
15. Ratificar la aseveración básica de evaluación a
través de la técnica de recompuso.
16. Evaluar el corte de documentos para
determinar si las inversiones están valuadas
correctamente.
17. Comprobar que todos los movimientos en
materia de inversiones estén reflejados en los
Estados Financieros

18. Si alguna de las inversiones ha sido vendida,

verificar que el precio de dicha transacción
haya sido autorizado por la Junta Directiva
19. Revisar que todos los papeles de trabajo estén
debidamente completados, llenados,
referenciados, fechados y firmados.
20. Revisar y completar todos los pasos del
programa de trabajo, en caso de que algún
paso del mismo no fue ejecutado, señalar cual
fue su motivo y justificar.
21. Concluir sobre la razonabilidad de la cuenta
contable que fue sujeta a revisión y como
resultado de los procedimientos de auditoría
aplicado.

ELABORADO POR: APROBADO POR:

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