INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Proceso CONTROL Y EVALUACIÓN

Procedimiento AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA
Fecha de Aprobación: Versión:
Código: CSP-01
22-05-2019 01

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO, PROCEDIMIENTO, ÁREA O TEMA A AUDITAR:

AUDITORIA INTERNA TRIBUTARIA – ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA
DECLARACION DE RENTA AÑO 2017.

INFORME DEFINITIVO: FECHA (25/05/2019)

1. INTRODUCCIÓN.

El Grupo de Trabajo AUDITORES & ASOCIADOS SAS de Control Interno, en ejercicio de las
facultades legales otorgadas por las NIAS (210-230-240-250) son un conjunto de normas
expedidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) las cuales le permiten al
Revisor Fiscal o Auditor desarrollar un trabajo profesional con herramientas de alta calidad
reconocidas a nivel mundial. Dichas normas son una plataforma técnica para la adecuada
obtención de evidencias en el proceso de auditoría y el posterior informe sobre la razonabilidad
de los estados financieros Y NAGAS Art. 07 Ley 43 de 1990 está por su carácter general se
aplican a todo el proceso del examen y se relacionan básicamente con la conducta funcional del
auditor como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar
como Auditor,
produciendo recomendaciones para asesorar al Representante Legal en busca del
mejoramiento del Sistema de Control Interno.

En cumplimiento al Plan de Acción Vigencia 2016, el GIT de Control Interno adelantó la

Evaluación al Procedimiento CSP-01 “Elaboración y presentación de los Estados Financieros”
del Proceso Gestión de Recursos Financieros, a fin de verificar su grado de cumplimiento y
efectividad y de esta manera efectuar las recomendaciones necesaria en ejercicio del
mejoramiento continuo, lo cual redundará en el cumplimiento de los Objetivos Institucionales de
la Entidad.

2. OBJETIVO

Verificar el cumplimiento de la normatividad legal vigente, la efectividad de los controles

existentes, el manejo de los riesgos, la eficiencia y eficacia del procedimiento en cuanto a
elaboración y presentación de la Declaración de Renta año 2017 y obtención del informe de
Control Interno Contable a 31 de diciembre de 2017.

Nit: 901143308-2
Centro calle 1 No 3-03 hotel Torre Mar
Local 32, Buenaventura
(57+) 2448950
auditoresyasociadosix@hotmail.com
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3. ALCANCE

El grupo de Auditores y Asociados SAS, realizo auditoría interna, elaboración y presentación de

la Declaración de Renta año 2017, con el fin de evaluar la veracidad y cumplimiento de su
objeto y constatar la aplicabilidad y cumplimiento de la normatividad legal vigente.

Usaron pruebas como entrevistas, pruebas de escritorio relacionadas con la confrontación y

verificación de documentos y aplicación de cuestionarios.

La evaluación se llevó a cabo, en atención a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas,

verificando el cumplimiento de las actividades inscritas en el procedimiento, los documentos
soporte suministrados por la empresa (Cámara de comercio, Rut, Documentos de constitución
de la empresa, estatutos legales, Declaración de Renta 2017, Estados financieros, Esta
auditoría se desarrolló del 17 de mayo al 25 de mayo de 2019.

4. DESARROLLO DE LA AUDITORIA

Durante el desarrollo de la auditoria se verificó el cumplimiento de los parámetros definidos en

los procedimientos CSP-01 – Elaboración y presentación Declaración de renta año 2017 y
utilización de la metodología establecida para evaluar; también se realizó entrevista y aplicación
de cuestionario a los funcionarios responsable del desarrollo del proceso contable, a su vez se
efectúo análisis selectivo a la información relacionada con el cumplimiento de los
procedimientos, aplicando revisión.

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5. HALLAZGOS DE AUDITORIA

- Hallazgo 1.
El código de responsabilidades del RUT (04) no corresponde al especificado en la cámara de
comercio “Entidades sin ánimo lucro” Según resolución 000139 del 21 de noviembre del 2012
Art. 1 la cual resuelve la clasificación de actividades económicas que adopta la DIAN para
efectos del control y determinación de los impuestos y obligaciones tributarias.

- Hallazgo 2.
Corregir los estatutos en el capitulo sexto Art. Décimo segundo revisor fiscal según artículo 203
del código de comercio de la ley 79 de 1988 las entidades obligadas a tener revisor fiscal
quienes tengan ingresos brutos iguales o superiores a 3.000 salarios mínimos y activos iguales o
superior a 5.000 salarios mínimos.

- Hallazgo 3.
El formulario de la declaración de renta no corresponde al año 2017. Según resolución 000019
del 28 de marzo del 2017 la DIAN prescribe formularios para la presentación de las
declaraciones de renta y complementarios para persona jurídicas.

- Hallazgo 4.
No hay cargos ni funciones definidas en el acta de constitución de la empresa.

- Hallazgo 5.
Con la revisión de la declaración de renta presentada del año 2017 evidenciamos que la tarifa
aplicada para el impuesto de renta fue del 33% la cual esta errada, ya que lo establecido en el
articulo 100 de la ley 1819 del 2016 modifico el articulo del Estatuto Tributario indicando de la
tarifa general del impuesto sobre la renta para el año 2017 sería del 34%.

- Hallazgo 6.
Según el decreto 2649 del 1993 el articulo 125 los estados financieros deben ser elaborados con
fundamentos en los libros en los cuales se hubieren asentado los comprobantes.
De acuerdo con la revisión de la información financiera de la operación del año 2017 de la
empresa COOPERATIVA TU SALUD DEL PACIFICO LTDA se encuentran inconsistencia en los
libros auxiliares en comparación con los estados financieros y declaración de renta.

 El auxiliar muestra que la caja a 31 de Diciembre tiene (0) y en los estados financieros se
evidencia que hay un saldo de ($22.998.000).
 La cuenta de banco de los libros auxiliares muestra un saldo con valor de ($52.998.000) y
en estados financieros hay un saldo de ($30.000.000); También se observa que en el
extracto bancario de la cuenta de ahorros # 3898 tiene un saldo de ($52.998).

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 En el libro auxiliar la cuenta anticipo de renta tiene un valor de ($13.866.000) el cual no
es tomado en la declaración de renta identificar a que pertenecen.
 El libro auxiliar de acciones tiene un valor ($62.218.700) y en los estados financieros hay
un valor de ($1.152.199.000).

6. CONCLUSIÓN DE AUDITORIA

La empresa Auditores & Asociados SAS como auditores aprobados por la junta central de
contadores ha cumplido con las normas establecidas de Auditoria. Se verifico que los estados
financieros de la entidad hayan sido preparados según los lineamientos técnicos establecidos
en la Ley 1314 de 2009, para los preparadores de información pertenecientes a grupo 1, 2 y 3 o
las personas que sin ser obligadas a llevar contabilidad desean llevarla como medio de prueba.

En la labor realizada se ayudó a esta empresa a mejorar su correcto diligenciamiento en la

información financiera y obligación tributaria prevenir riesgos inherentes a este proceso.

En el desarrollo de la auditoría realizada se detectaron inconsistencias las cuales fueron

evidenciadas en los soportes suministrados por la empresa y se informó oportunamente para su
respectiva corrección.

Todo esto se hizo con el fin de proporcionar a la empresa recomendaciones y alternativas de

solución las cuales se espera que sea de gran utilidad para la empresa COOPERATIVA TU SALUD
DEL PACIFICO LTDA.

7. RECOMENDACIONES

1. Se recomienda corregir y presentar nuevamente la declaración de renta año 2017, con el

formulario correspondiente, calculando la respetiva sanción (sanción por Corrección Art, 644
E.T.) más los intereses moratorios. Esto se debe realizar de forma inmediata; antes de ser
emplazados por la DIAN, tener la información financiera y documentos legales de formar veraz y
oportuna

2. Ejecutar oportunamente las recomendaciones dadas.

3. Se sugiere establecer controles efectivos para prevenir riesgos tributarios.

4. Se recomienda estar actualizado en las normas vigentes, para cumplir con las obligaciones que
se tiene como contribuyente en los plazos establecidos.

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Aprobado por: Elaborado por: Fecha aprobación

Yira Alexandra Murillo

TP 45956-T (22-05-2015)
Angélica Silva Gamboa
TP 43914-T
Kevin Berrido
TP 42125-T
Coordinador GIT de Control Interno

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