Nombre: Noe Flores González Matrícula:ES1921009556

Nombre del curso: Nombre del profesor:

Introducción a la contabilidad Gerzaín Sandoval F.

Unidad: Actividad:

Registro de Operaciones 2. Registro contable de operaciones

Fecha: 30 de octubre de 2019

Bibliografía:

 TV UnADM. (2014). Libro Diario y Libro Mayor: características y uso de columnas. Video.
Recuperado octubre 2019, de Universidad Abierta y a Distancia de México. YouTube Sitio
web: https://www.youtube.com/watch?v=A_tfMf3H2tA&feature=youtu.be
 Unadm. (2019). Ejercicio: Esquema “T” y pases del Libro Diario al Mayor General. Recuperado
octubre 2019, de Unadm Sitio web:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/01/GICO/MA/U2/U2.%20Ejemplo%20p
ases%20del%20libro%20diario%20al%20mayor%20general%20y%20esquema%20T.pd
 Unadm. (2019). Unidad 2. Registro de operaciones Contenido nuclear. Recuperado octubre 2019, de
Unadm Sitio web:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/01/GICO/U2/descargables/ICO_U2_C
N.pdf

1. Analiza el caso de la entidad “La Diáspora”, para tal efecto se te proporciona El libro Mayor con sus
asientos, el cual deberá utilizar de apoyo para elaborar el libro diario y los esquemas de mayor.

LIBRO DIARIO
Libro Diario Folio: 1
Mes de: enero 2018 “La Diáspora"
Fecha Concepto Parciales Debe Haber
1
5 0120 Bancos 875,000.00
5 2100 Capital social 875,000.00
2
8 0220 EDIFICIOS 300,000.00
8 1230 ACREEDORES HIPOTECARIOS 250,000.00
8 0120 Bancos 50,000.00
3
13 0301 Gastos de instalación 70,000.00
13 0120 Bancos 70,000.00

1,245,000.00 1,245,000.00
 Libro Diario Folio: 2
Mes de: febrero 2018 “La Diáspora"
Fecha Concepto Parciales Debe Haber
De la pagina número 1
4
4 0230 MOBILIARIO Y EQUIPO 130,000.00
4 1130 ACREEDORES DIVERSOS 80,000.00
4 0120 Bancos 50,000.00
5
7 0101 Caja 23,000.00
7 0120 Bancos 23,000.00
6
11 1130 ACREEDORES DIVERSOS 60,000.00
11 0101 EQUIPO DE REPARTO 200,000.00
11 1120 DOCUMENTOS POR PAGAR 100,000.00
11 0120 Bancos 40,000.00

353,000.00 353,000.00

Libro Diario Folio: 3

Mes de: marzo 2018 “La Diáspora"
Fecha Concepto Parciales Debe Haber
De la pagina número 2
7
3 0101 Caja 1,000.00
3 0260 Depósitos en garantía 1,000.00
8
6 0101 Caja 6,500.00
6 0360 Papelería y artículos de escritorio 6,500.00
9
10 0120 Bancos 99,600.00
10 0330 Rentas pagadas por adelantado 99,600.00
10
13 0120 Bancos 7,000.00
13 0370 Propaganda y publicidad 7,000.00

114,100.00 114,100.00
Libro mayor
MAYOR GENERAL

Folio: 1
0120 BANCOS
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
05-ene 2100 Capital social 1 875,000.00 875,000.00
08-ene Varias 2 50,000.00
13-ene 0301 Gastos de instalación
3 70,000.00 755,000.00
04-feb Varias 4 50,000.00
07-feb 0101 Caja 5 23,000.00 682,000.00
11-feb Varias 6 40,000.00
10-mar 0330 Rentas pagadas por9adelantado 99,600.00
13-mar 0370 Propaganda y publicidad
10 7,000.00 535,400.00

339,600.00
 MAYOR GENERAL

Folio: 2
2100 CAPITAL SOCIAL
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
05-ene 0120 Bancos 1 2 875,000.00 875,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 3
0220 EDIFICIOS
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
08-ene Varias 2 3 300,000.00 300,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 4
1230 ACREEDORES HIPOTECARIOS
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
08-ene Varias 2 5 250,000.00 250,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 5
0301 GASTOS DE INSTALACIÓN
Ejercicio: 2019
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
13-ene 0120 Bancos 3 4 70,000.00 70,000.00
 MAYOR GENERAL

Folio: 6
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
04-feb Varias 4 6 130,000.00 130,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 7
1130 ACREEDORES DIVERSOS
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
04-feb Varias 4 80,000.00 80,000.00
11-feb Varias 6 60,000.00 140,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 8
0101 CAJA
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
07-feb 0120 Bancos 5 23,000.00
03-mar 0260 Depósitos en garantía
7 1,000.00
06-mar 0360 Papelería y artículos8de escritorio 6,500.00 15,500.00

MAYOR GENERAL

Folio: 9
0101 EQUIPO DE REPARTO
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
11-feb Varias 6 200,000.00 200,000.00
 MAYOR GENERAL

Folio: 10
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
11-feb Varias 6 100,000.00 100,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 11
0370 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
13-mar 0120 Bancos 10 7,000.00 7,000.00

MAYOR GENERAL

Folio: 12
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
10-mar 0120 Bancos 9 99,600.00 99,600.00

MAYOR GENERAL

Folio: 13
0360 PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
06-mar 0101 Caja 8 12 6,500.00 6,500.00
 MAYOR GENERAL

Folio: 14
0260 DEPOSITO EN GARANTIA
Ejercicio: 2018
Contracuent Asiento Saldos
Fecha Folio Mayor Cargo Abono
a diario Deudor Acreedor
03-mar 0101 Caja 7 11 1,000.00 1,000.00

ESQUEMAS DE MAYOR

Bancos Capital Social RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

1) 875,000.00 875,000.00 (1 9) 99,600.00
50,000.00 (2 875,000.00 (MA MD) 99,600.00
70,000.00 (3 875,000.00 (SA SD) 99,600.00
50,000.00 (4
23,000.00 (5
40,000.00 (6 Edificios PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA
99,600.00 (9 2) 300,000.00 8) 6,500.00
7,000.00 (10 MD) 300,000.00 MD) 6,500.00
MD) 875,000.00 339,600.00 (MA SD) 300,000.00 SD)6,500.00
SD) 535,400.00

Acreedores Hipotecarios Gastos de Instalación DEPOSITO EN GARANTIA

250,000.00 (2 3) 70,000.00 7) 1,000.00
250,000.00 (MA MD) 70,000.00 MD) 1,000.00
250,000.00 (SA SD)70,000.00 SD) 1,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO 1130 ACREEDORES DIVERSOS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

4) 130,000.00 80,000.00 (4 10) 7,000.00
MD) 130,000.00 60,000.00 (6 MD) 7,000.00
SD) 130,000.00 140,000.00 (MA SD) 7,000.00
140,000.00 (SA

CAJA EQUIPO DE REPARTO DOCUMENTOS POR PAGAR

5) 23,000.00 6) 200,000.00 100,000.00 (6
1,000.00 (7 MD) 200,000.00 100,000.00 (MA
6,500.00 (8 SD) 200,000.00 100,000.00 (SA
MD)23,000.00 7,500.00 (MA
SD) 15,500.00
2. Revisa a detalle los elementos de los asientos y cómo fueron efectuados sus registros e integra un
reporte.
3. El reporte integra:
a) Descripción de la entidad, ¿qué tipo es?
Entidad lucrativa. Es una Sociedad Anónima con fines lucrativos, posiblemente una entidad que ofrece
servicios de publicidad (un periódico, revistas, anuncios, etc.), ya que se observa la compra de mercancía de
papelería, y cuando la publicidad está terminada se lleva a la entrega mediante sus equipos de reparto.
b) Listado de los asientos donde resaltes con colores diferentes: el número de operación, la fecha,
montos y las cuentas (anota cuál es su naturaleza). Apóyate del organizador gráfico que
enseguida les comparto (puedes agregas las filas que sean necesarias).
 ASIENTOS CONTABLES

Cuenta Cuenta
No. De Importe Importe
Fecha: Descripción del asiento contable
Operación: Cargo Abono
Naturaleza Naturaleza
Al constituirse la empresa “La Diáspora”, S. A., sus Banco
Capital social.
propietarios aportan la cantidad de $875,000
Ej. 1. 05/enero/2018 $ 875,000
pesos en efectivo que son depositados en la $ 875,0000
Acreedora
cuenta bancaria de la empresa. Deudora
Acreedores
Se compra un edificio con valor a $ 300,000,
Edificios Hipotecarios,
pagando $50,000 con un cheque y por el resto se
Ej.2. 8/enero/2018 $300,000 Banco
obtiene un crédito que se garantiza mediante una
Deudora $300,000
hipoteca.
Acreedora
Gastos de
Se efectúan diversas adaptaciones al edificio, Bancos instalación
Ej.3. 13/enero/2019 mismas que importan $ 70,000, cantidad por la $ 70,000 $ 70,000
que se entregó un cheque. Deudora Acreedora

Acreedores
La empresa adquiere mobiliario y equipo por Mobiliario y diversos $
$130,000, que se paga $ 50,000 con un cheque y equipo 80,000
Ej.4. 04/febrero/2019
por el resto se obtiene crédito sin entregar alguna $130,000 Banco $
garantía. Deudora 50,000
Acreedora
Se retiran del banco $ 23,000 que se conservaran Bancos Caja
EJ.5. 07/febrero/2019 en la empresa con objeto de disponer de efectivo $23,000 $23,000
en cualquier momento. Deudora Acreedora
Acreedores
diversos
La empresa adquiere Equipo de Reparto por Equipo de
$60,000
$200,000, que se pagua $ 40,000 con un cheque, reparto
Ej.6. 11/febrero/2019 Documentos a
se obtiene un crédito de $ 60,000 y se firma un $200,000
pagar $
pagare por $100,000. Deudora
100,000
Acreedora
Depósitos en
Caja
Se retira de la caja $1,000 para dejar como garantía
Ej.7. 03/marzo/2019 $1,000
deposito en garantía de un arrendamiento. $1,000
Deudora
Acreedora
Papelería y
Se compra papelería y artículos de escritorio por Caja
artículos
Ej.8. 06/marzo/2019 $6,500, la compra de dichos artículos se hace $6,500
$6,500
mediante efectivo. Acreedora
Deudora
Rentas
Bancos
La empresa da $99,600 de rentas pagadas por pagadas por
(cheque)
Ej.9. 10/marzo/2019 adelantado, para pagar esto se expide un cheque adelantado
$99,600
por dicha cantidad. $99,600
Acreedora
Deudora
 Se recibe $7,000 mediante un deposito bancario Bancos Propaganda
Ej.10 13/marzo/2019 gracias a la venta de publicidad y propaganda que $ 7,000 $ 7,000
se distribuyó. Deudora Acreedora
c) Descripción detallada del procedimiento para efectuar el registro de dichos asientos, es
decir, paso a paso su elaboración.
 Leí detenidamente las instrucciones, se reviso el libro mayor el cual fue proporcionado por el
docente, para entender un poco más el caso de la entidad.
 Se registro cronológicamente cada una de las actividades que se requerían, realizando un
libro diario (nombre de la entidad, folio, colocando fecha, concepto, parceles, debe y haber).
 Una vez realizado el registro diario, se procedió a realizar los esquemas de mayor, cargando y
abonando dependiendo a la naturaleza de la cuenta.
d) Reflexión ¿Qué beneficios le otorga a la empresa del caso, efectuar el registro de sus asientos
en libro diario y mayor?
El libro diario nos da la prestación de tener un registro de las operaciones diarias que realiza una empresa, los
esquemas de mayor, se visualizan de mejor manera las cuentas sintetizando las operaciones realizadas. En el
libro mayor realizamos el registro de cada cuenta y con qué subcuenta se reflejan operaciones. Es muy
importante registrar en forma oportuna, en tiempo y forma, de manera correcta las operaciones contables de
la entidad, de esta forma se toman las mejores decisiones que logren dar un crecimiento económico al
negocio.