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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

AUDITORA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIN

AUDITORA ADMINISTRATIVA DEL DEPARTAMENTO DE


RECURSOS HUMANOS EN LA EMPRESA NESTLE S.A

INTEGRANTES:

KYMBERLY CALAHORRANO

JOSELYN CASTILLO

MARA BELN TITUAA

CAROLINA VALENCIA

MARA VELASQUE

CURSO: CA7-6

MARZO 2017 - AGOSTO 2017


ndice
Fase I.................................................................................................................................................... 3
Fase II................................................................................................................................................. 18
Fase III ............................................................................................................................................... 34
FASE IV............................................................................................................................................... 47
Carta de Finalizacin de auditora ................................................................................................. 47
Carta de convocatoria para la lectura del Informe ....................................................................... 47
INFORME DE AUDITORA INDEPENDIENTE ....................................................................................... 50
CAPTULO I ............................................................................................................................. 51
MOTIVO DE LA AUDITORA ....................................................................................................... 51
OBJETIVOS DE LA AUDITORA.................................................................................................... 51
ALCANCE .................................................................................................................................... 51
COMPONENTES AUDITADOS ..................................................................................................... 52
INDICADORES DE GESTIN UTILIZADOS ................................................................................... 52
CAPTULO II ........................................................................................................................... 52
CAPTULO II ........................................................................................................................... 53
Archivo permanente ......................................................................................................................... 56
Fase I

1. Carta de pedido de auditora


2. Propuesta de la auditora
3. Aceptacin de auditora
4. Contrato de auditoria
5. Carta de compromiso
6. Matriz de reconocimiento preliminar
Quito, 28 de Junio del 2017

Seores

MARLYJO AUDITORES Y ASOCIADOS

Presente. -

A travs de la presente me permito felicitarles por su trayectoria y reconocimiento como


firma auditora, tengo el agrado de poner en su disposicin, con su servicio profesional de
Auditoria Administrativa, buscando una satisfaccin de las necesidades de la empresa
NESTLE S.A. vinculada con la auditoria administrativa del departamento de Recursos
Humanos en el periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.

El objetivo del trabajo es emitir una opinin profesional sobre el departamento de recursos
humanos de la empresa, y su informacin complementaria por el ejercicio que terminara en
dicha fecha.

En este sentido, considero una seleccin de firmas de auditora, en la cual ser medido la
calidad y costo que brinda su servicio, tambin solicitamos su propuesta tcnica y
econmica, que ser recibida en un sobre cerrado hasta las 3 de la tarde del 20 de abril en el
presente ao.

Le agradecemos atribuir el recibo de esta carta e indicar su intencin de presentar una


propuesta o desistir de hacerlo.

Esperamos contar con su apoyo, lo que ser de gran aporte para el crecimiento de nuestra
empresa.

Atentamente

Lic. Adrin Calero

Jefe Administrativo
Quito, 05 de julio del 2017

SEOR

ADRIAN CALERO

JEFE ADMINISTRATIVO NESTLE S.A

PRESENTE. -

A travs de la presente me permito agradecerle por la solicitud que hemos recibido para el
encargo de auditora solicitado referente a la auditoria administrativa y de Gestin del
departamento de Recursos Humanos en el periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2016,
para elaborar nuestra Propuesta Tcnica le solicito de la manera ms comedida srvase
ayudarme con la siguiente informacin:

1. Confirmacin de la existencia de Manuales Administrativos


2. Nmina de empleados del Departamento de Recursos Humanos
3. Direccionamiento Estratgico
4. Estructura Organizacional
5. Copia del acta de Constitucin de la Empresa
6. Organigramas de toda la empresa y del rea de RR.HH.

Sin ms por agregar, reciba mis sinceros saludos y reconocimientos

Atentamente,

Valencia Carolina.

Socio de encargo

genealvarez@outlook.es
Quito, 30 de Junio del 2017

Seor

Adrin Calero

JEFE ADMINISTRATIVO DE NESTLE S.A.

Presente. -

En atencin a su solicitud sometemos a su consideracin nuestra de presentar nuestra


propuesta para efectuar la auditora administrativa del departamento de Talento Humano de
la empresa NESTLE S.A. confiamos plenamente en la capacidad de nuestros profesionales
para ofrecerles un servicio de la ms alta calidad y acorde a las necesidades de su empresa.

El Alcance de nuestro trabajo ser emitir una opinin sobre los procesos que se manejan el
departamento de talento humano por el ejercicio que comprende de enero a diciembre del
2016. Se analizar cuatro subsistemas que son reclutamiento, seleccin y contratacin de
personal; induccin; capacitacin de personal y evaluacin del desempeo de los
empleados, para ello a la auditoria ser planeada y ejecutada segn las normas
internacionales de auditoria vigentes.

Nuestra propuesta de servicios ha sido confeccionada para dar respuesta a cada uno de sus
requerimientos, les manifiesto nuestro mayor inters en continuar siendo sus auditores y mi
compromiso personal de entregarles un proceso de auditora eficiente y altamente
coordinado. Nos avala nuestra cultura de servir a nuestros clientes de la manera ms
profesional y eficiente posible, construyendo una relacin de confianza y de largo plazo.

Nuestro equipo est compuesto por las siguientes personas que estn plenamente
capacitados.
MariaBelen Tituaa Cabezas
Auditor Senior
Celular: 0999346083
Email: mabe_mcdinda@hotmail.com
Socio de Encargo de la Firma Auditora
MARLYJO Auditores y Asociados
Estudios Realizados
Ing. Contabilidad y Auditora CPA
Magister en Auditoria
Cursos relacionados en auditora financiera y
administrativa
Referencia Laboral
Experiencia de ocho aos en el campo de
la contabilidad y auditora, normativa
legal, tiene en su poder la responsabilidad
de la planificacin, direccin y control de
la Auditora de diversas empresas, cuyas
actividades econmicas son diversas y su
mayor direccionamiento es realizar un
trabajo tico y de excelente calidad
Maria Transito Velasque Velasque
Auditor Senior
Celular: 0996352298
Email: mavelasque@hotmail.com
Socio de Encargo de la Firma Auditora
MARLYJO Auditores y Asociados
Estudios Realizados
Ing. Contabilidad y Auditora CPA
Magister en Auditoria
Cursos relacionados en auditora financiera y
administrativa
Referencia Laboral
Experiencia de seis aos en el campo de
la contabilidad y auditora, normativa
legal, tiene en su poder la responsabilidad
de la planificacin, direccin y control de
la Auditora de diversas empresas, cuyas
actividades econmicas son diversas y su
mayor direccionamiento es realizar un
trabajo tico y de excelente calidad.
Kimberly Isabel Calahorrano
Canchiga
Auditor Senior
Celular: 0984131467
Email: peluchitacsb95@outlook.es
Socio de Encargo de la Firma Auditora
MARLYJO Auditores y Asociados
Estudios Realizados
Ing. Contabilidad y Auditora CPA
Magister en Auditoria
Cursos relacionados en auditora financiera y
administrativa
Referencia Laboral
Experiencia de ocho aos en el campo de la
contabilidad y auditora, normativa legal,
tiene en su poder la responsabilidad de la
planificacin, direccin y control de la
Auditora de diversas empresas, cuyas
actividades econmicas son diversas y su
mayor direccionamiento es realizar un trabajo
tico y de excelente calidad.

Joselyn Fernanda Castillo Saca


Auditor Senior
Celular: 0984458282
Email: joselyncastillo123@outlook.es
Socio de Encargo de la Firma Auditora
MARLYJO Auditores y Asociados
Estudios Realizados
Ing. Contabilidad y Auditora CPA
Magister en Auditoria
Cursos relacionados en auditora financiera y
administrativa
Referencia Laboral
Experiencia de siete aos en el campo de
la contabilidad y auditora, normativa
legal, tiene en su poder la responsabilidad
de la planificacin, direccin y control de
la Auditora de diversas empresas, cuyas
actividades econmicas son diversas y su
mayor direccionamiento es realizar un
trabajo tico y de excelente calidad.

Carolina Itamar Valencia Saavedra


Auditor Senior
Celular: 0995292966
Email: genealvarez@outlook.es
Socio de Encargo de la Firma Auditora
MARLYJO Auditores y Asociados
Estudios Realizados
Ing. Contabilidad y Auditora CPA
Magister en Auditoria
Cursos relacionados en auditora financiera y
administrativa
Referencia Laboral
Experiencia de ocho aos en el campo de
la contabilidad y auditora, normativa
legal, tiene en su poder la responsabilidad
de la planificacin, direccin y control de
la Auditora de diversas empresas, cuyas
actividades econmicas son diversas y su
mayor direccionamiento es realizar un
trabajo tico y de excelente calidad.
Los honorarios de nuestro servicio de auditoria son mil CUATRO MIL DLARES
AMERICANOS ($4.000,00) que la forma de pago del servicio ser del 60% a la firma del
contrato y el 40% una vez aprobado y recibido el informe final.
Para el seguimiento de las recomendaciones dadas en el informe final de la auditoria
cobraremos un costo adicional de QUINIENTOS DLARES AMERICANOS ($500,00),
esto est a disposicin de la gerencia ya que no se incluye dentro del proceso de la
auditoria.

Desde ya, quedamos a su disposicin para analizar cualquier tema incluido en nuestra
propuesta de servicios profesionales.

Saludamos atentamente a usted.

Joselyn Fernanda Castillo


CI: 1724039837
SOCIO DE ENCARGO
joselyncastillo123@outlook.es
CONTRATO CIVIL DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES

En la ciudad de Quito Distrito Metropolitano, a los diez y seis das del mes de julio del ao
dos mil diecisiete, comparecen por una parte el Lic. ADRIN ESTEBAN CALERO
PEREZ, en calidad de Representante legal de la Compaa y, por otra la Ingeniera
JOSELYN FERNANDA CASTILLO en calidad de Representante legal de la Firma
Auditora MARLYJO AUDITORES Y ASOCIADOS , por sus propios derechos, a quienes
en adelante se denominaran LA COMPAA y EL PROFESIONAL, quienes en forma
libre y voluntaria convienen en celebrar el presente contrato de PRESTACIN DE
SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORA ADMINISTRATIVA, contenido en las
siguientes clusulas:

PRIMERA: OBJETO. - La compaa contrata a la Firma Auditora MARLYJO


AUDITORES Y ASOCIADOS la misma que prestar sus servicios de manera autnoma e
independiente a la Compaa, encargndose de desarrollar aplicaciones y gestin de
AUDITORA ADMINISTRATIVA DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS DE LA COMPAA NESTLE S.A. La firma auditora declara que est en
capacidad de celebrar el contrato, en virtud de que est familiarizada con la materia
indicada en el mismo, en los trminos y condiciones que precisa la Compaa.

SEGUNDA: PLAZO. - El plazo del presente contrato es de dos meses, contados a partir de
la suscripcin del presente contrato, y solo podr extinguirse una vez que las labores
materia del mismo hayan sido recibidas a entera satisfaccin. y/o acuerdo entre las partes.
Es obligacin del profesional realizar el trabajo contratado, los alcances y aclaraciones que
la Compaa solicite, previo al pago de sus honorarios.

TERCERA: OBLIGACIONES DEL CONTRATO. - El profesional est obligado y sin


perjuicio de lo previsto por las leyes y reglamentos vigentes en el Ecuador a:

Desarrollar con total transparencia, prolijidad y honestidad las tareas a l encomendadas.

Mantener la confidencialidad de la informacin y los datos proporcionados por la


Compaa.
Ser responsable del manejo, uso y mantenimiento de los equipos y mobiliario a ella
entregados, as como de la calidad tcnica de las tareas e investigaciones a ella
encomendadas.

El trabajo convenido se encuentra descrito en la Oferta Tcnica Econmica debidamente


aprobada y consta como parte indivisible del presente contrato

CUARTA: HONORARIOS Y FORMA DE PAGO. - Las partes acuerdan determinar los

honorarios profesionales que la Compaa, pagar al Profesional por la gestin que el


asume en el presente Contrato la suma de 4000 dlares (CUATRO MIL DLARES

AMERICANOS), los cuales sern pagados de la siguiente manera: 50% a la firma del
contrato, 30% a la entrega del informe preliminar de estados financieros y el 20% restante a
la emisin del mismo.
QUINTA: DEDUCCIONES. - La Compaa deducir de los honorarios del profesional, las
cantidades que correspondan por concepto de impuesto a la Renta e Impuesto al Valor
Agregado.

SEXTA: RELACIN CIVIL ENTRE LAS PARTES. - El presente Contrato es de naturaleza


civil, sujeto al derecho comn y singularmente a las reglas del Mandato. Por tanto, entre la
Compaa y el Profesional no existe relacin laboral o de dependencia alguna, ni,
consecuentemente sometimiento al Cdigo del Trabajo y Leyes del Seguro Social
Obligatorio. No hay subordinacin jurdica ni de ninguna otra especie que pudiera
significar relacin laboral entre las partes o sus dependientes, puesto que el profesional
prestar sus servicios a la Compaa de manera libre, independiente y autnoma.

SPTIMA: CONTROVERSIAS. Las partes fijan su domicilio en la ciudad de Quito y se


someten a la jurisdiccin y competencia del Tribunal de Arbitraje y Conciliacin de la
Cmara de Comercio de Quito, quienes dictaran el laudo arbitral de derecho, de acuerdo
con la ley de arbitraje y conciliacin vigente.

Las partes afirman y ratifican en el contenido del presente contrato y para constancia firmas
tres ejemplares de tenor y valor

Lic. ADRIN CALERO JOSELYN CASTILLO


CI: 1724039837 CI: 1712456783
EMPLEADOR SOCIO DE ENCARGO
CARTA DE COMPROMISO

Quito, 06 de Julio del 2017

Seores

MARLYJO AUDITORES Y ASOCIADOS

Presente.-

Por medio de la presente, expresamos el agrado de contar con su equipo de trabajo para
realizar la auditora a nuestra noble institucin.

Por nuestra parte estaremos prestos a colaborar en virtud de aceptacin y entendimiento de


nuestro compromiso, con libre acceso a todas las instalaciones, archivos, informacin y a
toda la documentacin requerida por su personal autorizado con el fin de que sta permita
generar resultados positivos tendientes a mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones
de nuestra institucin.

Solicitamos de manera muy comedida, total y absoluta confidencialidad acerca de toda la


informacin y documentacin proporcionada hacia ustedes.

Atentamente,

Lic. Adrin Calero

Jefe Administrativo
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 RP 1/1
RECONOCIMIENTO PRELIMINAR

DATOS DE LA INSTITUCION
NOMBRE DE LA ENTIDAD: NESTLE ECUADOR S.A.

NUMERO DE RUC: 0990032246001


NOMBRE GERENTE ECUADOR: Rodrigo Camacho
DOMICILIO PRINCIPAL: Domicilio: Quito
DIRECCIN: Panamericana Sur KM13 y Matilde lvarez
TELFONO: (593) (2) 232400
(593) (2) 993528

PGINA WEB: www.nestle.com.ec

Escritura Pblica: Cambio de Denominacin: OBJETO SOCIAL:


Notario Tercero del cantn de INEDECA cambia su La compaa NESTLE
Guayaquil, Abogado Juan de denominacin por la de NESTLE ECUADOR S.A. tiene como
Dios Morales Arauco, otorgado ECUAOR S.A. mediante escritura objeto dedicarse a la industria,
el 11 de junio de 1964, bajo la pblica celebrada ante Notario mediante la fabricacin,
denominacin de INEDECA Primero del Cantn Quito el 11 de exportacin, almacenaje,
(INDUSTRIA febrero de 1992, e inscrita en el transporte, distribucin y
ECUATORIANA DE Registro Mercantil el 28 de febrero venta de productos
ELABORADOS DE CACAO de 1992 alimenticios
COMPAA ANONIMA )

ELABORADO POR : Kimberly Calahorrano FECHA: 10/08/2017


REVISADO POR : FECHA : 10/08/2017
Fase II
1. Planificacin preliminar
a. Notificacin de inicio de la auditora
b. Entrevista a las autoridades
c. Visita a las instalaciones
d. Medicin de riesgo preliminar
e. Informe de planificacin preliminar
2. Planificacin especifica
a. Plan de auditoria
b. Programa de auditora
Quito, 02 de Junio de 2017

Asunto: Notificacin de Inicio de Auditora

Seor

Adrin Calero

JEFE ADMINISTRATIVO DE NESTLE S.A.

Presente. -

De nuestra consideracin:

Por medio de la presente le expresamos un cordial saludo y nos permitimos notificarle el


inicio del proceso de auditora de gestin por el perodo del 01 de junio al 31 diciembre del
2017 al que ser sometida la entidad NESTLE S.A, que corresponde al desarrollo de un
trabajo prctico de la materia AUDITORA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIN, a fin
de determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economa de sus operaciones y poder
emitir criterios para el mejoramiento continuo de la institucin.

Desendoles xitos en sus labores diarias y convencidos de su ptima colaboracin les


anticipamos nuestro agradecimiento.

Atentamente,

Joselyn Castillo

JEFE DE AUDITORA

MARLYJO
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
ENTREVISTA A LAS AUTORIDADES

1. Realizan un correcto reclutamiento, seleccin y contratacin del personal?

NESTLE tiene un respectivo proceso para el reclutamiento, la seleccin y


contratacin del personal, el proceso empieza cuando se abre una vacante en alguna
de nuestras instalaciones de inmediato se procede hacer la correspondiente
publicacin, despus de esto hacemos entrevistas a quienes han solicitado el puesto
y buscamos a la persona ms capacitada y acorde a la vacante.

2. La empresa est dispuesta a implementar la norma ISO 14001 para la calidad


de la gestin ambiental

Claro lo que busca NESTLE es la satisfaccin de los clientes a travs de


nuestros productos y para ellos debemos aplicar varios estndares y uno de
estos es las normas de calidad ya estas ayudan a la organizacin a identificar,
priorizar y gestionar los riesgos ambientales, como parte de sus prcticas de
negocios habituales.

3. Cmo autocalifica su estilo de liderazgo?

Podra afirmar que el liderazgo que manejamos en la institucin es participativo ya


que todos nuestros miembros del equipo de trabajo contribuyen con el proceso de
toma de decisiones, con esto buscamos mantener una satisfaccin del trabajo,
desarrollar habilidades, y mantener motivado al personal.

4. Qu factores potencian el xito de su empresa.


Bueno el xito de la empresa de fundamenta principalmente tener confianza en
nosotros mismo, la confianza llega cuando se tiene un buen plan y se conocen los
riegos potenciales, hacer nfasis en el servicio en vez del precio esto es precios
bajos y trabajo duro, dedicar tiempo completo a la empresa, conocer nuestros
productos es un conocimiento poderoso, es un factor importante en el xito o en el
fracaso de un negocio, las experiencias anteriores con un producto o proceso
ayudarn a reducir el riesgo y mejorarn la tasa d4e xito.

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: 16 de Julio del 2017 FECHA: 16 de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 4/1
VISITA A LAS INSTALACIONES

Cumpliendo con el programa preliminar de auditora, el da 20 de julio del 2017 a


las 10:00 de la maana de procedi a realizar la visita a las instalaciones de la
Empresa NESTLE ECUADOR S.A Unidad en la Panamericana Sur KM13 y
Matilde lvarez Cantn Quito, Provincia de Pichincha. Se tuvo la colaboracin del
Ing. Adrin Calero JEFE ADMINISTRATIVO de la institucin quin guio el
recorrido ya que por motivos inherentes a su cargo el gerente de la misma no lo
pudo hacer. A continuacin se presentan los puntos importantes y relevantes
obtenidos de la visita:

rea de Mercadeo y Ventas

El departamento de Mercadeo no trabaja de forma aislada, ya que asegura al


consumidor un servicio continuo trabajando mano a mano con los equipos de
Ventas y Cuentas Clave.

El Departamento de Ventas es el responsable del manejo de las relaciones con
clientes y compradores en el punto de ventas, implementando las estrategias de
mercadeo, actividades de ventas en campo, y actividades de la cadena de suministro
con nuestros clientes. Todo esto con el objetivo de deleitar a nuestro Consumidor y
asegurar que nuestros productos estn donde ellos quieren cuando ellos quieren.

rea Finanzas y Control


Los equipos de Finanzas y Control tienen la gran responsabilidad de monitorear y
reportar el desempeo financiero de nuestro negocio. Analizar los resultados de
negocio, detectar problemas potenciales y completar proyectos especficos en el
rea financiera, siempre siguiendo nuestros estrictos controles internos

rea de Cadena de Suministros

Incluye las reas de Planificacin de la demanda y suministro, Logstica,


Exportaciones e Importaciones, Compras y Servicio al Cliente
rea Tcnica

Incluye las reas de Ingeniera, Produccin, Fbricas, Aseguramiento de Calidad,


Empaque, Seguridad, Salud y Medio Ambiente.

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: 16 de Julio del 2017 FECHA: 18 de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 4/2
VISITA A LAS INSTALACIONES

Recursos Humanos

Apoya a los Gerentes y Supervisores a mejorar el desempeo del negocio a travs de la


gente. Formar parte de algn rea de especializacin como Reclutamiento y Seleccin,
Capacitacin, Compensacin y Beneficios.
Sistemas

Cuenta con programa corporativo e internacional GLOBE donde se crean las mejores
prcticas e infraestructuras tecnolgicas. GLOBE est conformado por equipos que
manejan proyectos para implementar las mejores prcticas y procedimientos a travs de
nuestra herramienta de planificacin (ERP) por sus siglas en ingls Enterprise Resource
Planning. Esto implica desarrollar conocimientos y destrezas en SAP, trabajar con un grupo
de colegas de diferentes pases y culturas y afinar tu pensamiento estratgico y tecnolgico

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: 16 de Julio del 2017 FECHA: 18 de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE DICIMEBRE 2017
MEDICIN DE RIESGO PRELIMINAR

DEPARTAMENTO:

FUNCIONARIO: CARGO:

RESPUESTA EVALUA.
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A POND. CALIF.
AMBIENTE DE CONTROL
1 Se cuenta con un manual que detalle los X 10 10
procesos de la empresa.
Existe conocimiento de los empleados del
2 proceso que ejecuta en la empresa X 10 5

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
3 Se definen metas y propsitos a largo y X 10 8
corto plazo
Hay un compromiso en general de toda la
empresa entre empleados, accionistas jefes
4 X 10 8
etc. por cumplir los objetivos
organizacionales.
IDENTIFICACIN DE EVENTOS

5 Existen indicadores o estndares de X 10 4


medicin que permiten identificar
inconsistencias en los procesos ejecutados.
La empresa identifica y aplica procesos de
6 mejoramiento de sus procesos. X 10 6

ACTIVIDADES DE CONTROL
7 Hay personas encargas en el control de los X 10 6
procesos de cada rea.
La direccin de la empresa colaboran para
8 X 10 4
tener un control adecuado de los procesos.
RESPUESTA AL RIESGO
Dispone la empresa de informacin
9 X 10 6
suficiente para la determinacin y medicin
del riesgo.
Cuentan con informacin disponible acerca
de la frecuencia, intensidad, ubicacin y
10 rea de influencia de las amenazas que X 10 7
pudiesen afectar a la entidad a niveles
mayores de riesgo aceptable
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Existe canales de comunicacin entre la
11 X 10 5
direccin y el rea de apoyo, produccin,
clientes internos y externos
Se toman en cuenta peticiones y
12 necesidades de los niveles de apoyo y X 10 4
administrativos de la entidad.

TOTAL 6 6 120 73

ELABORADO POR: Maria Velasque REVISADO POR:


FECHA: 17 de julio de 2017 FECHA: 17 de julio de 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017
PP 4
INFORME DE PLANIFICACIN
PRELIMINAR

INFORME DE PLANIFICACIN PRELIMINAR

La visita realizada a la Unidad Educativa Iberoamericano permiti realizar un anlisis


preliminar sobre la gestin realizada por la administracin de la institucin, para lo cual se
tom como punto de partida los componentes del COSO II, que permite realizar una
medicin preliminar del riesgo en donde se obtuvo los siguientes resultados:

Ambiente de Control.- La administracin est comprometida en establecer acciones,


polticas y procedimientos de control que permitan llevar a cabo con efectividad el POA
(corto plazo) y el Proyecto Educativo Institucional (largo plazo) los cuales se encuentran en
ejecucin, pero no existe un organigrama funcional.

Establecimiento de Objetivos.- La institucin educativa tiene definido muy claramente


hacia dnde quiere llegar para lo cual se encuentra muy bien definidos su misin, visin y
objetivos institucionales.

Identificacin de Eventos.- No existen programa, o un sistema definido o a su vez una


comisin que analice las posibles eventualidades que puedan afectar o servir como
oportunidades para la institucin, se los reconocen cuando ya estn afectando
negativamente ya sea porque en si es un riesgo o una oportunidad que no fue aprovechada y
no existe una adecuada planificacin.

Evaluacin de Riesgos.- La ausencia de evaluaciones independientes a las habituales que se


realizan porque son inherentes al proceso enseanza-aprendizaje como evaluaciones
acadmicas, no se realizan controles a las dems actividades previas a estas.

Respuestas al Riesgo.- Como consecuencia de tener deficiencias en la identificacin y


evaluacin de riesgos, las respuestas a los mismos carecen de eficacia porque se las realiza
sobre la marcha.

Actividades de Control.- Los controles establecidos y aplicados por la administracin estn


estructurados en base a las funciones y actividades realizadas por la administracin,
personal docente y estudiantado las cuales se encuentran plasmadas en el Cdigo de
Convivencia y Reglamento Interno de la Institucin.
Informacin y Comunicacin.- Las deficiencias en el flujo de la informacin y sistemas de
comunicacin que son vitales para dar a conocer a toda la comunidad educativa los
objetivos y estrategias institucionales se ven reflejadas en la parcial difusin de los mismos.

Monitoreo.- Este seguimiento se ve plasmado en el POA y PEI, pero no existen programas


paralelos a estos de monitoreo de la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones
institucionales.

RECOMENDACIONES A LA RECTORA DE UNIDAD EDUCATIVA


IBEROAMERICANO

Aplicar en medida del anlisis y aprobacin institucional las recomendaciones como


resultado final del trabajo de auditora de gestin, dirigidas para subsanar las deficiencias
encontradas y contribuir a su mejoramiento continuo.

Definir una propuesta de organigrama funcional que permita brindar la gua y apoyo
necesario en la realizacin de las actividades del personal, que se ser consolidado al
finalizar el examen.

Desarrollar los manuales de funciones y procedimientos para cada rea que permitan
generan confianza y seguridad en la comunidad educativa.

Establecer medios o canales de comunicacin para que todos los actores del proceso
educativo se encuentren informados y puedan realizar sus actividades de una mejor manera.
Disear programas quincenales o mensuales que afiancen a logro del POA y PEI
implementados en la institucin.

RESULTADOS DE LA MEDICIN PRELIMINAR DEL RIESGO

Tomando en los resultados en conjunto de la visita preliminar y la evaluacin preliminar


del control interno en la Unidad Educativa Iberoamericano se manifiesta que existe un
riesgo del 33,75% y un nivel de confianza del 66,25%.

Kimberly Calahorrano
SOCIO MARLYJO
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
ENTREVISTA A LAS AUTORIDADES

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: 25 de Julio del 2017 FECHA: 25 de Julio del 2017
NESTLE S.A

PROGRAMA ESPECFICO DE RECLUTAMIENTO,


SELECCIN Y CONTRATACIN
DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Objetivos:

Atraer candidatos potencialmente calificados para ocupar posiciones dentro de la


organizacin.
Tener el mayor nmero de personas disponibles, que renan los requisitos y el perfil de los
puestos o cargos a cubrirse en la organizacin.
Escoger y clasificar los candidatos ms adecuados que renan todos los requerimientos del
perfil y se hayan presentado al reclutamiento.
Establecer una relacin laboral formal entre NESTLE S.A y el personal seleccionado con
apego a la ley garantizando los intereses y derechos, tanto del trabajador como de la
empresa.

N Procedimientos Ref. Fecha Responsable Observaciones


Evaluacin del control PE-RSC-
1 06/03/2017 I.V
interno 01
PE-RSC-
2 Calculo del control interno 06/03/2017 I.V
02
PE-RSC-
3 Indicadores de gestin 07/03/2017 Equipo
03
PE-RSC-
4 Prueba de auditoria 08/03/2017 Equipo
04
PE-RSC-
5 Hojas de hallazgo 08/03/2017 Equipo
05

ELABORADO POR: Itamar Valencia REVISADO POR: Joselyn Castillo

FECHA: 06-03-2017 FECHA: 09-03-2017


NESTLE S.A
PROGRAMA ESPECFICO DE INDUCCIN
DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Objetivos:

Informar al personal respecto a todos los nuevos elementos, estableciendo planes y


programas, con el objetivo de acelerar la integracin del individuo en el menor tiempo
posible, al jefe y a la organizacin.
El nuevo trabajado debe conocer todo lo relacionado con la empresa.

N Procedimientos Ref. Fecha Responsable Observaciones


Evaluacin del control PE-IND-
1 06/03/2017 I.V
interno 01
PE-IND-
2 Calculo del control interno 06/03/2017 I.V
02
PE-IND-
3 Indicadores de gestin 07/03/2017 Equipo
03
PE-IND-
4 Prueba de auditoria 08/03/2017 Equipo
04
PE-IND-
5 Hojas de hallazgo 08/03/2017 Equipo
05

ELABORADO POR: Itamar Valencia REVISADO POR: Joselyn Castillo

FECHA: 06-03-2017 FECHA: 09-03-2017

NESTLE S.A
PROGRAMA ESPECFICO DE CAPACITACION
DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Objetivos:

Proporcionar oportunidades para el continuo desarrollo del personal, mediante cursos de


capacitacin que potencialicen sus habilidades, destrezas y conocimientos.
Crear un clima laboral satisfactorio entre los empleados, aumentar su motivacin y
hacerlos ms receptivos a las tcnicas de trabajo que podran implementar dentro de la
empresa.

N Procedimientos Ref. Fecha Responsable Observaciones


Evaluacin del control
1 PE-CAP-01 06/03/2017 I.V
interno
2 Calculo del control interno PE-CAP-02 06/03/2017 I.V

3 Indicadores de gestin PE-CAP-03 07/03/2017 Equipo

4 Prueba de auditoria PE-CAP-04 08/03/2017 Equipo

5 Hojas de hallazgo PE-CAP-05 08/03/2017 Equipo

ELABORADO POR: Itamar Valencia REVISADO POR: Joselyn Castillo

FECHA: 06-03-2017 FECHA: 09-03-2017

NESTLE S.A
PROGRAMA ESPECFICO DE EVALUACIN DE DESEMPEO
DEL 01 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Objetivos:

Informar a los trabajadores sobre cmo estn haciendo su trabajo y lo que se espera de
ellos.
Reconocer los mritos y resultados positivos obtenidos.
Corregir las desviaciones y los posibles errores tanto de comportamiento como de
resultados, respecto a los objetivos previamente establecidos.
Detectar y poner de manifiesto las fortalezas y debilidades de los trabajadores.
Mejorar las relaciones interpersonales entre el directivo y el personal a su cargo.

N Procedimientos Ref. Fecha Responsable Observaciones

1 Evaluacin del control interno PE-ED-01 06/03/2017 I.V

2 Calculo del control interno PE-ED-02 06/03/2017 I.V

3 Indicadores de gestin PE-ED-03 07/03/2017 Equipo

4 Prueba de auditoria PE-ED-04 08/03/2017 Equipo

5 Hojas de hallazgo PE-ED-05 08/03/2017 Equipo

ELABORADO POR: Itamar Valencia REVISADO POR: Joselyn Castillo

FECHA: 06-03-2017 FECHA: 09-03-2017


Fase III
1. Narrativa de los estndares de calidad
2. Evaluacin de control interno
3. Cuestionario de Control Interno
4. Hallazgo de control interno
5. Indicadores de Gestin
6. Aplicacin de Indicadores de gestin
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
NARRATIVA DE LOS ESTDARES
DE CALIDAD

La empresa Nestl conlleva una promesa de que cada producto es seguro e inocuo para su
consumo, est en cumplimiento con todas las leyes y reglamentos locales y con exigentes
normas internas de Calidad. Todos nuestros colaboradores estn involucrados y
comprometidos para alcanzar un alto estndar de Calidad a travs de la aplicacin de
Sistema de Gestin de Calidad de Nestl, el cual se basa en tres elementos principales:

Estndares de Calidad: Recogen el conocimiento y experiencia de los profesionales de


Nestl para garantizar una aplicacin sistemtica y coherente de nuestro conocimiento y
experiencia. Los estndares de Calidad recopilan requisitos tanto genricos como
especficos del producto y se gestionan a travs de manuales de Calidad definidos
localmente. Las normas especficas de cada pas, basadas en reglamentacin local, forman
parte fundamental de los estndares de Calidad establecidos.

Ciclo de Gestin de Mejora Continua: Permite garantizar una gestin eficiente de los
procesos de Calidad, medir el rendimiento e impulsar la mejora de nuestra cultura de
Calidad.

Sistema de Gestin basado en Procesos: Abarca toda la Cadena de Valor en la que cada
funcin es responsable de definir y gestionar los procesos que puedan impactar la Calidad
y Seguridad de los productos, el Cumplimiento Normativo y la Satisfaccin de los
Consumidores.

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: de Julio del 2017 FECHA: de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
NARRATIVA DE LOS ESTDARES
DE CALIDAD

Los departamentos de soporte ofrecen asistencia, experiencia y herramientas, con el fin de


cumplir los requisitos del Sistema de Gestin y alcanzar los objetivos de Calidad.
Para crear valor de forma sostenible y mantener la confianza de nuestros consumidores y
clientes de forma efectiva y eficiente, la Poltica de Calidad Nestl focaliza su accionar en
cuatro pilares fundamentales:

1. Garantizar la Seguridad Alimentaria y el Cumplimiento Normativo (legal e interno)


mediante el respeto de polticas, normas y estndares con total transparencia.
2. Asegurar la Preferencia y Consistencia de nuestros productos para satisfacer a
nuestros consumidores y clientes, valorando lo que ellos valoran y ofreciendo
productos, sistemas y servicios que cumplan sus expectativas.
3. Poner foco en la obtencin de Cero Defectos y Cero Desperdicios, mediante la
bsqueda constante de oportunidades de optimizacin de productos y servicios.
4. Promover el Compromiso de Todos a lo largo de la Cadena de Abastecimiento y en
todos los niveles de nuestra organizacin, para desarrollar la Cultura de Calidad Nestl

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: de Julio del 2017 FECHA: de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
ENTREVISTA A LAS AUTORIDADES

Indicador 1: ndice de rentabilidad HH-001

Objetivo: Medir la capacidad que tienen de obtener beneficios, principalmente a travs de


los fondos propios disponibles o del activo total con el que cuenta la empresa.

Meta: Alcanzar una rentabilidad operativa sobre los activos por encima del 60% en este
periodo

Formula y calculo:

28%
= = 37%
75%
%
% =
%
Interpretacin: Este indicador de rentabilidad muestra la capacidad que tiene el activo de
generar beneficios en la empresa, sin tener en cuenta como ha sido financiado.

Los clculos respectivos nos hacen notar que no se obtiene una rentabilidad mayor al 50 %
por lo cual estaramos ante un empresa que no obtiene rentabilidad adecuada en sus
proyectos.

Indicador 2: Participacin en el mercado HH-002

Objetivo: La participacin de mercado es un ndice de competitividad, que nos indica que


tan bien nos estamos desempeando en el mercado con relacin a nuestros competidores

Meta: Tener participacin mayoritaria o minoritaria en al menos 3 proyectos en el territorio


y en el extranjero

Formula y calculo:

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: de Julio del 2017 FECHA: de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017 PP 3/1
ENTREVISTA A LAS AUTORIDADES

20
= = 0.70
32

Interpretacin: Este ndice nos permite evaluar si el mercado est creciendo o declinando,
identificar tendencias en la seleccin de clientes por parte de los competidores y ejecutar,
adems, acciones estratgicas o tcticas. Segn este indicador existe una tendencia de
crecimiento.

Indicador 3: Mejoramiento de las Condiciones de Trabajo

Objetivo: los mejoramientos de las condiciones de trabajo permiten evaluar tres aspectos
importantes que son capacitacin, seguridad industrial y salud ocupacional.

Meta: Realizar al menos 15 000 horas de capacitacin de salud ocupacional y seguridad en


el trabajo

Formula y calculo:

IMCT = (CPEB / TPE) * 100, donde:

CPEB: Cantidad de Puestos Evaluados de Bien en cuanto a condiciones de trabajo.

TPE: Total de puestos evaluados.

IMCT= (60/110)*100= 60

Interpretacin: Reflejar en qu medida el desempeo de capacitacin, seguridad industrial


y salud ocupacional propicia el mejoramiento sistemtico de las condiciones de los puestos
de trabajo a partir de la evaluacin de cada puesto de trabajo seleccionado para el estudio
mediante una lista de chequeo.

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: de Julio del 2017 FECHA: de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE DICIMEBRE 2017
EVALUACION DE CONTROL INTERNO

DEPARTAMENTO: RECUSUROS HUMANOS

FUNCIONARIO: CARGO: JEFE DE RECURSOS HUMANOS

RESPUESTA EVALUA.
N PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A POND. CALIF.
CONTROL DE CAPACITACION
Existe un manual que describa el proceso
1 relacionado, en el cual se especifique X 10 3
funciones.

Existe control sobre el cumplimiento de


2 pagos a capacitadores en el proceso. X 10 3

Hay polticas claramente definidas y


3 expresas en cuanto a las capacitaciones. X 10 4

Existe una persona especfica para el tema


4 de capacitaciones del personal. X 10 6

Se realizan de forma peridica un control a


5 las personas que fueron capacitadas de X 10 5
acuerdo con su rea.
Existe un formulario para el control de
6 asistencia a capacitaciones X 10 6

El Jefe de Recursos Humanos es el nico


7 que autoriza capacitaciones. X 10 8

Se encuentra establecida una base de datos Base obsoleta, falta


8 X 10 5
con los entes capacitadores. actualizacion
Existe un correcto manejo sobre los temas
9 en los cuales se va a capacitar al personal X 10 3
de acuerdo con su rea y necesidad.
Estn claramente definidas las
responsabilidades y funciones de las
10 X 10 5
autoridades dentro del proceso de
capacitacin.
TOTAL 4 6 100 48

ELABORADO POR: Maria Velasque REVISADO POR:


FECHA: 22 de julio de 2017 FECHA:
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017
HOJA DE HALLAZGOS

TTULO: Capacitacin del personal responsable de los procesos

Condicin
Se identific que no se promueve una administracin de riesgos a travs de acciones de capacitacin del
personal responsable de los procesos

Criterio
Segn poltica de la empresa, se debe elaborar una planificacin estratgica anual donde se involucren
todos los recursos y personal de la empresa con el fin de alcanzar los objetivos y visin de la empresa.
Causa
Esta situacin se debe a que la Gerencia General no se preocupa en capacitar o informar a su personal
sobre cmo actuar si los procesos definidos produzcan riesgos o errores.
Efecto
Al existir poco inters sobre la capacitacin del personal responsable de los procesos, afectaran a las
actividades o procesos generando graves riesgos que generen perdidas de recursos o dinero.

Conclusin
A pesar que existe una poltica que obliga a la gerencia general elaborar una planificacin estratgica
anual donde se involucren todos los recursos y el personal de la empresa con el fin de alcanzar los
objetivos y visin de la empresa. Existe la situacin que la gerencia General no se preocupa en capacitar
o informar a su personal sobre como actuar si los procesos definidos producen riesgo o errores que
afectaran a las actividades o procesos que la empresa utiliza diariamente generando graves riesgos
generando prdidas de recursos o dinero
Recomendacin:
Elaborar un programa de trabajo en donde se capacite al personal sobre el manejo, prevencin y
correccin de errores en los procesos que manejen as como la comunicacin oportuna a los altos mandos
para evitar riesgos graves que afecten la economa de la empresa

Elaborado por: Itamar Valencia Revisado por: Joselyn Castillo

Fecha: 05-06-2017 Fecha: 03-06-2017


NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017
HOJA DE HALLAZGOS

TTULO: Medidores e indicadores para la deteccin de desvos en la eficacia y en la


eficiencia operativa

Condicin

Se identific que no existen medidores e indicadores para la deteccin de desvos en la


eficacia y en la eficiencia operativa

Criterio

Segn poltica de la empresa, se debe elaborar una planificacin estratgica anual donde
existan medidores e indicadores de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa.

Causa
No existe el personal adecuado que establezca medidores e indicadores para la deteccin
de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa.
Efecto
Al no existir medidores e indicadores para la deteccin de desvos en la eficacia y en la
eficiencia operativa la empresa no puede desarrollarse de forma correcta debido a que no
podra reducir costos en sus operaciones.

Conclusin
A pesar que existe una poltica en la que se debe elaborar una planificacin estratgica
anual donde existan medidores e indicadores de desvos en la eficacia y en la eficiencia
operativa. No existe el personal adecuado que establezca medidores e indicadores para la
deteccin de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa
Al no existir medidores e indicadores para la deteccin de desvos en la eficacia y en la
eficiencia operativa la empresa no puede desarrollarse de forma correcta debido a que no
podra reducir costos en sus operaciones.

Recomendacin:
Elaborar los indicadores de eficiencia y eficacia lo ms pronto posible.

Elaborado por: Itamar Valencia Revisado por: Joselyn Castillo

Fecha: 05-06-2017 Fecha: 03-06-2017


TTULO: Resguardos de la informacin contra alteraciones, prdidas y falta de
confidencialidad
Condicin
Se identific que no se realizan los respectivos resguardos apropiados de la informacin
contra alteraciones, prdidas y falta de confidencialidad
Criterio
Segn poltica de la empresa cualquier informacin vinculada con la empresa auditada debe
ser resguardada apropiadamente contra las alteraciones, perdidas y confidencialidad
absoluta.
Causa
La auditora realizada con anterioridad extravi varios documentos importantes para la
auditoria presente
Efecto
Al a verse extraviado estos documentos se perdi mucha informacin valiosa y necesaria
para realizar la presente auditoria lo cual no nos permitir evaluar de una manera eficientes
y eficaz a la empresa auditada

Conclusin
Se identific que no se realizan los respectivos resguardos apropiados de la informacin
contra alteraciones, prdidas y falta de confidencialidad. Segn poltica de la empresa
cualquier informacin vinculada con la empresa auditada debe ser resguardada
apropiadamente contra las alteraciones, perdidas y confidencialidad absoluta. La auditora
realizada con anterioridad extravi varios documentos importantes para la auditoria
presente .Al a verse extraviado estos documentos se perdi mucha informacin valiosa y
necesaria para realizar la presente auditoria lo cual no nos permitir evaluar de una manera
eficientes y eficaz a la empresa auditada
Recomendacin:
se recomienda realizar una base de datos alterna para no tener este tipo de inconvenientes

Elaborado por: Itamar Valencia Revisado por: Joselyn Castillo

Fecha: 05-06-2017 Fecha: 08-06-2017


NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017
APLICACIN DE INDICADORES DE
GESTION ESTANDAR

NOMBRE DEL INDICADOR: Factor crtico de xito


OBJETIVO: Medir los efectos del xito en el personal a capacitar
EFECTIVO si < 20%
FRMULA Total personas que aprobaron la evaluacin
x 100
: Total de personas evaluadas
100
CLCULO:
400
x 100 = 40%
NOMBRE DEL INDICADOR: Rotacin del personal
OBJETIVO: Medir el nivel de rotacin que existe en la empresa
VALOR DE REFERENCIA: EFECTIVO si <5%
FRMULA Personal dado de baja
x 100
: Total de personal trabajando
HH-EX-
80
CLCULO: x 100 = 6.66% EVD-016
1200

NOMBRE DEL INDICADOR: Porcentaje de Aplicacin Evaluacin Desempeo


OBJETIVO: Evaluar el cumplimiento en la aplicacin de la evaluacin de desempeo al
personal del rea de Recursos Humanos
VALOR DE REFERENCIA: EFICAZ si = 100%
Nmero de Personal del rea de Recursos Humanos que se
FRMULA evalu su desempeo laboral x 100
:
Total Personal rea de Recursos
1200
CLCULO:
1200
x 100 = 86%

NOMBRE DEL INDICADOR: Cobertura de las Evaluaciones
OBJETIVO: Medir que porcentaje de empleados fueron evaluados frente al total de
personal. EFICAZ si = 100%
FRMULA Nmero de Personal Evaluado
x 100
: Nmero Total de Empleados en el rea de Recursos Humanos
400
CLCULO:
400
x 100 = 100%
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017
APLICACIN DE INDICADORES DE
GESTION ESTANDAR

MARCAS: Cumplimiento

No Cumplimiento

ELABORADO: REVISADO:

Joselyn Castillo
FECHA: 10 de Julio del 2017 FECHA: 12 de Julio del 2017
NESTLE ECUADOR
AUDITORA DE GESTIN
PERODO: DEL 1 JUNIO AL 31 DE
DICIMEBRE 2017
HOJA DE HALLAZGOS

TTULO: Rotacin de personal

Condicin
La rotacin del personal no es aplicable, porque cada trabajador realiza las actividades
establecidas en el contrato.
Criterio
Segn poltica de la empresa las unidades de administracin de talento humano y los
directivos de la entidad, establecern sanciones orientadas a la rotacin del personal
Causa
La Directora de Recursos Humanos manifest que la rotacin del personal es aplicable
porque la mayora de trabajadores que laboran estn bajo la modalidad de contratos de
servicios ocasionales
Efecto
El incumplimiento de esta norma ocasion la inexistencia de personal indispensable,
aumento del riesgo de errores, deficiencias administrativas e inclusive la utilizacin
indebida de recursos.

Conclusin
La Direccin de Recursos Humanos no cumpli con lo que establece la norma ocasionando
la inexistencia de personal indispensable, aumento del riesgo de errores y deficiencias
administrativas.
Recomendacin:
A la Directora de Recursos Humanos: No implementar el proceso de rotacin de personal
para , evitar la existencia de personal indispensable y fortalecer la gestin institucional.
Elaborado por: Beln Tituaa Revisado por: Joselyn Castillo

Fecha: 14-06-
Fecha: 12-06-2017 2017
FASE IV
Carta de Finalizacin de auditora
Carta de convocatoria para la lectura del Informe
Quito, 19 de Julio de 2017

Asunto: Notificacin de Finalizacin de Auditora

Seor

Adrin Calero

JEFE ADMINISTRATIVO DE NESTLE S.A.

Presente. -

De nuestra consideracin:

Por medio de la presente le expresamos un cordial saludo y nos permitimos notificarle la


finalizacin del proceso de auditora de gestin por el perodo del 01 de junio al 31
diciembre del 2017 al que ser sometida la entidad NESTLE S.A, que corresponde al
desarrollo de un trabajo prctico de la materia AUDITORA ADMINISTRATIVA Y DE
GESTIN, a fin de determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economa de sus
operaciones y poder emitir criterios para el mejoramiento continuo de la institucin.

Desendoles xitos en sus labores diarias y convencidos de su ptima colaboracin les


anticipamos nuestro agradecimiento.

Atentamente,

Joselyn Castillo

JEFE DE AUDITORA

MARLYJO
Quito, 19 de Julio de 2017

Asunto: Convocatoria a la lectura del informe de Auditora

Seor

Adrin Calero

JEFE ADMINISTRATIVO DE NESTLE S.A.

Presente.

De acuerdo y en conformidad al plan de auditora presentado damos a conocer la fecha y


hora en la cual se llevara a cabo la comunicacin de resultados obtenidos en la aplicacin
de la Auditora de Gestin a la entidad NESTLE S.A por el perodo comprendi entre el 01
de junio al 31 de diciembre del 2017.

Dicha convocatoria se llevar a cabo en el curso CA7-6, el da viernes 21 de julio del 2017,
a las 17h00 pm.

Atentamente,

Joselyn Castillo

JEFE DE AUDITORA

MARLYJO
INFORME DE AUDITORA
INDEPENDIENTE

Quito, 06 de julio del 2016

Seores

ACCIONISTAS Y MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA

NESTLE S.A.

De nuestra consideracin:

He realizado la Auditora Administrativa al rea de Recursos Humanos de la Empresa


NESTLE S.A., por el perodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del
2016; el mismo que se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas y dems procedimientos considerados necesarios en las circunstancias, para
ayudarles a evaluar el desempeo de rea sujeta a examen.

Por la naturaleza del examen los resultados se encuentran expresados en comentarios,


conclusiones y recomendaciones, siendo de su responsabilidad la toma de las acciones
directivas a fin de mejorar sus procedimientos en la buena conduccin de la empresa.

Atentamente,

Kimberly Calahorrano
SOCIO MARLYJO
NESTLE S.A.

CAPTULO I
Enfoque de la Auditora

MOTIVO DE LA AUDITORA

La realizacin de la Auditora Administrativa del rea Recursos Humanos de NESTLE


S.A. se llev a efecto conforme la el Contrato de Prestacin de Servicios de fecha 15 de
Mayo del 2016, celebrada entre Kimberly Calahorrano, Socia principal de MARLYJO .y el
Licenciado Adrin Calero, Jefe Administrativo

OBJETIVOS DE LA AUDITORA

1. Evaluar la eficiencia administrativa del personal que labora en EDESA S.A.


2. Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
en el desarrollo de las actividades.
3. Evaluar el Sistema de Control Interno a fin de determinar el grado de eficiencia
administrada, y producir recomendaciones para su mejoramiento

ALCANCE

El trabajo consisti en realizar una Auditora Administrativa del rea de Recursos Humanos
del perodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015.

Para EDESA S.A., es un tema prioritario mejorar sus actuales niveles de eficiencia,
mediante la ejecucin de nuestros procedimientos de:

1) Revisin y evaluacin del diseo de control interno de los procesos asociados

2) Pruebas de los controles manuales y de aplicacin asociados a estos procesos,


podremos proveerles comentarios sobre aquellos procesos susceptibles de mejora,
tanto para el ambiente de control como tambin para la eficiencia de los procesos
mencionados.

COMPONENTES AUDITADOS

1. Reclutamiento, Seleccin y Contratacin


2. Induccin
3. Capacitacin
4. Evaluacin del Desempeo

INDICADORES DE GESTIN UTILIZADOS

Indicador 1: ndice de rentabilidad HH-001

Indicador 2: Participacin en el mercado HH-002

Indicador 3: Mejoramiento de las Condiciones de Trabajo

CAPTULO II

Informacin de la Institucin

Nuestra Misin

Guiados por nuestros valores y con la nutricin en el centro, trabajamos conjuntamente con
nuestros colaboradores para mejorar la calidad de vida y contribuir a un futuro ms
saludable, para personas y familias, para nuestras comunidades y para el planeta.

Nuestra Visin

Como empresa lder mundial en alimentacin, los esfuerzos de la compaa se orientan a


estar siempre a la vanguardia de la industria de alimentos.

A partir de esa premisa, el objetivo es cumplir con las exigencias de una sociedad que
avanza hacia una vida ms saludable, creando valor a largo plazo para nuestros accionistas,

colaboradores, consumidores y las sociedades donde operamos.


BASE LEGAL

Escritura Pblica:

Notario Tercero del cantn de Guayaquil, Abogado Juan de Dios Morales Arauco, otorgado
el 11 de junio de 1964, bajo la denominacin de INEDECA (INDUSTRIA
ECUATORIANA DE ELABORADOS DE CACAO COMPAA ANONIMA )

Cambio de Denominacin:

INEDECA cambia su denominacin por la de NESTLE ECUAOR S.A. mediante escritura


pblica celebrada ante Notario Primero del Cantn Quito el 11 de febrero de 1992, e
inscrita en el Registro Mercantil el 28 de febrero de 1992

OBJETO SOCIAL:

La compaa NESTLE ECUADOR S.A. tiene como objeto dedicarse a la industria,


mediante la fabricacin, exportacin, almacenaje, transporte, distribucin y venta de
productos alimenticios

CAPTULO II

Resultados Especficos por Componente

Capacitacin del personal responsable de los procesos

OBSERVACION

Se obtiene una rentabilidad mayor al 50 % por lo cual estaramos ante un empresa que no
obtiene rentabilidad adecuada en sus proyectos.

CONCLUSION

A pesar que existe una poltica que obliga a la gerencia general elaborar una planificacin
estratgica anual donde se involucren todos los recursos y el personal de la empresa con el
fin de alcanzar los objetivos y visin de la empresa. Existe la situacin que la gerencia
General no se preocupa en capacitar o informar a su personal sobre como actuar si los
procesos definidos producen riesgo o errores que afectaran a las actividades o procesos que
la empresa utiliza diariamente generando graves riesgos generando prdidas de recursos o
dinero

RECOMENDACIN

Elaborar un programa de trabajo en donde se capacite al personal sobre el manejo,


prevencin y correccin de errores en los procesos que manejen as como la comunicacin
oportuna a los altos mandos para evitar riesgos graves que afecten la economa de la
empresa

Medidores e indicadores para la deteccin de desvos en la eficacia y en la


eficiencia operativa
OBSERVACION

Evalua si el mercado est creciendo o declinando, identificar tendencias en la seleccin de


clientes por parte de los competidores y ejecutar, adems, acciones estratgicas o tcticas.
Segn este indicador existe una tendencia de crecimiento.

CONCLUSION

A pesar que existe una poltica en la que se debe elaborar una planificacin estratgica
anual donde existan medidores e indicadores de desvos en la eficacia y en la eficiencia
operativa. No existe el personal adecuado que establezca medidores e indicadores para la
deteccin de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa

Al no existir medidores e indicadores para la deteccin de desvos en la eficacia y en la


eficiencia operativa la empresa no puede desarrollarse de forma correcta debido a que no
podra reducir costos en sus operaciones.

RECOMENDACIN

Elaborar los indicadores de eficiencia y eficacia lo ms pronto posible.


Resguardos de la informacin contra alteraciones, prdidas y falta de
confidencialidad
OBSERVACION

Refleja en qu medida el desempeo de capacitacin, seguridad industrial y salud


ocupacional propicia el mejoramiento sistemtico de las condiciones de los puestos de
trabajo a partir de la evaluacin de cada puesto de trabajo seleccionado para el estudio
mediante una lista de chequeo.

CONCLUSION

Se identific que no se realizan los respectivos resguardos apropiados de la informacin


contra alteraciones, prdidas y falta de confidencialidad. Segn poltica de la empresa
cualquier informacin vinculada con la empresa auditada debe ser resguardada
apropiadamente contra las alteraciones, prdidas y confidencialidad absoluta. La auditora
realizada con anterioridad extravi varios documentos importantes para la auditoria
presente .Al a verse extraviado estos documentos se perdi mucha informacin valiosa y
necesaria para realizar la presente auditoria lo cual no nos permitir evaluar de una manera
eficientes y eficaz a la empresa auditada

RECOMENDACIN

Se recomienda realizar una base de datos alterna para no tener este tipo de inconvenientes

Kimberly Calahorrano
SOCIO MARLYJO
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