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Fundamentos de Economía y
Finanzas Públicas
Una propuesta didáctica, dirigida a los alumnos de la
Cátedra Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas,
así como al público en general.
Universidad del Zulia
Autoridades Universitarias
Marlene Primera
Secretaria
Ángel Madriz
Coordinador
Módulo de estudio para la asignatura:
Fundamentos de Economía y
Finanzas Públicas
Una propuesta didáctica, dirigida a los alumnos de la
Cátedra Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas,
así como al público en general.
Impresión:
© de esta edición
Ediciones del Vicerrectorado Académico
Universidad del Zulia
Impreso en Venezuela
Índice
Índice de figuras...... 12
Índice de cuadros...... 13
Agradecimiento...... 15
Presentación...... 17
Objetivos de la asignatura...... 19
Objetivo General...... 19
Competencias del egresado...... 19
Generales...... 19
Básicas...... 19
Específicas...... 19
Competencia específica de la cátedra...... 20
Objetivos terminales...... 20
Unidad I...... 20
Unidad II...... 20
Contenido programático...... 29
Unidad I: Fundamentos de Economía...... 29
Objetivo Nº. 1: El Problema Económico y la Actividad Económica...... 33
1. Naturaleza del Problema Económico: La Escasez...... 33
1.1. Necesidades Humanas: concepto. Necesidades Individuales y
Sociales...... 33
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Índice de figuras
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Índice de cuadros
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Agradecimiento a...
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Presentación
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Objetivos y competencias de la asignatura
Objetivo General
Al finalizar el estudio del contenido de la asignatura, el estudiante estará
en capacidad de:
“Analizar el funcionamiento de los sistemas económicos y la actividad
de los agentes económicos en el marco del ordenamiento jurídico vigente,
así como actividad financiera del Estado, como instrumento orientado a la
satisfacción de las necesidades de la sociedad”.
Generales:
• Desarrolla procesos de investigación para el manejo de hechos,
ideas, significados y fenómenos con una actitud transformadora, crítica y
reflexiva.
• Participa activa y solidariamente en el diseño y ejecución de proyectos
pertinentes para el desarrollo de la comunidad con responsabilidad social.
• Asume una actitud crítica en la toma de decisiones para la detección y
resolución de problemas, aceptando estándares consensuados socialmente
con independencia de criterios.
• Intercambia información con sus interlocutores, utilizando correcta y
adecuadamente el lenguaje y los diversos medios, formas, procedimientos
e instrumentos de la comunicación.
• Actúa en todos los ámbitos de la vida consecuentemente con los
valores morales y las buenas costumbres, asumiendo con responsabilidad
las consecuencias de sus propias acciones.
Básicas:
• Participa en la tarea transformadora que exige la actual realidad del
país, con clara conciencia de ser agente de cambio social.
• Aplica las categorías fundamentales de la ciencia y las disciplinas
jurídica, política y social, con habilidades, destrezas, técnicas de
investigación, recursos de la comunicación y la informática, en el manejo
tanto conceptual como práctico de la legislación, problemas sociales y
políticos, según su ámbito de intervención.
Específicas:
Maneja la normativa jurídica nacional e internacionalmente en la
prevención y solución de problemas jurídicos sociales con sentido ético y
pertinencia social.
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Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
Objetivos terminales
Unidad I:
Objetivo Nº. 1: Explicar las definiciones básicas relacionadas con la
actividad económica.
Objetivo Nº. 2: Describir el funcionamiento del sistema económico,
identificando las características e instituciones propias del capitalismo.
Objetivo Nº. 3: Exponer el funcionamiento del sistema económico,
identificando las características e instituciones propias del socialismo y de
los sistemas mixtos.
Objetivo Nº. 4: Explicar el funcionamiento del sistema económico
venezolano y la participación del Estado, dentro del marco jurídico que lo
regula.
Unidad II:
Objetivo Nº. 5: Explicar los aspectos que caracterizan a la actividad
financiera del Estado, destacando la importancia que presenta la Ciencia de
las Finanzas Públicas como disciplina que estudia dicha actividad.
Objetivo Nº. 6: Analizar el marco legal del sistema de administración
financiera del Estado venezolano.
Objetivo Nº. 7: Analizar los aspectos teóricos relacionados con el estudio de
los ingresos públicos que presenten mayor relevancia al realizar el análisis
jurídico de la actividad financiera del Estado venezolano.
Objetivo Nº. 8: Analizar los aspectos teóricos relacionados con el estudio
del gasto público que presenten mayor relevancia al realizar el análisis
jurídico de la actividad financiera del Estado venezolano.
Objetivo Nº. 9: Examinar el conjunto de aspectos teórico - jurídicos de
la actividad financiera del Estado venezolano, desde el punto de vista de
los proceso de planificación, presupuesto y control del sector público
venezolano.
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Lineamientos generales del diseño
instruccional de la cátedra:
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
I. Presentación
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a. El mismo día tengas que presentar otro examen por EUS. En este
caso debes, con antelación, comunicarte con los profesores de ambas
materias; ellos decidirán el orden de presentación.
b. Exista enfermedad que te imposibilite la asistencia. En este caso debes
consignar los recaudos médicos respaldados por Servicios Médicos de
LUZ, lo más pronto posible.
c. Exista caso fortuito o fuerza mayor que no te permita asistir al
evaluativo, dicho acontecimiento debe estar debidamente acreditado,
para poder ser considerado como causa de inasistencia válida por
EUS.
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Planificación de la evaluación
1. Calendario de evaluaciones:
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
2. Evaluación recuperativa:
En caso de no aprobar uno o varios de los 9 objetivos que comprende
la asignatura, se tiene la oportunidad de presentar un examen recuperativo
donde sólo serán evaluados aquellos objetivos no aprobados. Para tener
derecho a este examen recuperativo el estudiante debe tener aprobado un
mínimo de 3 objetivos en sus evaluaciones parciales.
Objetivos Calificación
aprobados
1 Objetivo 01 Pto.
2 Objetivos 03 Ptos.
3 Objetivos 05 Ptos.
4 Objetivos 07 Ptos.
5 Objetivos 10 Ptos.
6 Objetivos 12 Ptos.
7 Objetivos 14 Ptos.
8 Objetivos 17 Ptos.
9 Objetivos 20 Ptos.
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Contenido programático
Unidad I:
Fundamentos de Economía
Objetivo Nº. 1:
El problema económico
y la actividad económica
Objetivo Nº. 1: El Problema Económico y la Actividad
Económica.
Objetivo Terminal: Explicar las definiciones básicas relacionadas con la
actividad económica.
1 Para una referencia más amplia sobre el problema económico como origen de la actividad
económica pueden consultarse a los autores: PERNAUT, M. (1993) Teoría Económica; CASE
y FAIR (1993) Fundamentos de Economía; MOCHON, F. (1993) Economía, ROSSETTI, J.
(1994) Introducción a la Economía, entre otros.
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
caso de que usted disponga de una cantidad de dinero para la compra de ropa
y calzado: posiblemente tendrá que decidirse por una de las dos cosas, si
el dinero que posee no es suficiente para satisfacer ambas necesidades; acá
puede decirse que estas necesidades compiten entre sí, como consecuencia
de que exista una escasez en los recursos que permiten satisfacerla. Este
aspecto de la escasez de los recursos será ampliado más adelante.
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Figura 1.1
Ejemplo de proceso productivo: elaboración de queso
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2 Un estudio más detallado sobre los agentes económicos y sus funciones puede encontrarse
en TORO (1993). Capítulo 3.
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3.2. Empresas
Las unidades empresariales también desarrollan dos funciones básicas:
en primer lugar, son las encargadas de la elaboración de bienes y servicios,
para cubrir las necesidades de la sociedad consumidora, por lo que actúan
como productoras y vendedoras de productos. En segundo término, y para
poder cumplir con la función anterior, requieren de insumos (recursos)
que les permitan llevar a cabo su proceso productivo, por lo que actúan
como empleadores de recursos (tierra, trabajo y capital), que generalmente
obtienen de las unidades familiares (o del sector público). Las empresas
obtienen sus ingresos de sus ventas de productos, ingresos que les permiten
cubrir los costos de los insumos utilizados en el proceso, y obteniendo un
excedente que representaría la remuneración del empresario.
Las empresas representan el agente económico de mayor dinamismo
dentro de la actividad económica, ya que son ellas las que se encargan de
elaborar y distribuir la producción. Las familias y el gobierno pueden ser
los propietarios de los factores productivos, pero son las empresas las que
cumplen la función de transformarlos en medios aptos para el consumo y
la satisfacción de necesidades. Esta función empresarial no siempre está en
manos del sector privado, ya que en muchos países el sector gubernamental
también asume el rol de empresario, ya sea como propietario de empresas
(como Petróleos de Venezuela, CANTV), o como socio en empresas de
propiedad mixta.
3.3. Estado
El sector público o gubernamental representa al Estado, definido
formalmente por Laya (1989: 48) como “...una sociedad humana, asentada
permanentemente sobre un territorio que le corresponde, estructurada y
regida por un Orden Jurídico que es creado, definido y aplicado por un
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poder soberano, para obtener el bien público temporal y el cual forma una
institución con personalidad moral y jurídica”.
Además de su rol de empresario, ya mencionado anteriormente, el sector
gubernamental puede jugar un papel de importancia significativa dentro de
la actividad económica. Acá se hace referencia a los órganos administrativos
del gobierno (poder ejecutivo, legislativo y judicial), los cuales actúan
como grandes consumidores de los productos generados por las empresas,
y en algunas oportunidades son propietarios de factores productivos que
pueden poner a disposición del resto de los agentes económicos.
Pero además de estas funciones, el Estado puede tomar decisiones que
afecten significativamente el funcionamiento de la actividad económica,
dependiendo del grado de intervención que se acepte en cada sistema
económico. “El Estado –además de encargarse de la defensa nacional, la
justicia y la seguridad ciudadana– se transforma en un agente económico
que ofrece bienes y servicios tales como los de energía, agua, transporte,
etc., para lo cual con frecuencia asume el papel de empresario. Cumple
también con una serie de objetivos de tipo social, intenta satisfacer las
necesidades de salud y educación de la población, coordina y regula el
funcionamiento de los mercados, fija políticas impositivas y redistributivas
con el objetivo de mejorar la asignación de recursos y procurar la justa
distribución de la riqueza, dispone políticas laborales..., establece políticas
económicas tendientes a alcanzar objetivos generales de crecimiento y
bienestar de la economía y de los ciudadanos” (Toro, 1993: 132). Todos
estos aspectos serán ampliados en los siguientes objetivos; por ahora solo
interesa identificar el papel que juega el sector público como un agente
económico, y visualizar como su función va más allá de su participación
directa en el proceso productivo.
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Objetivo Nº. 2:
Modelos de Organización de la
Actividad Económica: El Capitalismo.
Objetivo No. 2: Modelos de Organización de la Actividad
Económica: El Capitalismo.
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2. Sistemas Precapitalistas
Si se revisa la historia de la humanidad, pueden identificarse los distintos
tipos de organización de la actividad económica que han predominado en
cada época, con diferentes formas de propiedad de los factores productivos
y relaciones sociales entre ellos (Córdova y Silva, 1974).
Desde el siglo XV, aproximadamente, se da un predominio del sistema
económico capitalista a escala mundial, en sus diversas manifestaciones,
acompañado en el siglo XX por el sistema socialista y esquemas de tipo
mixto. Antes de este período, la actividad productiva estuvo caracterizada
por otras formas de organización que se resumen a continuación:
- La comunidad primitiva: surge con la aparición del hombre, quien al
organizarse mediante tribus, subsistía a través del trabajo comunitario y la
propiedad colectiva. Inicialmente dependía de los frutos que suministraba
la naturaleza (recolección, caza, pesca), evolucionando hasta incorporar
las primeras técnicas de agricultura y pastoreo, llegando a producir más
de lo que requerían para su consumo. Al producir excedentes comenzaron
las actividades de intercambio (mercaderes), dando paso a la aparición de
nuevos sistemas de organización más complejos.
- El esclavismo: este sistema se caracteriza por la propiedad privada de
los recursos naturales, de los medios de producción y de la fuerza de trabajo,
conformando dos clases sociales bien definidas: el esclavista-propietario
y el esclavo. Se ubica históricamente a partir de las conquistas de unos
pueblos sobre otros, donde las regiones dominantes esclavizaban a los más
débiles (Mesopotamia, Antiguo Egipto, Grecia, Imperio Romano).
La existencia de esas clases sociales, donde solo una parte de la población
se dedicaba a las actividades productivas, permitió el surgimiento de nuevas
profesiones como la filosofía, las matemáticas, la astronomía, así como la
aparición de formas de gobierno para regular las relaciones sociales.
- El feudalismo: con la caída de los imperios occidentales de la
antigüedad, en especial del imperio romano, y la expansión geográfica de los
nuevos imperios, surgen las figuras del feudo (porciones de tierra asignadas
a militares y súbditos leales, con gran poder político y económico), del
señor feudal (propietario de los feudos) y de la servidumbre (generalmente
campesinos, que se agrupaban alrededor de un feudo para cultivar sus
tierras, entregando parte de sus ingresos como un tributo al señor feudal). La
actividad económica se desarrollaba dentro de los feudos, principalmente la
agricultura, el pastoreo y actividades artesanales menores, cuya producción
se destinaba al consumo de sus habitantes.
En este sistema, el señor feudal, o terrateniente, ostentaba la propiedad
total de los recursos naturales, y parcialmente del trabajo de los campesinos
y los medios de producción; por su parte, la servidumbre (trabajadores) son
propietarios parciales de su fuerza de trabajo y de algunos instrumentos de
producción, con un alto nivel de dependencia de las decisiones del señor
feudal.
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
3. El Capitalismo. Características
Con el término capitalismo se hace referencia a un sistema económico
basado en la propiedad privada de los medios de producción (capital), la
obtención de rentabilidad sobre el uso de estos medios y en su expansión
continua a través de la reinversión de beneficios, proceso en el que participa
la clase trabajadora con su fuerza de trabajo a cambio de una remuneración
(salario) por su contribución a la producción y a la generación de riqueza.
Sus orígenes se ubican a finales del siglo XV, basado inicialmente en
la expansión de la producción artesanal y de las actividades comerciales
(capitalismo comercial). Su evolución hasta la época actual ha pasado por
diferentes etapas, con énfasis en la producción industrial (siglos XVIII
y XIX), en los mercados financieros, en el comercio internacional, en la
tecnología, en la globalización (siglos XX y XXI).
Seguidamente se resumen los aspectos conceptuales más importantes
de este sistema económico, sin argumentar en este momento su aplicación
actual en la economía real. La discusión sobre las características del sistema
y comparación con el caso venezolano se presentará en los siguientes
capítulos.
En su concepción teórica básica, se caracteriza principalmente por
(Maza y González, 1992):
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
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4. El Mercado. Funcionamiento
Al hacer referencia al mercado puede evidenciarse que es un término
que no es desconocido para el común de las personas. Muchas veces se le
asocia con el sitio donde la gente acude a realizar sus compras de bienes
y servicios, pero esta definición no es del todo correcta desde el punto de
vista de la teoría económica. Una definición sencilla y generalizada para
este término es la que señala que el mercado está conformado por todas
aquellas condiciones generales bajo las cuales se compran y se venden
bienes y servicios, condiciones que hacen referencia a las que establece el
vendedor (oferente) y el comprador (demandante) al momento de concretar
la transacción.
Para que exista un mercado deben estar presentes 3 elementos:
compradores, que son los que ejercen la demanda, vendedores o
productores, que son los que disponen de la oferta, y un precio, que
permita que ambas partes (oferta y demanda) lleguen a un acuerdo y
concreten la transacción. Si se presentan un grupo de vendedores que
ofrecen sus productos, pero nadie se interesa en adquirirlos, en ese caso
no puede decirse que exista mercado; para que pueda existir un mercado,
los 3 elementos deben estar presentes.
También hay que señalar que no solo se constata la presencia de un
mercado cuando se trata de la compra – venta de productos, sino en toda
situación que involucre oferentes y demandantes. De esta manera pueden
mencionarse diferentes ejemplos de mercado en el caso de: mercado de
trabajo, mercado financiero o bancario, mercado cambiario (moneda
extranjera), entre otros.
Antes de explicar con mayor detalle cómo funcionan cada uno de los
elementos del mercado, es necesario detenerse un poco en la definición del
precio, desde un punto de vista económico. “Una persona acostumbrada
a las diarias transacciones que tienen lugar en nuestro medio económico
definiría el precio como la cantidad de dinero que se entrega o se recibe a
cambio de una cosa. Esta definición no es del todo incorrecta; pero tiene
serias limitaciones” (Maza y González, 1992: 99). Cabe preguntarse, ¿es
necesario el dinero para establecer todos los precios? ¿qué ocurriría en una
sociedad donde no se utilice dinero para determinar el precio?. En base esto,
una manera más correcta y amplia de definirlo es señalar que el “precio es
el coeficiente de cambio de una cosa por otra” (Maza y González, 1992:
100); según esta definición puede decirse que el precio de un kilo de arroz
es de 3 kilos de sal, o que el precio de una camisa es equivalente a 1/3 de
pantalón, y de esta forma se establecen relaciones de cambio ente diferentes
productos o “cosas” como lo establece la definición.
Obviamente, la existencia del dinero facilita el intercambio, y en las
sociedades modernas, casi todos los productos establecen sus precios en
términos monetarios, es decir, el dinero se convierte en el objeto que sirve
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
Oferta
Por su parte, la oferta se encuentra asociada al comportamiento de los
productores o vendedores. Se define como la relación que existe entre “…
las diferentes cantidades que los productores estarán dispuestos y aptos
a ofrecer en el mercado, en función de los distintos niveles de precios
posibles, en determinado tiempo” (Rossetti, 1994: 208). Al igual que la
demanda, existen otras condiciones que pueden afectar la decisión del
productor/vendedor (tecnología, costos de producción, capacidad de
producción, entre otras), pero éstas se consideran como constantes en el
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Competencia perfecta
De acuerdo con los criterios ya mencionados se caracteriza a un
mercado de competencia perfecta (o competencia pura) de la siguiente
manera (véase Rossetti, 1994: 240, 241):
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Monopolio
Mientras la competencia perfecta viene a ser el extremo desconcentrado
del mercado, el monopolio se refiere al extremo opuesto de la concentración
de la oferta. Sus características distintivas son las siguientes (Rossetti,
1994: 241, 242):
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
Competencia monopolística
Este mercado se asemeja al de competencia perfecta, en el sentido en
que se trata de una oferta esparcida por un gran número de empresas que
compiten independientemente entre sí; sin embargo se diferencian en otros
aspectos, que se visualizarán al detallar sus características (Rossetti, 1994:
242, 243):
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Oligopolio
La última categoría está representada por los mercados de oligopolio,
el cual es un punto intermedio entre los mercados de competencia y los de
monopolio. Sus características pueden variar de un mercado a otro, pero en
general presenta las siguientes (Rossetti, 1994: 242):
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
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Cuadro 2.1
Principales características de las cuatro estructuras básicas de mercado
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Objetivo Nº. 3:
Modelos de Organización de la
Actividad Económica:
El Socialismo y Sistemas Mixtos
Objetivo Nº. 3: Modelos de Organización de la Actividad
Económica: El Socialismo y Sistemas Mixtos.
Objetivo Terminal: Exponer el funcionamiento del sistema económico,
identificando las características e instituciones propias del socialismo y
de los sistemas mixtos.
1. El socialismo
Con este término se hace referencia a un sistema económico contrapuesto
al capitalismo, con características e instituciones ampliamente diferentes,
basadas en la socialización de la propiedad de los medios de producción
(eliminación de la propiedad privada), con el objetivo de desarrollar, en el
largo plazo, una sociedad no clasista y de tipo comunista.
Como concepto ideológico, se origina en los siglos XVIII y XIX, en
forma simultánea con la expansión del capitalismo industrial europeo.
Surge como una crítica al modelo de producción capitalista, considerando
las diferencias de clases (patrono capitalista – obrero asalariado, riqueza
- pobreza) y las míseras condiciones de vida de amplios sectores de la
población.
Como sistema económico, durante la mayor parte del siglo XX tuvo
predominio importante en algunas regiones, bajo el liderazgo de la ya
desaparecida Unión de Repúblicas Socialistas Soviéticas (URSS. Al
respecto, señala Sabino (1991) lo siguiente:
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1.2. Características
- Conceptualmente, se trata de un sistema económico “diametralmente
opuesto” al capitalismo, en lo que respecta a “los medios utilizados para
conseguir los fines” (Maza y González, 1992). Es decir, ambos sistemas
tienen como finalidad común la búsqueda de soluciones al problema
económico, pero se plantean diferentes vías para lograrlo.
- Alto grado de estatización de la actividad económica, considerando
al Estado como representante del interés colectivo y propietario de los
medios de producción.
- Le da prioridad al interés colectivo o social, por encima del interés de
los particulares o individuos.
- Sustituye a la propiedad privada de los medios económicos por la
propiedad pública, generalmente representada por la propiedad estatal
de éstos. “La propiedad privada queda abolida y pasa a manos del
Estado. Éste explotará los medios de producción para beneficio de la
sociedad… La socialización no se limita a los recursos naturales sino
a todos los medios económicos tanto en la fase productiva como en la
distributiva. Ello es así porque la explotación privada de cualquier fase
del proceso económico pone en peligro la consecución de las metas
colectivas” (Maza y González, 1992).
- En concordancia con lo anterior, se apoya en un alto grado de
planificación centralizada de la actividad económica (asignación,
producción, distribución, consumo, mercados, precios, inversión), por
parte del Estado.
- Los criterios para la distribución de la producción y el ingreso nacional
también son regulados por los organismos centralizadores, quienes
determinan la porción de los bienes y servicios que corresponden a cada
individuo o grupo familiar. Asimismo, deciden que parte de los recursos
deben destinarse al consumo y cuánto se ahorra para la generación de
nuevos bienes de capital (acumulación de capital) para el crecimiento
de la producción futura.
- Control de los precios, como parte de la planificación central. No se
permite la fijación de precios por parte del libre mercado, como ocurre
en el capitalismo. Un proceso similar ocurre con la fijación de salarios,
rentas, intereses y otros tipos de remuneraciones.
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3.1. Instituciones
Del sistema capitalista, se mantienen como instituciones:
3.2. Características
En resumen, los sistemas mixtos o híbridos conservan un desempeño
económico de mercado (capitalista), permitiendo la planificación organizada
desde el Estado. Por lo tanto, se caracterizan por lo siguiente:
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Objetivo Nº. 4:
El sistema socioeconómico
venezolano. Nociones Básicas
Objetivo Nº 4. El Sistema Socio-económico venezolano.
Nociones básicas.
Objetivo Terminal: Identificar las disposiciones constitucionales del
sistema socioeconómico venezolano y la regulación constitucional de la
función del Estado en la economía.
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
1.1. Características
Puede decirse que dentro de los principales aspectos que caracterizan al
modelo económico venezolano, se encuentra los siguientes:
a) Es un sistema socio económico intermedio, entre los sistemas
capitalistas (economía de mercado) y socialista (estatismo económico);
reconocido como sistema Económico Social de Mercado, que incorpora
en una integración armoniosa instituciones correspondientes a las dos
ideologías tradicionales antagónicas de la teoría económica; pero sin
inclinarse hacia ninguno de los extremos; en perfecta integración
armoniosa.
b) Asume la abolición del principio de no intervención, como norma
rectora de la función del Estado en la economía; contemplando
mecanismos de intervención directa en el proceso económico; sea
asignando bienes y servicios públicos o mediante la regulación de
actividades de los particulares.
c) El Estado es el ordenador y programador de la actividad económica;
donde la oferta y la demanda de bienes y servicios determinan el flujo
transaccional de bienes y servicios.
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La Constitucion Económica
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1) Productividad y solidaridad.
2) Eficiencia económica y justicia social,
3) La iniciativa privada y el interés colectivo.
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“La creciente actividad productiva del Estado, que produce, entre otros, los
denominados bienes públicos (es decir, aquellos bienes que incluso aunque
sean consumidos por una persona pueden ser consumidos por otras), se debe
a que la sociedad ha ido encomendando al Estado cada vez más parcelas
del bienestar público, a medida que al aumentar el nivel de desarrollo se
generaban nuevas necesidades.
Algunos de estos servicios, como por ejemplo la defensa, los suministra
sin cobrar nada directamente, de modo que se financian con cargo a los
presupuestos del Estado. Otros, como la educación, los financian en parte
los usuarios, y otra parte corre a cargo de los presupuestos del sector
público. En el caso de los servicios de transporte, es frecuente que los
paguen los usuarios de forma directa y que, de este modo, se financie al
menos parcialmente el coste del servicio”.
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Así como el resto de las funciones del Estado implican una salida de
dinero, la fijación de tributos le permite financiar sus actividades a través
de la generación de ingresos en forma coactiva.
El tributo es una obligación de pago que establecen los organismos
estatales para los ciudadanos, que les permite financiar su actividad de
gobierno. El más conocido de los tributos es el impuesto, pero también
forman parte de esta categoría las tasas y las contribuciones.
El impuesto se refiere específicamente a aquellas obligaciones que
deben pagarse al sector gubernamental sin que exista una contraprestación
directa por ese concepto, es decir, el contribuyente aporta dinero sin
que reciba alguna compensación explícita, independientemente de la
actividad que realice el Estado con la recaudación. Como ejemplos puede
mencionarse impuesto sobre la renta (ISLR), al valor agregado (IVA), al
débito bancario (IDB), entre otros.
Las tasas son tributos asociados al uso de algún servicio o bien de
dominio público, es decir, que solo puede ser ofrecido por el gobierno o
personas autorizadas por éste. Es el caso del pago que debe realizarse en
notarías, registros, peajes, entre otros, donde el pagador recibe a cambio un
beneficio directo.
Las contribuciones se relacionan con pagos destinados a una actividad
específica del Estado, que implica una mejora en los beneficios disponibles
para el contribuyente, aún cuando no los utilice en forma directa o
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Unidad II:
Finanzas Públicas
Objetivo Nº. 5:
Nociones Introductorias
Objetivo No. 5: Nociones Introductorias.
Objetivo Terminal: Explicar, en forma general, los aspectos que
caracterizan a la actividad financiera del Estado, destacando la
importancia que presenta la Ciencia de las Finanzas Públicas como
disciplina que estudia dicha actividad.
1. Finanzas Públicas
Con fines didácticos, antes de entrar a las profundidades de la definición
en sentido estricto de las finanzas públicas; es recomendable comenzar por
el estudio de los elementos particulares que lo configuran.
En su acepción más amplia, al término finanzas públicas se relaciona
con la recaudación de ingresos que efectúa el Estado; dirigidos a financiar
las erogaciones o gastos realizados por el Estado, en el cumplimiento de
sus funciones; sin embargo este concepto, siendo correcto dista mucho de
precisar con exactitud la definición actual de finanzas públicas.
Por ello, puede afirmarse que el término finanzas en sentido amplio; suele
ser definido como el arte y la ciencia de administrar dinero, comprendida
por un conjunto de actividades dirigidas a arbitrar recursos económicos; en
aras de alcanzar el cumplimiento de los objetivos y finalidades prediseñadas.
Por tanto, son un conjunto de operaciones dirigidas a la recaudación de
ingresos y a sus aplicaciones, que al ser objeto de un sencillo análisis
etimológico, resulta que no existe una posición unívoca acerca de sus
origines (Martin; 1982); por cuanto:
1) En latín “finis”: significa acabar o terminar. Desde este punto de
vista, las finanzas tienen su origen en la finalización de una transacción
económica con la transferencia de recursos financieros (con la
transferencia de dinero se acaba la transacción).
99
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
100
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
Recaudación de ingresos (Ingresos públicos).
Intervención en la actividad económica (equilibrio
finanzas macroeconómico).
públicas
Gasto Público (Invertirlo en la satisfacción de las
necesidades colectivas).
Satisfacción de
Operaciones
Obtención de Regulación e
financieras recursos Intervención en Necesidades
públicas
pecuniarios la Economía
prioritarias.
101
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
102
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
actividad financiera
⇑
Diseño y
Ejecución de La satisfacción de
Parte de la las necesidades
⇐ ⇒
operaciones de
configuración de públicas absolutas
Recaudación
fines socio, político, Dirigido al Procurando y relativas de la
de recursos,
económicos; como sociedad.
uso eficiente, y
objetivo perseguido. (necesidades sociales
financiación del
impostergables)
gasto…
⇓
Las condiciones económicas, sociales y políticas donde
se ejerce la Administración financiera del Estado,
delimita la política del “gasto público”.
103
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
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Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
deban realizarse para honrar esa obligación son erogaciones que salen del
Tesoro, de acuerdo a los montos que se hayan aprobado en el presupuesto
correspondiente.
108
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
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Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
2. Derecho Financiero
Rama del derecho, que contiene un conjunto de normas reguladoras
de la actividad financiera del Estado, vale decir, contiene el conjunto de
normas jurídicas regulatorias de la actividad financiera (recaudación,
administración, gasto), por tanto norman la actuación del Estado en el
ámbito financiero.
110
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
se desprenden entre unos organismos del estado con otros, y/o entre
organismos del estado con los particulares.
111
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Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
113
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
cuanto a las normas jurídicas que la regulan (aun cuando los fenómenos
jurídicos sean provocados con propósitos económico-políticos); la
ciencia de las finanzas publicas presenta como campo de estudios el de
los fenómenos económicos provocados con designios políticos. Si bien
ambas disciplinas examinan el mismo hecho (la obtención y el empleo de
los medios económicos necesarios para que el Estado cumpla sus fines),
lo consideran desde dos puntos de vista totalmente diferentes.” (Villegas,
1992: 21, 22).
Finalmente, el aspecto administrativo se relaciona con “...la debida
organización administrativa de la actividad financiera, a la contabilidad
financiera, a las medidas de control y fiscalización del correcto desempeño
de la administración fiscal, a los procedimientos tributarios de liquidación,
a la mecanización de la función financiera, etc.” (Villegas, 1992: 21).
En este sentido, se puede señalar que los aspectos involucrados en la
actividad financiera, capaces de configurar el fenómeno financiero pueden
ser concretizados como se indica en la siguiente tabla demostrativa:
Aspecto Contenido
Social Priorizar y jerarquizar las múltiples e infinitas
necesidades colectivas de lo población.
Elaboración propia
114
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
115
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
“La economía del sector privado basa sus finanzas en el principio del
mínimo costo con el máximo de beneficio o ganancia. La economía del
sector público se basa en el principio del mejor costo con el máximo de
bienestar colectivo. El ente público no persigue obtener ganancias en la
satisfacción de necesidades colectivas debido a la índole misma de estas,
que proporciona valores colectivos de uso o utilidad social (...)” (Ramírez,
1998:8,9).
116
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
117
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118
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
119
Objetivo Nº. 6:
Sistema de Administracion Financiera
del estado venezolano
Objetivo Nº. 6: Sistema de administración financiera del
Estado venezolano.
Objetivo Terminal: Analizar el marco legal del sistema de administración
financiera del Estado venezolano.
123
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
2000
No. 37.029
05/09/00
Promulgación del Texto de Ley.
124
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
2001
Vacatio legis parcial (excepto la materia presupuestaria que entró en
vigencia el 01/01/01).
2002
Entró en vigencia el texto legal en fecha 1/01/02.
Y fue aprobada su primera reforma en segunda discusión por la
asamblea nacional en fecha 19/12/02; pero no fue promulgada en
este año.
El 24/09/02. TSJ. En sala constitucional declara la nulidad del
último aparte del art. 80.
2003
No. 37.606
09/01/03
Promulgada la reforma aproada en el 2002; es fue su primera
reforma de ley; en la forma siguiente: se modifica el artículo 51
y 80. Se hizo caso omiso a la sentencia del TSJ “sentencia de la
sala constitucional del tribunal supremo de justicia que anula el
último aparte del artículo 80 de la ley orgánica de la administración
financiera del sector público, sancionada por la entonces comisión
legislativa nacional, el 27 de julio de 2000, y publicada en gaceta
oficial nº 37.029, del 5 de septiembre de 2000”.
2004
No. 37.978
13/07/04
Se modifica el artículo 178, en la forma siguiente:
“El marco plurianual del presupuesto se elaborará a partir del período
correspondiente a los ejercicios 2003 al 2004, ambos inclusive,
conforme a las disposiciones del Capítulo II, Título II de esta Ley
en el ejercicio económico financiero 2002.
En la oportunidad de presentación del proyecto de Ley de Presupuesto
correspondiente al ejercicio fiscal del año 2002, de conformidad con
el artículo 38 de la presente Ley, el Ejecutivo Nacional presentará
a la Asamblea Nacional los límites de gastos y endeudamiento para
ese ejercicio, así como las estimaciones y resultados financieros
indicativos para los dos años siguientes, los cuales se ajustarán en la
oportunidad de la presentación del marco plurianual para el período
indicado en la primera parte de este artículo.
En esa misma oportunidad, hasta tanto se formule el marco
plurianual del presupuesto a que se refiere la primera parte de esta
misma disposición, el Ejecutivo Nacional presentará igualmente la
propuesta de aportes ordinarios que se harán cada año al Fondo de
Estabilización Macroeconómica.
125
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
2005
No. 38.198
31/05/05
Se modifica el artículo 6, en la forma siguiente:
“Artículo 6 Están sujetos a las regulaciones de esta Ley, con las
especificidades que la misma establece, los entes u organismos que
conforman el sector público, enumerados seguidamente:
1. La República.
2. Los estados.
3. El Distrito Metropolitano de Caracas y el Distrito Alto Apure. (…) ”.
Se modifica el artículo 11, en la forma siguiente:
“Artículo 11 El Ejecutivo Nacional podrá establecer normas que
limiten y establezcan controles al uso de los créditos presupuestarios
de los entes referidos en el artículo 6, adicionales a las establecidas
en esta Ley. Tales limitaciones no se aplicarán a los presupuestos
del Poder Legislativo, del Poder Judicial, de los órganos del
Poder Ciudadano, del Poder Electoral, de los estados, del Distrito
Metropolitano de la ciudad de Caracas, del Distrito Alto Apure, de
los distritos, de los municipios y del Banco Central de Venezuela.”
Se modifica el artículo 63, en la forma siguiente:
“Artículo 63 El régimen presupuestario, del Distrito Metropolitano
de la ciudad de Caracas y del Distrito Alto Apure, se ajustarán a
las disposiciones de las leyes especiales sobre los Regímenes
del Distrito Metropolitano de Caracas y del Distrito Alto Apure
respectivamente.”
2006
No se realizó ninguna reforma a la ley.
2007
No. 38.648
20/03/07
Se modifica el Articulo 178; en lo referente a los plazos para la
formulación y aprobación del marco plurianual del presupuesto.
126
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
2008
Nº 5.891 Extraordinario
31/07/08
Tiene como objeto un único artículo el 90, en el sentido de permitir
a los institutos autónomos, a los institutos públicos cuyo objeto
principal sea la actividad financiera y a las sociedades mercantiles
propiedad del Estado (Petróleos de Venezuela, S.A. por ejemplo)
acceder a realizar operaciones de crédito público sin necesidad de
habilitación por la Ley de Endeudamiento Público (conocida como
la “Ley Paraguas”), sino únicamente el permiso del Presidente de la
República en Consejo de Ministros. Mediante ley habilitante.
2009
No. 39.147
26/03/09
Tiene como objeto reformar un único artículo el No.81; donde se
modifica el monto máximo a contratar por la ley de endeudamiento
público anual.
127
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
1) Asignación:
Financiera
ESTADO Bienes Públicos.
2) Redistribución:
“Sector Publico: Redistribución de la riqueza
Regulado y Sistematizado por la
Ley Orgánica de Administración 3) Estabilización:
Financiera del Sector Publico”. Precios
Empleo
Crecimiento Económico
128
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
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130
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
131
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
Otras Regulaciones:
En el resto de las disposiciones normativas, el legislador nacional reguló
el procedimiento de formulación, ejecución, liquidación y evaluación del
presupuesto, así como la estructura organizativa de la ley del presupuesto.
132
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
133
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
5) Sistema Tributario.
Está incluido dentro del andamiaje organizativo de la administración
financiera del sector público, pero su regulación no ha sido incorporada en
la LOAF. Este sistema, tal y como lo contempla la propia constitución en
el art. 316; persigue configurar un sistema eficiente de recaudación de los
tributos, entendidos éstos como instrumentos de recaudación de ingresos,
que deben velar por la protección de la economía y el nivel de vida de la
población. Su marco regulatorio, es autónomo y se encuentra compilado en
el Código Orgánico Tributario vigente desde 17 de Septiembre de 2001.
6) Administración de Bienes.
Por mandato legal estatuido en el art. 3 de LOAF, se encuentra regulado
por ley especial en la materia, pero aún no ha sido promulgada, por tanto,
hasta tanto la asamblea nacional no sancione este texto normativo, le
seguirán aplicando las disposiciones generales dispersas en el ordenamiento
jurídico positivo.
134
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
135
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
136
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
1. La República.
2. Los estados.
3. El Distrito Metropolitano de Caracas.
4. Los distritos.
5. Los municipios.
6. Los institutos autónomos.
7. Las personas jurídicas estatales de derecho público.
8. Las sociedades mercantiles en las cuales la República o las demás
personas a que se refiere el presente artículo tengan participación igual o
mayor al cincuenta por ciento del capital social. Quedarán comprendidas
además, las sociedades de propiedad totalmente estatal, cuya función,
a través de la posesión de acciones de otras sociedades, sea coordinarla
gestión empresarial pública de un sector de la economía nacional.
9. Las sociedades mercantiles en las cuales las personas a que se refiere
el numeral anterior tengan participación igual o mayor al cincuenta por
ciento del capital social.
10. Las fundaciones, asociaciones civiles y demás instituciones
constituidas con fondos públicos o dirigidas por algunas de las
personas referidas en este artículo, cuando la totalidad de los aportes
presupuestarios o contribuciones en un ejercicio efectuados por una o
varias de las personas referidas en el presente artículo, represente el
cincuenta por ciento o más de su presupuesto.
137
Objetivo Nº. 7:
Los ingresos públicos
Objetivo Nº. 7: Los ingresos públicos.
Objetivo Terminal: Analizar los aspectos teóricos relacionados con el
estudio de los ingresos públicos que presenten mayor relevancia al realizar
el análisis jurídico de la actividad financiera del Estado venezolano.
1. Ingresos Públicos
Los ingresos públicos constituyen la segunda fase de la actividad
financiera, y su estudio viene a completar el análisis iniciado en el objetivo
anterior, relacionado con los gastos públicos. A continuación se desarrollan
algunas ideas asociadas a esta variable financiera.
1.1. Concepto
Los ingresos públicos pueden definirse de manera general y sencilla
como todas aquellas entradas de dinero que recibe el Estado y que le
permiten financiar la satisfacción de necesidades de la colectividad, es
decir, que le permiten financiar el gasto público y cumplir su función dentro
de la sociedad.
Si se revisan las definiciones esbozadas por diferentes autores que han
estudiado el tema puede observarse como coinciden en confirmar lo anterior.
Es el caso de Valdés Costa (citado por Fariñas, 1986: 48), quien señala
que los ingresos públicos “son las entradas de dinero a la Tesorería del
Estado, cualquiera que sea su naturaleza”; por su parte, Sáinz de Bujanda
define los ingresos públicos como “las cantidades de dinero que el Estado
y los demás organismos públicos se procuran para cumplir los fines que en
cada momento histórico tienen asignados” (citado por Fariñas, 1986: 49).
El mismo Fariñas (1986: 49) los define como “los medios económicos,
generalmente representados en dinero, que el Estado obtiene de sus propios
bienes o actividades o de las rentas o bienes del sector privado y que se
destinan a cubrir los gastos del Estado o a lograr otros fines económico-
sociales”.
Los autores mencionados coinciden en la idea de que el Estado recauda
ingresos públicos de acuerdo con su necesidad de cumplir con un conjunto
de fines asociados al papel que representa en la sociedad, papel que varía de
un país a otro. Al respecto comenta Fariñas (1986: 50) lo siguiente:
141
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
142
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
“En el primer caso, la fuente del ingreso está en los bienes del sector
público, pero el Estado actúa como un particular, como ente de derecho
privado, y generalmente, dentro de un ambiente de derecho común. Tal es
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Con relación al empréstito explica el mismo autor que “es el uso del
crédito público mediante la emisión de bonos, los cuales traducen el deseo
del Estado de recurrir al ahorro de terceros, creando al efecto una relación
jurídica y económica” (Laya, 1989: 676); finalmente expone que “la deuda
pública, traduce las obligaciones contraídas por el ya referido Estado, para
atender el servicio de la misma, mediante su amortización y el pago de
intereses” (Laya, 1989: 676).
En resumen, “...el crédito público señala una expectativa de poder
adquirir un empréstito basado en la solvencia moral y económica del
Estado, mientras que la deuda es la obligación ya asumida, al obtener los
recursos a través del referido empréstito”. Cabe destacar que el término
empréstito es sustituido frecuentemente en la legislación venezolana por
la expresión “operaciones de crédito público”, al hacer referencia a la
ejecución de operaciones que generan un ingreso y que dependen de la
capacidad que tiene el Estado de generar confianza en el pago futuro del
dinero recibido y los intereses asociados a cada operación.
En este orden de ideas, la Ley orgánica de la administración financiera
del sector público (LOAFSP) define al crédito público como “...la
capacidad de los entes regidos por esta Ley5 para endeudarse...” (artículo
76), capacidad que se hace efectiva al realizar operaciones de crédito
público (empréstitos). Asimismo, se refiere a la deuda pública como “...
el endeudamiento que resulte de las operaciones de crédito público. No se
considera deuda pública la deuda presupuestaria o del Tesoro” (artículo 7,
numeral 4).
5 La República, los estados, el Distrito Metropolitano de Caracas, los distritos, los municipios,
los institutos autónomos, las personas jurídicas estatales de derecho público, las sociedades
mercantiles en las cuales la República o las demás personas a que se refiere la ley tengan
participación igual o mayor al cincuenta por ciento del capital social, las fundaciones,
asociaciones civiles y demás instituciones constituidas con fondos públicos... (véase artículo
6 de la LOAFSP).
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Ingresos públicos
Dominio Público.
ingresos patrimoniales. pueden ser:
Dominio Privado.
Donaciones.
ingresos gratuitos:
Legados.
Tasas.
ingresos tributarios: Impuestos.
Contribuciones.
Emisión Monetaria.
ingresos financieros: Empréstito.
Crédito Público.
153
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
154
Cuadro 7.1
Sector Público Restringido / 1. Ingresos (Millones de Bolívares)
CONCEPTOS 1998* % 1999* % 2000* % 2001* % 2002(*) % 2003 %
TOTAL INGRESOS 12.153.781 100,00 15.932.317 100,00 26.081.490 100,00 24.286.982 100,00 31.747.273 100,00 43.418.522 100,00
Ingresos Corrientes 12.048.561 99,13 15.897.245 99,78 26.046.545 99,87 24.244.103 99,82 31.745.224 99,99 43.417.048 100,00
Ingresos Tributarios 5.793.462 47,67 6.845.157 42,96 7.433.776 28,50 8.511.093 35,04 10.812.554 34,06 13.865.097 31,93
Impuesto sobre la renta 1.046.048 8,61 1.141.654 7,17 1.308.881 5,02 1.752.201 7,21 2.200.290 6,93 2.594.064 5,97
Contribuciones a la 372.443 3,06 479.266 3,01 590.509 2,26 673.536 2,77 650.366 2,05 796.816 1,84
seguridad social
Otros 4.374.971 36,00 5.224.238 32,79 5.534.387 21,22 6.085.357 25,06 7.961.898 25,08 10.474.217 24,12
Ingresos No Tributarios 6.255.099 51,47 9.052.088 56,82 18.612.769 71,36 15.733.009 64,78 20.932.670 65,94 29.551.951 68,06
Superávit de 4.190.929 34,48 6.632.198 41,63 14.892.977 57,10 11.087.214 45,65 15.434.580 48,62 23.652.511 54,48
operaciones de PDVSA
Superávit de operaciones 441.007 3,63 858.335 5,39 1.132.975 4,34 460.913 1,90 1.163.319 3,66 1.085.608 2,50
de Emp Púb no Financ.
Intereses, dividendos, co- 1.623.163 13,36 1.561.555 9,80 2.586.817 9,92 4.184.882 17,23 4.334.771 13,65 4.813.832 11,09
misiones y otros ingresos
Ingresos de Capital 105.220 0,87 35.071 0,22 34.944 0,13 42.879 0,18 2.049 0,01 1.475 0,00
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
Fuente: Elaboración y cálculos propios con base en datos de la Oficina de Estadísticas de las Finanzas Públicas - Ministerio de Finanzas
(http://www.mf.gov.ve/detalle.asp?sec=2000020000&id=97&plantilla=7) Consultado 17 de enero de 2005.
155
Cuadro 7.1
156
Sector Público Restringido / 1. Ingresos (Millones de Bolívares)
CONCEPTOS 2004 %pib 2005 %pib 2006 %pib 2007 %pib 2008 %pib 2009 %pib
Ingresos Corrientes 73.128.630 34,4% 114.385.262 37,6% 148.359.829 37,7% 163.877.783 33,7% 212.889.156 31,9% 173.869.978 24,8%
Ingresos Tributarios 24.243.253 11,4% 36.756.241 12,1% 48.073.450 12,2% 62.477.724 12,8% 76.646.429 11,5% 86.772.340 12,4%
Impuesto sobre la renta 4.241.429 2,0% 7.086.147 2,3% 11.502.822 2,9% 17.026.326 3,5% 20.726.599 3,1% 24.852.407 3,5%
Contribuciones a la 1.333.470 0,6% 1.889.860 0,6% 2.743.447 0,7% 4.217.611 0,9% 5.084.675 0,8% 6.739.640 1,0%
seguridad social
Otros 18.668.354 8,8% 27.780.234 9,1% 33.827.181 8,6% 41.233.787 8,5% 50.835.155 7,6% 55.180.293 7,9%
Ingresos No Tributarios 48.876.447 23,0% 77.599.736 25,5% 100.278.535 25,5% 101.400.059 20,8% 136.242.727 20,4% 87.097.638 12,4%
Superávit de 35.524.206 16,7% 53.181.016 17,5% 64.464.138 16,4% 74.902.513 15,4% 92.838.472 13,9% 31.143.151 4,4%
operaciones de PDVSA
Superávit de operaciones
2.021.475 1,0% 2.156.078 0,7% 2.214.266 0,6% 2.567.338 0,5% 2.775.349 0,4% 1.581.315 0,2%
de Emp Púb no Financ.
Intereses, dividendos, co- 11.330.766 5,3% 22.262.642 7,3% 33.600.130 8,5% 23.930.208 4,9% 40.628.906 6,1% 54.373.171 7,8%
misiones y otros ingresos
Ingresos por Transferencias 8.930 0,0% 29.285 0,0% 7.844 0,0% 0 0,0% 0 0 0 0,0%
Ingresos de Capital 2.553 0,0% 27.514 0,0% 511 0,0% 0 0,0% 0 0 0 0,0%
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
6 En el caso venezolano, el gasto público del gobierno nacional es autorizado mediante la Ley
de Presupuesto anual que sanciona la Asamblea Nacional para cada período presupuestario
(anualmente), o mediante la aprobación de créditos adicionales por este mismo cuerpo
legislativo. Este proceso de aprobación legal será estudiado en detalle en el contenido del
Objetivo No. 9.
159
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
160
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
“Más que un pozo sin fondo, la figura del Estado es la de un filtro desde el
punto de vista de su actividad financiera. Una parte de la renta nacional pasa
a través de este filtro, como gastos del Estado, y el papel exacto del Estado
consiste en orientar esos gastos en tal o cual dirección, según criterios
políticos, sin destruir la riqueza que ello significa, según la conveniencia
de la colectividad.
El Estado, pues, no consume sino que redistribuye o produce nuevos bienes
o servicios. El conjunto de las sumas repartidas entre los súbditos por el
Estado es equivalente al conjunto de cantidades que ha recaudado de sus
rentas y aunque es cierto que, aun en la economía privada, puede considerarse
que al efectuarse gastos existe una redistribución de la riqueza, el Estado
por su naturaleza efectúa esa redistribución de riqueza, en una forma mucho
más amplia, profunda, intensa y planificada que la redistribución que se
efectúa a nivel de la economía privada.
La redistribución de los gastos del Estado tiene un carácter global
centralizado y coordinado. Todos los ciudadanos pagan los impuestos y
contribuciones y el Estado utiliza así las sumas obtenidas para pagar a los
diversos funcionarios, para construir represas, carreteras o subvencionar
industrias y exportadores o subsidiar a las familias de desempleados. Las
sumas del conjunto de la colectividad nacional son redistribuidas a través
de los gastos públicos a diversos grupos y miembros de esta colectividad.
Donde se pone más de relieve la función del gasto público moderno es en las
llamadas transferencias propiamente dichas, no cuando un funcionario o un
proveedor es pagado por el Estado, sino que éste subsidia económicamente
a ciertas empresas, otorga a título de ayuda fondos a personas necesitadas, o
incluso paga parte de los gastos del Seguro Social o del INCE, en la medida
que no son cubiertos por las cotizaciones de los afiliados, trabajadores o
patrones”.
En cuanto a la función económica del gasto público, es necesario señalar
que existen erogaciones que persiguen la finalidad de regular o incentivar la
actividad económica de un sector o de todo un país. Por ejemplo, la entrega
de subsidios a ciertas empresas que aún no alcanzan un nivel aceptable de
competitividad en los mercados nacionales e internacionales puede estimular
la producción de determinados bienes y servicios, con los consiguientes
efectos sobre los niveles de empleo (esto suele ocurrir con frecuencia en
el sector agrícola). También es el caso de los incentivos crediticios que se
entregan a pequeños empresarios para estimular nuevamente la producción
y el empleo.
Existen otros gastos que no cumplen una finalidad social o económica,
y que pueden catalogarse como gastos con función administrativa. En
ellos se incluyen aquellas erogaciones que se realizan para mantener en
funcionamiento el aparato estatal (sueldos, materiales, mantenimiento
de inmuebles, gastos electorales, etc). Como se señaló anteriormente, el
principio de legitimidad del gasto establece que en la medida en que el
gasto cumpla una finalidad económico-social será más legítimo, por lo que
estos gastos de tipo administrativo no deberían representar una cuantía
importante en el total.
161
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
162
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
7 Así lo establece la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (Gaceta
Oficial N° 39.147 del 26 de marzo de 2009) en su artículo 14.
163
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
8 El Producto Interno Bruto (PIB) es un indicador económico que mide el total de bienes y
servicios finales producidos en el territorio de un país en un período determinado, generalmente
un año. Uno de los elementos que conforman este indicador es el monto del gasto público en
bienes de consumo e inversión.
164
Cuadro 8.1
Sector Público Restringido / 1. Gastos y Concesión Neta de Préstamos (Millones de Bolívares)
CONCEPTOS 1998* % 1999* % 2000* % 2001* % 2002(*) % 2003(*) %
TOTAL GASTOS Y CONCE-
SIÓN NETA DE PRÉSTAMOS
14.399.085 100,00 15.491.539 100,00 22.537.097 100,00 28.372.634 100,00 32.851.351 100,00 43.188.433 100,00
Gastos Corrientes 9.097.196 63,18 10.748.417 69,38 15.655.866 69,47 18.588.159 65,51 22.359.172 68,06 29.721.345 68,82
Remuneraciones 2.124.628 14,76 2.255.608 14,56 3.241.698 14,38 4.402.707 15,52 4.985.647 15,18 6.254.659 14,48
Compra de bienes y servicios 410.416 2,85 590.073 3,81 1.044.423 4,63 1.444.065 5,09 2.037.038 6,20 2.558.007 5,92
Otros gastos corrientes 64.491 0,45 94.938 0,61 446.954 1,98 104.702 0,37 43.652 0,13 309.083 0,72
Intereses y comisiones 1.539.821 10,69 1.954.599 12,62 2.453.683 10,89 3.022.379 10,65 5.604.110 17,06 6.995.219 16,20
Perdidas cuasifiscales del BCV 401.445 2,79 324.752 2,10 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Transferencias 4.409.698 30,62 5.271.545 34,03 8.022.038 35,59 9.515.444 33,54 9.419.992 28,67 13.258.077 30,70
Otros gastos no imputables a
146.697 1,02 256.902 1,66 447.071 1,98 98.862 0,35 268.733 0,82 346.299 0,80
la operación
Gastos de Capital 5.123.545 35,58 4.509.660 29,11 6.010.655 26,67 8.521.206 30,03 9.001.896 27,40 11.860.992 27,46
Adquisición de activos de
3.579.497 24,86 2.950.248 19,04 3.661.954 16,25 5.264.381 18,55 5.308.869 16,16 6.972.199 16,14
capital fijo
Transferencias de capital 1.543.046 10,72 1.558.410 10,06 2.348.600 10,42 3.256.778 11,48 3.693.026 11,24 4.888.793 11,32
Otros 1.002 0,01 1.002 0,01 101 0,00 47 0,00 0 0,00 0 0,00
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
Gasto Extrapresupuestario 258.095 1,79 180.074 1,16 415.480 1,84 916.908 3,23 1.170.215 3,56 1.361.722 3,15
Concesión Neta de Prestamos -79.751 -0,55 53.388 0,34 455.096 2,02 346.361 1,22 320.069 0,97 244.374 0,57
Fuente: Oficina de Estadísticas de las Finanzas Públicas - Ministerio de Finanzas. (http://www.mf.gov.ve/detalle.asp?sec=2000020000&id=97&plant
illa=7) Consultado 17 de enero de 2005. | * Cifras en Revisión. (*) Cifras Preliminares.
165
1/ Esta conformado por : Gobierno Central Presupuestario, PDVSA, Muestra de Empresas Públicas No Financieras, IVSS, FOGADE y FIV.
Cuadro 8.2 | Gobierno Central Presupuestario / 1. Resultado Financiero- Año 2010 (Miles de Bolívares Fuertes)
166
CONCEPTOS 2004 %pib 2005 %pib 2006 %pib 2007 %pib 2008 %pib 2009 %pib
Gastos Corrientes 46.537.277 21,9% 64.842.631 21,3% 95.255.300 24,2% 109.460.915 22,5% 153.219.999 22,9% 153.332.058 21,9%
Remuneraciones 8.988.517 4,2% 11.594.274 3,8% 16.270.493 4,1% 20.852.896 4,3% 30.537.529 22,9% 153.332.058 21,9%
Compra de bienes y servicios 3.310.465 1,6% 4.585.602 1,5% 10.297.864 2,6% 8.341.237 1,7% 10.914.095 4,6% 37.476.089 5,4%
Otros gastos corrientes 530.434 0,2% 599.688 0,2% 1.274.586 0,3% 1.806.092 0,4% 2.058.507 1,6% 11.581.130 1,7%
Intereses y comisiones 7.989.104 3,8% 9.046.077 3,0% 8.222.996 2,1% 8.036.717 1,7% 9.800.170 0,3% 2.457.498 0,4%
Perdidas cuasifiscales del BCV 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 1,5% 10.355.976 1,5%
Transferencias 24.843.735 11,7% 38.463.330 12,6% 57.421.882 14,6% 69.866.978 14,4% 97.301.717 0,0% 0 0,0%
Otros gastos no imputables a la operación 875.022 0,4% 553.658 0,2% 1.767.478 0,4% 556.994 0,1% 2.607.982 14,6% 90.699.504 13,0%
Gastos de Capital 19.925.397 9,4% 34.867.850 11,5% 56.256.117 14,3% 66.368.106 13,6% 77.364.369
Adquisición de activos de capital fijo 8.090.404 3,8% 11.967.868 3,9% 17.987.117 4,6% 27.765.057 5,7% 23.850.008 11,6% 77.074.825 11,0%
Transferencias de capital 11.834.993 5,6% 22.899.982 7,5% 38.269.000 9,7% 38.603.049 7,9% 53.514.361 3,6% 39.183.743 5,6%
Otros 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 8,0% 37.891.081 5,4%
Gasto Extrapresupuestario 1.299.421 0,6% 1.415.658 0,5% 1.894.434 0,5% 518.603 0,1% 273.020
Concesión Neta de Prestamos 114.830 0,1% 835.033 0,3% 1.275.622 0,3% 1.455.003 0,3% 5.483.427 0,8% 4.377.066 0,6%
Elaboración 13.243.362 6,2% 21.497.682 7,1% 1.901.862 0,5% -5.888.127 -1,2% -13.651.489
de Cuadros
Estadísticos: Oficina 26.591.353 12,5% 49.542.632 16,3% 53.104.529 13,5% 54.416.869 11,2% 59.669.156 -2,0% -51.076.564 -7,3%
de Estadísticas de
las Finanzas Públicas 5.254.258 2,5% 12.451.605 4,1% -6.321.134 -1,6% -13.924.843 -2,9% -23.451.659 8,9% 20.537.920 2,9%
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
(OEFP). Consultado -5.254.258 -2,5% -12.451.605 -4,1% 6.321.134 1,6% 13.924.843 2,9% 23.451.659 -3,5% -61.432.540 -8,8%
en: http://www.
mpf.gob.ve/index. -4.905.803 -2,3% -14.266.071 -4,7% 0,0% -6.340.034 -1,3% 18.403.056 3,5% 61.432.540 8,8%
php?option=com_co Interno
ntent&view=article&id -348.456 -0,2% 1.814.466 0,6% 2.030.844 0,5% 20.264.877 4,2% 5.048.603 2,8% 43.729.606 6,2%
=226&Itemid=380 en Externo
fecha: 19/10/11. d/c FIEM 9 0,0% 0 0,0% 4.290.290 1,1% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%
Cuadro 8.3
Gobierno Central Presupuestario - Año 2010.
Comparaciones de Conceptos Financieros de Ingreso Público Corriente y Gasto Publico Corriente.
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
167
Cuadro 8.4
168
Gobierno Central Presupuestario - Año 1998-2005.
Comparaciones de Conceptos Financieros de Ingreso Público y Gasto Publico Total.
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
Lectura Nº. 9.1: para el estudio de esta sección se asigna la lectura del Cap.
22 del texto martner, Gonzalo. Planificación y presupuesto por programas.
11ª edición. Siglo XXI Editores.
171
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
9 No debe confundirse el crédito adicional con el crédito público; el primero es una solicitud
de gastos adicionales al presupuesto aprobado, mientras el segundo es una fuente de ingresos
públicos. Puede darse el caso que una solicitud de crédito adicional vaya acompañada de una
solicitud de crédito público para financiarla, ambas para ser discutidas y sancionadas en el
Poder Legislativo.
172
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
Fase de Preparación
Antes de iniciar cada período anual, el gobierno debe elaborar el
presupuesto de ingresos y gastos que regirá dicho período, y que permitirá
ejecutar los gastos necesarios.
173
Lorayne Finol Romero & Mary Vera-Colina
174
Fundamentos de Economía y Finanzas Públicas
Fase de Sanción
Para que el proyecto presentado se convierta en Ley, y pueda ejecutarse
el gasto público, debe ser sancionado por el Poder Legislativo, una vez
discutido su contenido y verificada la viabilidad de su cumplimiento.
La legislación presupuestaria también indica una fecha límite para que
este proyecto de ley sea aprobado en el poder legislativo, y posteriormente
promulgado por la Presidencia de la República y publicado en la Gaceta
Oficial.
Si esta aprobación no se logra antes de la fecha prevista, el presupuesto
en cuestión será objeto de una reconducción, es decir, se aprueba un
presupuesto con las mismas características del aprobado en el año anterior,
con las modificaciones que se indican en la legislación correspondiente.
Ejecución
El nuevo presupuesto (aprobado o reconducido) entra en vigencia a partir
del 1º de enero del período correspondiente. Cada dependencia pública a
su vez, ha distribuido sus asignaciones presupuestarias, y en caso de no
generar ingresos suficientes, recibirá los aportes del Tesoro Público que se
han presupuestado a lo largo del año (porciones conocidas como dozavos,
veinticuatroavos, dependiendo de su entrega mensual o quincenal).
Es necesario recordar que solo pueden ejecutarse gastos que se
encuentren autorizados en las respectivas leyes presupuestarias (leyes,
ordenanzas o resoluciones, según sea el caso, ya sea nacional, estadal,
municipal, o por organismo público).
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Referencias Bibliograficas
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