CONTADURIA PÚBLICA

7 SEMESTRE
AUDITORIA II
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PROGRAMA DE AUDITORIA

POR:
ADRIANA MARTINEZ MUÑOZ
MERLY YANETH BUITRÓN JIMENEZ
ELVER JAMES VANEGAS TORRES
JULIAN MAURICIO OLAYA OCAMPO

TUTOR:
IVAN DARIO OBREGÓN

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA
PITALITO - 2018
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7 SEMESTRE
AUDITORIA II
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INTRODUCCIÓN

La auditoría es un examen sistemático de los estados, de sus registros y operaciones de

una empresa, con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de contabilidad
y con las normas de auditoría, es decir revisar las operaciones que están bien elaboradas y que la
información este consolidada, la importancia de ésta es que permite verificar que los datos
registrados sean verdaderos y confiables y de esta manera poder evaluar el grado de eficiencia y
eficacia.

El informe de auditoría es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis

efectuados por el auditor durante la realización de una auditoría, y que este a su vez expresa su
opinión por escrito del área auditada, formulando recomendaciones pertinentes para eliminar
hallazgos encontrados y para formarse y expresar con claridad un informe escrito una opinión
sobre los estados financieros y si estos han sido preparados en todos los aspectos, de conformidad
con las normas aplicables.

De esta manera mediante el presente trabajo se da a conocer el rol del auditor en el

proceso de planeación de auditoría, las técnicas de auditoría, el paso a paso de la elaboración, el
diseño y de la aplicación de un programa de auditoría, ventajas y desventajas del diseño de la
planeación en la ejecución de la auditoría en una empresa.
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PROGRAMA DE AUDITORÍA

1. El rol del auditor en el proceso de planeación de auditoría: en el que describan su

función y responsabilidad frente a la aplicación metodológica de la auditoría.

Rol del auditor:

El auditor es aquella persona que lleva a cabo una auditoria capacitado con conocimientos
necesarios para evaluar la eficacia de una empresa a la vez de poseer Una ética profesional y una
responsabilidad hacia los clientes y colegas con el fin de prestarle un mejor servicio en el
campo en el que se desempeña.

Responsabilidad:

El auditor tiene la responsabilidad de la elaboración del programa de Auditoría, que es

casi tan importante como el Informe de Auditoría que emite. Es esencial que el programa de
Auditoría sea elaborado por el Auditor jefe del equipo de Auditoría, para lo cual se basará en
experiencias anteriores y deberá tener en cuenta las Leyes, Principios, Normas y Técnicas a
aplicarse en cada caso; así como también los sistemas establecidos para asegurarse del
cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos que pueden tener impacto significativo en
las operaciones e informes emitidos y verificar si la empresa cumple con ellos. De igual manera
el auditor es responsable de determinar si los sistemas utilizados son los adecuados, si las
actividades auditadas están cumpliendo con los requerimientos apropiados y si los resultados son
consistentes a los objetivos y metas trazados por la empresa.

Es importante también que los Socios y el Auditor Supervisor, revisen el programa de

Auditoría evaluando su eficiencia y eficacia.
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2. Las técnicas de auditoría más apropiadas para la empresa que eligieron o el área
seleccionada y según sea el caso con sus respectivos argumentos.

Técnicas de auditoría utilizadas son las siguientes:

La Observación: Consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias, de

reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los procedimientos
establecido.

Las Entrevistas: Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y

conversaciones, de igual manera permiten que el auditor profundice a cerca de los temas más
relevantes para su investigación.

La comparación: Es el estudio de los casos o hecho, para descubrir igualdad o diferencias al

examinar, con el fin de apreciar semejanzas.

La Revisión: Consisten en un ligero examen ocular, con la finalidad de separar mentalmente las
transacciones que no son típicas o normales.

Análisis: Consiste en la clasificación o agrupación de los distintos elementos que forman una
cuenta o un todo.

Confirmación: Consiste en obtener una afirmación escrita de una fuente distinta a la entidad bajo
examen.

Comprobación: Consiste básicamente en comprobar hechos a través de la documentación

comprobatoria. En la revisión de la documentación sustentatoria de gastos o desembolsos, el
auditor deberá tener en cuenta la legalidad, autoridad, propiedad y autenticidad del documento.
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Los Cálculos: Consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones o cálculos
efectuados por la empresa.

Verificación: Consiste en probar la veracidad o exactitud de un hecho o una cosa.

Inspección o Recuento Físico: Consiste en examinar físicamente bienes, documentos y/o valores
con el objeto de demostrar su autenticidad.

3. Mencione el paso a paso de la elaboración, del diseño y de la aplicación de un

programa de auditoría.

Un programa de Auditoría, es un procedimiento de revisión lógicamente planeado.

Además de servir como una guía lógica de procedimientos durante el curso de una Auditoría, el
programa de Auditoría elaborado con anticipación, sirve como una lista de verificación a medida
que se desarrolle la Auditoría en sus diversas etapas y a medida que las fases sucesivas del
trabajo de Auditoría se terminen.

En el proceso de auditoría, las fases o etapas que se debe tener en cuenta son las siguientes:

Exploración: cuando exploramos algo que no conocemos, se hace un diagnóstico, es decir cómo
está la empresa y de este diagnóstico armo el plan de auditoria.

Plan de auditoría: es una herramienta administrativa que da a conocer el diagnóstico de la

empresa, los riesgos que la puedan afectar, y los controles que se deben implementar para
minimizarlos.

Programa de Auditoría: es el conjunto de procedimientos de auditoría, ordenados y clasificados,

que se emplean para alcanzar los objetivos de la auditoría, es decir los procedimientos qué, cómo,
cuándo y dónde se va a realizar el proceso de auditoría, de acuerdo a un calendario establecido.
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Realización de Pruebas: Dar inicio, ejecutar o poner en acción el programa de auditoría, por lo
tanto aquí se realizan las pruebas de controles y sustanciales de las operaciones, para recopilar las
evidencias que sustentan el trabajo de auditoría realizado, y que soportan las opiniones del auditor.

Realización de procedimientos analíticos: En esta fase se hace un estudio y análisis detallado de

las evidencias obtenidas, y mediante comparaciones y relaciones se verifica que los registros,
partidas, saldos de las cuentas, y demás hechos tengan razonabilidad.

Emisión de informe de auditoría: en esta fase se formaliza y se emite en un documento, llamado

Dictamen, los resultados de los hallazgos encontrados en la auditoría ejecutada, es decir falencias,
errores, dificultades, deficiencias etc. Y resaltar reconocimientos y dar a conocer recomendaciones.

Seguimiento o Supervisión: Es la verificación que se están cumpliendo las recomendaciones

dadas, orientadas a corregir las deficiencias detectadas para que haya mejora continua.

INFORME DE AUDITORIA EMPRESA INDEPENDIENTE EL CALDERO S.A.

El presente informe contiene los datos auditados según lo solicitado por la junta directiva
de la empresa El Caldero S.A. para la vigencia 2016, lo cual se realizó de manera clara precisa y
concreta con lo que seguramente les permitirá tomar decisiones para mejorar el funcionamiento de
la empresa en un futuro inmediato.

Dentro de nuestro criterio y teniendo en cuenta las NIA700, que son la base de este tipo de
estudio, se presenta los criterios que se evaluaron en cada uno de los departamentos o áreas que
conforman la empresa en mención.

La auditoría una vez conoció la estructura de la empresa, se procedió a elaborar un Plan de

Auditoria, de investigación que nos permitió la recopilación de la información y recolección de
evidencias que sustentaran nuestro análisis y así poder presentar una información real y clara a la
junta directiva que es lo que contiene este informe.
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El grupo de auditoria designado para realizar el trabajo contenido en el Plan de Auditoria,

procedió con el mismo a reunirse con cada uno de los encargados de cada departamento los cuales
brindaron información verbal de sus actividades y proporcionaron las evidencias físicas escritas
y/o en especies que se pudieron constatar que existen realmente.

Según lo anterior nos permitimos anexar de dicho Plan de Auditoria debidamente diligenciado
PLAN DE VISITA
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NOMBRE DE LA EMPRESA EL CALDERO S.A MUNICIPIO PITALITO

FECHA DE LA PROCESO
15/12/2016 GESTION ADMINISTRATIVA - FINANCIERA Y OPERACIONAL.
VISITA: CONTROLADO:
NOMBRE Y CARGO DEL FUNCIONARIO (A) QUE REALIZA LA VISITA: ADRIANA MARTINEZ

OBJETIVOS DE LA VISITA.
1. Obtener información necesaria, pertinente, oportuna y suficiente sobre el cumplimiento de requisitos que de acuerdo con las normas vigentes debe cumplir la empresa en su funcionalidad.
2. Determinar compromisos para cumplir en un periodo no superior a un (1) mes calendario.

ALCANCE DE LA VISITA: Verificar el cumplimiento de las normas legales vigentes en materia organizacional sobre aspectos de la Gestión Administrativa, financiera y operacional.

Duración de la visita: Dos (2) días HORA DE INICIO:

REUNION DE APERTURA: Debe estar presente el gerente y los encargados de las áreas a auditar.

DOCUMENTOS Y CRITERIOS A TENER EN CUENTA RESPONSABLE DEL ESTABLECIMIENTO EDUCATIVO OBSERVACIONES GENERALES AL INICIO
No.
PARA LA VISITA (Cargo) DE LA VISITA

1 Acto administrativo de legalización de la empresa Secretaria

Organigrama y Manual de funciones que incluya todos los

2 Gerente y Secretaria
funcionarios de la empresa.

3 Acta de reuniones Junta Directiva Gerente

Informes o documentos sobre acciones realizadas en cada

4 Gerente
área de la empresa
Documentos e información que dan evidencias de
5 funcionalidad en cada departamento que funciona en la Gerente
empresa

6 Pólizas de manejo y de amparo de bienes de la empresa Gerente y Tesorero

Presupuesto y modificaciones de la última. Plan de

7 compras. Gerente
Informes de ejecución de ingresos y gastos.
Informes presentados trimestralmente en cada vigencia:
Balance general, estado de resultados, libro mayor y
balance, libro de inventarios, conciliaciones bancarias,
8 extractos bancarios y libros auxiliares, comprobantes de Gerente
egresos y consignaciones.
Flujo de caja y Manual de Tesorería.
Inventarios conciliados con la contabilidad.
Contratos celebrados durante la última vigencia objeto de
9 visita, en carpetas independientes por cada contrato con Gerente
todos los soportes.
Informes de rendición de cuentas a los socios de la
10 Gerente
empresa, Actas y publicación.
REUNIÓN DE CIERRE: Favor convocar a los Socios de la empresa u otro delegado que puedan asistir para la reunión de cierre. Hora de Cierre:

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FIRMA FUNCIONARIO (A) QUE REALIZÓ LA VISITA FIRMA GERENTE DE LA EMPRESA
Nombre: ADRIANA MARTINEZ MUÑOZ Nombre: MERLY YANETH BUITRON JIMENEZ
Cargo: Auditor Cargo: Gerente
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ACTA DE VISITA

NOMBRE DE LA EMPRESA: EL CALDERO S.A MUNICIPIO:

FECHA DE
15/12/2016 PROCESO CONTROLADO: GESTION ADMINISTRATIVA - FINANCIERA, Y OPERACIONAL
LA VISITA:

NOMBRE Y CARGO DEL FUNCIONARIO QUE REALIZA LA VISITA: ADRIANA MARTINEZ

ALCANCE DE LA VISITA: Verificar el cumplimiento de las normas legales vigentes en materia Organizacional sobre aspectos de la Gestión Administrativa, Financiera y Opercional.

VALORACIÓN
No DE N/A NC C
GESTIONES PREGUNTA Normatividad HALLAZGO
ORDEN
0 1 2 3 4
Presunto incumplimiento sobre el
¿La empresa cuenta con los actos administrativos de constitución y en ellos
1 X
se encuentra autorizada toda las actividades que realiza?
registro en la camara de comercio
No existe manual de funciones de la
¿La empresa cuenta con el manual de funciones para todas y cada uno de
2 X
las áreas o departamentos y para los funcionarios?
empresa
No existe organigrama estructural de
¿La empresa cuenta con un organigrama estructurado donde se pueda
3 X
identificar los niveles de jerarquía?
GESTIÓN la empresa
ADMINISTRATIVA, Se encontraron acta de la ultima
4 FINANCIERA Y ¿El gerente lidera las reuniones de junta directiva en cuanto al cumplimiento X
OPERACIONAL de las funciones y plan de acción que lo rigen?. reunión de noviembre de 2016
Se encontraron acta de la ultima
Existen actas de funcionamiento de los departamentos a nivel generan que
5 organicen, planifiquen y lideren el desarrollo de sus planes de acción y X
reglamentos.
reunión de noviembre de 2016
Los estados financieros, Balance
general y estado de resultados
¿Se rinde informe de ejecución de los recursos del proceso financiero y
6 X fueron emitidos el 30 de noviembre
operacional de la nempresa.?
d 2016, no existe código de buen
gobierno corporativo.
No. Item según calificación (Del 1 al 50) 0 0 0 0 0
Valoración 0 0 0 0 0
VALORACION TOTAL #¡DIV/0!

CONVENCIONES
0. N\A: No Aplica.
1. NC: No Conformidad: no tiene evidencias.
2. NC: No Conformidad: tiene evidencias pero no son contundentes y hay desorganización.
3. C: Conformidad: se encuentran evidencias de avances significativos en el proceso o actividad.
4. C: Conformidad: las evidencias demuestran cumplimiento de exigencias legales a favor del servicio educativo.

SOCIALIZACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA VISITA

La socialización de resultados se realiza partir de la presente Acta de Visita que registra cómo se encontró el cumplimiento de las normas legales con respecto a la gestión administrativa - Financiera, y
operacional y que se socializa con los socios de la compañía, así como el Plan de Mejoramiento que se deja para el fortalecimiento de los procesos de la empresa. El cumplimiento a este último debe ser atendido
y remitido al funcionario que realizó la visita, en un tiempo no mayor de un (1) mes calendario, con el fin de hacer el respectivo seguimiento y control y no convertirse en Acción de Mejora o enviar el proceso a
los entes de control respectivo. En cuanto a los aspectos relacionados con el la parte financiera, si es necesario, posteriormente se les podrá hacer llegar Informe complementario de la visita que sustenta los
resultados registrados en el Acta de la misma; en este caso tanto el acta como el informe complementario hacen parte integral de los resultados de la visita realizada.

En constancia firman los presentes:

Adriana Martinez Muñoz Merly Yaneth Buitron Jimenez

NOMBRE Y/O FIRMA NOMBRE Y/O FIRMA
Auditor Gerente
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Dicho Plan de Auditoria, permite una vez conocida la realidad de la empresa, diseñar y
mostrar un Plan de Mejoramiento en cada una de las áreas o departamentos auditados, como se
dijo aquí mismo se muestran las recomendaciones que se deben de desarrollar y que permitirán el
mejoramiento inmediato de cada uno de los departamentos de forma eficiente y en un corto tiempo.

PLAN DE MEJORAMIENTO
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NOMBRE DE LA EMPRESA: EL CALDERO S.A MUNICIPIO: PITALITO AÑO: 2016

FECHA DE LA VISITA: 15/12/2016 GESTION ADMINISTRATIVA - FINANCIERA Y OPERACIONAL.

NOMBRE Y CARGO DEL FUNCIONARIO (A) QUE REALIZA LA VISITA: ADRIANA MARTINEZ

OBJETIVO: Establecer las acciones necesarias para superar las falencias encontradas durante la Auditoría.

FECHA VERIFICACION COMPARTIDA

No. ITEM QUE RESPONSABLE
No. GENERÓ EL HALLAZGO O ASPECTO POR MEJORAR ACTIVIDAD DE MEJORA ESTABLECIMIENTO
COMPROMISO EDUCATIVO Comienzo Fin Fecha % de Avance

La empresa debe realizar el

Presunto incumplimiento sobre el registro
1 respectivo registro ante la gerente 15-dic 14-ene
en la camara de comercio
camara de comercio

Elaborar inmediatamente el
organigrama operacional y
funcional de la empresa,
como también elaborar e
No existe organigrama ni manual de
2 implementar un manual de Gerente 15-dic 14-ene
funciones de la empresa
funciones de acuerdo con el
organigrama para delegar
funciones y
responsabilidades.
No existen procedimientos claros ni
Elaborar y adoptar un manual
3 escritos sobre los controles que deben Gerente 15-dic 14-ene
en manejo de tesorería
llevarse para el manejo de tesorería.
Implementar mediante acto
La custodia física de valores en caja se
administrativo el manejo de
4 realiza por fuera de la caja fuerte de la Gerente 15-dic 14-ene
caja menor, para llevar un
compañía.
mejor control a los recursos

Las conciliaciones bancarias no se Elaborar mensualmente las

5 Gerente 15-dic 14-ene
elaboran dentro del término establecido. conciliaciones bancarias.

IMPORTANTE: En un plazo no mayor a Treinta (30) días después de la visita, debe escribir con lapicero y a mano, la fecha y % de avance en las columnas de "VERIFICACIÓN
COMPARTIDA" para cada hallazgo, escanear el Plan y enviarlo con evidencias al correo del auditor que realizó la visita.

FIRMA FIRMA
NOMBRE: MERLY YANETH BUITRON JIMENEZ NOMBRE: ADRIANA MARTINEZ MUÑOZ
Cargo: Gerente Cargo: AUDITOR

Se ha auditado la compañía de helados el Caldero S.A., para evaluar su gestión

administrativa, financiera y legal a diciembre de 2016, para realizar un análisis objetivo sobre el
adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la razonabilidad de las cifras de los
estados financieros y sobre los principales riesgos no cubiertos.
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En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan en todos los
aspectos importantes la situación financiera de la compañía a 30 de noviembre de 2016, y su
desempeño financiero y flujo de efectivo terminaron en esa fecha.

Hemos realizado la auditoría de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA),

las responsabilidades conforme a esas normas se describen más detalladamente en la sección
Responsabilidades del Auditor de nuestro informe. Consideramos que la evidencia de la auditoria
que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.

Los asuntos claves que a nuestro juicio profesional fueron de mayor relevancia en nuestra
auditoría a la compañía fueron:
No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el
manejo de tesorería, este mal procedimiento puede acarrear pérdidas para la empresa, es por eso
que se recomienda la elaboración y adaptación de un manual en manejo de tesorería; la custodia
física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte de la compañía, este procedimiento
permite que haya despilfarro de dinero, es por eso que se recomienda se adopte mediante acto
administrativo un fondo de caja menor, esto permitirá llevar un mejor control al dinero que hay
en caja; las conciliaciones bancarias no se elaboran dentro del término establecido, esto permite
que no se pueda identificar a tiempo las consignaciones hechas a la empresa, de esta manera se
recomienda se hagan conciliaciones bancarias mensuales para poder identificar con facilidad los
clientes; no existe organigrama ni manual de funciones de la empresa, esto permite que haya
desorganización en la empresa, no se puede identificar con claridad las funciones de cada área o
departamento, por este motivo se recomienda elaborar un organigrama que sea funcional y
operacional y de esta manera poder delegar funciones y responsabilidades, así como también
elaborar e implementar un manual de funciones de acuerdo al organigrama organizado. Se debe
revisar y evaluar la operacionalidad de la empresa, puesto que no se está utilizando el personal
adecuado o especializado para realizar las funciones de acuerdo a cada área de la compañía.
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Con lo anterior es lo más recomendable para la empresa El caldero S.A. que se ejecuten las
siguientes recomendaciones:
 Realizar el organigrama de jerarquía de manera inmediata, donde se especifique cual es el
rango superior y de quien depende cada uno de los funcionarios o empleados.
 Elaborar una reestructuración de departamentos con funciones y funcionarios específicos
si la solvencia económica de la empresa así lo permite.
 Diseñar un manual de funciones que permita delegar tareas y saber cuál es la
responsabilidad de cada funcionario que esté haciendo parte de la empresa y que dicho
manual de una vez consagre las funciones de los posibles funcionarios u operarios que se
deban de contratar en un futuro inmediato.
 Legalizar ante las entidades del estado todo lo correspondiente a las licencias de
funcionamiento como empresa es decir ante la cámara de comercio y según la actividad que
realiza, todos las licencias que se deban obtener del INVIMA
 El gerente debe encargarse de las funciones delegadas en el manual de funciones, al igual
que cada uno de los empleados operarios o administrativos de la misma.
 En caso de que un funcionario administrativo o empleado deba de realizar más de una
función según su cargo, esta debe estar consagrada en el manual de funciones en donde se
le indicaran cuales deben ser esas responsabilidades adicionales.

Responsabilidades de la Administración de los estados financieros

La administración es la responsable de la elaboración y presentación de los estados

financieros de acuerdo a las NIIF, además de ser la responsable de evaluar la capacidad de la
compañía y de esta manera determinar si sigue como negocio en marcha o no.

Responsabilidades del Auditor

Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre la situación de la empresa y

de sus estados financieros. Hemos realizado la auditoria con base en las Normas Internacionales
de Auditoría, las cuales nos exigen que debemos cumplir con los requerimientos de ética, con el
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fin de obtener una información razonable sobre los estados financieros y si están libres de
incorreción material debidos a fraude o errores.

El método a emplearse en la elaboración del plan o programa de Auditoría, según

apreciación de los Contadores Públicos que se dedican a la Auditoría, debe ser preparado
especialmente para cada caso, ya que no existen dos casos de Auditoría exactamente iguales, así
como es imprescindible dar a cada Programa de Auditoría la autonomía necesaria.

En la preparación del programa de Auditoría se debe tomar en cuenta:

Las Normas de Auditoría.

Las Técnicas de Auditoría.
Las experiencias anteriores.
Los levantamientos iniciales.
Las experiencias de terceros.

Generalmente el programa de auditoría comprenderá una sección por cada área de los
estados financieros que se examinan. Cada sección del programa de auditoría debe comprender:

 Una introducción que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y resuma los
procedimientos de contabilidad de la compañía.

 Una descripción de los objetivos de auditoría que se persiguen en la revisión de la sección.

 Una relación de los pasos de auditoría que se consideran necesarios para alcanzar los
objetivos señalados anteriormente.

4. Ventajas y desventajas del diseño de la planeación en la ejecución de la auditoría.

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En general el programa de Auditoría, en cuanto a su contenido incluye los procedimientos
específicos para la verificación de cada tipo de activo, pasivo y resultados, en el orden normal
que aparecen en los estados económicos y financieros de la empresa.

Ventajas:

 Tener conocimiento y dominio de la empresa para llegar a unos buenos resultados.

 Ser proactivos y estar preparado para las posibles dificultades que se puedan presentar,
para tomar decisiones acertadas en cuanto a las falencias que no estaban previstas.
 Esta planeación le permite obtener un entendimiento del marco de referencia legal y
determinar procedimientos de evaluación del riesgo.
 Establecer la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo para la auditoría.
 Le permite al auditor organizar y administrar de manera apropiada el trabajo de auditoría
garantizando un trabajo eficiente y efectivo.
 Conocer desde un punto de vista el alcance y los recursos necesarios para desarrollar el
proceso de auditoría.

Desventajas:

 Al plantear se debe no saber cómo medir o en base a qué medir, si en base a la

productividad o a la eficacia. Hay que plantear una serie de indicadores e instrucciones
para medir todos en base al mismo indicador ya que, de lo contrario, no se podrán tener
datos válidos.

 Otro problema es el de interpretar la información con objetividad y de forma adecuada.

Eso requiere tiempo así como mantener el registro de esos datos.

 Uno de los principales que se da es el descontento por parte de los trabajadores ya que
piensan que su puesto de trabajo puede peligrar, debido que esta auditoria permite
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identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa debidos
a fraude o error, a nivel de los estados financieros o aseveraciones.

 Está limitada por la poca precisión de la información y por la incertidumbre de los

hechos futuros, debido que se trabaja sobre muestras.
 La planificación tiene un alto costo. Dado que es la base de una buena administración,
una adecuada planificación requiere un gran esfuerzo que se traduce en tiempo, lo cual
lleva a aumentar los costos en términos de administración.
 La planificación puede extinguir la iniciativa. Puede darse la tendencia a realizar una
planificación excesiva, en casos sin someterse al cambio.

Dentro de los componentes y técnicas de muestreo que se pueden aplicar en la auditoria y los
tipos de riesgo más comunes que se han presentado a lo largo de la historia de la empresa,
podemos encontrar:

1. Auditoría Financiera: dada la situación del manejo contable llevado en la empresa, la cual
es manejada por un ingeniero industrial, con mucha experiencia, es recomendable hacer una
auditoría financiera apoyada con un verdadero profesional contable o lo que es lo mismo un
contador público, que permita concluir directa y realmente acerca de los estados financieros
de la empresa.

Técnicas de Muestreo:

 Muestreo por unidades monetarias – utilizado para identificar errores monetarios en

los “sumas y saldos” de una cuenta de balance, seleccionando muestras significativas de
saldos de las cuentas que tienen rotación constante como es caso de la caja, bancos e
inventarios.
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2. Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes
impuestos de ley además de las obligaciones fiscales de los empleados y cualquier tipo de
vinculación laboral, que debe cumplir con esta normatividad.

Técnicas de Muestreo:

 Muestreo por descubrimiento – utilizado cuando la evidencia de un solo error o

condición es motivo de mayor escrutinio o investigación, debido que el pago de los
impuestos se debe realizar en el la vigencia o al momento de los hechos.

3. Auditoria de operaciones: debe revisarse y evaluar la operacionalidad de la empresa, pues

igualmente el encargado de la misma, realiza distintas funciones, pues no se está utilizando
el personal especializado en la misma, pues la auditoria permitirá emitir el concepto que
conlleve al mejoramiento de esta área de la empresa.

Técnicas de Muestreo:

 Muestreo basado en juicio– basado en el juicio profesional del auditor para centrarse y
confirmar la existencia de una condición que se intuye razonablemente, donde se realiza
evaluación de los colaboradores de la empresa, con el ánimo de generar un juicio en
cuanto al nivel operativo garantizando de tal manera la sostenibilidad de la misma.

Riesgos Presentados.

Uno de los principales riegos que se ha presentado es de detección, este tipo de riesgo está
directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no
detección de la existencia de errores en el proceso realizado.

Dentro del manejo de la empresa, uno de los principales riegos es la capacidad de

operatividad, donde el uso de herramientas tecnológicas genera mayor productividad a un bajo
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costo, generando dentro de los márgenes de error al momento de medir la capacidad operativa
con la cuenta la empresa se evidencia que la maquinaria y equipo con la que cuenta la empresa es
obsoleta generando costos y gastos alto para el nivel de productividad.
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CONCLUSIONES

La auditoría es una herramienta que se aplica en cualquier tipo de entidad, que ayuda a la
administración a evaluar un sistema, un proceso o subproceso obteniendo resultados que
promuevan la reducción de costos y la simplificación de tareas innecesarias u obsoletas.

Los indicadores de gestión son instrumentos que reflejan los resultados de una actuación
pasada, el cumplimiento de metas y objetivos, los mismos que permiten implementar estrategias
o correctivas de mejora.

Para toda empresa es importante desarrollar auditorías internas continuas porque les
permiten evaluar los procedimientos y servicios de cada área o departamento, con la finalidad de
establecer estrategias y mejoras de calidad.
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FUENTES CONSULTADAS

https://www.gestiopolis.com/planeamiento-auditorias/
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4274-importancia-de-la-planificacion-de-una-
auditoria
http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0123-59232006000100004