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Carta de Control Interno
Carta de Control Interno
Importancia
Objetivos
El auditor debe obtener evidencia respecto de que la dirección del ente reconoce su
responsabilidad sobre la presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las
normas contables vigentes y que los ha aprobado debidamente. Para ello, el auditor debe
obtener una carta de representación escrita de la dirección que incluya las afirmaciones
significativas, tanto explícitas como implícitas, que contienen los estados fi nancieros, cuando
ninguna otra evidencia apropiada es razonable pensar que pueda existir. Por ello, esta carta no
sustituye los procedimientos de auditoría que debe efectuar el auditor. La norma provee un
ejemplo de carta de representación.
Estimado señores:
Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Compucenter S.A.C. con cifras al 31
de Diciembre del 2014, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa, únicamente hasta el
grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los
Estados Financieros.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno,
debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información que le es
relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las dieciséis observaciones de
carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones,
tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la
Empresa Compucenter S.A.C..
Es importante señalas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa Compucenter S.A.C., como parte del
proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras
prácticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas
de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración que
hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
DEBILIDAD Nº 01:
No se comunica a los Bancos las Instrucciones de no cambiar ningún cheque de elevado monto por
efectivo que están a nombre de la empresa, Instrucciones establecidas por la misma empresa para
evitar algún robo, o evitar pérdidas de dinero.
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente de la Empresa que junto al Jefe del área de Caja y Bancos que se tomen
medidas, que se comunique al personal encargado de recepcionar los cheques de la empresa, que
está prohibido cambiar los cheques emitidos por el Banco en Efectivo para evitar robos y pérdida de
dinero.
DEBILIDAD Nº 02:
No se está notificando de forma inmediata a los Bancos sobre el cambio del personal encargado de
firmar los cheques, lo que podría producir que el personal antiguo pueda retirar dinero de la
empresa, por no informar los cambios al Banco.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Caja y Bancos informar
mediante cartas o informes al Banco sobre los cambios del personal encargado de firmar los
cheques, para así evitar problemas dentro de la empresa.
DEBILIDAD Nº 03:
No existen mecanismos que puedan garantizar los procedimientos existentes para pagos, control de
transacciones y registros de operaciones contables, es decir documentos sustentatorios para dichas
operaciones.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Caja y Bancos implementar
mecanismos con los cuales el personal encargado de dichas operaciones pueda garantizar que las
operaciones se hayan realizado de la manera adecuada.
DEBILIDAD Nº 04:
No se ha definido las responsabilidades del personal encargado de manejar los fondos y valores de la
empresa ya que el personal encargado se turnan y rotan para realizar esas operaciones.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Caja y Bancos se establezcan en
el Manual de Organización y Funciones las responsabilidades del personal que se encargarán de los
fondos y valores de la empresa.
DEBILIDAD Nº 05:
No se realizan supervisiones o arqueos a los libros de caja para verificar que se están actualizando los
datos de Caja, no se cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que
especifica que se debe realizar supervisiones o arqueos periódicamente.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Caja y Bancos, se hagan cumplir
con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se deben
realizar las supervisiones y arqueos periódicamente para verificar que los libros de aja estén
actualizados.
DEBILIDAD Nº 06:
No se están efectuando las verificaciones de forma periódica y sorpresiva de los documentos que
sustentan las cuentas pendientes de cobro a cada deuda, por lo cual podría realizarse opinión o
situación económica de la empresa con cifras que no son las correctas.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Caja y Bancos, que se efectúen
verificaciones sorpresivas y periódicamente para verificar los documentos que sustentar las cuentas
pendientes de cobro a deuda, para estar actualizados y así ver la manera más fácil de poder pagara
esas deudas, para beneficio de la empresa.
DEBILIDAD Nº 07:
No se realizan supervisiones sobre los vencimientos de nuestros proveedores ni cobros por parte de
nuestros clientes para verificar que se están venciendo los plazos a pagar a dichos proveedores, no se
cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Inventarios, se hagan cumplir
con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se deben
realizar las supervisiones sobre los vencimientos y cobros, mediante la elaboración de análisis de
antigüedad de saldos.
DEBILIDAD Nº 08:
La empresa no se ha establecido políticas referido al cierre del ejercicio, para cerciorarse que los
ingresos y las notas de crédito hayan sido registrados en el periodo contable correcto
RECOMENDACIÓN:
Se recomiendo al Gerente General implementar políticas para el Área de Cuentas por Cobrar, y
comunicarlas a los trabajadores del área para que las apliquen en su trabajo para brindar un buen
trabajo que sea eficiente y correcto.
DEBILIDAD Nº 09:
No se realizan supervisiones sobre los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio contable
para verificar que se está haciendo correcto la contabilidad, no se cumple con lo establecido en el
Manual de Procedimientos de la empresa.
RECOMENDACIÓN:
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Inventarios, se hagan cumplir
con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se deben
supervisa los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.