Caracas, 01 de febrero de 2019

Señores
JF & ASOCIADOS
Ciudad

Estimados señores:

Con motivo de su examen de los estados financieros de EMPRESA XXXX al 31 de diciembre

de 2015 y para el año terminado en esa fecha, hecho con el propósito de expresar una opinión
respecto si dichos estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
substanciales, la situación financiera, el resultado de sus operaciones, el movimiento del
patrimonio y el flujo de efectivo de EMPRESA XXXX de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Venezuela, confirmamos, de acuerdo con nuestro leal
saber y entender, a la fecha de la presente comunicación, las siguientes manifestaciones hechas a
ustedes durante el transcurso de su examen:

1. La presentación razonable de los estados financieros de EMPRESA XXXX es nuestra

responsabilidad.

2. Somos responsables de que los estados financieros presenten razonablemente la situación

financiera, el resultado de las operaciones, el movimiento del patrimonio y el flujo de
efectivo de conformidad con principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela.

3. Hemos presentado a ustedes en su totalidad:

a. Los registros financieros y los detalles correspondientes.

b. Las actas de las Reuniones de Junta Directiva de EMPRESA XXXX, las cuales son una
recopilación completa y auténtica de todo lo que se trató en las Asambleas que se
celebraron entre el 1° de octubre de 2014 y 11 de noviembre de 2015, fecha en la cual
ustedes concluyeron el trabajo de campo de la auditoría. Además queremos ratificarles
que las decisiones allí tomadas fueron cumplidas a cabalidad.

4. No existen transacciones importantes que no hayan sido debidamente contabilizadas en los

registros de contabilidad que sirven como base para la preparación de los estados financieros.

5. Queremos informarles que:

a) Durante el ejercicio 2015, no existieron irregularidades que involucren a la

Gerencia de la Empresa o empleados quienes tengan papel importante en la estructura de
control interno.

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 b) No han habido irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran
tener efecto importante sobre los estados financieros.

c) No hemos recibido comunicaciones de organismos oficiales con relación al

incumplimiento o deficiencias de las prácticas de información financiera que pudieran
tener efecto material sobre los estados financieros.

6. La EMPRESA XXXX no tiene planes o intenciones que puedan afectar en forma importante
el valor en libros o la clasificación de activos y pasivos en los estados financieros.

7. Conforme a lo establecido en la Declaración de Principios de Contabilidad Nº 10 (DPC-10)

emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, los estados
financieros de la Empresa deben presentarse en bolívares ajustados por efectos de la
inflación, siguiendo los lineamientos previstos en dicha declaración. Sin embargo, dado el
carácter monetario de la mayoría de las transacciones de la entidad, consideramos que la
presentación en bolívares históricos no arrojaría diferencias importantes con respecto a la
presentación en bolívares constantes; en consecuencia decidimos presentar la información
financiera en bolívares históricos.

8. Se han registrado o revelado debidamente en los estados financieros lo siguiente:

a) Transacciones con entidades relacionadas o individuos relacionados con la Empresa

incluyendo los aportes recibidos y los correspondientes importes por cobrar o pagar a las
partes involucradas.

b) Convenios con instituciones financieras que involucren restricciones sobre los saldos de
caja, compensaciones de saldos y líneas de créditos o acuerdos similares.

9. No existen:

a) Violaciones o posibles violaciones de leyes o regulaciones cuyos efectos deben ser

considerados para revelación en los estados financieros o como base de registro de
pérdidas por contingencias.

b) Otras obligaciones materiales, o ganancias o pérdidas contingentes que deban ser

acumuladas.

10. Les notificamos que al igual que en años anteriores recibimos asesoramiento legal por parte
de nuestra Unidad Corporativa Legal que lleva a través de distintos Escritorios Jurídicos los
casos legales de las compañías de Empresas Polar. Esta Unidad Corporativa Legal no nos ha
informado de reclamos o reparos que deban defender o requieran desglose en los estados
financieros. Hasta la fecha de esta carta no hemos contratado los servicios profesionales de
otros abogados.

11. Los montos principales por cobrar que aparecen en nuestros libros de contabilidad a la fecha
del balance general son el resultado de transacciones comerciales u otras operaciones y las
consideramos como cuentas por cobrar válidas. Consideramos que la estimación para cuentas
de cobro dudoso por un monto total de Bs. 31,3 millones, aproximadamente, es suficiente
para cubrir las cuentas por cobrar que consideramos incobrables al 30 de septiembre de 2005.

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12. El monto mostrado en inventarios a la fecha del balance general representa cantidades físicas
determinadas por conteo, pesaje o mediciones efectuadas el 30 de septiembre de 2005 para
semillas, insumos y repuestos valorados al costo o mercado, el más bajo, utilizando el
método promedio para todos los rubros de inventario.

Hemos tenido cuidado que el ajuste de inventarios según libros al físico se tomaron en
consideración los siguientes aspectos:

a) Que toda la mercancía recibida por la Empresa con fecha anterior a la determinación del
inventario físico, y de su propiedad, fuera incluida en el mismo.

b) Que todos los artículos incluidos en el inventario hayan sido pagados o registrados los
respectivos pasivos a la fecha de la terminación del inventario. Además, que todos los
artículos facturados a clientes durante la fecha de la determinación del inventario o con
anterioridad a esa fecha, así como otros artículos en poder de la Empresa que no eran de
su propiedad, han sido excluidos de los inventarios.

A la fecha del balance general, no consideramos necesario registrar provisión alguna para
reducir a su valor neto de realización los inventarios excesivos u obsoletos debido a la
naturaleza de los mismos y por no existir situación que lo requiera.

13. La Empresa tiene títulos adecuados de propiedad de todos sus activos fijos y no existen sobre
ellos gravámenes o hipotecas. Durante el año terminado el 30 de diciembre de 2015, todos
los cargos a esas cuentas representan el costo de instalación adicional o adiciones a mejoras a
las actuales instalaciones. Hasta el año terminado el 30 de diciembre de 2014, manteníamos
registrado en el rubro de obras en proceso Bs. 65 millones, aproximadamente,
correspondientes a erogaciones realizadas para realizar una página Web para la empresa; este
proyecto no pudo, por razones económicas, culminarse y por tanto no se puso en marcha;
consecuentemente, ni al 31-12-2015 ni a futuro será un activo para la empresa por lo que
hemos decidió registrarlo dentro de los costos y gastos del ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2015.

La depreciación acumulada de cada grupo de activos que componen los activos fijos se
obtiene de aplicar al valor bruto actualizado, la vida útil transcurrida hasta la fecha del
balance, manteniéndose la proporción entre el valor bruto y la depreciación acumulada a la
fecha. La depreciación se calcula por el método de línea recta con base en la vida útil de los
respectivos activos.

14. La EMPRESA XXXX ha cumplido en todos los aspectos con aquellos acuerdos
contractuales que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros en caso de
incumplimiento.

15. Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los estados
financieros reflejan, en forma correcta y razonable, las transacciones de la EMPRESA
XXXX.

16. No hemos contravenido durante el ejercicio 2015 y hasta la fecha de esta carta, ninguno de
los puntos que establece la Política de Conflicto de Intereses y Principios Éticos y Legales en
la conducción de la EMPRESA XXXX.

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17. También queremos informarles que la EMPRESA XXXX no ha pagado comisiones,
bonificaciones u otras remuneraciones a personas de la administración pública o por
intermedio de terceros para la obtención de contratos, exoneraciones, aumentos de los precios
de ventas o cualquier otro evento en beneficio de la EMPRESA XXXX.

18. No ha sido hecha provisión para cualquier pérdida material a tener por incumplimiento o
incapacidad para cualquier transacción acordada, por no existir situación que lo requiera.

19. No existen acuerdos importantes para construcción o adquisición de activos fijos o para
adquirir activos no usuales como inversiones intangibles.

20. No han ocurrido eventos posteriores a la fecha del balance general y hasta la fecha de la
presente comunicación que pudiesen requerir ajustes o revelaciones en los estados
financieros.

21. Entendemos que su examen fue hecho de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas, y por lo tanto, fue orientado principalmente con el propósito de expresar una
opinión sobre los estados financieros de la EMPRESA XXXX tomados en su conjunto, y
que sus pruebas de los registros contables y otros procedimientos de auditoría fueron
limitados a aquellos, los cuales ustedes consideraron necesarios para tal propósito.

Atentamente,

EMPRESA XXXX

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Gerente General Administrador