EVALUACIÓN GRUPAL

APLICACIÓN DE PRINCIPIOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL Y NORMAS GENERALES DE

CONTROL GUBERNAMENTAL

Nombres y apellidos:

Tiempo: 120 minutos

I. PRIMERA PARTE:

Considerando lo aprendido sobre los principios de control gubernamental establecidos en

el artículo 9° de la Ley N° 27785, ahora debemos resolver las situaciones siguientes en las
que podía verse inmerso como auditor gubernamental.

¿Qué principios sustentaría en cada numeral? Fundamente su respuesta.

1. La Municipalidad Buen Servicio es sujeta a una auditoría a través de una acreditación

de una comisión auditora; al respecto, el Gerente Municipal, precisa que no podemos
auditar la obra emblemática porque esta fue financiada por otra Entidad pública.
¿Cómo actuaría?
2. En el planeamiento de un servicio de control posterior el auditor concluye que solo se
podrá evidenciar presunta responsabilidad administrativa. Los hechos generadores de
la presunta responsabilidad se dieron hace 4 años. ¿Iniciamos la auditoría?
3. En el planeamiento de un servicio de control posterior el auditor concluye que se
evidencia presunta responsabilidad civil por un perjuicio de 10 000,00 soles. Los
hechos generadores de la presunta responsabilidad se dieron hace 10 años y un día.
¿Iniciamos la auditoría?
4. El auditor decide auditar la ejecución de una obra de un pabellón universitario con una
inversión de 50 millones de soles, en vez de planillas de docentes. ¿Qué principios
aplico él auditor?
5. Usted es abordado por la prensa y le preguntan como va el proceso de la auditoría
donde usted es jefe de comisión, habiendo transcurrido 20 días hábiles. ¿Cómo
actuaría?
6. El jefe de administración se niega a darle la documentación solicitada, que este tiene
en su poder. ¿Qué haría usted?
7. El ingeniero civil en una auditoría señala que su padre fue ingeniero electricista, y que
por ello conoce de esta rama que no es su profesión, por lo que le sustenta a usted
que podría firmar el informe técnico de electricidad. ¿Podría firmar el informe técnico?
8. En una auditoría identificamos presunta responsabilidad al alcalde, y como estamos
seguros del caso, no le comunicamos el hallazgo porque creemos que ya no es
necesario. ¿Es correcto?
9. El auditor le comenta que desea auditar viáticos por un importe de 40 000,00 soles,
donde el perjuicio económico asciende a 1000. ¿Debería iniciarse la auditoría?

II. SEGUNDA PARTE:

1. ¿Qué son las Normas Generales de Control Gubernamental?

2. ¿Cuántas y cuáles son las secciones de las Normas Generales de Control
Gubernamental?
3. ¿Cuál es la diferencia entre los servicios de control y los servicios relacionados?
 LOS SERVICIOS DE CONTROL.- Son un conjunto de procesos que tienen como
propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental
que corresponde a los órganos del Sistema, son prestados por la Contraloría General,
los OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas, así como por
las SOA cuando son designadas y contratadas conforme a la normativa sobre la
materia, su desarrollo comprende la utilización de las técnicas, prácticas, métodos y
herramientas de control y de gestión necesarias para el adecuado cumplimiento de sus
objetivos, mientras LOS SERVICIOS RELACIONADOS.-están vinculados a los
procesos de carácter técnico y especializado derivados de atribuciones o encargos
legales, que generan productos distintos a los servicios de control previo, simultaneo y
posterior, que son llevados a cabo por los órganos del SNC con propósito de coadyuvar
al desarrollo de control gubernamental.

4. ¿Cómo las Normas de desempeño profesional influyen en la auditoría?

Aparte de ser profesional, el auditor debe poseer un entrenamiento especializado,
adquirir constantemente conocimientos teóricos, técnicos y desarrollar habilidades
necesarias para su trabajo. El entrenamiento y capacidad profesional exige que el
auditor se mantenga en actualizándose y capacitándose de los avances e innovaciones
vinculadas con la auditoria y su profesión. De igual manera debe poseer una adecuada
formación y experiencia especializada en el campo de la auditoría. Ya que la
experiencia profesional con la que esta cuenta es necesaria para acceder al ejercicio
de la auditoría así obtener resultados precisos y confiables.
5. ¿Cuál es la diferencia entre el control previo, simultáneo y posterior? ¿Cuáles son sus
modalidades?
El CONTROL PREVIO. -tiene como objetivo identificar de manera preliminar los riesgos
de desempeño, corrupción o conflictos de intereses que generen perjuicio al Estado
peruano antes de desarrollar una acción o un proceso. En este caso, es la Contraloría
la encargada de brindar la autorización en dos casos específicos.
MODALIDADES
- Autorizaciones de presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de
supervisión.
- Información sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el
crédito o capacidad financiera del Estado.
- Opinión sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden
interno.
- Otros establecidos por Ley.
El CONTROL SIMULTANEO. - se realiza durante la ejecución de un proceso de la
gestión pública, así como durante la prestación de un servicio o la ejecución de una
obra. En esta etapa, se realizan verificaciones de la ejecución de una acción de la
gestión pública.
MODALIDADES
- Control concurrente.
- Visita de control.
- Orientación de oficio.
- Otros que se establezcan.
CONTROL POSTERIOR. -Durante el control posterior, además de la Contraloría y los
Órganos de Control Interno (OCI), participa un nuevo actor, los órganos de control
externo. En esta etapa se realizan auditorías financieras, auditorías de cumplimiento y
auditorías de desempeño.
MODALIDADES
- Auditorías
- Auditoría Financiera.
- Auditoría de Desempeño.
- Auditoría de Cumplimiento.
- Otros que se establezca.
- Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad.
- Acción de Oficio Posterior.
- Otros que se establezcan.