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PRESUPUESTOS

Tarea 2.

Generalidades de los Presupuestos

Docente

Max Antonio Caicedo Guerrero

Notas de Autor

Leidy Milena Morales Porras, Nancy Jazmín Salazar Rincón, Administración de Empresas

Fundación Universitaria Unipanamericana, Bogotá

Contacto: lmilenamorales@ucompensar.edu.co

njsalazar@ucompensar.edu.co

2021
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a) Conceptos y clases de presupuestos:

 Presupuesto Empresarial: Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista,

expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y

bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro

de responsabilidad de la organización.

 Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa.

Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido

como el ¨presupuesto de los presupuestos¨

 Presupuesto Operativo: El presupuesto operativo consiste en aquel documento que

recoge los ingresos y gastos de carácter ordinario de una empresa. En otras palabras, es un

presupuesto que nos ayuda a proyectar la actividad general de la empresa vía ingresos

sobre ventas y gastos sobre costes de producción en su mayoría.

 Presupuesto Financiero: El presupuesto financiero se refiere a los recursos económicos y

financieros necesarios para desarrollar o llevar a cabo las actividades o procesos y/o para

obtener los medios esenciales que deben calcularse, como el costo de la realización, el costo

del tiempo y el costo de adquirir nuevos recursos.

b) Generalidades del Presupuesto Empresarial: Siempre ha existido en la humanidad la idea de

presupuestar, así los egipcios hacían estimaciones para pronosticar los resultados de su cosecha

de trigo para prevenir los años de escasez. En el siglo XVIII el presupuesto comienza a ser

utilizado como herramienta de ayuda en la administración pública al someter el ministro de

Finanzas de Inglaterra a la consideración del parlamento. En 1820 Francia y otros países

europeos adoptan un procedimiento de presupuesto gubernamental. En 1821 EEUU implanta

un presupuesto rudimentario el gobierno.

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c) El proceso de planificación en la empresa

- Establecer objetivos

- Identificación de los recursos

- Establecer las tareas de objetivos relacionados

- Priorizar objetivos y tareas

- Crear actividades y calendario

- Establecer métodos de evaluación

- Identificar alternativas de acción

d) Cuáles son los objetivos del presupuesto

 Planear las actividades de la empresa según los objetivos propuestos

 Recolectar información financiera y operativa que permitan consolidar una base de datos

que posteriormente, al organizarse y sistematizarse, proporcionen los elementos necesarios

para diseñar el presupuesto.

 Obtener resultados con base en la coordinación de las actividades de la empresa, mediante

la asignación de responsabilidades, funciones y tareas a los diferentes departamentos o

secciones, en cuanto al proceso presupuestal.

 Evaluar los resultados obtenidos mediante un proceso de control que permita verificar y

comparar los datos presupuestados con los datos reales en la etapa de ejecución,

detectando errores y aciertos, con los cuales se implementarán medidas de control

correctivas o preventivas.

 Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en

forma integral

e) Cuáles son los requisitos del presupuesto.

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 Evaluación de pronósticos y perspectiva económica.

• Planeamiento y control.

• Coordinación de la información presupuestal.

• Cálculo de la información de desvíos.

f) ¿Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y administración

del presupuesto?

Responsable: Jefe de departamento de presupuesto y contabilidad.

 Participar en la planeación y coordinación de todos los procesos de programación y

asignación del recurso financiero, conforme a los lineamientos estipulados.

 Supervisar y controlar que el recurso asignado sea utilizado en forma adecuada y conforme

a la normatividad establecida.

 Establecer todos aquellos programas de mantenimiento preventivo y correctivo, en el

manejo presupuestal de la empresa.

 Actualizar todos aquellos sistemas contables y así llevar un óptimo control presupuestal,

para el manejo de los recursos otorgados.

 Operar los procesos derivados del control de Ingresos Propios y los relacionados con el

registro, ejercicio y control del presupuesto de la empresa conforme a los lineamientos

aplicables.

 Supervisar la elaboración de las conciliaciones bancarias. Operar el funcionamiento y los

gastos por comprobar, así como aplicar los arqueos de caja con la periodicidad necesaria en

el área de Ingresos (cajas).

 Supervisar y controlar el adecuado registro de las operaciones financieras.

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 Elaborar los Estados Financieros de la empresa, así como los lineamientos generales en la

aplicación de los mismos.

 Desarrollar todas aquellas funciones inherentes al área de su competencia.

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?

El manual de presupuestos debe contener los siguientes elementos

 Objetivos del plan presupuestario

 Organización a través de la cual funcionara el presupuesto

 Deberes y responsabilidades del comité de presupuesto

 Deberes y responsabilidades de los jefes de las unidades

 Duración del periodo presupuestario

 Procedimientos para la elaboración y aprobación del presupuesto

 Fechas en las que deberán estar listas las cedulas e informes presupuestarios

 Procedimientos para verificar cumplimiento presupuestario

 Cedulas y demás procedimientos necesarios para la confección del presupuesto

h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo

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i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestario y de gestión con

la información de control.
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j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo sistema

presupuestal

PLAN FINANCIERO
INSTRUMENTO DE PLANIFICACION Y
GESTION FINANCIERA DEL SECTOR
PUBLICO
PLAN OPERATIVO
SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTAL INVERSIONES SEÑALA LOS PROCESOS DE INVERSION
CLASIFICADOS POR SECTORES Y
PROGRAMAS

PRESUPUESTO

INSTRUMENTO QUE PERMITE EL

CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES, SE
RIGE POR NORMAS ORGANICAS
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k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y control versus áreas funcionales de la empresa

AREAS OBJETIVOS ESTRATEGIAS POLÍTICAS CONTROL

• Establecen objetivos y prioridades.

• Implementan, Coordinan, evalúan,
Garantizar la eficiencia,
procedimientos.
Direccion productividad y desempeño general de dicha empresa, asegurando el buen
• Cultivan relaciones laborales y
funcionamiento de la misma
comerciales para mayor satisfacción
de estos y obtener mejores resultados
Controlan los presupuestos, establecen los
Normas creadas para establecer
objetivos generales, además de asegurar
protocolos y procesos que llevan a
que todas estas actividades se realicen de
ejercer y a ejecutar las estrategias
manera eficiente, organizada, segura y
creada por la dirección.
rentable

Las políticas más importantes en esta

• Gestión de Costos Esta área se encarga del estudio y análisis de
área es la referente a la obtención
•Proporcionar información sobre la situación financiera de la • Gestión de presupuestos. los resultados reales de una
del capital y depende en alto grado del
empresa. • Búsqueda de financiación. empresa, enfocados desde distintas
Contabilidad y tipo de empresa (privada, mixta o del
•Ayudar a la toma de decisiones. • Medición de cumplimiento de perspectivas y momentos, comparados con
Finanzas área social) y de la disposición de
Aprovechar al máximo los recursos financieros. objetivos. los objetivos, planes y programas
hacer uso de capital exterior, ya sea
•Obtener el capital • Visión estratégica empresariales, tanto a corto como en el
que éstos provengan de sectores
mediano y largo plazo.
nacionales o internacionales.

Lograr conseguir la infraestructura necesaria para llevar a cabo la

producción en buenas condiciones.
• Descubrir innovaciones para una mayor eficiencia en las distintas
etapas del proceso productivo. La administración de los recursos productivos de Controlar que los pedidos de articulos y
La estrategia de producción se enmarca
• Gestionar todo el proceso productivo, desde los insumos hasta la organización. servicios se entreguen en los plazos y las
dentro del proceso de la Dirección Estratégica
el producto final. cantidades solicitadas, evitar que el coste de
Production de la empresa y obedece a una estrategia de
• Determinar la cantidad de producto a producir teniendo en Se encarga de la planificación, organización, estos mismos productos supere la estimación
tipo funcional, que ha de ser coherente con la
cuenta el inventario y los insumos dirección control y mejora de los sistemas que inicial y crear un método para identificar los
estrategia global o corporativa de la empresa producen bienes y servicios fallos y solucionarlos en tiempo real
disponibles.
• Lograr una calidad óptima
del producto.

Evaluar la efectividad en la implantación y

objetivo fundamental del Departamento de Recursos Humanos es • Promover la proactividad de cada Diseñar directrices marcadas por una ejecución de cada uno de los programas de
Recursos contribuir al éxito de la empresa y para esto tiene que proveer, miembro de la empresa. organización en las que se establece personal, y del cumplimiento de los objevos
Humanos mantener y desarrollar un recurso humano altamente calificado y • Estimular el pensamiento crítico de cuáles son los protocolos de actuación de esta área. El Control de Recursos Humanos
motivado los colaboradores. y comportamiento de los empleados se efectúa básicamente a través de la
• Identificar oportunidades de cada Auditoria de Recursos Humanos
puesto de trabajo.
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l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y actividades.

1.PRE-INICIACION

S e evalúan resultado obtenido en vigencias anteriores, se analizan tendencias de los principales

indicadores empleados para calificar la gestión gerencial y se efectúa la evaluación de los factores

ambientales no controlados por la dirección, se estudia el comportamiento de la empresa

Actividades: Análisis de los factores internos y externos de presupuestos anteriores, metas del

actual periodo presupuestal, rentabilidad esperada.

2. ELABORACION

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la

etapa durante lo cual los mimos adquieren dimensión monetaria en términos presupuestales,

pronosticándose según las siguientes pautas:

 En el caso de ventas, su valor se subordinará a las perspectivas de los volúmenes a comercializar

previstos y de los precios, garantizando así los objetivos mercantiles y tomar decisiones

inherentes a los medios de distribución, canales promocionales y política crediticia.

 En el frente productivo se programarán las cantidades a fabricar, según los estimados de ventas

y las políticas sobre inventarios.

 Con base en los programas de producción y en las políticas que regulan los niveles de

inventarios se calculan las compras en términos cuantitativos monetarios.

 Con base en los requerimientos del personal planteados por cada jefatura según los criterios de

la remuneración y disposiciones sub gubernamentales que gravitan sobre ella, la jefatura de

recursos humanos, prepara el presupuesto de la nómina en todos los órdenes administrativos y

operativos.
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 Los proyectos de inversión especiales demandaran un tratamiento especial relacionado con la

cuantificación de recursos.

 Los encargados de la función presupuestal recopilan la información de la operación normal y los

programas que ameriten inversiones adicionales

Actividades: Conocer la información de cada una de las secciones o departamentos de la

empresa

3. EJECUCION

En este proceso administrativo la ejecución se relaciona con la propuesta en marcha de los planes y

con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados con el comité de presupuesto como el

principal impulsor, debido a que si sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el empleo

eficiente de los recursos físicos financieros y humanos colocados a su disposición, es factible el

cumplimiento de las metas propuestas. En esta etapa el director de presupuestos tiene la

responsabilidad de prestar colaboración a las jefaturas den áreas de asegurar el logro de los

objetivos consagrados al planear igualmente, debe presentar informes de ejecución periódicos,

Actividades: Cumplimiento de metas propuesta, ejecución de planes, establecer periodos de

revisión,

4. CONTROL

El presupuesto es una clase de termómetro parta medir la ejecución de todas y cada una de las

actividades empresariales, las actividades más importantes de esta etapa son:

• preparar informes de ejecución parcial y acumulativa

• analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas

• implementar correctivos o modificar el presupuesto si es necesario

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5. EVALUACION

Al culminar el periodo presupuestario se realiza un informe crítico de resultados, este contendrá

el comportamiento de todas las funciones y actividades empresariales Se analizará las fallas en

cada una de las etapas iniciales y se reconocerán los éxitos.

m) Respecto a las técnicas de presupuestario, enumere y explique los tipos de presupuestos.

1. Financieros: es la proyección de ingresos y egresos en un periodo determinado

2. Ingreso y salida de efectivo: planea los pagos y préstamos a realizar

3. Fabricación: Determina el número de unidades por cada producto a fabricarse para satisfacer

las ventas planeadas

4. Ajustado al mínimo: Busca generar un aprieto financiero para analizar posibles escenarios

5. Cronológico: En un determinado tiempo de analiza los movimientos en las actividades

productivas.

6. Datos Históricos: Análisis de información tomando datos de años y periodos anteriores

7. Con Base cero: Se analizan presupuestos partiendo del hecho de iniciar desde cero

8. Subestimado: Busca obtener un dato no real de utilidad

9. Sobreestimado: Se realiza con la idea de exigir más de lo que puede o ha logrado

anteriormente la empresa.

10. Maestro: es una estimación económica que ayuda a pronosticar y proyectar el futuro de la

empresa
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BIBLIOGRAFÍA

 https://virtual.ucompensar.edu.co/pluginfile.php/1351936/mod_resource/content/4/Te

ma%201%20-%20Generalidades%20de%20los%20Presupuestos.pdf

 https://elibro-net.ucompensar.basesdedatosezproxy.com/es/ereader/ucompensar/69162

 https://elibronet.ucompensar.basesdedatosezproxy.com/es/ereader/ucompensar/15122