Está en la página 1de 5

INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

A: LOS ACCIONISTAS DE MAJES TRADICION S.A.C. Hemos examinado la Declaración Anual del Impuesto a la Renta, correspondiente al ejercicio económico anual del 2010. La elaboración de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta ha sido responsabilidad de la mpresa. !uestra responsabilidad es expresar dicha opinión sobre dicha presentación, en base a nuestra auditoria. Hemos concluido "ue la auditor#a ha sido reali$ada de acuerdo a normas de auditor#a %eneralmente aceptada & normas tributarias 'i%entes a la (echa en el )er*. stas normas tributarias re"uieren "ue se plani(i"ue & se realice nuestra auditoria para obtener ra$onable se%uridad de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio anual del 2010 est+n libres de errores si%ni(icati'os. ,na auditoria inclu&e el examen en base a muestreo de e'idencia "ue respalde los montos & a(irmaciones de la re(erida presentación del )D-. .onsideramos "ue nuestra auditoria pro'ee una base ra$onable para nuestra opinión. n nuestra opinión, la Declaración Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio anual del 2010 de /A0 1 -RADI.I2! 1A., !2 presenta ra$onablemente, en todos sus aspectos si%ni(icati'os, la situación tributaria de /A0 1 -RADI.I2! 1A. al 31 de diciembre del 2010, de acuerdo con las disposiciones tributarias 'i%entes en el periodo materia de examen. sta opinión se sustenta en las obser'aciones "ue se detallan en anexos adjunto. Are"uipa 14 de enero del 2010.

5eli$a Rosa Huamani 6uintana .ontador )ublico .ole%iado /atricula n7882010

130 448.00 1:.00 4. Asimismo cabe se9alar "ue se acompa9a a cada obser'ación (ormulada las recomendaciones "ue creemos deben e(ectuarse para subsanar la in(racción tributaria as# como la implementación de las medidas o disposiciones de control interno "ue e'itaran se incurran nue'amente en ellas. la di(erencia de base imponible para el c+lculo del IR ocasiono un ma&or pa%o de IR..ANEXO AL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES .orrespondiente jercicio anual 2010.00 C. hemos detectado las si%uientes obser'aciones.00 Adiciono 1:.10. La empresa para determinar el %asto deducible tomo como I!<R 121 =R.00 1:.orrespondiente jercicio anual 2010 In%resos =rutos /onto -otal 5actura 0. 282 040.3.? @ 1:.omo resultado del trabajo de auditoria tributaria inte%ral "ue se nos encomendó correspondiente al ejercicio económico anual del 2010.00 Adicionar 1:. 1:.00. GASTOS DE REPRESENTACION A.. 1 . q – LIR sta in(ormación debe ser remitida al departamento de contabilidad para "ue realice los ajustes necesarios en la determinación del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. 1:. 1:.00 1 A40.B0 INCORRECTO ..L-AD2 D L del stado de <anancias & )erdidas "ue a continuación se detalla> CORRECTO . Tratamie t! "e# $%#$&#! "e# ISC n el ejercicio económico anual correspondiente al 2010 se reali$aron %astos de representación por la compra de canastas na'ide9as para clientes & pro'eedores donde el Importe de la (actura es de 1:. 130 448.I2! 1A. 1 .I2 BASE LEGAL: Art. espec#(icamente a las adiciones consideradas para el .10.? @ 1:.30 A8.I. las mismas "ue se han di'idido de acuerdo a la in(ormacion "ue han sido proporcionados por la empresa /A0 1 -RADI. 1.10. 282 040. 5inalmente c+lculo del IR.-21 el R 1. In%resos =rutos /onto -otal 5actura 0. 1:. 37 Inc.B.00 0 R. 1 .

sta in(ormación debe ser remitida al departamento de contabilidad para "ue realice los ajustes necesarios en la determinación del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010.F . por Alimentacion <.00 Reali$ando el c+lculo correspondiente a la LIR Art.I2! es de 1:.1. por mo'ilidad 1:.F ..1.C31 2.00 1 132.F .1.1..C31 2.F .F . por Alojamiento <.2B 2. 5 210. 5inalmente para el c+lculo del IR.'. GASTOS DE VIAJE AL EXTERIOR n el ejercicio económico anual correspondiente al 2010 se reali$aron %astos por 'iaticos en el exterior del pa#s a car%o del <erente <eneral de la empresa con la (inalidad de colocar productos de la empresa en el mercado exterior. 2.00 LIMITE ACUMULADO 618. ). el 'iaje se reali$o desde el 14 de junio al 23 de junio del mismo a9o D2010E a la ciudad de 1ao )ablo.C38 2.1.00 880.00. 1:..00 1 134. C. GASTOS DE VIAJE ( INTERIOR DEL PAIS n el ejercicio económico anual correspondiente al 2010 se reali$aron %astos por 'iaticos en el interior del pa#s con la (inalidad de ponerse en contactos con sus clientes del 08 de setiembre del 2010 al 1C de setiembre del 2010.1. espec#(icamente a las adiciones consideradas T.2B F 1 134.00 8 10 .C31 2.1..00 1 132. "ue a continuación se detalla> <.00 1 132..00 80C. 1:. 3B inc.00 GASTO CONTABILIZADO 200.00 1 13A.00 Total S/. LIMITE POR DIA DIAS: IMPORTE 14 1B 1C 18 20 21 22 23 . 2mitiendose por lo tanto este monto.00 820.F .C34 2. 3 300 ..C38 2. La empresa no adiciono este monto para el calculo del Impuesto de la Renta...F A00 A00 A00 A00 A00 A00 A00 A00 la di(erencia de base imponible para el c+lculo del IR ocasiono pa%ar un monto minimo del IR.00 80C. el %asto deducible calculado por /A0 1 -RRADI. R.F . 1 010.1.

2C por (actores "ue son ajenos a la empresa su(rió un incremento del 10? La empresa reali$a una ri(a entre los trabajadores de la empresa dicho 1:. la empresa sustenta dicho %asto con los talonarios de la ri(a La empresa /ajes -radición ad"uirió los derechos de un so(tIare 1:. 5inalmente para el c+lculo del IR. 5inalmente para el c+lculo del IR.1 582.00 La empresa no adiciono los 1:. 2.00 estacionando su 'eh#culo en una $ona restrin%ida haciGndose acreedor a una multa "ue asciende a 1:. 400. 1.00. *. 44 Inc. 1 .00 para el calculo del Impuesto de la Renta. AA de la LIR la empresa detalla %astos "ue a continuacion se detalla> l %erente de /ajes -radición se entre'isto con clientes potenciales 1:. espec#(icamente a las adiciones consideradas -2-AL> 1:. OTROS GASTOS . La empresa no adiciono este monto para el calculo del Impuesto de la Renta.00 monto asciende a 1:. espec#(icamente a las adiciones consideradas .0. la di(erencia de base imponible para el c+lculo del IR ocasiono pa%ar un monto minimo del IR. 2000.C2. A-H-C-G correspondientemente.on(orme al Art.00. sta in(ormación debe ser remitida al departamento de contabilidad para "ue realice los ajustes necesarios en la determinación del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. R. BASE LEGAL Art. 2 000.00 Reali$ando el c+lculo correspondiente a la LIR Art.0. 1000.00 su 'eh#culo cu&o monto (ue 1:.00 contable por un periodo de 1 a9o reali$ando un pa%o de 1:.I2! es de 1:.00 la di(erencia de base imponible para el c+lculo del IR ocasiono pa%ar un monto minimo del IR. 3B inc. 400.0. 0. 2. sta in(ormación debe ser remitida al departamento de contabilidad para "ue realice los ajustes necesarios en la determinación del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010.1.00 este se pa%ó con dinero de la empresa La empresa /ajes -radición reali$a una importación de tapa roscas cu&o 'alor normal es de s:.00 la cual ser+ asumida por la empresa Dmulta HinteresesE La esposa del %erente e(ectuó u %asto cu&o concepto (ue> Reparación de 1:.0. 1000. el %asto deducible calculado por /A0 1 -RRADI.

ALAN . C31.+. !o se encontró documentación al%una & re%istro de la poli$a de se%uro !7 23A2.ACER EL IMAPCTO CUANTIFICADO URGENTE . )or lo tanto la empresa no debió considerar esa adicion. . PRIMA DE SEGUROS La empresa /A0 1 -RADI.I2! para el calculo de su IR adiciono el monto de 1:.00.