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Procedimientos Presupuestarios PDF
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MANUAL
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Mayo, 2004
PRESUPUESTARIOS
CAPÍTULO III
Descripción y flujogramas de acción de los Procedimientos Presupuestarios de
FUNDACITE
Responsable Acción
Responsable Acción
Coordinación de Presupuesto 1. Ubica los requerimientos, instructivos, leyes,
normativas y demás consideraciones de carácter
legal vigentes, establecidos en el cronograma para
elaborar el Presupuesto Anual de la Fundación.
2. Analiza los requerimientos, instructivos y leyes
correspondientes.
3. Desarrolla las acciones y estrategias previstas en el
cronograma (se consideran los instructivos y
clasificadores necesarios para elaborar el
Presupuesto Anual de la Fundación).
4. Recibe los aportes del ente de adscripción, el
organismo controlador, y determina los ingresos
propios de la fundación y otras fuentes de
financiamiento que se esperan obtener para el año
presupuestado en coordinación con el área de
contabilidad y finanzas.
5. Realiza los cálculos de las proyecciones de los
créditos presupuestarios para cada una de las
partidas (considerando el impacto inflacionario y los
clasificadores de sueldos de los funcionarios
públicos), clasificándolas por grupos a conformar el
presupuesto:
4.01 Gastos de Personal, 4.02 Materiales y
Suministros, 4.03 Servicios no personales, 4.04
Activos Reales, 4.05 Activos Financieros, 4.06
Disminución de Pasivos, 4.07 Transferencias y 4.08
Otros gastos institucionales descentralizados.
6. Revisa que las proyecciones realizadas sean las
correctas, si no son las correctas se ajustan.
Responsable Acción
Responsable Acción
Responsable Acción
Coordinación de Presupuesto 1. Analiza los mecanismos de control de ejecución para
que las actividades planificadas en el Presupuesto
Anual de la Fundación se cumplan de forma eficiente.
2. Diseña los formatos necesarios, para aplicar los
mecanismos de control de ejecución de las
actividades planificadas en el Presupuesto Anual de
la Fundación.
3. Determina la frecuencia con la que se requiere
evaluar a cada una de las actividades planificadas en
el Presupuesto Anual de la Fundación, la cual puede
ser trimestral, bimensual o mensual dependiendo de
los requerimientos del ente de adscripción, aunque
generalmente es trimestral.
4. Envía el formato correspondiente a la ejecución física
mensual del presupuesto (metas) a cada
Coordinación o Unidad.
Coordinaciones y/o unidades 5. Reciben el formato y llenan las casillas contenidas en
el formato, colocando las metas ejecutadas hasta el
momento y las notas explicativas del adelanto del
desarrollo de las metas asignadas.
6. Envían a la Coordinación de Presupuesto, el formato
con las notas explicativas.
Coordinación de Presupuesto 7. Revisa y clasifica la información recibida.
8. Elabora la ejecución financiera del Presupuesto Anual
de la Fundación (ver procedimiento denominado:
“Elaborar la Ejecución Financiera del Presupuesto de
Gastos de la Fundación.” Pág. 36).
Responsable Acción
Coordinación de Finanzas y 1. Ejecuta el presupuesto de ingresos de acuerdo con
Contabilidad las órdenes de pago abonadas por el ente de
adscripción y el organismo controlador.
2. Recibe de las Casas de Ciencias las relaciones de
ingresos, donde se indican los depósitos realizados
por ingresos propios conjuntamente con los soportes
respectivos.
3. Registra los ingresos en la medida en que se van
materializando los recursos financieros (ver en el
Manual de Sistemas y Procedimientos Contables de
la Fundación, el procedimiento denominado: “Registro
de los ingresos derivados del cobro a la Tesorería del
Estado por concepto de transferencias del situado
constitucional de la República Bolivariana de
Venezuela”; “Registro de los ingresos por
transferencias provenientes del Ministerios de Ciencia
y Tecnología”).
Responsable Acción
Responsable Acción
Coordinación de Presupuesto 7. Realiza la imputación en la partida referida al
concepto de lo programado en el Presupuesto Anual
de la Fundación, en el sistema administrativo
SIGESP.
8. Envía a la Unidad de Servicios Generales el
compromiso del gasto y la documentación soporte
(actas y cotizaciones). (ver en el Manual de Normas y
procedimientos administrativos el Procedimiento
denominado: “Elaboración y Canalización de las
Ordenes de Compra”, “Reposición de los fondos de
trabajo”, entre otros.
9. Traslada al formato de ejecución financiera la
totalidad de los compromisos, gastos causados y
pagos de cada mes emanados del sistema
administrativo SIGESP.
10. Compara la ejecución física con la ejecución
financiera de las metas.
11. Establece los resultados de la comparación realizada.
12. Realiza el punto de cuenta con la Presidencia y la
Gerencia de Gestión Interna (ver procedimiento
denominado: “Controlar el Cumplimiento del
Presupuesto Anual de la Fundación” Pág. 49).
13. Prepara la información comparada para la elaboración
de informes de ejecución del Presupuesto.
14. Realiza el informe de ejecución presupuestaria según
lo que establezcan los instructivos y leyes vigentes.
15. Envía el informe al ente de adscripción y/o al
organismo solicitante en los lapsos que establece la
ley.
Responsable Acción
Objetivo: Reasignar los créditos presupuestarios de una partida a otra del mismo
programa mayor al 10% de los respectivos créditos originales.
Responsable Acción
Coordinación de Presupuesto 1. Establece cuál es la partida cedente, es decir, la que
cubrirá el faltante y la receptora ( las partidas cedente
y receptora forman parte del mismo programa).
2. Prepara el formulario de solicitud de modificación
presupuestaria correspondiente, donde se indican
detalles del tramite: Características del traslado,
Fecha, Partida Cedente, Partida Receptora, entre
otros.
3. Firma la solicitud de modificación presupuestaria
conjuntamente con la Coordinación o unidad
responsable del programa.
4. Envía la solicitud de traspaso presupuestario,
formularios y anexos a la Presidencia de la fundación.
Presidencia 5. Revisa y Aprueba la solicitud.
6. Envía a la Coordinación de Presupuesto la solicitud
junto con la notificación de aprobación.
Coordinación de Presupuesto 7. Recibe la solicitud, formularios y anexos debidamente
firmados por el Presidente.
8. Envía la solicitud de traspaso presupuestario,
formularios y anexos al ente de adscripción.
9. Recibe la autorización del ente de adscripción.
10. Realiza el movimiento de partidas.
Responsable Acción
Coordinación de Presupuesto 1. Establece cuál es la partida cedente, es decir, la que
cubrirá el faltante y la receptora ( las partidas cedente
y receptora forman parte de distintos programas).
2. Prepara el formulario de solicitud de modificación
presupuestaria correspondiente, donde se indican
detalles del tramite: Características del traslado,
Fecha, Partida Cedente, Partida Receptora, entre
otros.
3. Solicita aprobación del Coordinador responsable del
programa que va a ceder los recursos.
4. Firma la solicitud de modificación presupuestaria
conjuntamente con la Coordinación o Unidad
responsable del programa de la partida receptora, y la
Coordinación o Unidad responsable del programa que
va ceder los recursos.
5. Envía la solicitud de traspaso presupuestario,
formularios y anexos a la Presidencia de la fundación.
Presidencia 6. Revisa y aprueba la solicitud.
7. Envía a la Coordinación de Presupuesto la solicitud
junto con la notificación de aprobación.
Coordinación de Presupuesto 8. Recibe la solicitud, formularios y anexos debidamente
firmados por el Presidente.
9. Envía la solicitud de traspaso presupuestario,
formularios y anexos al ente de adscripción.
10. Recibe la autorización del ente de adscripción.
11. Realiza el movimiento de partidas.
Objetivo: Reasignar los créditos presupuestarios de una partida a otra del mismo
programa menor al 10%.
Responsable Acción
Coordinación de Presupuesto 1. Establece cuál es la partida cedente, es decir, la que
cubrirá el faltante y la receptora ( las partidas cedente
y receptora forman parte del mismo programa).
2. Prepara el formulario de solicitud de modificación
presupuestaria correspondiente, donde se indican
detalles del trámite: Características del traslado,
Fecha, Partida Cedente, Partida Receptora, entre
otros.
3. Firma la solicitud de modificación presupuestaria
conjuntamente con la Coordinación o Unidad
responsable del programa.
4. Envía la solicitud de traspaso presupuestario,
formularios y anexos a la Presidencia de la fundación.
Presidencia 5. Revisa y autoriza la solicitud de modificación
presupuestaria.
6. Envía a la Coordinación de Presupuesto la solicitud
junto con la notificación de aprobación.
Coordinación de Presupuesto 7. Recibe la solicitud, formularios y anexos debidamente
firmados por el Presidente.
8. Realiza el movimiento de partidas.
Responsable Acción
Coordinación de Presupuesto 1. Establece cuál es la partida cedente, es decir, la que
cubrirá el faltante y la receptora ( las partidas cedente
y receptora forman parte de distintos programas).
2. Prepara el formulario de solicitud de modificación
presupuestaria correspondiente, donde se indican
detalles del trámite: Características del traslado,
Fecha, Partida Cedente, Partida Receptora, entre
otros.
3. Solicita aprobación del Coordinador responsable del
programa que va a ceder los recursos.
4. Firma la solicitud de modificación presupuestaria
conjuntamente con la Coordinación o Unidad
responsable del programa de la partida receptora y la
Coordinación o Unidad responsable del programa que
va a ceder los recursos.
5. Envía la solicitud de traspaso presupuestario,
formularios y anexos a la Presidencia de la fundación.
Presidencia 6. Revisa y autoriza la solicitud de modificación
presupuestaria.
7. Envía a la Coordinación de Presupuesto la solicitud
junto con la notificación de aprobación.
Coordinación de Presupuesto 8. Recibe la solicitud, formularios y anexos debidamente
firmados por el Presidente.
9. Realiza el movimiento de partidas.
Responsable Acción
Coordinación de Presupuesto 1. Genera el reporte mensual preliminar de ejecución
física y financiera del presupuesto.
2. Presenta mensualmente puntos de cuenta a la
Presidencia.
Presidencia 3. Discute con la Gerencia de Gestión Interna y la
Coordinación de Presupuesto el alcance de la
planificación presupuestaria.
4. Si se encuentran fallas, problemas o variaciones,
implementa las medidas correctivas a que halla lugar;
si no es necesario se continúa con la planificación
anteriormente realizada.