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Peru Casos Practicos Desarrollados Renta Primera Categoria 2014 PDF
Peru Casos Practicos Desarrollados Renta Primera Categoria 2014 PDF
Solución:
Alquiler: S/. 3 000
Autovalúo: S/. 760 000
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 45 600) = 2 280
(- Pagos a Cuenta) = (1 800)
=Impuesto a Pagar = 480
Solución:
Alquiler: S/. 5 000
Autovalúo: S/. 1 875 000
*** RB(anual) = 5 000 x 12meses = 60 000 *(Elegimos por ser el monto mayor)
*** Renta Ficta(No se aplica a instituciones públicas) = 0
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 60 000) = 3 000
(- Pagos a Cuenta) = (3 000)
=Impuesto a Pagar = 0
Solución:
Valor Arrendamiento: S/. 5 500
Valor Subarrendamiento: S/. 6 200
*** RB(anual) = 700 x 12meses = 8 400 *(Elegimos por ser el monto mayor)
*** Renta Ficta(No se aplica en subarrendamiento) = 0
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 8400) = 420
(- Pagos a Cuenta) = (420)
=Impuesto a Pagar = 0
Solución:
Mejoras S/. 20 000
Valor Arrendamiento: S/. 7 500
Autovalúo S/. 900 000
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 57500) = 2875
(- Pagos a Cuenta) = (1875)
=Impuesto a Pagar = 1000
Solución:
Autovalúo S/. 360 000
***RB = 0
*** Renta Ficta(6% Autoevalúo) = 21 600 *(Elegimos por ser el monto mayor)
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 21600) = 1080
(- Pagos a Cuenta) = ( 0)
=Impuesto a Pagar = 1080
Solución:
Valor Arrendamiento: S/. 1 150
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 6900) = 345
(- Pagos a Cuenta) = (345)
=Impuesto a Pagar = 0
CASO 7: BIEN MUEBLE ALQUILADO A UNA PERSONA JURIDICA
El señor Ángel Castro Barreda Gómez ha arrendado una camioneta de su propiedad a la
empresa LOS MAGNIFICOS S.A.C. por un monto de S/. 2,500. Determinar la Renta Bruta,
la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar considerando que el periodo de
arrendamiento fue de abril 2014 a diciembre 2014 y el valor de adquisición de la camioneta
fue de S/. 59,000
Solución:
Valor Arrendamiento: S/. 2 500
Autovalúo Camioneta: S/. 59 000
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 22500) = 1125
(- Pagos a Cuenta) = (1125)
=Impuesto a Pagar = 0
CASOS PROPUESTOS
CASO 1
El señor Julio Bancayán Martínez por todo el año 2014 alquila su departamento en Barranco
a su sobrino Ramiro Campos, quien se encuentra estudiando en la universidad, cobrándole
S/.200 mensuales. El valor del predio según autovalúo es de S/. 238,000. Determinar la
Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2014
Solución:
Alquiler: S/. 200
Autovalúo: S/. 238 000
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 14 280) = 714
(- Pagos a Cuenta) = (120)
=Impuesto a Pagar = 594
CASO 2
La señorita Gisela Coronel Jara alquila un vehículo de su propiedad a la empresa
DECORADORES MAX S.A. por un valor de S/. 1,260 mensuales por todo el año 2014.
El vehículo fue adquirido por un valor de S/. 50,400. Determinar la Renta Bruta, la Renta
Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2014.
Solución:
Alquiler: S/. 1 260
Autovalúo: S/. 50 400
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 15 120) = 756
(- Pagos a Cuenta) = (756)
=Impuesto a Pagar = 0
CASO 3
La señorita Rosana Aldana Maco alquila su casa al señor Cristian Olivares Olmos por un
monto de S/. 2,500 por todo el año 2014. Asimismo el señor Cristian construyó una piscina
para sus hijos, por lo que incurrió en gastos ascendentes a S/. 12,500 (este valor coincide con
el valor determinado para el pago de tributos municipales). La familia Olivares desocupa la
casa en el mes de noviembre 2014 y la propietaria no se encuentra obligada a reembolsar el
gasto por las mejoras incorporadas a la casa. El valor del predio según el autoavalúo es de
S/. 750,650. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por
regularizar para el ejercicio 2014.
Solución:
Alquiler: S/. 2 500
Mejoras(piscina) S/. 12 500 *Mejoras por parte del inquilino
Autovalúo: S/. 750 650
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 45 039) = 2251.95
(- Pagos a Cuenta) = (1375.00)
=Impuesto a Pagar = 876.95
CASO 4
El señor Tomas Castañeda Cadenillas ha cedido a su sobrino su predio ubicado en el distrito
de Ancón por los meses de enero a marzo de 2014, a título gratuito. El valor del predio según
autoavalúo es de S/. 390,000. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la
Renta por regularizar para el ejercicio 2014.
Solución:
Alquiler: S/. 0
Autovalúo: S/. 390 000
***RB(anual)= 0x3m =0
*** Renta Ficta(6% Autoevalúo/12m*3m) = 5 850 *(Elegimos por ser el monto mayor)
CASO 5
El señor Nicolás Sánchez Talledo propietario de un inmueble cuyo valor según autovalúo
es de S/. 860,000 lo alquila al señor Rubén Salazar por un monto mensual de S/. 1,000
durante el año 2014. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por
regularizar para el ejercicio 2014.
Solución:
Alquiler: S/. 1 000
Autovalúo: S/. 860 000
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 51 600) = 2 580
(- Pagos a Cuenta) = ( 600)
=Impuesto a Pagar = 1 980
CASO 6
El señor Martin Gonzales Ramírez es propietario de un inmueble cuyo valor según
autoavalúo es de S/. 700,000, lo alquila al señor Carlos Armas Parodi por un monto mensual
de S/. 1,300 durante el año 2014. Tiene otro predio cuyo valor de autoavalúo es de S/.
800,000 y lo ha cedido gratuitamente a su hija por todo el año. Determinar la Renta Bruta, la
Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2014.
Solución 1:
Alquiler: S/. 1 300
Autovalúo: S/. 700 000
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 42 000) = 2 100
(- Pagos a Cuenta) = ( 780)
=Impuesto a Pagar = 1 320
Solución 2:
Alquiler: S/. 0
Autovalúo: S/. 800 000
***RB(anual)= 0x12m =0
*** Renta Ficta(6% Autoevalúo) = 48 000 *(Elegimos por ser el monto mayor)
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 48 000) = 2 400
(- Pagos a Cuenta) = ( 0)
=Impuesto a Pagar = 2 400
CASO 7
El señor Julio Jaramillo Saldaña alquila un predio de su propiedad a una entidad del Sector
Público Nacional, por un monto mensual de S/. 150 durante el año 2014 y el valor del predio
según autoavalúo es de S/. 995,000. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto
a la Renta por regularizar para el ejercicio 2014.
Solución:
Alquiler: S/. 150
Autovalúo: S/. 995 000
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 1 800) = 90
(- Pagos a Cuenta) = (90)
=Impuesto a Pagar = 0
CASO 8
El señor Roberto Tejeda cede gratuitamente un inmueble de su propiedad a un familiar, la
cesión es a partir del mes de agosto del año 2014, el valor del inmueble según autoavalúo es
de S/. 100,450. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por
regularizar para el ejercicio 2014.
Solución:
Alquiler: S/. 0
Autovalúo: S/. 100 450
***RB(anual)= 0x12m =0
*** Renta Ficta(6% Autoevalúo /12m*5m)=2 511.25 *(Elegimos por ser el monto mayor)
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 2 511.25) = 125.56
(- Pagos a Cuenta) = ( 0)
=Impuesto a Pagar = 125.56
CASO 9
El señor Humberto Zarate Alzamora tiene un inmueble alquilado por el cual paga un alquiler
mensual de S/. 3,000; previo acuerdo con el propietario decide subarrendarlo a un tercero
por un monto mensual de S/. 4,500. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto
a la Renta por regularizar para el ejercicio 2014 del señor Zarate.
Solución:
Valor Arrendamiento: S/. 3 000
Valor Subarrendamiento: S/. 4 500
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 18 000) = 900
(- Pagos a Cuenta) = (900)
=Impuesto a Pagar = 0
CASO 10
El señor Gabriel Jiménez es propietario de una camioneta Toyota adquirida en el mes de
julio del año 2010 por un valor de S/. 120,500, y decide alquilarla a la empresa “EL BÚHO
S.A.” durante el año 2014 por un monto mensual de S/. 450. Determinar la Renta Bruta, la
Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar para el ejercicio 2014.
Solución:
Alquiler: S/. 450
Autovalúo: S/. 120 500
Impuesto a Regularizar:
Renta Anual primera categoría (5% 9 640) = 482
(- Pagos a Cuenta) = (270)
=Impuesto a Pagar = 212