Auditoría financiera Cooperativa Minera Santa Julia 2017

CONSULTORA “LL & MM” SRL.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS GESTION 2017

COOPERATIVA MINERA
AURIFERA “SANTA
JULIA” LTDA.
Pá gina 1
INDICE
DESCRIP REF.
CION
Información concerniente a la estructura legal y organizacional de la
PL 1
empresa.
Información concerniente al sector de actividad económica, entorno
PL 2
económico y entorno jurídico en que opera la empresa.
Compromiso de auditoría. PL 3
Análisis financiero y pruebas de razonabilidad. evidencia de la aplicación
de los procedimientos analíticos como: análisis de estados financieros PL 4
(horizontal y vertical)
Evidencia del conocimiento del auditor, del sistema de contabilidad y de
los controles internos vigentes en la empresa por medio de: Diagramas de PL 5
Flujo, Cuestionario, Memorando descriptivo o una combinación de estos.
Planilla de Prueba de recorrido. PL 6
Planilla de deficiencias. PL 7
Planilla Resumen de controles Fuertes y claves. PL 8
Programa de cumplimiento (pruebas de cumplimiento) por ciclos. PL 9
Resumen que incluya el resultado de la planificación. PL 10
INFORMACIÓN CONCERNIENTE A LA
ESTRUCTURA LEGAL Y
ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
REF. Nº DETAL
LE
LP 5/1 ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA
01 CONSTITUCION:
La Cooperativa Minera Aurífera “SANTA JULIA” LTDA. Se dedica a la
EXPLORACION, EXPLOTACION Y VENTA DE MINERALES.
Fue fundada el 24 de septiembre de 1925 y actualmente es la empresa líder en
la producción y comercialización de minerales a nivel nacional.
LP 5/1 02 El ámbito de operaciones de la Cooperativa comprenderá exploración,

explotación y comercialización y en lo que concierne a sus actividades
complementarias en el marco de sus objetivos.
“SANTA JULIA” LTDA. Es una empresa con sede en Bolivia se dedican
principalmente a la producción, distribución y venta de minerales.
03 NIT:
1350078023
LP 5/1 04 Las instalaciones de la compañía se encuentra en los departamentos de La Paz,
Oruro, Cochabamba, Santa Cruz, Tarija y Chuquisaca, y que incluyen: cinco plantas
de cemento, cinco plantas de hormigón y una planta involucrados en la
producción de agregados.
LP 5/1 05 La responsabilidad de la Cooperativa es limitada, entendiéndose por tal que es

responsable con el Fondo Social constituido más las reservas acumuladas para
este efecto. El socio es responsable ante la Cooperativa con su certificado de
aportación. La Duración de la Sociedad Cooperativa tendrá carácter indefinido.
LP 5/1 06 La sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la

prestación de servicios de transporte nacional e internacional de carga y la
compra de materias primas e insumos para la producción, comercialización y
distribución de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los
proyectos de responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes
artesanales.
LP 5/7 07 POLÍTICA
SANTA JULIA LTDA., por política, destina el 10% de sus utilidades y el 10% del
tiempo de sus ejecutivos para cumplir con su misión de compromiso con su
comunidad. SANTA JULIA ha priorizado seis líneas de acción para el desarrollo
de los proyectos y actividades de Responsabilidad Social orientados a mejorar la
calidad de vida de su comunidad.
LP 5/7 08
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Comunica, que la Empresa ha realizado algunos cambios en la estructura
organizacional los cuales detalla a continuación:
- Se creo la GEREXCIA NACIONAL DE PLANIFICACION Y GESTION

LOGISTICA, designando al Lic. René Martín Sánchez Martinet, en
esta función. El Lic. Sánchez antes ocupaba el cargo de Gerente
Nacional de Comercialización.
- Se creo la GERENCIA NACIONAL DE VENTAS Y MARKETING, que

reemplaza a la anterior Gerencia Nacional de Comercialización:
designando al Lic. Remy Francis Borda Peyre, en esta función. El
Lic. Borda antes ocupaba la Gerencia Regional de Santa Cruz.
- Se designo al Ing. Sergio Marcelo Ariscaín Lavadenz, como

nuevo Gerente Regional de Santa Cruz, quien a su vez mantiene
bajo su responsabilidad la Gerencia de Hormigones y Áridos a nivel
nacional.
09 OBJETIVOS:
Misión
“Satisfacer con excelencia las necesidades de nuestros clientes con productos

y servicios asociados al cemento y sus aplicaciones, siendo para ellos la mejor
opción.”
Comprometiéndonos a:
 Garantizar a nuestros Accionistas una constante generación de valor y

una rentabilidad satisfactoria y sostenible.
 Promover para nuestro Personal un adecuado ambiente de trabajo,
participativo y de alta comunicación, donde pueda desarrollarse
integralmente y sea reconocido por su desempeño.
 Contribuir al desarrollo de la comunidad y proteger el Medio Ambiente.
 Desarrollar Relaciones duraderas y de mutuo beneficio con nuestros
Clientes y Proveedores.
Visión
“Hemos fortalecido nuestro liderazgo en la Cooperativa “SANTA JULIA” LTDA.;

somos una organización rentable y competitiva; vivimos una cultura de alto
desempeño y somos una empresa socialmente responsable. Nuestra empresa es
el mejor lugar para trabajar en Bolivia”
10 NUESTROS COLABORADORES:
Los colaboradores juegan un papel fundamental en el éxito de SANTA JULIA; las

políticas y procedimientos de recursos humanos han sido creados para
garantizar su bienestar e integridad, promover su capacitación permanente y
ofrecer a todo el capital humano la posibilidad de desarrollarse personal y
profesionalmente.
Para SANTA JULIA es importante comunicar a su personal sobre los cambios

organizativos, es por esto que informa a través de comunicaciones internas los
hechos relevantes relacionados a la empresa.
En la gestión 2011 el total de colaboradores incluyendo al personal temporal fue

de 1541, sin embargo el personal permanente de SANTA JULIA LTDA.. ascendió a
1,392 colaboradores permanentes mostrando un incremento respecto a la
gestión 2017 de 3,5% generando 47 empleos directos.
11
PRODUCTOS:
1. CEMENTO
Especificaciones Técnicas
 Norma técnica: Norma Boliviana NB-011
 Tipo de cemento: IP-30
 Presentación: bolsas de 50 Kg.
Características
Producto obtenido de la molienda conjunta de clinker, yeso y puzolana.
Desprende menor calor de hidratación, lo que reduce la retracción térmica
debido a la inclusión de puzolana.
UBICACIÓN
 Planta de Cemento Viacha - La Paz

La Planta Viacha, situada a 35 Km. de la ciudad de La Paz abastece el mercado
del departamento de La Paz y también a Cobija, capital de Pando. Cuenta con
tres líneas de clinker y tres de cemento con una capacidad actual de 906,000
toneladas de clinker y 914,000 toneladas de cemento anuales.
 Planta de Cemento Warnes - Santa Cruz

La planta Warnes, situada a 25 Km. de la ciudad de Santa Cruz tiene por objeto
satisfacer con su producción a los mercados del oriente boliviano: los
departamentos de Santa Cruz y Beni.
 Planta de Cemento El Puente - Tarija

La producción de la Planta de Cemento El Puente, situada a 100 km. de la ciudad
de Tarija cubre los mercados del sur del país, específicamente los
departamentos de Tarija y Potosí.
 Planta de Cemento Emisa - Oruro

La producción de la planta Emisa en Oruro, situada a km 3 ½ de la carretera a
Cochabamba, complementa el abastecimiento de la región occidental de y
además llega al corazón del país: el departamento de Cochabamba.
Actualmente tiene una capacidad instalada de 166.000 toneladas por año.
2. HORMIGÓN READYMIX
El hormigón premezclado Ready Mix se comercializa en las ciudades de La Paz,

Cochabamba, Santa Cruz y Tarija.
Ready Mix ofrece a su clientela diferentes tipos de hormigón premezclado,
entre los cuales podemos mencionar los siguientes:
 Hormigón de Resistencias normales

 Hormigón de Alta Resistencia
 Hormigones bombeables
 Hormigones con características especiales
 Hormigones para pavimento rígido
 Suelo cemento
 Relleno Fluido
 Morteros de cemento
 Hormigón auto compactante
UBICACIÓN:
Hormigón Premezclado Ready Mix
Ready Mix La Paz
Cuenta con dos plantas, la primera situada en la zona de Villa Fátima inicia sus
operaciones en octubre de 1996 y la otra planta está ubicada en la ciudad de El
Alto.
Ready Mix Tarija
La Planta Ready Mix Tarija inicia sus operaciones el 5 de Abril de 2008. Es una
moderna planta móvil, ubicada estratégicamente para la distribución de
hormigón a toda la ciudad de Tarija.
Ready Mix Cochabamba
Ubicada en la zona de Santa Rosa de la ciudad de Cochabamba, la planta Ready

Mix Cochabamba inicia sus operaciones en el mes de mayo de 1999.
Ready Mix Santa Cruz
En la ciudad de Santa Cruz, Ready Mix cuenta con dos plantas, la primera
fundada en 1996 está ubicada en el Parque Industrial. La segunda planta
ubicada en la localidad de Warnes atiende principalmente a proyectos de
pavimentación.
3. ARIDOS SAN ROQUE

Los productos que fabrica la planta de Áridos San Roque para su aplicación en
hormigones, pavimento rígido y similares son los siguientes:
 Arena Nº4
 Arena Corriente
 Grava ¾”
 Grava 1”
 Grava 1 ½”
 Grava 2”
 Capa Base
UBICACIÓN:
Planta de Aridos San Roque
La primera Planta San Roque es instalada en la ciudad de La Paz el año 1998 en
inmediaciones del río del mismo nombre, sobre la carretera a Copacabana (Km.
13 de la Ceja de El Alto).
12 “SANTA JULIA” LTDA. Ha priorizado seis líneas de acción para el desarrollo de los
proyectos y actividades de Responsabilidad Social orientados a mejorar la
calidad de vida de su comunidad.
LP 5/1 13 El objeto principal de la Cooperativa es para cumplir mediante las siguientes

actividades:
a) Organizar programas de previsión y asistencia social para el bienestar
de los socios y de la comunidad;
b) Realizar programas adecuados para lograr la capacitación de los socios
en Cooperativismo, técnicas contables y administrativas;
c) Realizar actividades colectivas que redunden en el mejoramiento de las
condiciones de vida de sus asociados;
d) Obtener la asistencia técnica necesaria para el logro de las actividades
propuestas;
e) Buscar la integración con otras Cooperativas de la misma clase a nivel
local, regional, departamental o nacional, con el propósito de ofrecer
mayores servicios o mejorar los establecidos inicialmente en beneficio
de sus asociados;
f) Crear secciones, de acuerdo a sus necesidades, posibilidades
económicas y capacidad de trabajo de sus asociados previa aprobación
de la Asamblea General y Resolución da la Dirección de Cooperativas,
cuyo funcionamiento estará regido por reglamento especial.
LP 5/2 14 El número de socios es ilimitado, sin embargo podrá ajustarse a las actividades o
necesidades de la Cooperativa.
Artículo 8. Es socio de la Cooperativa quién cumpla con los siguientes
requisitos:
a) Suscribir un Certificado de Aportación y pagar cuando menos el 30%
de su valor y el saldo en el lapso de un tiempo menor a dos años.
b) La cuota de ingreso servirá para la organización de la Cooperativa el
remanente será asignado al presupuesto del Comité de Previsión
Social. Nuevos socios no pagan ésta cuota.
c) No pertenecer a otra Cooperativa de la misma actividad, en la misma
localidad.
d) Ser aceptado en asamblea general o con cargo a ella por el Consejo
de Administración.
LP 5/4 15 Artículo 14. El retiro voluntario será solicitado por escrito al Consejo de
Administración, previo pago de sus obligaciones y liquidación de sus
compromisos con la Cooperativa.
Artículo 15. De producirse el retiro voluntario dará lugar a la devolución del
valor del (los) Certificado (s) de Aportación y pago de excedentes si los hubiera,
debidamente actualizados, con excepción de la Cuota de Ingreso.
LP 5/6 16 Artículo 25. El Fondo Social de la Cooperativa está formado por el valor de los
Certificados de Aportación suscritos. Este será ilimitado y variable, fijándose
inicialmente la suma de Bs (total) 3.455.000,00
Artículo 27. Los socios pagarán una Cuota de Ingreso fijada en la suma de Bs.
1,000.00 con destino a gastos de organización y trámites de la Cooperativa, los
remanentes se destinarán al presupuesto del Comité de Previsión Social.
17 ATENCIÓN AL CLIENTE
En la presente gestión, se implementó un servicio Call Center que está disponible
durante doce horas continuas, con el soporte de herramientas tecnológicas
adecuadas a un entorno de este tipo. De esta manera los clientes pueden hacer
sus pedidos, solicitar información sobre la entrega de productos, Presentar
reclamaciones y recabar información sobre el accionar de la empresa.
18 PÁGINA WEB
La página web de “SANTA JULIA” LTDA., www.santajulia.com, comunica de
manera transparente y completa, información general sobre nuestras marcas,
actividades de RSE, entre otros datos de interés.
INFORMACIÓN CONCERNIENTE AL SECTOR DE
ACTIVIDAD ECONÓMICA, ENTORNO ECONÓMICO Y
ENTORNO JURÍDICO EN QUE OPERA LA EMPRESA
REF. DETAL
LE
LP 5/1 ENTORNO ECONOMICO:
Empresa nacional con casi 86 años de vida aportando al desarrollo del país.
Es una empresa que industrializa recursos naturales y utiliza materia prima
nacional, con un alto compromiso en la protección del medio ambiente.
Es una empresa que cree en el país y que en los últimos 15 años ha invertido
más de USD 225 millones.
Es una empresa que genera más de 1.500 empleos directos y alrededor de

6.000 empleos indirectos. Comprometida con el desarrollo de los recursos
humanos y reconociendo que su principal activo es su personal, le da
prioridad al desarrollo y crecimiento de todos sus empleados, además de
asegurar un ambiente laboral seguro y óptimo.
Es una empresa que desde el 2004 cuenta con un Sistema de Gestión

Integrado, norma internacional compuesta por la ISO 9001 (orientada a la
satisfacción del cliente), ISO 14001 (orientada a la protección del medio
ambiente) y OHSAS 18001 (orientada a la seguridad y salud ocupacional de
sus colaboradores).
NUESTROS PROGRAMAS
La Fundación promueve el desarrollo de las capacidades de las personas y

comunidades que se encuentran en su área de trabajo, a través de
intervenciones en educación, salud, cultura, deporte, desarrollo humano y
capacitación productiva; con un alto compromiso y vocación de servicio hacia
la comunidad.
NUESTROS PROGRAMAS
La Fundación Jisunú trabaja con un enfoque de promoción del desarrollo
humano integral, siguiendo los lineamientos de Responsabilidad Social
Empresarial de “SANTA JULIA” LTDA., y los propósitos afines de comunidades
e instituciones aliadas que propenden al mejoramiento de las condiciones de
vida.
La Fundación promueve el desarrollo de las capacidades de las personas y

comunidades que se encuentran en su área de trabajo, a través de
intervenciones en educación, salud, cultura, deporte, desarrollo humano y
capacitación productiva; con un alto compromiso y vocación de servicio hacia
la comunidad.
OPORTUNIDADES PRODUCTIVAS
MEJORAMIENTO LECHERO
Permite mejorar el ingreso económico de las familias del área rural del
Municipio de Viacha a partir del incremento de la producción de leche,
mediante la implementación de infraestructura productiva, asistencia técnica
para el manejo adecuado de forrajes y manejo integrado del ganado lechero,
y fortalecimiento de las organizaciones productivas.
ANATINA TOYS
Genera mayores oportunidades para el desarrollo de pequeños productores
bolivianos con la producción y comercialización de juguetes hechos a mano
con calidad internacional.
TRUCHAS CHAPACAS
Contribuye a mejorar la calidad de vida de las familias de los municipios de la
zona alta del Departamento de Tarija, a través de la producción sostenible y
la comercialización de carne de trucha, cumpliendo los estándares de calidad
de producción, fortaleciendo la asociación local de productores y
fomentando el desarrollo de la cadena productiva.
VIVIENDA E INFRAESTRUCTURA COMUNITARIA

Este programa busca mejorar las condiciones del hábitat de las comunidades,
mediante la construcción de obras de infraestructura comunitaria y
pavimento rígido.
FINANCIAMIENTO:
Es una empresa con una activa participación en el mercado de valores, como
medio alternativo de financiamiento, a través de emisiones de bonos,
pagarés bursátiles, titularización de flujos futuros, etc, operaciones que en
los últimos años han superado los USD 200 millones.
Es una empresa que destina todos los años el 10% de sus utilidades y el 10%
del tiempo de sus ejecutivos para llevar a cabo una estrategia de
Responsabilidad Social Empresarial, orientada fundamentalmente a la
Pá gina 10
creación de empleo y respaldo a la comunidad.
Es una empresa comprometida con el desarrollo del país, generando y

apoyando, dentro de su programa de Responsabilidad Social, proyectos de
desarrollo productivo en sectores que generan valor agregado y que tienen
orientación hacia los mercados externos. Asimismo, promueve e impulsa el
espíritu emprendedor de nuestros jóvenes.
Es una empresa identificada con los bolivianos y la situación económica por la

que atraviesan, brindando apoyo a los planes de vivienda social a través de
un “precio solidario”.
Es una empresa que atrae inversiones por su transparencia, administración

profesional y tecnología moderna y que es administrada en un 100% por
profesionales bolivianos.
COMPROMISO DE AUDITORÍA
CONVOCATORIA AUDITORIA EXTERNA
El Directorio de la cooperativa, en el marco de sus Estatutos y Reglamentos, convoca

a las empresas, consultoras auditoras legalmente establecidas, a la presentación de
propuestas para realizar trabajos de Auditoría Externa bajo las siguientes bases:
A. GENERALIDADES
La Cooperativa Minera es una asociación sin fines de lucro, de base comunal, cuyo
objeto principal es la explotación y comercialización de minerales para el beneficio
propio de los asociados.
B. TERMINOS DE REFERENCIA:
1. Ejecución de Auditoría Externa a los Estados Financieros de la Cooperativa
Minera, según normas de auditoría vigentes; correspondientes al periodo
comprendido entre el 1ro. De enero/2017 al 27 de mayo/2017 cierre a
diciembre, según modificación de fecha de cierre de gestión.
2. Evaluar y emitir recomendaciones y observaciones a los siguientes puntos:
a. razonabilidad del ejercicio contable, de acuerdo a la normativa
vigente.
b. estructura de control interno y procedimientos en el área financiera
y sistemas administrativos.
3. Emitir un informe de la situación tributaria de la cooperativa minera.
C. PRESENTACION DE PROPUESTAS Y PLAZO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCION DE

AUDITORIA:
1. La presentación de las propuestas deberán ser enviados en sobre cerrado a la
ciudad de La Paz en dirección de comunidad corocoro a partir de la fecha hasta
el lunes 1ro.de abril de 2018.
2. fecha calificación de propuestas: 3 de abril de 2018.
3. fecha inicio de actividades: 8 de abril de 2018.
4. fecha entrega de informe: 12 de junio de 2018.
El trabajo de auditoría deberá ser efectuado en las oficinas de la cooperativa minera,
para este fin se hará entrega de toda la documentación pertinente por la
cooperativa.
D. VALORACION DE PROPUESTAS
Las propuestas serán valoradas de acuerdo a los siguientes puntos:
1. coherencia y metodología del trabajo de auditoría.
2. costo de servicio.
3. experiencia en trabajos similares.
E. DOMICILIO
El convocante, fija su domicilio oficina central en la siguiente Dirección:
Ciudad de La Paz, carretera a Copacabana, Km. 15
Teléfono oficina: 2-458963
Contacto: Cel. 685-86390 e-MAIL: coop_minsj@hotmail.com
La Paz – Bolivia
F. PERSONAL JERARQUICO
Presidente directorio: Lic. José López Luna
Gerente General: Ing. Franz Choque
La Paz, marzo/2018
Firma por el directorio:
Lic. José López Luna Sr. Mario Ticona Ramos

PRESIDENTE DIRECTORIO SECRETARIO DE ACTAS
CONSULTORA “LL & MM” SRL.
ZONA VILLA ESPERANZA
Señores:
JUNTA DIRECTIVA
COOPERATIVA MINERA Ltda.
Ciudad. La Paz
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados Financieros en

general de Cooperativa Ltda. al 31 de marzo de 2.010 y 2.009, los
correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio,
Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los
mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente,
tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con
el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de

General Aceptación vigentes en Bolivia. Dichas normas requieren que
planeemos y desarrollemos la auditoria para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones
erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los
estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios
de contabilidad usada actualizada y las estimaciones importantes hechas
por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones

inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de
cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan
permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos

proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera
debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno
que llamen nuestra atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados

financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la
administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de
políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la
compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la
administración, confirmación escrita referente a las presentaciones hechas
a nosotros en relación con la auditoría.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos

pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otras
informaciones que se requiera en relación con nuestra auditoría.
Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se

basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más
gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requerida y el
tiempo asignado para la auditoria en la Cooperativa.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele,
modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los
estados financieros.
Atentamente:
Consultora “LL & MM” SRL.

CONTADORES PÚBLICOS
Marisol Carrillo Miguel .A. Mamani

Tarjeta Profesional 40021-T Tarjeta Profesional 40041-H
Licet Condorenz José Luís Apaza

Tarjeta Profesional 40501-B Tarjeta Profesional 40050-C
EVIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS COMO: ANALISIS DE
ESTADOS FINANCIEROS (HORIZONTAL Y VERTICAL)
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO DE 2017 Y 2016
(ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL)
Nota 2017 2016

(Reexpresado) (Diferencia) Horizontal Vertical
Bs Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 33,440,144 19,994,436 13,445,708 67% 2%
Inversiones temporarias 3 153,184,239 150,276,870 2,907,369 2% 8%
Cuentas por cobrar comerciales 4 33,035,539 31,723,517 1,312,022 4% 2%
Otras cuentas por cobrar 5 24,942,761 42,806,078 -17,863,317 -42% 1%
Inventarios 6 119,840,367 85,498,321 34,342,046 40% 6%
Gastos pagados por anticipado 7 68,785,300 57,114,965 11,670,335 20% 3%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 433,228,350 387,414,187 45,814,163 12% 22%
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales 4 618,511 631,328 -12,817 2% 0%
Otras cuentas por cobrar 5 29,109,814 57,984,395 -28,874,581 50% 1%
Inversiones permanentes 8 323,915,153 288,479,295 35,435,858 12% 16%
Activos para la venta 11,971,080 13,100,670 -1,129,590 -9% 1%
Activos fijos 11 1,134,607,064 991,750,500 142,856,564 14% 56%
Cargos diferidos 9 8,818,994 13,134,240 -4,315,246 33% 0%
Valor llave 10 66,496,813 74,533,001 -8,036,188 11% 3%
1,575,537,429 1,439,613,429 135,924,000 9% 78%
Total del activo 2,008,765,779 1,827,027,616 181,738,163 10% 100%
Nota 2017 2016

(Reexpresado) (Diferencia) Horizontal Vertical
Bs Bs
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales 12 102,700,095 103,253,954 -553,859 -1% 5%
Deudas bancarias y financieras 13 60,902,632 89,316,285 -28,413,653 -32% 3%
Impuestos por pagar 67,517,866 69,627,934 -2,110,068 -3% 4%
Deudas sociales y otras deudas 13,085,219 10,809,886 2,275,333 21% 1%
244,205,812 273,008,059 -28,802,247 -11% 13%

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas bancarias y financiera s 13 631,322,797 531,948,556 99,374,241 19% 31%

Previsión para indemnizaciones 38,541,385 34,533,848 4,007,537 12% 2%
669,864,182 566,482,404 103,381,778 18% 33%
Total del pasivo 914,069,994 839,490,463 74,579,531 9% 46%
PATRIMONIO NETO
Capital pagado 17 196,614,600 196,614,600 0 0% 10%

Aportes por Capitalizar 1,058,010 1,058,010 0 0% 0%
Reservas 18 368,149,497 357,715,348 10,434,149 3% 18%
Total del patrimonio neto 1,094,695,785 987,537,153 107,158,632 11% 54%
Total pasivo y patrimonio neto 2,008,765,779 1,827,027,616 181,738,163 10% 100%
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE MARZO DE 2017 Y 2016
(ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL)
Nota 2017 2016 Vertical Vertical

(Reexpresado) Diferencia Horizontal 2016 2017
Bs Bs
Ventas Netas 1,009,267,041 859,468,027 149,799,014 17% 100% 100%

Costo de ventas (548,263,438) (492,184,874) 56,078,564 11% 54% 57%
Ganancia bruta 461,003,603 367,283,153 93,720,450 26% 46% 43%
Gastos:
De administración (125,243,880) (98,705,282) 26,538,598 27% 12% 12%
De comercialización (161,938,136) (138,693,842) 23,244,294 17% 16% 16%
Ganancia operativa 173,821,587 129,884,029 43,937,558 34% 17% 15%
Otras Ganancias (Pérdidas):
Gastos Financieros (52,675,109) (53,708,924) -1,033,815 -2% 5% 6%
Ingresos Financieros 4,930,411 4,606,514 323,897 7% 1% 1%
Rendimiento de inversiones 51,178,357 40,708,190 10,470,167 26% 5% 5%
Otras ganancias y (pérdidas) netas 14 3,575,290 3,733,432 -158,142 -4% 0% 0%
Diferencia de cambio (513,398) 30,264,839 -29,751,441 -98% 0% 4%
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 9,204,690 77,105,015 -67,900,325 -88% 1% 9%
Resultado antes del impuesto a las util. 189,521,828 232,593,095 -43,071,267 -19% 19% 27%
Impuesto a las utilidades de las emp. 21 (11,058,676) (21,734,666) -10,675,990 49% 1% 3%
Ganancia neta del ejercicio 178,463,152 210,858,429 -32,395,277 -0% 18% 24%
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: LA COOPERATIVA MINERA AURÍFERA “SANTA JULIA” LTDA
REF DETALLE
PL 5.1 Estados financieros
PL 5.2 Actas y contratos generales
PL 5.3 Organización y control interno
PL 5.4 Situación legal
PL 5.5 Sistema, libros y NIF
PL 5.6 Presupuestos
PL 5.7 Situación fiscal
PL 5.8 Efectivo a equivalente a efectivo

CLIENTE: LA COOPERATIVA MINERA AURÍFERA “SANTA JULIA” LTDA
ESTADOS FINACIEROS DE LA COOPERATIVA MINERA AURÍFERA “SANTA

JULIA” LTDA, BALANCE DE COMPROBACIÓN. ASIENTOS DE AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES.
RESPUESTA
N° PREGU RE S
S N ACLARACION
NTA F.
ES
P/T I O
Estados Financieros de la
cooperativa
1 Se preparan estados financieros.
2 Se preparan estados financieros
reales y presupuestados y sus
comparaciones y aplicaciones de
diferencia.
3 A nuestro juicio son razonablemente
correctos.
4 Se preparan los estados financieros
de acuerdo con el plan de cuentas
correspondientes de la cooperativa.
5 Los estados financieros se presentan
en la fecha que corresponde.
6 A los estados financieros se lo
preparan con tiempo anticipado.
7 En esta cooperativa los auditores
interno externos están de acuerdos
con los estados financieros de la
misma.
8 En los impuestos reflejan en los 
estados financieros de la cooperativa.
9 La cooperativa cuenta con un manual
de contabilidad para las realizaciones
de la cooperativa para la realización
de los estados financieros.
10 La cooperativa tiene contratos de 
venta, compras, leasig financieros y
administrativos dentro de la misma.
CLIENTE: LA COOPERATIVA MINERA aurífera “santa julia” Ltda
ACTAS Y CONTRATOS GENERALES
RESPUESTA
N° PREGU RE S
ACLARACION
NTA F. S N ES
P/T I O
ACTAS Y CONTRATOS
GENERALES
1 Se celebran regularmente sanciones
del concejo de administración.
Las asambleas ordinarios de
accionistas se celebran dentro del
2
plazo previsto por la ley general de
sociedades mercantiles.
Constan todas las actas en los libros
3
respectivos y están firmados.
La cooperativa cuenta con un manual
4 de procedimientos de producción
para los empleados.
En las actas de asambleas generales
de accionistas que deciden sobre los
5 resultados anuales, se hacen constar
las cifras en cada caso.
Los movimientos contables que
afectan las cuentas del capital
6 contable están basadas únicamente
en las decisiones de los accionistas.
Los accionistas llevan sus reuniones
7
regularmente dentro de la misma.
Los accionistas tienen el control de
8 los empleados de la cooperativa.
Pá gina 20
ORGANIZACION Y CONTROL INTERNO EN GENERAL
RESPUESTA
N° PREGU REF. S ACLARACIO
NTA P/T S N NES
I O
ORGANIZACION Y CONTROL
INTERNO EN
GENERAL
Tiene la empresa un organigrama o
1
esquema de organización
Las funciones del personal directivo y
funcionarios principales de
2
administración están delimitadas por
los estatutos.
Los deberes del contador general
están separados de los de las
3
personas encargadas del manejo de
fondos, inversiones, etc.
Están bajo la vigilancia y supervisión
de los jefes de contabilidad los
empleados de este departamento y los
4 libros y registros contables en toda
oficina o dependencia de la
cooperativa.
Tiene la cooperativa un manual de
5
procedimientos. Esta actualizado.
Tiene la cooperativa un departamento
6 de auditoría interna que opere en
forma autónoma.
Existe un empleado competente
encargado de todo lo relacionado con
7
seguros?.
Los funcionarios que manejen fondo o
valores están respaldados con pólizas
8 de seguros de manejo y cumplimiento
u otra clase de garantía.
La cooperativa cuenta con los
administrativos correspondiente. es
decir limites de autorización, lista de
9
autorización directores, gerentes y
empleados claves.
SITUACION JURIDICA
RESPUESTA
NTA P/T S NO NES
I
SITUACION JURIDICA
Cuenta el cliente con abogados

1
internos o externos en la cooperativa.
Se mantiene u archivo o un registro en
donde cuenten todos los datos
2 relativos a:
-Contratos, convenios y compromiso.
-Poderes otorgados.
Los funcionarios y empleados que
tienen atribuciones para revisar
aprobaciones previas, están provistos
de:
 ¿Modelos de las firmas de
las personas autorizadas
3 para tal efecto?
 ¿Instrucciones sobre la clase
de operaciones que pueden
ser aprobados previamente,
límite y monto de las
mismas?
.
La cooperativa cuenta con acuerdos,
convenios de deudas a lar plazo
4
dentro de la misma.
La cooperativa cuenta con una copia
de los títulos de propiedad de los
5
bienes de la misma.
6 Cuenta la cooperativa con una

gerencia de firmas correspondidas
dentro de la misma.
SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA (NIFs)
RESPUESTA
NTA P/T S NO NES
I
SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE

INFORMACION
FINANCIERA (NIFs)
1 Se cuenta con catalogo de cuentas y
venta actualizado.
2 Usa el cliente asientos respectivos o
pólizas fijas para el registro de sus
operaciones mensuales.
3 Los sistemas de la contabilidad y de
costo, parecen ser adecuadas y
oportunas.
Se cumplen adecuadamente con las
4 NIFs y son aplicadas en formas
consistentes.
5 Tiene conocimiento los empleados
sobre las nuevas normas contables.
6 Los empleados están capacitados
sobre las nuevas normas.
Existe un empleado competente
7 encargado de todo lo relacionado con
seguros?.
PRESUPUESTOS
RESPUEST
N° PREGU REF. AS ACLARACIO
NTA P/T S N NES
I O
PRESUPUESTOS
1 Se preparan presupuestos y en su caso

comparan mensualmente contra cifras
reales.
2 Se encuentran debidamente autorizados
por los encargados de a cooperativa.
3 Se investigan, interpretan y documentan
las variaciones
Utiliza la empresa para efectos de
4 control:
 ¿Informes que comparen los
presupuestos con los gastos
realizados?.
 ¿Costos estándar
5 A quien rinde los informes de gastos
realizados de los presupuestos de la
cooperativa.
6 La cooperativa hace sus presupuestos
en bese a un programa proyectada
dentro de la misma.
Los presupuestos lo manejan personas
7 competentes al asunto de la misma
cooperativa.
La cooperativa presupuesta los gastos
8 como sueldos y salarios, consumo
básico y otros.
La cooperativa cuenta con el prepuesto
9 suficiente para los programas
estimados.
SITUACION FISCAL
RESPUEST
N° PREGU RE AS ACLARACIO
NTA F. S NO NES
P/T I
SITUACION FISCAL
1 Existe una persona que:

-Determine los impuestos que deben
causarse
-Autorice la presentación de
declaración.
-Vigile el cumplimiento de
obligaciones fiscales.
2 Se tiene calendarizadas las

obligaciones fiscales y monitoreadas
su cumplimiento.
3 Las declaraciones de impuestos son:
-preparadas con los datos de la
contabilidad.
-conciliadas con registro contables.
-presentadas oportunamente.
Existen archivos completos y ordenado
4 de:
-declaraciones y comprobantes de su
presentación y/o pago.
Requerimiento fiscal.
5 La cooperativas gravan los impuestos
de las compras y ventas que realiza la
misma.
6 La cooperativa no debe sobre los
impuestos a las instituciones
impuestos nacionales.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
RESPUEST
N° PREGU RE AS ACLARACIO
NTA F. S N NES
P/T I O
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
1 Existen un control adecuado sobre las

entradas de efectivo mediante recibos
remunerados, relaciones de
cobranza,etc.
2 Se preparan con frecuencia los cortes
de caja.
3 Todos los ingresos o cobranzas son
reportadas oportunamente al
departamento de contabilidad.
Las cobranzas diarias son depositadas
4 en el banco intactas y sin demoras
5 Hay salidas de efectivos cuando se lo
necesita.
6 Existe autorización previa y por escrito
de las salidas de efectivo en su caso.
Se hace todos los desembolsos con
7 cheques nominativos (excepto chica)
Está prohibida la práctica de expedir
8 cheques a nombre de la compañía al
portador, ustedes mismos ,nosotros
mismos ,etc.
Los cheques anulados son
9 debidamente cancelados y archivados.
Se requiere que los cheques sean
10 librados con firmas mancomunadas.
Está prohibida la firma de cheques en
11 bancos.
Las cuentas de cheques se concilian
12 mensualmente y se investigan,
registran oportunamente los ajustes
que de ellas se derivan
con oportunidad.
Se controla la secuencia numérica de
13 los cheques.
Se cancelan los documentos
14 (comprobantes) con su sello fechador
de pagado de tal marera que se
prevenga su uso para un pago
duplicado.
El pago de las facturas es aprobado
15 por algún funcionario responsable de
la cooperativa.
Se deja evidencia de la verificación de
16 los precios de compra, condiciones de
crédito corrección aritmética,
descuentos, etc.
Fondos fijos de efectivos
17
Existen un monto máximo para cada
18 pago (sindicarlo)
Los comprobantes son inutilizados con
19 un sello fechador de pago para
impedir que vuelva a usarse.
Se hacen arqueos sorpresivos
20 periódicamente
PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO
PLANILLA DE RECORRIDO
EMPRESA: LA COOPERATIVA MINERA aurífera “santa julia” Ltda.
CICLO: CAJAS Y BANCOS
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017
UNIDADES VISITADAS
El día 10 de junio del 2017 se visito a las siguientes unidades de la cooperativa minera
aurífera “santa julia” Ltda.:
 Departamento de Contabilidad
 Tesorería.
PERSONAS ENTREVISTADAS
Personas entrevistadas dentro de la cooperativa minera aurífera “santa julia” Ltda:
 Jefe de contabilidad: Walter Flores

 Jefe de tesorería: Victor Aliaga
DOCUMENTOS SELECCIONADOS
Los documentos encontrados en las unidades son: Documentos mercantiles:
BANCOS
 Cheques.
 Conciliaciones bancarias.
 Notas de débitos.
 Extracto bancario
CAJAS
 Recibo de caja ingreso

 Recibo de caja egreso
 Arqueo de caja
COTROLES CLAVES VERIFICADOS
 Conciliaciones bancarias.
 Arqueo de caja
RECORRIDO
Se realizo el recorrido por las oficinas de contabilidad, tesorería en cual fue dificultoso
en el departamento de contabilidad no hubo una facilidad de obtener los documentos
requeridos para la auditoria.
CONCLUCION
En conclusión en la cooperativa se encontró varias deficiencias, por la razón de que no

se encontró los documentos claves de control requeridos en el departamento de
contabilidad en la cual dificulta en el funcionamiento de la cooperativa, por lo cual la
gerencia general, se compromete a subsanar sus deficiencias encontradas, en varios
departamentos lo más pronto posible para el buen funcionamiento de la cooperativa.
CICLO: VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017
UNIDADES VISITADAS
 Tesorería.
 Almacén de mercaderías
 Almacén de suministro y materiales
Personas entrevistadas dentro de la cooperativa minera aurífera “santa julia” Ltda.:

 Jefe de tesorería: Víctor Aliaga
 Jefe de almacén mercadería: José Pérez
 Jefe de almacén de suministro y mercadería: Germán López
VENTAS
 Cheques.
 Facturas
 Recibos, vales.
 kardex
CUENTAS POR COBRAR
 Facturas, recibos pagados solo el 50%

 Kardex
 Libros contables
Pá gina 30
 kardex
 Facturas
RECORRIDO
Se realizo el recorrido por las oficinas de contabilidad, tesorería, Almacén de

mercaderías, Almacén de suministro y materiales en el cual el recorrido de las ventas y
cuentas por cobrar fue un éxito para la cooperativa.
CONCLUCION
En conclusión en la cooperativa no encontró deficiencias en este ciclo de ventas y

cuentas por cobrar en el cual hay unos crecimientos económicos de la cooperativa.
CICLO: CUENTAS Y CUENTAS POR PAGAR
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017
UNIDADES VISITADAS
 Tesorería.
 Almacén de mercaderías
Personas entrevistadas dentro de la cooperativa minera aurífera “santa julia” Ltda.:

COMPRAS
 Facturas
 Recibos
 Vales
 kardex
CUENTAS POR PAGAR
 Facturas de servicios básicos

 Recibos
 Vales
 Facturas.
 Recibos
 kardex
RECORRIDO
Se realizo el recorrido por las oficinas de contabilidad, tesorería, almacén mercadería

en cual fue dificultoso en el departamento de contabilidad no hubo una facilidad de
obtener los documentos requeridos para la auditoria.
CONCLUCION
En conclusión en la cooperativa se encontró varias deficiencias, por la razón de que no

se encontró los documentos claves de control requeridos en el departamento de
contabilidad en la cual dificulta en el funcionamiento de la cooperativa, por lo cual la
gerencia general, se compromete a subsanar sus deficiencias encontradas, en varios
departamentos lo más pronto posible para el buen funcionamiento de la cooperativa.
CICLO: PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017
UNIDADES VISITADAS
 Tesorería.
Personas entrevistadas dentro de la cooperativa minera aurífera “santa julia” Ltda.

PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS
 Planillas de control
 Planillas de haberes básicos
 Planillas de control
 Planillas de haberes básicos
RECORRIDO
Se realizo el recorrido por las oficinas de contabilidad, tesorería en cual no fue
dificultoso en el departamento de contabilidad hubo una facilidad de obtener los
documentos requeridos para la auditoria de la cooperativa.
CONCLUCION
En conclusión en la cooperativa no tiene deficiencias en la cancelación de los sueldos y

salarios de los empleados en el cual no tiene problemas en la productibilidad dentro de
misma por lo que de muestra eficiencia en esta área.
CICLO: EXISTENCIA Y COSTOS DE PRODUCCION
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017
UNIDADES VISITADAS
 Almacén de mercedaria
 Tesorería.
 Área de producción
 Activo fijos
Personas entrevistadas dentro de la cooperativa minera aurífera “santa julia” Ltda.

 Encargado de producción: Luis Coche
EXISTENCIAS

 Arqueo de caja
 Inventario de activos fijos
COSTO DE PRODUCCION
 Kardex
 Productos en proceso

 Arqueo de caja
 Inventario de activos fijos
 Kardex
 Productos en proceso
RECORRIDO
Se realizo el recorrido por las oficinas de, tesorería Almacén de mercedaria Tesorería,
Área de producción, Activo fijos en el recorrido no se encontró ninguna dificultad en la
existencia y costos de producción todo fue de acorde a lo programado.
CONCLUCION
En conclusión en la cooperativa no se encontró ninguna dificulta por lo que favorece

en el crecimiento de la cooperativa con mayor eficiencia de la misma.
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
EMPRESA: Cooperativa Minera “SANTA
JULIA LTDA.” CICLO: Auditoria Financiera
PLANILLA DE DEFICIENCIA:
RE DEFICIENCIAS COMENTARI
F O GTE.
P/T SOCIO
FALTA MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA

PRODUCCIÓN DE SUS PRODUCTOS.
CONDICION:
En la empresa no elabora su manual de
procedimientos para la elaboración de sus productos.
CRITERIO:
La empresa debe elaborar su manual de
procedimientos para tener un mejor funcionamiento.
CAUSAS:
Falta su manual de procedimientos para producir sus
productos.
EFECTOS:
Por falta de un manual de procedimientos podría
generar dudas en los empleados respecto a sus
funciones.
RECOMENDACIONES:
Compañeros de la empresa, por favor elaboren su
manual de procedimiento, para una buena
administración y funcionamiento de su empresa.
F O GTE.
P/T SOCIO
FALTA MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LLEVAR

UNA MEJOR CONTABILIDAD ADECUADA.
CONDICION:
En la empresa no elabora su manual de contabilidad
para realizar sus transacciones contables.
CRITERIO:
La empresa debe elaborar su manual de contabilidad
para tener una buena administración contable.
CAUSAS:
Falta su manual de contabilidad.
EFECTOS:
Por falta de manual de contabilidad que es muy
importante,
Podrían alterar el orden progresivo de fechas de
operaciones.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda a la empresa, es una obligación de
llevar una contabilidad adecuada a la naturaleza,
importancia y organización de la empresa, sobre una
base uniforme que permita demostrar una
justificación clara de los actos de operación sujeto a
contabilización.
F O GTE.
P/T SOCIO
FALTA PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD, PARA

LLEVAR UNA MEJOR Y ORDENADA
CONTABILIZACIÓN ADECUADA.
CONDICION:
En la empresa no elabora su plan de cuentas de
contabilidad para realizar sus registros contables.
CRITERIO:
La empresa debe elaborar su plan de cuentas, lo más
pronto posible, para respaldar a los Estados
Financieros.
CAUSAS:
Falta su plan de cuentas, para realizar su
contabilidad.
EFECTOS:
Por falta de plan de cuentas, puede haber mala
adecuación de las cuentas en sus registros contables.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda a la empresa, utilizar, un plan de
cuentas para que exprese claramente, las cuentas de
activo, pasivo patrimonio neto, ingreso, egreso, etc.
Pá gina 40
PLANILLA DE DIFIENCIAS
F O GTE.
P/T SOCIO
LA DEFICIENCIA ES DE NO TENER LÍMITE DE

AUTORIZACIÓN, LISTA DE AUTORIZACIÓN,
DIRECTORES, GERENTES Y EMPLEADOS CLAVES.
CONDICION:
En la empresa no tienen límite de autorización, lista
de autorización, directores, gerentes y empleados
claves
CRITERIO:
La empresa debe tener obligatoriamente su, límite de
autorización, lista de autorización, directores,
gerentes y empleados claves, para su buena
administración y funcionamiento.
CAUSAS:
Tiene la deficiencia de no contar con, límite de
autorización, lista de autorización, directores,
gerentes y empleados claves
EFECTOS:
Por falta de límite de autorización, lista de
autorización, directores, gerentes y empleados
claves, puede haber el incumplimiento de sus
funciones laborales de sus administradores y
empleados dentro de la empresa.
RECOMENDACIONES:
Debe realizar este documento, inmediatamente por
el bien de la empresa
PLANILLA DE DIFICIENCIAS
F O GTE.
P/T SOCIO
LA DEFICIENCIA ES QUE NO TIENE UN, CONTRATO

DE VENTA, COMPRA, LEASING FINANCIEROS Y/O
ADMINISTRATIVOS, PARA REGISTRAR
CONTABLEMENTE.
CONDICION:
La empresa no tiene documentos de contrato de
venta, compra, leasing financieros y/o
administrativos
CRITERIO:
La empresa debe tener, todo los documentos para su
respaldo legal.
CAUSAS:
La empresa no tiene, contrato de venta, compra,
leasing financieros y/o administrativos
EFECTOS:
La falta de estos documentos de contrato, puede
haber el incumplimiento de los acuerdos acordados
entre los proveedores y acreedores, o los mismos
propios administradores de su empresa
RECOMENDACIONES:
Debe realizar los, contrato de venta, compra, leasing
financieros y/o administrativos, para que sirvan de
prueba clara, completa y fidedigna los contratos.
F O GTE.
P/T SOCIO
FALTA ACUERDOS, CONVENIOS A LARGO PLAZO

PARA EL PAGO DE SUS DEUDAS.
CONDICION:
La empresa no tiene documentos de acuerdos,
convenios a largo plazo para el pago de sus deudas.
CRITERIO:
La empresa debe tener, acuerdos, convenios a largo
plazo, para que no le cobren más de lo acordado.
CAUSAS:
Esta empresa no tiene los documentos, o contratos
de préstamo de su deuda, con el banco.
EFECTOS:
De no tener estos convenios y acuerdos con el banco,
puede haber la elevación de la taza de intereses, o la
alteración del monto desembolsado.
RECOMENDACIONES:
Se le recomienda a que realicen estos documentos,
que tienen de mucha importancia, en el convenio a
largo plazo, usted realizara un compromiso de pago
de una suma de dinero fija o porcentual y además
para que le sirvan a su empresa como una prueba
clara y concisa su plan de pagos.
F O GTE.
P/T SOCIO
FALTA LA COPIA DE LOS TÍTULO DE PROPIEDAD DE

LOS BIENES
CONDICION:
La empresa debe tener una copia para su justificación
de sus bienes.
CRITERIO:
La empresa debe tener una copia del título de
propiedad de los bienes para legitimidad de sus
bienes.
CAUSAS:
Falta la copia del título de propiedad de los bienes de
la empresa.
EFECTOS:
Por falta de una copia del título de propiedad de los
bienes que es muy importante, puede haber la
enajenación de sus bienes.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda a la empresa, una copia del título de
propiedad de los bienes, para que permita demostrar
una justificación clara, de ser legítimo propiedad de
la empresa.
F O GTE.
P/T SOCIO
FALTA LA CORRESPONDENCIA DE LA FIRMA A LA

GERENCIA, PARA DAR FIABILIDAD DE SUS
COMUNICADOS A LOS SOCIOS DE LA EMPRESA
CONDICION:
La empresa no tiene la correspondencia de la firma a
la gerencia en sus documentos. debe contar con la
correspondencia de firma de la gerencia en todo los
contratos y convenios
CRITERIO:
La empresa debe contar con la correspondencia de
firma de la gerencia en todos los contratos y
convenios que haya dentro de la empresa.
CAUSAS:
Falta la correspondencia de firma de la gerencia para
dar seriedad a sus documentos.
EFECTOS:
Por falta de una correspondencia de firma de la
gerencia podría haber la nulidad de actividades que
realice la gerencia dentro de la empresa.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda al Gerente de la empresa de utilizar la
correspondencia de firma de la gerencia para su
respaldo a sus estados financieros.
PLANILLA RESUMEN DE CONTROLES FUERTES Y CLAVES
JULIA LTDA.” AUDITORIA FINANCIERA:
GESTION: 2017
RESUMEN DE CONTROLES FUERTES Y CLAVES.
CICLO: Auditoria financiera
REF. DESCRIPCION DEL CONTROL CLASIFICACION

P/T FUERT CLAVE
E
La cooperativa realiza su Manual de
Procedimiento
En la cooperativa tienen su manual de procedimiento
La cooperativa cuenta con un plan de cuentas
La cooperativa efectúa un límite de autorización, lista

de autorización, directores, gerentes y empleados
claves.
La cooperativa realiza algún contrato de venta,
compra, leasing financieros y/o administrativos
La cooperativa tiene algún acuerdos, convenios a larg

plazo
La cooperativa tiene la copia de los título de propieda

de los bienes
La cooperativa respalda con la correspondencia de la

firma a a la gerencia
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO (PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO)
POR CICLOS
EMPRESA: COOPERATIVA MINERA “SANTA
JULIA”LTDA. CICLO: CAJA - BANCOS
GESTION: 2017
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS:
1. Determinación de la existencia del efectivo y de equivalentes de efectivo en

poder de la empresa y de instrucciones de crédito.
2. Determinación de su adecuada presentación y revelación en los estados
financieros.
3. Determinación de la corrección de la conversión de las monedas extranjeras en
función a su equivalente.
4. La verificación de que las cuentas bancarias estén precisamente a nombre de
la empresa e identificación del efectivo en poder de terceros.
5. Verificación de la libre disposición de los fondos en poder de instituciones de
crédito.
6. El disponible en caja y bancos existe y es propiedad de la empresa.
7. Se han hecho revelaciones apropiadas respecto a:
 Saldos de efectivo en moneda extranjera restringidos por controles de
cambio.
 Tipo de cambio usado para convertir los saldos de efectivo en moneda
extranjera a moneda nacional.
 Ingresos o egresos poco usuales cuantiosos que hayan ocurrido al fin del
año o cerca de esa fecha.
N PROCEDIMIE REF. HEC
º NTOS P/T HO
POR
1 Comprobar que los prestamos, adelantos y los comprobantes
para gastos que pertenecen al fondo hayan sido debidamente
aprobados.
2 Verificar que el efectivo este en una caja fuerte o depositado

en el banco.
3 Determine el monto de los fondos a ser recontados, mediante

referencia de los registros de contabilidad, documentos de
ingreso o cualquier otro registro.
4 En el caso del fondo fijo, compruebe lo siguiente:

Comprobantes de fecha anterior a la del último
reembolso.
Comprobantes por montos superiores al monto
máximo autorizado a pagar por fondo fijo.
Cheques de la empresa pendientes de entregar con
fechas muy antiguas o expedidos al portador.
5 Verificar que el efectivo este asegurado contra robo u otro

siniestro.
6 Evaluar el manejo contable de efectivo.
7 Evaluar la fuente y aplicación del efectivo.
8 Verificar que el efectivo este expresado correctamente en los

estados financieros.
JULIA”LTDA. CICLO: VENTAS Y CUENTAS
POR COBRAR
GESTION: 2017
PROGRAMA DE
CUMPLIMIENTO OBJETIVOS:
1. Determinación de la previsión para cuentas incobrables, deudores morosos.

2. Determinación de su adecuada presentación de la cuenta Cuentas por cobrar
en el balance general.
3. Verificación de la valuación de los ingresos en función de los activos o pasivos u
que modificaron.
4. Determinación de la adecuada emisión de facturas.
5. Verificación de las ventas realizadas de acuerdo a las políticas de la empresa y
disposiciones generales.

º NTOS P/T HO
POR
1 En base a la visualización del libro mayor, de los comprobantes
de ingresos verificar:
Que el comprobante de ingreso este debidamente
respaldado.
Verificar que los montos del comprobante de ingreso
coincidan con los respaldos.
Asegurarse de que los respaldos tengan el sello y firma
de un funcionario de suficiente nivel en señal de
conformidad y aprobación.
Asegurarse de que el comprobante de ingreso, este
debidamente firmado por las instancias
correspondientes en señal de conformidad y
aprobación.
Verificar de que el comprobante de ingreso se
encuentre debidamente firmado por el cajero de la
entidad.
Verificar que las partidas incluidas en el comprobante
de ingreso hayan sido registradas de conformidad con
el plan de cuentas de la entidad, normas contables y las
disposiciones tributarias y legales vigentes.
Ver depósito en cuenta corriente bancaria de la
cobranza sobre el crédito otorgado.
2 Verificar los montos señalados en el libro mayor.
JULIA”LTDA. CICLO: COMPRAS Y CUENTAS
POR PAGAR
GESTION: 2017
PROGRAMA DE
1. Determinación del tipo de sistema de control a utilizar por la empresa.

2. Determinación de su adecuada presentación en los estados financieros.
3. Verificación de la valuación de las compras efectuadas en función de los
activos o pasivos que modifiquen.
4. Verificación de que las salidas de mercaderías coincidan con el control realizado
en la unidad almacén de kardex.
5. Determinación del límite de créditos otorgados.

º NTOS P/T HO
POR
Pá gina 50
1 En base a la visualización de los comprobantes de egresos y
traspaso durante el periodo:
Verificar que el comprobante de egreso se encuentre

debidamente respaldado por órdenes de compra,
formularios de cotizaciones, formulario de pedidos de
materiales, nota de entrega de almacén, la factura a
nombre de la entidad.
Verificar que los importes incluidos en el comprobante
de egreso y traspaso, coincida con la documentación de
respaldo debidamente aprobada.
Asegurarse de que toda la documentación de respaldo
tenga el sello de cancelado.
Asegurarse de que el comprobante de egrese este
debidamente firmado por las instancias
correspondientes en señal de conformidad y
aprobación.
Verificar que el comprobante de egreso, tenga la firma
del beneficiario en señal de conformidad de
aprobación.
Verificar que las partidas incluidas en el comprobante de
egreso hayan sido registradas de conformidad con el
plan de cuentas de la entidad, normas contables y las
disposiciones tributarias y legales vigentes.
Pá gina 51
Ver cargo en el extracto de cuenta corriente bancario,
identificando importe y Nª de cheque.
Verificar que la entidad haya recibido efectivamente el
bien o servicio por el que efectuó el desembolso.
2 Visualizar el listado del mayor de comprobantes de egresos y

verificar que no existan partidas extrañas.
JULIA”LTDA. CICLO: PLANILLAS
GESTION: 2017
PROGRAMA DE
1. Determinación de la influencia del elemento “personal2 en la organización del

negocio y en la preparación de la información financiera.
2. Determinación y verificación del costo de la mano de obra.
3. Verificación de la corrección de la situación fiscal relativa a sueldos, salarios y
prestaciones al personal.
Nº PROCEDIMIENTOS REF. HEC

P/T HO
POR
1 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes,
así como también su adecuado registro contable.
2 Seleccionar un determinado número de empleados y efectuar
el siguiente trabajo:
Ver contrato de trabajo debidamente firmado por el
funcionario, el representante de la entidad, así como la
Inspectoría del trabajo.
Verificar que la fecha de ingreso y el sueldo ganado
coincidan con la planilla.
Verificar que los beneficios recibidos por los
funcionarios coincidan con lo establecido por Ley.
Verificar la sumatoria del total ganado.
Asegurarse de que los descuentos efectuados en
planillas por concepto de AFP, RC-IVA y otros, se
encuentren debidamente respaldados.
Cotejar la sumatoria del líquido pagable.
Verificar que la planilla este firmado por el funcionario
en señal de recepción.
3 Ver comprobante de traspaso del mes seleccionado y
asegurarse de la contabilización de la planilla de sueldos y
salarios se haya efectuado en forma adecuada.
4 Ver comprobante de egreso del mes seleccionado y verificar
que el líquido pagable coincida con el monto indicado en la
planilla de sueldos y salarios.
JULIA”LTDA. CICLO: EXISTENCIAS Y
COSTOS DE VENTAS
GESTION: 2017
PROGRAMA DE
1. Determinación de la existencia de mercaderías que se presentan en el balance

general.
2. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de la
existencia.
3. Verificar que la existencia es propiedad de la entidad.
4. Verificación de su libre disposición.
5. Determinación del adecuado control de existencias al final del periodo.
6. Realizar la comparación de existencias en almacén y contabilidad.

º NTOS P/T HO
POR
1 Visualizar el movimiento a través del listado del mayor, de las
partidas que componen el rubro de realizable:
2 Cotejar que las existencias estén siendo ecualizados de

acuerdo a disposiciones generales, verificar que el tratamiento
contable sea concordante con la Norma Internacional de
Contabilidad Nº 2.
3 Verificar que las existencias estén debidamente asegurados

por un monto suficiente y los riesgos adecuados.
4 Verificar que las existencias vendidas hayan sido registradas de

conformidad con las normas contables.
5 Evaluar las políticas y procedimientos de la entidad relativos a

la adquisición, control, registro contable y baja de
mercaderías.
RESUMENQUE INCLUYA EL RESULTADO DE LA PLANIFICACION
JULIA LTDA.” AUDITORIA FINANCIERA
GESTION:
2017 PLAN DE
AUDITORIA
CONTENIDO
DESCRIP
CION
1. Información concerniente a la estructura legal y organizacional de la
empresa.
2. Información concerniente al sector de actividad económica, entorno
económico y entorno jurídico en que opera la empresa.
3. Compromiso de auditoría.
4. Análisis financiero y pruebas de razonabilidad.
5. Evidencia del conocimiento del auditor, del sistema de contabilidad y de los

controles internos vigentes en la empresa por medio de: Diagramas de Flujo,
Cuestionario, Memorando descriptivo o una combinación de estos.
6. Planilla de Prueba de recorrido.
7. Planilla de deficiencias.
8. Planilla Resumen de controles Fuertes y claves.
9. Programa de cumplimiento (pruebas de cumplimiento) por ciclos.
10. Resumen que incluya el resultado de la planificación.

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CONSULTORA “LL & MM” SRL.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS GESTION 2017

LP 5/1 02 El ámbito de operaciones de la Cooperativa comprenderá exploración,

LP 5/1 05 La responsabilidad de la Cooperativa es limitada, entendiéndose por tal que es

LP 5/1 06 La sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la

- Se creo la GEREXCIA NACIONAL DE PLANIFICACION Y GESTION

- Se creo la GERENCIA NACIONAL DE VENTAS Y MARKETING, que

- Se designo al Ing. Sergio Marcelo Ariscaín Lavadenz, como

“Satisfacer con excelencia las necesidades de nuestros clientes con productos

 Garantizar a nuestros Accionistas una constante generación de valor y

“Hemos fortalecido nuestro liderazgo en la Cooperativa “SANTA JULIA” LTDA.;

Los colaboradores juegan un papel fundamental en el éxito de SANTA JULIA; las

Para SANTA JULIA es importante comunicar a su personal sobre los cambios

En la gestión 2011 el total de colaboradores incluyendo al personal temporal fue

 Planta de Cemento Viacha - La Paz

 Planta de Cemento Warnes - Santa Cruz

 Planta de Cemento El Puente - Tarija

 Planta de Cemento Emisa - Oruro

El hormigón premezclado Ready Mix se comercializa en las ciudades de La Paz,

 Hormigón de Resistencias normales

Ready Mix La Paz

Ready Mix Tarija

Ready Mix Cochabamba

Ubicada en la zona de Santa Rosa de la ciudad de Cochabamba, la planta Ready

Ready Mix Santa Cruz

3. ARIDOS SAN ROQUE

LP 5/1 13 El objeto principal de la Cooperativa es para cumplir mediante las siguientes

LP 5/1 ENTORNO ECONOMICO:

Es una empresa que genera más de 1.500 empleos directos y alrededor de

Es una empresa que desde el 2004 cuenta con un Sistema de Gestión

La Fundación promueve el desarrollo de las capacidades de las personas y

La Fundación promueve el desarrollo de las capacidades de las personas y

VIVIENDA E INFRAESTRUCTURA COMUNITARIA

Es una empresa comprometida con el desarrollo del país, generando y

Es una empresa identificada con los bolivianos y la situación económica por la

Es una empresa que atrae inversiones por su transparencia, administración

CONVOCATORIA AUDITORIA EXTERNA

El Directorio de la cooperativa, en el marco de sus Estatutos y Reglamentos, convoca

C. PRESENTACION DE PROPUESTAS Y PLAZO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCION DE

Lic. José López Luna Sr. Mario Ticona Ramos

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados Financieros en

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos

Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

Consultora “LL & MM” SRL.

Marisol Carrillo Miguel .A. Mamani

Licet Condorenz José Luís Apaza

AL 31 DE MARZO DE 2017 Y 2016

(ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL)

Nota 2017 2016

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 433,228,350 387,414,187 45,814,163 12% 22%

Nota 2017 2016

244,205,812 273,008,059 -28,802,247 -11% 13%

Deudas bancarias y financiera s 13 631,322,797 531,948,556 99,374,241 19% 31%

Capital pagado 17 196,614,600 196,614,600 0 0% 10%

Nota 2017 2016 Vertical Vertical

Ventas Netas 1,009,267,041 859,468,027 149,799,014 17% 100% 100%

Impuesto a las utilidades de las emp. 21 (11,058,676) (21,734,666) -10,675,990 49% 1% 3%

PL 5.1 Estados financieros