HALLAZGOS DE AUDITORIA EN LA OFICINA DE TESORERÍA

DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAURA

CONDICIÓN:
En el proceso de auditoría, se reconoció que el personal respectivo no realiza
conciliaciones y estados de cuentas corrientes bancarias y de ahorros, de
manera periódica para un mayor control de los saldos por lo tanto tampoco se
verifica ni comunica el grado de avance de los objetivos en el área de
tesorería.

CRITERIO:

En la ley N° 28716 en el capítulo II, Art 6 nos indica: el establecimiento de los

registros correspondientes respecto a las transacciones y operaciones de la
entidad, así como a su conciliación.

En la LEY Nº 28693 en el capítulo III, Art 8 nos indica: e) Disponer la

realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los
recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores,
conciliaciones, entre otros.

En la resolución de contraloría N°004-2017-CG detalla que las labores de

verificación y/o conciliación de los registros contables, conciliaciones
bancarias, arqueos de caja, inventarios físicos, son parte clave para el
componente de actividades de control.

En la resolución de contraloría N 072-2000 - CG en la norma de control

interno para el área de tesorería (2030-03 conciliaciones bancarias) nos
indica: 2) Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de
conciliación con los extractos remitidos por el banco respectivo en forma
mensual. Así mismo debe verificarse la conformidad de los saldos bancarios
según tesorería, con los registros contables. 6) La Oficina de Auditoría Interna
de cada entidad debe revisar periódicamente dentro del examen al área de

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fondos las conciliaciones bancarias, con el objeto de asegurar su realización
en forma oportuna y correcta..

En la Resolución N° 320-2006-CG, en su Componente Supervisión y

Monitoreo en el numeral 5.1.1 establece lo siguiente: El monitoreo de los
procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si
éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el
desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de
prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad
y calidad de los mismos.

De acuerdo a su Manual de Organización y Funciones tiene como

responsabilidad el cargo de Tesorero II en su función “c”: participar en las
conciliaciones y estados de cuentas bancarias y de ahorros

CAUSA:

1. La oficina de tesorería no realiza controles internos periódicamente ni

diariamente respecto a los reportes. Dejando de hacer conciliaciones
mensuales y estados de cuentas corrientes.
2. Falta del componente de información y comunicación
3. Personal no capacitado

EFECTO:

Que durante el ejercicio presente se encuentre error en las operaciones de la

municipalidad, como: cheques no liquidados, consignaciones no abonadas,
notas de débito o crédito no registradas, error al registrar un concepto o un
valor.

Que no se puede determinar la situación financiera disponible de la Tesorería

Municipal, identificar errores, irregularidades que afecten la disponibilidad de
efectivo de la municipalidad.

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RECOMENDACIONES:

1. Se recomienda verificar sus funciones y responsabilidades de cada

personal dentro del área de tesorería.
2. Se recomienda registrar todo los movimientos a cargo de la oficina
diariamente y enviar registros a las demás áreas.
3. La oficina de tesorería, debe elaborar las conciliaciones bancarias
oportunamente, para determinar la disponibilidad y constante
comunicación con el área de contabilidad y control patrimonial.
4. Realizar controles internos de manera constante
5. Realizar arqueos de cajas
6. Llevar saldos diarios de las cuentas de la municipalidad
7. Llevar registros auxiliares de contabilidad relacionado al movimiento de
caja
8. Informar el grado de avance del logro de objetivos

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