AUDITORIA FINANCIERA

ORDEN DE TRABAJO
CARTA DE PRESENTACION
PLANIFICACION PRELIMINAR
PLANIFICACION PERSONAL

PRESENTADO:

“CUN”
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN VIRTUAL CORPORACIÓN UNIFICACA
NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR
AGOSTO DE 2023.
 INTRODUCCION
El presente documento se realiza con la finalidad de conocer y de poner en
prácticas los conocimientos adquiridos frente a la realización de una auditoria
financiera donde se realiza el ejercicio desde inicio de una auditoria con la orden
de trabajo posteriormente con la carta de presentación, la planificación preliminar y
la planificación personal. Todo lo anterior teniendo en cuenta que la auditoría
financiera es el examen de la información contenida en los estados de cuentas de
una empresa.
“Este proceso tiene como propósito revisar los documentos financieros de una
entidad con el fin de tener una visión actualizada y veraz de la situación contable
para poder determinar su razonabilidad”. (Financiera, 2023)
“El enfoque de la auditoría financiera está basado en riesgos y enfatiza su
desarrollo en la aplicación del juicio o criterio del profesional durante todo el
proceso auditor. Cabe resaltar que cada auditoria financiera cumple con ciertos
propósitos como, por ejemplo:
a) Obtener seguridad razonable de que la información financiera objeto de
verificación están, o no, libres de errores significativos cualquiera que sea su
origen.

b) Determinar si la información financiera objeto de examen refleja el resultado de

las operaciones realizadas por el sujeto vigilado.

c) Determinar si los estados financieros han sido preparados, en todos sus

aspectos significativos, de acuerdo con el marco de referencia para la emisión de
información financiera aplicable.

d) Verificar que la información de la ejecución presupuestal refleje la realidad de

los hechos económicos ocurridos, en la forma y método que señalan las normas
pertinentes a la ejecución presupuestal. e) Revisar la cuenta mediante el estudio
de los soportes de las operaciones efectuadas por los responsables del erario
objeto de examen, cuando así se determine y resulte necesario para el lograr el
alcance y objetivo de la auditoría”. (Republica, 2023)

por ello dentro del presente documento se encontrará los documentos que hacen
parte del proceso inicial de la auditoria financiera que es la planeación: “La
planificación es la primera fase del proceso de la auditoría y de su concepción
dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos,
utilizando los recursos estrictamente necesarios”. (Financiera, 2023)
 OBJETIVOS

Objetivo General

Conocer y ejecutar de manera práctica los conocimientos adquiridos frente a la

realización de una auditoria financiera iniciando con la planificación de la auditoria.

Objetivos Específicos:

 Desarrollar el modelo de una orden trabajo la cual determine los objetivos

de la auditoria, el alcance, el personal que ejecutara la auditoria y el tiempo
estimado para desarrollar dicha auditoria.
 Diseñar carta de presentación de la auditoria financiera.
 Realizar el modelo de planificación preliminar
 Definir la planificación personal.
 ORDEN DE TRABAJO #001.

Neiva, 25 de febrero del 2020.

Señora
Contador “jefe Auditor”
“Fundación XYX”
Neiva – Huila.

Cordial saludo,

En cumplimiento a las disposiciones legales y Acorde al plan de desarrollo anual

de vigencia 2020 de nuestra entidad “XYX” y de acuerdo a sus facultades autorizo
a usted en calidad del jefe del equipo” realice auditoria a los estados financieros
del del mes de diciembre 2019 teniendo en cuenta el siguiente objetivo de la
auditoria:
Objetivo general de la Auditoria:
Verificar cumplimiento de las disposiciones legales de acuerdo con el
cumplimiento de la ejecución del presupuesto y de los planes operativos en el mes
de diciembre 2019.
El alcance de la auditoria será determinar la racionalidad de los estados
financieros del mes de diciembre 2019.
El equipo de trabajo estará conformado por: El jefe de Auditoria y como supervisor
Andrea García, quienes informará sobre el avance de forma periódica y de
acuerdo a la necesidad.
El tiempo estimado para la ejecución de este trabajo será de 20 días laborables a
partir de la firma de concertación de la actividad.

Atentamente;

______________________________
Gerencia General
“Fundación XYX”
 CARTA DE PRESENTACION #001

Neiva 28 de febrero del 2020

Señores,
“Fundación XYX”
Neiva - Huila

Cordial saludo:
De acuerdo con la orden de trabajo es para nosotros un agrado el saber que la
empresa ha tomado la decisión de contar con nuestros servicios
profesionales en auditoria, para realizar una auditoría financiera a la
“Fundación XYX”, es importante mencionar que contamos con la capacidad de
auditar y realizar procesos de consultoría contando con años de experiencia lo
cual puede avalar nuestro profesionalismo.
La auditoría que se va a llevar en su empresa es una auditoria de gestión
financiera por el periodo de 01 de diciembre del 2019 hasta el 31 de diciembre del
mismo año, el tiempo de duración de dicha auditoria será de 20 días laborales
contado a partir de la firma de concertación de la actividad. La indicada auditoria
se efectuará cumpliendo con los objetivos establecidos por la entidad.
Cabe mencionar que al terminar la auditoria se emitirá el informe final, siguiendo
todas las normativas de auditoría los responsables serán el equipo: El jefe de
Auditoria y como supervisor

Atentamente;

______________________________

Contador “jefe Auditor”

“Fundación XYX”
 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información

general sobre la entidad y las principales actividades sustantivas y adjetivas, a fin
de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría,
cumpliendo los estándares definidos para el efecto.
PROCEDIMIENTO REFERENCIA QUIEN
AUDITA
 Programe y confirme entrevistas con el titular de
la entidad, el jefe de auditoría interna y los jefes
de las unidades relacionadas, para comunicarles
sobre la ejecución de la auditoría e identificar datos,
hechos, actividades e información relevante para la
misma.
 Actualice o arme el Archivo Permanente a base
de información disponible en la unidad de
auditoría y en otras dependencias relacionadas,
así como en la Unidad de Auditoría Interna de la
Entidad, Departamento Jurídico, etc.
 Revise toda la normatividad relacionada con los
fundamentos de la entidad.
 Conocimiento de las principales actividades,
operaciones, instalaciones, metas u objetivos a
cumplir.

 Identificación de las principales políticas y

prácticas contables, presupuestarias,
administrativas y de operación.

 Solicite el Plan Operativo Anual (POA) en función

al período establecido en el alcance de la
auditoría, analice su contenido: visión, misión,
políticas, estrategias, metas proyectadas
 Solicite los informes de las evaluaciones
presupuestarias, efectuadas por la entidad y
verifique su consistencia, comentarios, así como
las conclusiones y recomendaciones señaladas.
Analice con qué periodicidad son efectuadas
 Obtenga y revise los últimos informes de
auditoría emitidos (incluyendo las
 recomendaciones de control interno) por la CGE,
UAI's y por firmas privadas de auditoría.
 Liste los documentos e informes disponibles que
los considere útiles para ejecutar la auditoría,
clasificados por actividades importantes,
indicando la fecha de emisión, el lugar de archivo
y una síntesis del contenido
 Jefes de las unidades administrativas (Distribuir
las entrevistas entre el supervisor y el jefe de
equipo): Seleccione a los funcionarios de las
unidades administrativas que entrevistará de
acuerdo con el objetivo y el alcance de la
auditoría; Prepare una agenda con puntos a tratar
con cada funcionario seleccionado, incluya los
aspectos de mayor aplicación sobre la planificación
de las operaciones, la organización utilizada, el
sistema de información gerencial, los procedimientos
de control
 Conocimiento de las principales actividades,
operaciones, instalaciones, metas u objetivos a
cumplir.
Prepare un resumen de las actividades importantes para
el manejo de la entidad o actividad a examinar y obtenga
una comprensión aceptable de las mismas
 Operaciones significativas de la entidad, área o
actividad.
 Identificación de las principales políticas y
prácticas contables, administrativas y de
operación.
 Determinación del grado de confiabilidad de la
información financiera, administrativa y de
operación, así como la organización y
responsabilidades de las unidades financiera,
administrativa y de auditoría interna.
 Comprensión global del desarrollo, complejidad
y grado de dependencia del sistema de
información computarizado.

FUENTES DE INFORMACIÓN
1. Archivos de las direcciones de auditores de la CGE.
2. Archivo de la Dirección de Responsabilidades de la CGE.
3. Archivo Permanente de la Unidad de Auditoría Interna de la entidad examinada.
4. Archivos de los organismos relacionadas con la entidad y la orden de trabajo.
5. Archivos de la entidad y de las unidades relacionadas con la actividad examinada.
 PLANIFICACIÓN PERSONAL

En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la

eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos
para la auditoría. Se fundamenta en la información obtenida durante la
planificación preliminar.

Procedimiento Referencia Quien

audita
 Consideración del objetivo general de la auditoría y
del reporte de planificación preliminar.
 Revise la estrategia de auditoría definida en la
planificación preliminar y el objetivo general de la
auditoría.
 Confirme la estrategia a utilizar en la ejecución de la
auditoría y divúlguela entre los miembros del equipo.
 Determine los principales componentes a ser evaluados
durante la planificación especifica de la auditoría.
 Recopilar la información solicitada en la fase
anterior Obtenga la información adicional solicitada al
ejecutar la planificación preliminar, de los funcionarios y
de las unidades responsables, si es del caso, respecto
a: Las principales actividades, Las principales políticas
y prácticas operativas, administrativas y financiera,
 Evaluación del control interno.
Conocimiento y comprensión de los componentes del
control
interno.
Determinar las principales unidades operativas.
Riesgos inherentes y ambiente de control.

 Sistemas de registro e información.

Se realizará Informe sobre la evaluación del control interno, a emitirse durante la

ejecución de la auditoría, firmado por el director de Auditoría y se entregará a la
entidad auditada.
 BIBLIOGRAFÍA

 Financiera, A. (24 de 08 de 2023). Auditoria Financiera. Obtenido de

https://adeyderecho.com/auditoria-financiera/
 Publicos, I. N. (24 de 08 de 2023). Instituto Nacional de Contadores Publicos.
Obtenido de https://incp.org.co/papeles-de-trabajo-en-una-auditoria-de-
informacion-financiera/
 Republica, C. G. (20 de 08 de 2023). Contraloria General de la Republica.
Obtenido de https://www.contraloria.gov.co/guia-de-auditoria-en-el-marco-de-
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605868?
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ect=https%3A%2F%2Fwww.contraloria.gov.c
 Republica., C. G. (24 de 08 de 2023). Contraloria General de la Republica.
Obtenido de
https://portal.gestiondelriesgo.gov.co/Documents/Control-Interno/2022/
INFORME-AUDITORIA-FINANCIERA-FNGRD-2021.PDF