Modelo Plan y Programa Auditoria

___________________________________________________________________
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
_________________________________________________________________ 1
___________________________________________________________________
_
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA INTEGRAL A LA EMPRESA
EL VERDE SAC.
Entidad: Empresa EL VERDE S.A.C. Fecha: 01 de Julio del
Encargado : CPC. Ana Facundo Peña Fecha: 01 de Julio del
Preparado por : CPC. Maria Nora Rojas Bonilla Iniciales: MNRB
Supervisor : CPC. Margarita E. Córdova Paredes Fecha : 30 de Julio del
I. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
a) Objetivo General :
La presente Auditoria es un examen orientado a evaluar los Estados
Financieros a fin de verificar su razónabilidad y la Gestión Administrativa,
Operativa, Tributaria, Ambiental y de Informática, con la finalidad de informar a
la Gerencia sobre los diversos factores que conforman el proceso informativo y
de gestión como: Planeación, Organización, Dirección y Control; teniendo en
cuenta la aplicación de los Principios Básicos de contabilidad, con el propósito
de establecer recomendaciones para mejorar la gestión de la empresa.
b) Objetivos Específicos :
Lo hemos clasificado de la siguiente manera:
Financiero:
 Examinar, evaluar y determinar la razonabilidad de los Estados Financieros
presentados por la empresa
 Establecer si la información financiera y gerencia de la entidad es
correcta confiable y oportuna, analizar las cuentas De caja y bancos,
cuentas por cobrar comerciales, otras cuentas por cobrar, existencias,
gastos pagados por anticipado, inversiones, cuentas por pagar
comerciales, otras cuentas por pagar, cuentas por pagar a largo plazo y
por último Verificar la existencia física de los Activos Fijos, el
adecuado registro de sus operaciones, así como el cálculo correcto de su
depreciación.
_________________________________________________________________ 2
___________________________________________________________________
_
Tributario:
 Verificar y analizar la retención de quinta categoría de acuerdo a la
normatividad vigente
Administrativo:
 Verificar la estructura organizacional de la empresa (personal)
 Verificar los procesos de ventas y producción
 Verificar la pertenencia de la visión de la empresa.
 Revisar las desviaciones administrativas determinando las
causas y efectos que inciden en la toma de decisiones.
Gestión:
 Examinar y evaluar el nivel de producción.
 Examinar Rentabilidad de capital.
 Verificar el nivel de venta a nivel regional.
 Analizar la Organización Institucional a través de manuales y procedimientos
 Verificar si existe capacitación al personal
 Verificar si se están cumpliendo las metas de ventas.
 Verificar la estructura de gastos
 Evaluar la Dirección: Liderazgo, Imagen, Creatividad e innovación y
relaciones.
Ambiental:
 Establecer la existencia de planes y programas de seguridad ambiental y
cuidado de personal
 Evaluar como se observa las políticas de la entidad entre las que se deberá
incluir el cumplimiento de los requisitos legales de carácter ambiental.
_________________________________________________________________ 3
___________________________________________________________________
_
 Verificar el nivel de cumplimiento ambiental de las organizaciones; para ello, se
hace una revisión exhaustiva de su documentación en materia de gestión, así
como de sus procesos, procedimientos e instalaciones, tratando de encontrar
áreas de oportunidad que permitan el mejoramiento en su calidad ambiental,
teniendo como base la atención de los compromisos legales y normativos a
que está obligada y buscando hacerlas más eficientes mediante la
consecución de mayores estándares de calidad ambiental.
 Evaluar riesgos de materiales y prácticas sujetas o no a reglamentaciones
Informático:
 Determinar la existencia o no de un sistema que proporcione datos

pertinentes y confiables.
 Verificar y evaluar la existencia del uso en sistemas computarizados que

proporcione datos confiables.
 Evaluar los sistemas de información computarizados si están de acorde con los

objetivos y metas de la empresa.
II. ALCANCE:
La presente Auditoria se realizará de conformidad a las Normas Generales de

Auditoria (NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria) (NIAS), los Principios
de Control Interno, Normas de Carácter ambiental como ISO 14000 y las
Normas Sistema de Información Computarizado así como el Reglamento
General de Organización y Funciones (ROF), y el manual de Organización y
Funciones (MOF) y demás disposiciones aplicables al efecto. Comprenderá la
revisión de los sistemas administrativos y análisis selectivo de las operaciones
de las distintas áreas que conforman la empresa durante el periodo 2004 en
caso de haber información que no está comprendida en este período pero que
Incida en las operaciones y la gestión del período en materia y de ser relevante

será tomado en cuenta.
_________________________________________________________________ 4
___________________________________________________________________
_
III. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
La empresa Comercial “ EL VERDE “ SAC es una persona jurídica de derecho

privado, constituida el 15 DE Septiembre de 1957 registrada ante notario público
Roberto Barturen Sánchez inscrita el 22 de Septiembre de 1957, en los Registros
Públicos según Asiento Nº 18 Fojas Nº 600, Tomo 2 en Registro Mercantil de
Chiclayo, ubicada en la Provincia de Chiclayo región de Lambayeque, regido
por el régimen privado, establecida en la ley Nº 26887 Ley General de
Sociedades, sus estatutos y reglamentos internos.
Su actividad económica principal es la Fabricación y Venta de Bolsas y Envases
Para Embalaje.
IV. NORMATIVIDAD APLICABLE:
La normatividad aplicable a las actividades que realiza la Empresa EL VERDE S.A.C
es la siguiente:
A.- NORMAS Y LEYES:
 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas ( NAGAS )

 Normas Internacionales de Auditoria (NIAS )
 Normas Internacionales de Contabilidad ( NICS )
 Normas y Principios Administrativos
 La Nueva Ley General de Sociedades Ley N º 26887
 Dinámica del Plan de Cuentas General Revisado. Resolución de CONASEV Nº
006-84-EFC/94.10
 Resolución CONASEV Nº .103-99-EF/94.10 del 26 NOV.99. Presentación de los
Estados Financieros.
 Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta D.S . Nº 054-99-EF.
 Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado con Decreto Supremo

Nº 122-94-EF.
_________________________________________________________________ 5
___________________________________________________________________
_
 Ley de productividad y Competitividad Laboral aprobado por decreto Supremo
Nº 003-97 TR.
 Texto Único Ordenado de la Ley del CTS aprobado por D.S. Nº 001-97 –TR.
 Decreto Supremo Nº 007-2002-TR y 008 – 2002-TR, Texto Único Ordenado y
su reglamento de la Ley de Jornada de Trabajo, horario y trabajo en sobre
tiempo.
 Decreto Legislativo Nº 688, Ley de consolidación de Beneficios Sociales y sus
modificatorias.
 Ley Nº 25129 Ley de Asignación Familiar.
 Ley 27735 Ley que regula el Otorgamiento de las gratificaciones para los
trabajadores del régimen de la actividad privada por Fiestas Patrias y Navidad.
 D. Leg. Nº 892 Participación de los Trabajadores en las actividades
 moody international / registration services of quality management
systems to the internationally renowned ( ISO 9000 de servicios de
calidad, ISO 14000 ambientación )
B.- DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA:

 Estatuto De la Empresa.
 Manual de Organización y Funciones
 Directivas Internas.
 Estados Financieros.
V. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA:
Como resultado de la Auditoria Integral que efectuará nuestra Sociedad de Auditoria los
Informes a emitir son:
I. Memorando de Planeamiento …… Al …...
1. Visita a la empresa …….…
2. Entrevista con el funcionario ………
3. Aplicación del cuestionario …… Al …....
Elaboración de los papeles de trabajo …….….
II. Elaboración del informe …….….
Formulación del Hallazgo …….….
Comunicación del hallazgo …….….
_________________________________________________________________ 6
___________________________________________________________________
_
Evaluación de respuesta …….….
Formulación del BIA …….….
III. III .Informe Final ……Al …...
VI.- IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS.
Puntos de Atención.
- Organización Administrativa.
- Gestión financieros
- Ambiental
- Informática
- Gestión.
VI.- PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO DEL EXAMEN:
El presupuesto de tiempo asignado para el desarrollo de los
trabajos es:
Nombres y Apellidos Cargo Nº de Costo x Total

horas hora
C.P.C. Margarita E. Córdova Paredes. Supervisor 270 30.00 8,100.00
C.P.C. Ana Facundo Peña Jefe de Comisión 260 25.00 6,500.00
C.P.C. Maria Nora Rojas Bonilla. Auditor 260 25.00 6,500.00
790 21,100.00
VII.- PARTICIPACIÓN DE ESPECIALISTAS.
Para la ejecución de la Auditoria Integral se requiere la participación de

dos especialistas:
NOMBRE Y APELLIDOS CARGO
C.P.C. Maria Elena Fernández Campos CONTADORA
Ingeniero. Juan Carlos Rivas Rojas Ing. AMBIENTAL
_________________________________________________________________ 7
___________________________________________________________________
_
Ingeniero Luís Irigoyen Suárez Ing. SISTEMAS
Adm. José Emilio Bustamante Ríos: ADMINISTRADOR
VIII.- ANEXOS:
 Balance General al 31 de diciembre del 2003 y 2004

 Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de diciembre del 2003 y 2004
 Organigrama General de la Empresa EL VERDE SAC.
IX.- PROGRAMA DE AUDITORIA:
Los programas de Auditoria a aplicar en la auditoria integral se presentan en el

anexo adjunto.
Chiclayo 10 de Julio del 2005
____________________________
___________________________________
Auditor Encargado Supervisor de Comisión
Mag. C.P.C. .MARIA NORA ROJAS BONILLA Mag. C.P.C . Margarita E. Córdova
Paredes
Matricula Nº 26794 Matricula Nº 45698
__________________________________
Auditor Encargado
Mag. C.P.C. . AnaFacundo peña
Matricula Nº 16853
_________________________________________________________________ 8
___________________________________________________________________
_
_________________________________________________________________ 9
___________________________________________________________________
_
X.- CRONOGRAMA DE TRABAJO:
Julio del 2005

Nº Detalle Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
1 Entrevista general
Formulac. Memor. del
2 planeamiento
3 Ejecucion de trab. Campo
4 Trabajo de gabinete
5 Formulacion de Hallazgos
6 Evaluación de descargos
7 Formulación de Obs
formulac de infor en
8 borrador
Sustentacion de informe en
9 borrador
10 Informe final
Presentacion y
11 Sustentacion I.F.
_________________________________________________________________ 10
____________________________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: "EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : FINANCIERO
OBJETIVO : Determinar la razonabilidad de los estados financieros
.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.
P/T POR TERMINO
CAJA Y BANCOS
1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
análisis.
2.- Verificar la presentación razonable en el Balance
General.
3.- Establecer el nivel de desviaciones.
4.- Formular los respectivos ajustes contables.
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .

1.- Conciliar saldos en el Balance general con sus
análisis.
2.- Establecer las provisiones originales.
3.- Verificar la presentación en el balance General
5.- formular los ajustes contables respectivos.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR.

análisis.
General.
EXISTENCIAS
1.- Conciliar saldos en el Balance general con sus
análisis.
2.- Establecer las provisiones originales.
3.- Verificar la presentación en el balance General.
5.- formular los ajustes contables respectivos.
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO:

análisis.
General.

_________________________________________________________________ 11
____________________________________________________________________
P/T POR TERMINO
. 4.- Formular los respectivos ajustes contables.
INVERSIONES
análisis.
General.
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

análisis.
General.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

análisis.
General.
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

análisis.
2.- Reclasificar saldos por tiempo en activo corriente y
no corriente.
General.
ACTIVO FIJO
1.- Conciliar El saldo en el Balance general con
análisis.
2.- Calcular la depreciación oportuna.
3.- Establecer el Valor Neto.
4.- Verificar la presentación en el Balance General.
5.- Establecer las desviaciones.
6.- formular los ajustes respectivos.
------------------------------------- ----------------------------------------
JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR
_________________________________________________________________ 12
____________________________________________________________________

OBJETIVO: Determinar el cumplimiento de los procedimientos administrativos

P/T POR TERMINO
1.-Aplique los Cuestionarios de control
interno, a efectos de evaluar el grado
de confiabilidad del mismo, teniendo
en cuenta la confirmación de algunas
respuestas.
2.-Verificar la existencia de la estructura

orgánica y los estatutos internos
presentados.
3.-Verificar el Manual de Organización y

Funciones, Reglamento interno de
Trabajo, Programa Anual.
4.-Verificación de las Directivas y

Políticas Administrativas en materia
en manejo de personal adquisiciones
e inversiones.
5.-Verificar si la Empresa ha definido con

claridad su misión, Visión, Objetivos,
Metas y Estrategias y en que tiempo.
6.-Evaluar los indicadores o Ratios

Financieros si son apropiados en la
toma de decisiones para un correcto
manejo empresarial.
_______________________ _______________________
_________________________________________________________________ 13
____________________________________________________________________

OBJETIVO : Determinar el grado de eficiencia y eficacia que tiene la organización en
su gestión
P/T POR TERMINO
1.-Aplicar el cuestionario de control

Interno, a efectos de evaluar el grado
de confiabilidad del mismo teniendo
en cuenta la confirmación de algunas
respuestas.
2.-Verificar la existencia de métodos y

procedimientos adecuados de
operaciones para el nivel de ventas,
compras, créditos, cobranzas,
rotación de inventarios y otros.
3.- Verificar la existencia de objetivos y

planes, comprobando el resultado de
los mismos a través de un análisis de
las principales operaciones de la
empresa.
4.-Comprobar la confiabilidad de los

controles establecidos por la
empresa.
5.- Verificación del cumplimiento en

políticas de cobranzas, ventas,
compras y contratación de personal.
6.- Verificar si se establecen ratios de

publicidad, participación de mercado,
producción, gastos costos y ventas.
_______________________ _______________________
_________________________________________________________________ 14
____________________________________________________________________

OBJETIVO: Determinar El grado de eficiencia y eficacia que tienen Los Sistemas para la
gestión de la Empresa.

P/T POR TERMINO
1.-Verificar si la Empresa utiliza un

sistema de información
computarizada acorde a la actividad
de la empresa
2.-Verificar si la Empresa cuenta con

programas completos de contabilidad
computarizada.
3.-Verificar la existencia de Políticas

adecuadas y necesarias en el
procesamiento de la información
facilitada por cada área.
4.-Verificar el programa de
mantenimiento de los equipos de
cómputo y el inventario físico de los
mismos.
5.- Verificar la validación de reportes

emitidos por el sistema.
6.- Verificar las autorizaciones adquiridas

por el uso del Software que utiliza la
empresa.
7.-Determinar la existencia de
comunicación entre el área de
cómputo y las demás áreas.
8.- Verificación de los procedimientos de

las copias de seguridad de información
_________________________ ________________________
_________________________________________________________________ 15
____________________________________________________________________

ASPECTO : PERSONAL
OBJETIVO : Evaluar si el área de personal se encuentra adecuadamente organizada a fin
de efectuar un adecuado control de los recursos humanos con que cuenta la
entidad.
REF. HECHO FECHA

D/N
PROCEDIMIENTOS P/T TERMINO
POR
1. Verificar la existencia del requerimiento de personal para EM 22.06.04

cubrir los plazos en las áreas correspondientes.
2. Verificar si el personal se encuentra desempeñando el
cargo para que fue contratado. EM 22.06.04
3. Aplicar entrevistas al personal.
4. Evaluar lo relacionado a la contratación del personal EM 22.06.04
para realizar avaluaciones técnicas o administrativas. EM 22.06.04
_________________________ ________________________
_________________________________________________________________ 16
____________________________________________________________________

ASPECTO : Gestión Ambiental
OBJETIVO: Determinar los niveles de autorización y seguridad ambiental

P/T POR TERMINO
1.-Aplicar los cuestionarios de control

interno, a efectos de evaluar el grado
de confiabilidad del mismo, teniendo
en cuenta que algunas respuestas
deben ser confirmadas.
2.-Verificar si as instalaciones de la
fabrica cuentan con un plan de
seguridad ambiental.
3.-Verificar si reúne los parámetros

establecidos en las normas de ISO-
14000.Y 9000
4.-Verificar si la empresa cuenta con

certificados de fumigación
5.- Verificar si os empleados de la

fabrica cuentan con controles médicos
periódicos.
_________________________ ________________________
_________________________________________________________________ 17
____________________________________________________________________

ASPECTO : INFORMATICA
OBJETIVO : Determinar la eficacia, eficiencia, dinámica, niveles de autorización y
seguridad que ofrecen los Sistema de Información Computarizado a la
empresa.
REF. HECHO FECHA

D/N
PROCEDIMIENTOS P/T TERMINO
POR
1. Verificar si la empresa utiliza un sistema de Información MNR 22.07.04

computarizado.
2. Determinar la existencia de comunicación entre las MNR 22.07.04
áreas de cómputo y las demás.
3. Comprobar la evaluación de los reportes remitidos por MNR 22.07.04
el sistema.
4. Verificar si al empresa cuenta con programas completos MNR 22.076.04
de contabilidad computarizados.
5. Verificación de los procedimientos de las copias de MNR 22.07.04
seguridad de la información.
6. Revisar el programa de mantenimiento de los equipos MNR 22.07.04
de cómputo así como el inventario físico.
7. Verificar las licencias del software que utiliza la empresa. MNR 22.07.04
8. Verificar la existencia de políticas adecuadas en el
procesamiento de la información computarizada. MNR 22.07.04
_________________________ ________________________
_________________________________________________________________ 18
____________________________________________________________________
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

ASPECTO : SISTEMA DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADO
PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARI

O
1.- ¿ La infraestructura donde se encuentran los
Equipos de cómputo es de material inflamable?
2.- ¿ Existe personal responsable y confiable de la

seguridad de acceso a los equipos de cómputo
3.- ¿Se cuenta con copia de seguridad de los

archivos creados en las computadoras del centro
de cómputo?
4.- ¿La protección contra virus informáticos se

actualiza constantemente?
5.- ¿ En el centro de cómputo se tiene establecido

Con claridad sus responsabilidades?
6.- ¿ El número de empleados para cumplir las

funciones encomendadas dentro del centro de
Cómputo es el necesario?
7.- ¿ Existe un Manual de Procedimientos y de

Organización y Funciones para el centro de
Cómputo?
8.- ¿ Consideras que el sistema es a la medida para
satisfacer las necesidades de la empresa ?
9.- Indique que tiempo tiene la implementación del

sistema:
a.- De 0 a 1 año
b.- 2 años
c.- 3 años
d.- 4 años a más.
10.- La velocidad del procesamiento de la información
es :
a.- Rápida
b.- Equilibrada
c.- Lenta
11.- Cuenta con personal capacitado para el manejo
de la información?
_________________________________________________________________ 19
____________________________________________________________________
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

AREA : GERENCIA
PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARI
O
1.- ¿ De que órgano de la empresa depende la
Gerencia?
2.- ¿Se ha delegado adecuadamente la autoridad

en la empresa?
3.- ¿Las Metas y sus objetivos de la empresa son

medibles?
4.- ¿ Los objetivos que la empresa persigue son

Comunicados a las demás áreas de la empresa?
5.- ¿ La descripción y especificación de los puestos

que la Gerencia designa son claras y de acertada
Aplicación?
6.- ¿ La Gerencia se preocupa por hacer conocer a

Los empleados las metas que la empresa tiene ?
7.- ¿ Evalúa la Gerencia los resultados que la

Empresa tiene y los analiza con la dirección de
La empresa?
8.- ¿ La gerencia se preocupa por fomentar la

buena relación entre el personal que labora en
la empresa ?
9.- ¿ Los conceptos de administración estratégica

Son aplicados con claridad por la Gerencia ?
10.- ¿ Efectúa la Gerencia mecanismos de control

Para la Gerencia?
_________________________________________________________________ 20
____________________________________________________________________
GUIA DE ENTREVISTA
Entrevistador: Margarita E. Córdova Paredes.

Entrevistado: Carlos Uribe Milano
Cargo: Gerente
Lugar: La Gerencia
Fecha: 16/06/05
OBJETIVO : Determinar la gestión que la empresa tiene y los objetivos que pretende
alcanzar.
PREGUNTAS
1.- ¿De que órgano de la empresa depende la Gerencia?
2.- ¿Se ha delegado adecuadamente la autoridad en la empresa?
3.- ¿Las metas de la empresa y sus objetivos son medibles?
4.- ¿Los objetivos que la empresa persigue son comunicados a las demás áreas de la empresa?
5.- ¿La descripción y especificación de los puestos que la gerencia designa son claras y de
acertada aplicación?
6.- ¿La gerencia se preocupa por hacer conocer a los empleados las metas que la empresa
tiene?
7.- ¿Evalúa la gerencia los resultados que la empresa obtiene y los analiza con la dirección de la
empresa?
8.- ¿La gerencia se preocupa por fomentar la buena relación entre el personal que labora en la
empresa?
9.- Los conceptos de administración estratégica son aplicadas por la gerencia?
10.-Efectúa la gerencia mecanismos de control para la empresa?
_________________________ ________________________
_________________________________________________________________ 21
____________________________________________________________________
Cuestionario de control interno en el centro de
informática y de sistemas
ENTIDAD : Empresa “EL VERDE SAC”
Respuesta Ref
Preguntas P/T.
SI NO N/A
1. ¿El cableado de los equipos de cómputo se encuentran X
debidamente conectados?
2. ¿Se cuenta con copias de seguridad de los archivos creados
X
en las computadoras del centro de cómputo?
3. ¿El espacio que ocupa el centro de cómputo es suficiente? X
4. ¿Existe protección actualizada contra virus de informática?
5. ¿Existe personal responsable y confiable de la seguridad de X
acceso a los equipos de cómputo?
6. ¿En el centro de cómputo se tiene establecido con claridad X
sus responsabilidades?
7. ¿Se han establecido funciones para cada trabajador en el
centro de cómputo? X
8. ¿esta área se encarga del manejo de todos los sistemas? X
9. ¿Los niveles Jerárquicos establecidos en el centro de cómputo X
son necesarios y suficientes para el desarrollo óptimo de las
actividades en el área referida?
10. ¿El número de empleados que laboran actualmente en el
centro de cómputo es el adecuado para cumplir con las
funciones encomendadas? X X
11. ¿Existe un manual de procedimientos de organizaciones y
funciones para el centro de cómputo y además están escrito
en algún documento las funciones del área? X
12. ¿Consideras que el sistema es la medida para satisfacer las
necesidades de la empresa?
X
13. ¿La infraestructura donde se encuentran los equipos de
cómputo es de material inflamable?
14. ¿Con que tipo de computadoras cuentan?
- Pentium I
- Pentium II
- Pentium III
- Pentium IV
15. La información se almacena en:
- Servidores
- Memoria CPU
_________________________________________________________________ 22
____________________________________________________________________
Respuesta Ref
Preguntas
SI NO N/A P/T.
X
16. ¿Existen controles adecuados para restringir el acceso a los
sistemas del Centro de Informática y de Sistemas? X
17. ¿La velocidad de la información es?
- Rápida
- Equilibrada
- Lenta X
18. ¿Cuentan con personal capacitado para el manejo de la
información? X
19. ¿El personal del área cuenta con capacitación de informática?
20. ¿Las contraseñas están actualizadas? Cada que tiempo
- Diaria
- Semanal
- Mensual
- Anual.
21. ¿Las contraseñas para los niveles de accesibilidad del sistema X
son confiables?
22. ¿Es suficiente el número de empleados que trabajan ene esta X
área para el manejo del sistema?
23. ¿Se han determinado los niveles de acceso y manejabilidad de X
la información de los sistemas del Centro de informática?
24. ¿Se cuenta con personal profesional y capacitado para el
análisis de la información procesada? X
_________________________ ________________________
_________________________________________________________________ 23

Modelo Plan y Programa Auditoria

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Modelo Plan y Programa Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

___________________________________________________________________

I. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

 Verificar la estructura organizacional de la empresa (personal)

 Verificar los procesos de ventas y producción

 Verificar la pertenencia de la visión de la empresa.

 Revisar las desviaciones administrativas determinando las

causas y efectos que inciden en la toma de decisiones.

 Examinar y evaluar el nivel de producción.

 Examinar Rentabilidad de capital.

 Verificar el nivel de venta a nivel regional.

 Analizar la Organización Institucional a través de manuales y procedimientos

 Verificar si existe capacitación al personal

 Verificar si se están cumpliendo las metas de ventas.

 Verificar la estructura de gastos

 Evaluar la Dirección: Liderazgo, Imagen, Creatividad e innovación y

 Determinar la existencia o no de un sistema que proporcione datos

 Verificar y evaluar la existencia del uso en sistemas computarizados que

 Evaluar los sistemas de información computarizados si están de acorde con los

La presente Auditoria se realizará de conformidad a las Normas Generales de

Incida en las operaciones y la gestión del período en materia y de ser relevante

III. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

La empresa Comercial “ EL VERDE “ SAC es una persona jurídica de derecho

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE:

La normatividad aplicable a las actividades que realiza la Empresa EL VERDE S.A.C

A.- NORMAS Y LEYES:

 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas ( NAGAS )

 Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado con Decreto Supremo

B.- DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA:

V. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA:

VI.- IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS.

VI.- PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO DEL EXAMEN:

El presupuesto de tiempo asignado para el desarrollo de los

Nombres y Apellidos Cargo Nº de Costo x Total

VII.- PARTICIPACIÓN DE ESPECIALISTAS.

Para la ejecución de la Auditoria Integral se requiere la participación de

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO

C.P.C. Maria Elena Fernández Campos CONTADORA

Ingeniero. Juan Carlos Rivas Rojas Ing. AMBIENTAL

Adm. José Emilio Bustamante Ríos: ADMINISTRADOR

 Balance General al 31 de diciembre del 2003 y 2004

IX.- PROGRAMA DE AUDITORIA:

Los programas de Auditoria a aplicar en la auditoria integral se presentan en el

Chiclayo 10 de Julio del 2005

X.- CRONOGRAMA DE TRABAJO:

Julio del 2005

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .

OTRAS CUENTAS POR COBRAR.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO:

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

CLIENTE: "EL VERDE " SAC

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.

2.-Verificar la existencia de la estructura

3.-Verificar el Manual de Organización y

4.-Verificación de las Directivas y

5.-Verificar si la Empresa ha definido con

6.-Evaluar los indicadores o Ratios

CLIENTE: "EL VERDE " SAC

1.-Aplicar el cuestionario de control

2.-Verificar la existencia de métodos y

3.- Verificar la existencia de objetivos y