UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

ESCUELA DE POSGRADO

PROGRAMA DE MAESTRÍA
MENCIÓN AUDITORÍA

DOCENTE : DR. RAMÍREZ GARCÍA, JAIME

ALUMNAS : ARRIBASPLATA SALAZAR, LESLI LISBET

MARRUFO JULCA, NORA MARIBEL
VÁSQUEZ MINCHÁN, JANETH FELICIANA

CURSO : AUDITORIA DE RIESGOS

TEMA : AUDITORIA DE RIESGOS A LA EMPRESA

CORPORCION LG CERRO AZUL S.A.C

CAJAMARCA, 18 DE MAYO DE 2019

 Marrufo y Asociados S.C.R.Ltda

INFORME DE AUDITORIA DE RIESGOS DE LA EMPRESA CORPORACIÓN

LG CERRO AZUL S.A.C

INTRODUCCIÓN

CORPORACION LG CERRO AZUL es una empresa con una amplia experiencia y

especializada en proveer soluciones, alquiler de maquinaria pesada y liviana,
construcción, medioambiente y servicios generales.
Cuenta con personal capacitado y especializado para brindar un servicio eficiente,
seguro y de calidad. Además, cuenta con una flota de unidades y equipos de acuerdo al
tipo de servicio requerido por sus clientes.
De esta manera cumple con su visión y misión, que es la satisfacción de sus clientes de
los distintos sectores económicos, atendiendo sus necesidades y requerimientos.

1. ALCANCE:
1.1. BASE LEGAL
 Constitución Política del Perú, parte pertinente.

 Regulaciones derivadas de la normatividad ambiental

 La Constitución política del Perú de 1993

 Ley General del Ambiente, Nº 28611 (15-Octubre-2005)

 La Ley General de Salud – Ley Nº 26842 (20-07-97)

 Ley Orgánica de Municipalidades, Decreto Ley Nº 23853

1.2. MARCO DE ANAÁLISIS DE LA ENTIDAD

 RAZON SOCIAL: Corporación LG Cerro Azul S.A.C

 DIRECCIÓN: Jr. Angamos 1148

 RUBRO O ACTIVIDAD: Prestación de servicios

 LÍNEAS DE SERVICIO:
  Construcción y rehabilitación de carreteras
 Alquiler de maquinaria pesada, volquetes y camionetas
 Instalación de geosintéticos
 Instalación de geotextiles
 Transporte de agregados
 Venta de materiales para construcción
 Transporte de combustible

 FECHA DE CREACCIÓN: 17 de julio de 2009

 CLIENTES
1.2.1. MISIÓN
“Brindar y ayudar a nuestros clientes para alcanzar sus retos de negocio
proveyéndoles soluciones tecnológicas de calidad, así como soluciones
estratégicas e innovadoras que permitan ser competitivas en el mercado,
respetando el medio ambiente”.
1.2.2. VISIÓN
“Ser una empresa líder a nivel nacional en soluciones tecnológicas
innovadoras, productos y servicios que superen las expectativas de
nuestros clientes, así como ser reconocida por la calidad humana y
profesional de nuestra gente promoviendo la protección al medio
ambiente”.
1.2.3. PÓLITICAS
Medio ambiente: Es política de la empresa cumplir con todas las leyes y
regulaciones que se apliquen en el cuidado del medio ambiente, la
empresa está comprometida a realizar esfuerzos continuos para preservar
el medio ambiente, la salud de todos los habitantes tanto humanos como
los animales que existen en nuestra localidad.
Supervisión: todos los vehículos serán previamente revisados por un
mecánico, quien será el que, de la autorización para ser operados, así
mismo el personal que opere las unidades será evaluado para obtener el
permiso de realizar el transporte respectivo.
 Administración: La administración estará basada en la previsión,
planeación, organización, integración, dirección y control de las
operaciones considerando como ejemplo primordial al recurso humano.
Ética: La política de la empresa es fomentar el estricto cumplimiento a
todas las leyes aplicables para todo proceso de operación y
administración.
Igualdad: Es política de la empresa ofrecer las mismas oportunidades de
empleo y desarrollo individual de acuerdo con las leyes y regulaciones de
nuestro país. Todos los individuos no importando el color, sexo, religión,
edad, impedimentos físicos y nacionales, tendrán las mismas
oportunidades de ejercer su derecho al trabajo.
Seguridad: La política de la empresa es conducir su actividad
empresarial de manera fehaciente, protegiendo la integridad de sus
empleados, clientes y terceras personas involucrados en las operaciones.

1.2.4. ESTRUCTURA OGÁNICA

1.2.5. ANÁLISIS FODA
1.3. OBJETIVOS

 Evaluar los riesgos en la empresa Corporación LG Cerro Azul S.A.C

en la línea de servicio de Construcción y rehabilitación de carreteras.

 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente.

 Establecer el nivel de riesgo en el cumplimiento de los objetivos y

metas previstos, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

1.4. IDENTIFICACIÓN DE PROCESOS

Los procesos identificados para la realización de la Auditoría de Gestión

de Riesgos en la empresa Corporación LG Cerro Azul S.A.C han sido
delimitados, teniendo en cuenta las áreas principales se optó por evaluar
las siguientes:

 Área de Operaciones
 Área Administrativa
 Área de Logística

1.5. PERIODO REVISADO

El periodo revisado corresponde del 20 de Abril al 31 de diciembre del año

fiscal 2018.
1.6. CRONOGRAMA DE DESARROLLO DE LA AUDITORIA

N° DE
FECHA DE INICIO -
TIPO DÍAS
FIN
ÚTILES
Reconocimiento de la Institución 15 DEL 01.03 AL 15.03.2018
a Auditar
Evaluación de las áreas 15 DEL 16.03 AL 31.03.2018
seleccionadas (Planificación)
Análisis de Riesgos Inherente en 10 DEL 01.04 AL 10.04.2018
la Institución
Análisis de Riesgos Residuales 5 DEL 11-04 AL 16.04.2018
en la Institución.
Emisión de Informe 10 DEL 17.04 AL 27.04.2018
Presentación de Informe a la 1 05.05.2018
Alcaldía

1.7. PERSONAL Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

La comisión encargada de efectuar la Auditoria de Gestión de Riesgo a la

empresa Corporación LG Cerro Azul S.A.C, está conformada por el siguiente
personal:

Días útiles del Hora

examen hombre
Apellidos y nombres Cargo

Arribasplata Salazar, Lesli Lisbet Supervisor 20 160

Jefe de 20 160
Marrufo Julca, Nora Maribel
Equipo
Auditor 60 480
Vásquez Minchán, Janeth

1.8. METODOLOGÍA UTILIZADA

Se realizó el análisis por cada área, con la finalidad de identificar los riesgos
inherentes en cada una de ellas; las cuales han sido trabajadas de manera
independiente, como puede verificarse en las matrices que se presentan a
continuación:
CÓDIGO CONDICIÓN DESCRIPCIÓN CAUSA EFECTO PROBABILIDAD IMPACTO VALOR PROMEDIO
RIESGO
REO1 Condiciones Falla geológica en el Procedimientos deficientes Incumplimiento en la entrega 2 3 6
ecológicas ámbito de la ejecución de de estudios de suelos de la obra, pérdidas
la obra económicas, desprestigio de
la Empresa.
6

Inundaciones por Fuertes lluvias Demora en los avances de la 2 3 6

desbordes de ríos obra

RTO2 Condiciones Falla en los software Falta de soporte técnico. Pérdida de información 3 3 9
Tecnológicas
Maquinaria con sistemas No existe evaluación y Retrasos en la ejecución de la 3 3 9
obsoletos selección correcta de obra, pérdidas económicas,
proveedores, no se realiza pérdidas horas hombre.
pruebas técnicas oportunas 9
de la maquinaria contratada
para verificar su
funcionamiento.

RPO3 Condiciones Incumplimiento en la Falta de supervisión en la Pérdida de contratos, pago de 1 3 3

polÍtico-legales entrega de obras ejecución de la obra. penalidades, prestigio de la
empresa.

Incumpliento de Falta de ética, Demandas laborales 3 3 9

obligaciones laborales responsabilidad y
desconocimiento de la 7
norma.
Conflictos sociales Falta de comunicación con Obstaculización en el 3 3 9
las comunidades desarrollo de las actividades
beneficiarias e
incumplimiento de acuerdos
establecidos.
RSO4 Condiciones Profesionales que laboran La mayoría son contratados Deficiente desempeño 3 2 6
socioculturales no cuentan con el perfil por recomendación de laboral.
adecuado al puesto de terceros.
trabajo.
6
Incumplimiento en las Falta de ética por parte del Incumplimiento de objetivo 2 3 6
funciones asignadas a los personal encargado, falta de en el desarrollo de la obra.
supervisores. compromiso con la empresa.

REO5 Condiciones Sub valuación de obras Error en el costeo del Pérdidas económicas 3 2 6
Económicas servicio
Fluctuaciones del dólar. Crisis económicas en los Pérdida en el tipo de cambio 1 2 2 4
países que manejan moneda en las diferentes
extranjera (dólar). transacciones realizadas por
la empresa ( cuentas por
cobrar).

PROMEDIO TOTAL ÁREA DE 28.8

OPERACIONES

CÓDIGO CONDICIÓN DESCRIPCIÓN CAUSA EFECTO PROBABILIDAD IMPACTO VALOR PROMEDIO

RIESGO

REA1 Condiciones Daños en equipo de Tormentas eléctricas. Pérdida de infomación 1 1 1 1

ecológicas cómputo. trabajada durante el día,
equipos de cómputo
malogrados.

RTA2 Condiciones Falla en los softwars Falta de soporte técnico Perdida de información 2 2 4 6.5
Tecnológicas
Inexistencia de password Exceso de confianza. Fuga y alteración de 3 3 9
en las computadoras. información.
RPA3 Condiciones Falta de exámenes médicos Negligencia en control de Demandas laborales por salud. 1 3 3 6
polÍtico-legales de retiro. personal de retiro.
Incumplimiento de Falta de supervisión en el Perdida de contratos 3 3 9
contratos con clientes cumpliento de entrega de
obra
Incumpliento de Reducción del costo laboral Denuncias laborales 3 2 6
obligaciones laborales

RSA4 Condiciones Sobornos por licitaciones. Ganar licitaciones, falta de Deterioro de la imagen 2 2 4 6.5
socioculturales ética profesional. instituiconal.
Retraso en pagos a Priorización en la Renuncias masivas, pérdida de 3 3 9
proveedores, personal y adquisición de nuevos talento humano y credibilidad.
gobierno central. activos y gastos personales.

REA5 Condiciones Falta de liquidez. Inadecuado control en Sobregiros, incumplimiento de 3 3 9 9

Económicas operaciones de cobranzas y oblicaciones con terceros.
pagos.
Elevado pago de Inexistencia de un Distracción del capital de 3 3 9
impuestos. planeamiento tributario. trabajo.
PROMEDIO TOTAL ÁREA 21.8
ADMINISTRATIVA

CÓDIGO CONDICIÓN DESCRIPCIÓN CAUSA EFECTO PROBABILIDAD IMPACTO VALOR PROMEDIO

RIESGO
REL1 Inundaciones 2 3 6 6
 Condiciones
ecológicas
Falta de materiales para el
avance de obra.
RTL2 Condiciones El sistema de logística no
Tecnológicas se encuentra integrado.
Falta de un software de
inventarios.
RPL3 Condiciones Compra de productos que
polÍtico-legales no cumplen con los
estandares de calidad
Vacíos legales en contratos
por la adquisición de
bienes y servicios.
RSL4 Condiciones Corrupción
socioculturales
Sobornos al encargado de
las adquisiciones.
REL5 Condiciones Adquisición de insumos
Económicas sobrevalorados
Falta de materiales para el
avance de obra.
RESUMEN: RIESGOS INHERENTES EN CADA PROCESO
Infraestructura Pérdida de material de
inadecuada obra.
Fuertes lluvias. Retraso en la ejecución del 2 3 6
proyecto.
No se cuenta con un ERP Descordinación de las 2 3 6 7.5
que integre todos los áreas para el
datos de la empresa. abastecimiento oportuno
de materiales de obra.
No se invierte en Robo y descontrol de 3 3 9
software para la mejora materiales e insumos.
de la empresa.
Falta de verificación de Pago de penalidades y 2 3 6 4.5
especificaciones técnicas deficiencias en la
en los productos ejecución de obras.
adquiridos.
Falta de asesoría legal. Generación de pérdidas 1 3 3
económicas por procesos
legales en contra de los
proveedores.
Falta de ética profesional Deterioro de la imagen 2 2 4 6.5
institucional
Falta de ética profesional Compras sobrevaloradas. 3 3 9
Falta de cotizaciones Menor rentabilidad 2 2 4 6.5
Incumplimiento de Incremento en el costo de 3 3 9
entrega de insumos por la obra.
parte de los proveedores.
PROMEDIO TOTAL ÁREA LOGÍSTICA 25.8
 ANÁLISIS DE LOS RIESGOS RESIDUALES

CONDICIONES
RIESGO NORMA ESTABLECE
ECOLÓGICAS
1.- Ley del Sistema Nacional de 1.- Criterios de protección ambiental, específicamente
Evaluación de Impacto Ambiental y su cuidado del Medio Ambiente y la protección de la Salu
Reglamento. Personas.
2.- Reglamento Nacional de 2.- Toda construcción deberá garantizar desarrollar esp
Edificaciones.- Norma E-020 Principios adecuados que garanticen la salud, integridad y vida de
Generales - Art. 1 a) De la Seguridad de que van habitar dichos espacios.
Falla geológica en las personas. 3.- Toda obra antes de iniciar deberá contar como míni
el ámbito de la 3.- Reglamento Nacional de estudio de mecánica de suelos; dependiendo de la enve
ejecución de la Edificaciones.- Norma E-050 Suelos y magnitud y complejidad de la misma, será necesario de
obra cimentaciones. nivel geotécnico.
4.- Manual de Procedimientos 4.- Indica que antes de iniciar la ejecución de la obra, e
REO1 Constructivos de la Empresa oficina técnica verificará la existencia y/o veracidad de
CORPORACIÓN LG CERRO AZUL geotécnicos practicados en las zonas de los proyectos.
S.A.C. - PC-001- Revisión de Estudios
Geotécnicos.

1.- Manual de Procedimientos
Constructivos de la Empresa
Inundaciones por CORPORACIÓN LG CERRO AZUL
desbordes de ríos S.A.C. - PC-005- Inspección a zonas
aledañas al proyecto.
1.- Indica que antes de iniciar la ejecución de la obra, e
Residente en conjunto con sus supervisores de campo,
realizar una inspección en todas las zonas aledañas a la
determinando los potenciales peligros naturales, como
de agua, el cual deberá ser comunicado a nivel de un in
las medidas preventivas necesarias durante la construc

1.- Manual de Procedimientos
Constructivos de la Empresa
CORPORACIÓN LG CERRO AZUL
Inundaciones S.A.C. - PC-005- Inspección a zonas
aledañas al proyecto.
REL1
1.- Manual de Procedimientos
Constructivos de la Empresa
Falta de materiales CORPORACIÓN LG CERRO AZUL
para el avance de S.A.C. - PC-007- Solicitud de materiales
obra. para obra.
1.- Indica que antes de iniciar la ejecución de la obra, e
Residente de Obra en conjunto con sus ingenieros de c
deberán realizar una inspección en todas las zonas aled
obra, determinando los potenciales peligros naturales,
cursos de agua, el cual deberá ser comunicado a nivel d
para las medidas preventivas necesarias durante la con
1.- Indica que el Ing. Residente de Obra validará todas
solicitudes de materiales de sus ingenieros de campo, p
diferentes frentes de trabajo, y los enviará vía correo a
de logística para su cotización y compra; dicho envío d
días antes de su necesidad en pie de obra.

CONDICIONES
RIESGO NORMA ESTABLECE
TECNOLÓGICAS
 1.- Manual del área de Tecnologías de la
Información - CORPORACIÓN LG
CERRO AZUL S.A.C. - PTC -017-
Falla en los
Revisión y mantenimiento de software.
software
2.-Reglamento Interno de Trabajo -
Capítulo 20 Reportes.
RTO2
1.- Manual del área de Mantenimiento de
Maquinaria con Equipos Pesados - CORPORACIÓN LG
sistemas CERRO AZUL S.A.C.- PM-018 -
obsoletos Mantenimiento de Equipo Pesado.
1.- Manual del área de Tecnologías de la
Información y Comunicación-
CORPORACIÓN LG CERRO AZUL
Falla en los S.A.C. - PTC -017- Revisión y
software mantenimiento de software.
2.-Reglamento Interno de Trabajo -
Capítulo 20 - Reportes.
RTA2
1.-Contratos del personal.
2.-Reglamento Interno de Trabajo -
CORPORACIÓN LG CERRO AZUL
Inexistencia de
S.A.C.- Capítulo 6 - De los Equipos de
password en las
Cómputo.
computadoras.
1.- Manual del área de Tecnologías de la
El sistema de Información y Comunicación -
logística no se CORPORACIÓN LG CERRO AZUL
encuentra S.A.C. - PTC -018- Revisión y
integrado. mantenimiento de software.
1.- Manual del área de Tecnologías de la
RTL2 Información y Comunicación -
CORPORACIÓN LG CERRO AZUL
Falta de un S.A.C. - PTC -018- Revisión y
software de mantenimiento de software.
inventarios. 2.-Reglamento Interno de Trabajo -
CORPORACIÓN LG CERRO AZUL
S.A.C.- Capítulo 2 - De las Obligaciones
del Directorio.
CONDICIONES
POLITICO RIESGO NORMA
LEGALES
1.- Indica que de manera mensual se realizará una revisión y
mantenimiento en software a las diferentes áreas operacionales y
administrativas.
2.- Todo trabajador deberá reportar cualquier anomalía en las
herramientas entregadas para desarrollar su trabajo.
1.- Es obligación de los técnicos de mantenimiento preventivo y
correctivo, elevar informes donde se determine la existencia de
equipos con mejor performance en el mercado, en base a los
equipos inspeccionados, con la finalidad de mejorar el proceso y
utilidad de la empresa.
1.- Indica que de manera mensual se realizará una revisión y
mantenimiento en software a las diferentes áreas operacionales y
administrativas.
2.- Todo trabajador deberá reportar cualquier anomalía en las
herramientas entregadas para desarrollar su trabajo.
1.-Indica en su cláusula novena, que el trabajador es responsable
de toda la información de la empresa que tiene a su cargo, siendo
de carácter privado y sujeto a procesos judiciales.
2.-El trabajador es el responsable del cuidado de los equipos
computacionales entregados, la información que contenga será
de responsabilidad del usuario, teniendo la obligación de generar
claves de acceso.
1.- Es responsabilidad del área de TIC tener integradas todas las
áreas a través de los diversos software e intranet.
1.- Es responsabilidad del área de TIC comunicar a la Gerencia,
las diversas necesidades de las áreas de la empresa, para el
normal desarrollo de sus actividades.
2.- El Gerente General está obligado a comunicar las diversas
necesidades de las áreas de la empresa al Directorio, el cual
evaluará su factibilidad para asignación del presupuesto
respectivo y cubrir dichas necesidades.
ESTABLECE
 1.- Ley N°30225, Ley de
Contrataciones del Estado y su
reglamento.
Incumplimiento 2.- Manual de Procedimientos
en la entrega de Constructivos de la Empresa
obras CORPORACIÓN LG CERRO
AZUL S.A.C. - PC-025 Del
Plazo de Ejecución de Obra y
Cronograma.
1.- Constitución Política del
RPO3 Perú.
2.- Código Civil - Contratos.
Incumpliendo
3.- Manual de Procedimiento
de obligaciones
del área legal -
laborales
CORPORACIÓN LG CERRO
AZUL S.A.C. - PAL -019 -
Licitaciones y Contratos.
1.- Manual del Área de
Relaciones Comunitarias -
Conflictos CORPORACIÓN LG CERRO
sociales AZUL S.A.C. - PRC -032 -De
las buenas relaciones con
nuestros vecinos.
1.- Ambos estipulan que toda obra debe cumplir con un plazo de ejecución de
obras, el cual se encuentra en el Contrato, en caso de incumplimiento del
mismo, se determinará si es responsabilidad de la Entidad Contratante, de la
Empresa contratista o por Casos fortuitos o Fuerza Mayor, lo cual determinará
si se procede con penalidades o no.
2.- Indica que es responsabilidad del Ing. Residente cumplir con el plazo de
ejecución de obra estipulado en el contrato, para evitar cualquier tipo de
penalidad, deberá de dirigir de forma adecuada a todos los profesionales a
cargo.
1.- Toda persona tiene derecho a recibir una remuneración por trabajo realizado.
2.- Indica que cualquier tipo de incumplimiento a un contrato, puede ser materia
de un proceso judicial para su ejecución.
3.- Estipula que es responsabilidad del área legal de la empresa, realizar el
monitoreo de todos los contratos firmados para su normal cumplimiento.
1.- Es responsabilidad del área de Relaciones Comunitarias de la empresa, el
establecer y auditar normas orientadas a la Responsabilidad Social, buscando un
ambiente laboral interno de primera calidad, así como establecer lineamientos
que hagan posible tener una buena relación con los vecinos a las obras a
ejecutar.

CONDICIONES
SOCIO RIESGO NORMA ESTABLECE
CULTURALES
1.-Reglamento Interno 1.- Todos los trabajadores están obligados a tener una conducta basada en principios como
de Trabajo - Capítulo la honradez, integridad y respeto, dentro y fuera de la empresa.
12 - Ética. Los actos vinculados a corrupción detectados en la empresa, serán denunciados a los
Sobornos por organismos competentes para su investigación, la empresa sancionará con el despido
licitaciones. inmediato a los trabaja tengan alguna responsabilidad y se reserva el derecho de iniciar las
medidas judiciales y penales pertinentes.

RSA4
1.- Manual de 1.- Estipula que es responsabilidad del área legal de la empresa, realizar el monitoreo de
Retraso en Procedimiento del todos los contratos firmados para su normal cumplimiento. El cumplimiento de los
pagos a área legal - contratos con los proveedores y entidades es de vital importancia para mantener la buena
proveedores, CORPORACIÓN LG imagen en el mercado.
personal y CERRO AZUL S.A.C. El personal de la empresa es el pilar fundamental para el cumplimiento de los objetivos, el
gobierno - PAL -019 - buen trato hacia ellos garantizará el crecimiento de la empresa.
central. Licitaciones y
Contratos.
1.-Reglamento Interno 1.- Todos los trabajadores están obligados a tener una conducta basada en principios como
de Trabajo - Capítulo la honradez, integridad y respeto, dentro y fuera de la empresa.
12 - Ética. Los actos vinculados a corrupción detectados en la empresa, serán denunciados a los
organismos competentes para su investigación, la empresa sancionará con el despido
Corrupción inmediato a los trabaja tengan alguna responsabilidad y se reserva el derecho de iniciar las
medidas judiciales y penales pertinentes.

RSL4
1.-Reglamento Interno 1.- Todos los trabajadores están obligados a tener una conducta basada en principios como
de Trabajo - Capítulo la honradez, integridad y respeto, dentro y fuera de la empresa.
Sobornos al 12 - Ética. Los actos vinculados a corrupción detectados en la empresa, serán denunciados a los
encargado de organismos competentes para su investigación, la empresa sancionará con el despido
las inmediato a los trabaja tengan alguna responsabilidad y se reserva el derecho de iniciar las
adquisiciones. medidas judiciales y penales pertinentes.
CONDICIONES
RIESGO NORMA
ECONÓMICAS
1.- Manual de Funciones
Administrativas - Área de
Contabilidad CORPORACIÓN
Falta de
LG CERRO AZUL S.A.C. -
liquidez.
Capítulo 3: De la
Administración Financiera de la
Empresa.
REA5
1.- Manual de Funciones
Administrativas - Área de
Contabilidad CORPORACIÓN
Elevado pago
LG CERRO AZUL S.A.C. -
de impuestos.
Capítulo 3: De la
Administración Financiera de la
Empresa.
1.- Manual de Funciones
Administrativas - Área de
Contabilidad CORPORACIÓN
LG CERRO AZUL S.A.C. -
Capítulo 3: De la
Adquisición de
Administración Financiera de la
insumos
Empresa.
sobrevalorados
2.- Manual de Procedimiento
del área legal -
REL5 CORPORACIÓN LG CERRO
AZUL S.A.C. - PAL -019 -
Auditorías Contables.
1.- Manual de Procedimientos
Constructivos de la Empresa
Falta de CORPORACIÓN LG CERRO
materiales AZUL S.A.C. - PC-007-
para el avance Solicitud de materiales para
de obra. obra.
ESTABLECE
1.- Se indica que el área de Administración es la encargada de velar por los
recursos económicos de la empresa, su adecuado uso y control, para la
generación de utilidades.
Indica que son los responsables del pago de tributos al Estado Peruano, su
incumplimiento, generará sanciones internas y los procesos judiciales y/o
penales pertinentes.
1.- Se indica que el área de Administración es la encargada de velar por los
recursos económicos de la empresa, su adecuado uso y control, para la
generación de utilidades.
Indica que son los responsables del pago de tributos al Estado Peruano, su
incumplimiento, generará sanciones internas y los procesos judiciales y/o
penales pertinentes.
1.- Se indica que el área de Administración es la encargada de velar por los
recursos económicos de la empresa, su adecuado uso y control, para la
generación de utilidades.
Indica que son los responsables del pago de tributos al Estado Peruano, su
incumplimiento, generará sanciones internas y los procesos judiciales y/o
penales pertinentes.
2.- El área legal audita anualmente al área contable, determinando no
conformidades, las cuales tendrán que ser evaluadas para determinar
responsabilidad en los trabajadores.
1.- Indica que el Ing. Residente de Obra validará todas las solicitudes de
materiales de sus ingenieros de campo, para los diferentes frentes de trabajo, y
los enviará vía correo a la asistente de logística para su cotización y compra;
dicho envío deberá ser 15 días antes de su necesidad en pie de obra.

I. DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

A. FORTALEZAS, DEBILIDADES, CAUSAS Y ASPECTOS A IMPLEMENTAR

 Fortalezas. - Describe los recursos, capacidades, mecanismos y elementos de

control que están establecido en la entidad y permiten asegurar razonablemente los
objetivos en la entidad.

 Debilidades. - Describe las deficiencias del control interno, riesgo residual alto,
por la inexistencia o mal funcionamiento de los elementos de control que se
constituyen en oportunidades de mejora.

 Causas/efectos. - Constituye la razón o el origen principal de las debilidades en el

control así como los riesgos que conllevan su no implementación en la entidad.

 Aspectos a implementar. - Son aquellas sugerencias alcanzadas a la administración

para la implementación de control teniendo en cuenta el riesgo residual
identificadas. Sirve parara formular los lineamientos del plan.
 CONDICIONES ECOLÓGICOS
AREA…………………………………

DESCRIPCIÓN DE LAS
FORTALEZAS IDENTIFICADAS DEBILIDADES IDENTIFICADAS ACTIVIDADES HA
CAUSAS Y EFECTOS DE
DEL CONTROL INTERNO EN EL CONTROL INTERNO IMPLEMENTAR
LAS DEBILIDADES

17
II. LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACION DEL PLAN DE IMPLEMENTACION DE CONTROL

Sobre la base del Reporte de Diagnostico se presentan los lineamientos detallados para la formulación del Plan de Implementación de Control:
 Actividades a Implementar: Son las actividades que deberán implementarse para diseñar, rediseñar, mejorar o fortalecer el control.
 Prioridades en la implementación, son aquellas definidas de manera conjunta con la Dirección, de acuerdo con los riesgos y
brechas identificadas. Se debe considerar el nivel de criticidad y el impacto, así como la factibilidad de la implementación, (alta, media,
baja)
 Capacidades requeridas: Considerar el esfuerzo institucional y experiencia o capacidades requeridas a nivel interna y externa.
 Estimación de recursos: De corresponder apoyo externo estimar el monto presupuestal respectivo de los servicios o bienes
requeridos
 Señalar quienes son los responsables de su implementación, así como los funcionarios que participaran en la implementación
 Estimar los plazos preliminares para implementación de cada una de las actividades utilizando de preferencia semanas y señalando
las fechas límites
 Indicar si dichas actividades serán consideradas en la planificación operativa y estratégica de la entidad

18
 ASPECTOS A IMPLEMENTAR Priorida Capacidades Recursos Responsable DURACIO TRIME
d Requeridas Presupuestales s N STRE
Requeridos
AREA Alta Interna Externas Unidad
media s expresada
baja en semanas
CONDICIONES ECOLÓGICAS
Alta SI NO NO Gerencia Ocho Tercero
General semanas del 2019
Media SI NO NO Gerencia Una semana Tercero
General y del 2019
OCI
Media SI NO NO Gerencia Cuatro Tercero
General y semanas del 2019
Jefatura
Unidad de
RHH
CONDICIONES TECNOLÓGICAS
Media SI NO NO Jefatura de Cuatro Tercero
Unidad de semanas del 2019
RRHH

19
III. CONCLUSIONES

VI. RECOMENDACIONES

1. Como resultado del diagnostico realizado se ha determinado un total de cincuenta y

nueve (59)

San Isidro, 08 de abril del 2018

20