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Sistema de Presupuesto PDF
Sistema de Presupuesto PDF
SISTEMA DE PRESUPUESTO
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Conformación del Sistema Nacional de
Presupuesto
De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, éste está
integrado por la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP), dependiente
del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas, y por las
Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las entidades del Sector Público que
administran recursos públicos.
Dirección General de Presupuesto Oficinas de Presupuesto de las
Público entidades públicas
Es el ente rector del sistema Es la dependencia responsable de
Es la más alta autoridad técnico – normativa en conducir el proceso presupuestario
materia presupuestaria Principales funciones: de la entidad
1. Programar, dirigir, coordinar, controlar y Está sujeta a las disposiciones que
evaluar la gestión del proceso emita la DGPP-MEF
presupuestario Organiza, consolida, verifica y
2. Elaborar el Anteproyecto de la Ley Anual de presenta la información
Presupuesto presupuestaria generada por la
3. Emitir directivas y normas presupuestarias entidad
complementarias Coordina y controla la información de
4. Regular la programación del presupuesto ejecución de ingresos y gastos
5. Promover el perfeccionamiento de la autorizados en los presupuestos y
técnica presupuestaria sus modificaciones
6. Emitir opinión en materia presupuestaria de 3
manera exclusiva y excluyente
Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto
De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, alcance del
Sistema es:
Gobierno Nacional
Administración Central
Organismos representativos del Poder Ejecutivo, Poder
Legislativo, Poder Judicial, universidades públicas y
Organismos Constitucionalmente Autónomos
Organismos Reguladores
Organismos Recaudadores
Organismos Supervisores
Fondos Especiales
Las empresas que forman parte de la actividad del Estado, tales como Petroperú y
el Seguro Social de Salud (ESSALUD), entre otros; se encuentran bajo la
administración del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
del Estado – FONAFE de acuerdo a la Ley Nº 27170. 4
Principios regulatorios del Sistema Nacional de
Presupuesto
Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema Nacional de
Presupuesto son los siguientes:
Equilibrio presupuestario: Es la correspondencia entre los ingresos y
los recursos a asignar de conformidad con las políticas públicas de
gasto. Está prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento
correspondiente
Universalidad y unidad: Todos los ingresos y gastos del Sector Público
se sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Público.
Información y especificidad: El presupuesto y sus modificaciones deben
contener información suficiente y adecuada para efectuar la evaluación y
seguimiento de los objetivos y metas.
Exclusividad presupuestal: La Ley de Presupuesto del Sector Público
contiene exclusivamente disposiciones de orden presupuestal.
Anualidad: El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y
coincide con el año calendario. En ese periodo se afectan todos los
ingresos percibidos y todos los gastos generados con cargo al
presupuesto autorizado en la Ley Anual de Presupuesto del año fiscal
correspondiente. 5
Principios regulatorios del Sistema Nacional de
Presupuesto
Equilibrio macrofiscal: Los presupuestos de las entidades preservan la
estabilidad conforme al marco de equilibrio macrofiscal.
Especialidad cuantitativa: Todo gasto público debe estar cuantificado
en el presupuesto autorizado a la entidad. Toda medida que implique
gasto público debe cuantificarse mostrando su efecto en el presupuesto
autorizado a la entidad y cuyo financiamiento debe sujetarse
estrictamente a dicho presupuesto.
Especialidad cualitativa: Los presupuestos aprobados a las entidades
se destinan exclusivamente a la finalidad para la que fueron autorizados.
De no afectación predeterminada: Los fondos públicos de cada una de
las entidades se destinan a financiar el conjunto de gastos públicos
previstos en el Presupuesto del Sector Público.
Integridad: Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos
por su importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se
declaren indebidos por la autoridad competente.
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Principios regulatorios del Sistema Nacional de
Presupuesto
Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos: Las políticas de
gasto público deben establecerse en concordancia con la situación
económica y la estabilidad macrofiscal, y su ejecución debe estar
orientada a lograr resultados con eficiencia, eficacia, economía y calidad.
Centralización Normativa y descentralización operativa: El Sistema
Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo
técnico-normativo. Corresponde a las entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
Transparencia presupuestal: El proceso de asignación y ejecución de
los fondos públicos sigue los criterios de transparencia en la gestión
presupuestal, brindando o difundiendo la información pertinente,
conforme la normatividad vigente.
Principio de Programación Multianual: El proceso presupuestario se
orienta por el logro de resultados a favor de la población, en una
perspectiva multianual, y según las prioridades establecidas en los
Planes Estratégicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los
Planes de Desarrollo Concertado.
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Principios regulatorios del Sistema Nacional de
Presupuesto
Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como
principios complementarios el de legalidad y el de presunción de
veracidad recogidos por la Ley N° 27444, y cuyo contenido es el
siguiente:
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Principios regulatorios del Sistema Nacional de
Presupuesto
Los principios que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto se
sustentan en las siguientes normas:
La Constitución Política del Perú
La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
TUO de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley Nº
27245, aprobado por el DS N° 066-2009-EF, y la Ley de
Descentralización Fiscal - Decreto Legislativo Nº 955
La Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
Es importante concordar el Principio de Legalidad con el artículo 31° de
la Ley N° 28411 que dispone que la Contraloría General de la República
y los Órganos de Control Interno de las Entidades supervisan la
legalidad de la ejecución del presupuesto público, comprendiendo la
correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado; según
lo estipulado en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la
Contraloría General de la República - Ley Nº 27785. El Congreso de la
República fiscaliza la ejecución presupuestaria.
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Presupuesto Público
1
GASTOS PÚBLICOS
1
ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
1. Programación
Definir intervenciones
coherentes
5. Evaluación 2. Formulación
Rendición de Presupuestar
cuentas y productos y
aprendizaje actividades
3. Aprobación
4. Ejecución Orientar hacia discusión de
prioridades en la asignación
Eficiencia técnica presupuestaria
12
ETAPA DE PROGRAMACIÓN
13
ETAPA DE PROGRAMACIÓN
1.A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los límites de
los créditos presupuestarios para que las entidades públicas financien
sus intervenciones con recursos del Tesoro Público. Dichos límites están
constituidos por la estimación de los ingresos que esperan percibir las
entidades, así como los recursos públicos determinados por el MEF.
2.A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro
Público, los ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la
escala de prioridades y las políticas de gasto priorizadas
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ETAPA DE PROGRAMACIÓN
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ETAPA DE PROGRAMACIÓN
El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:
PASO 2:
PASO 4:
PASO 1: Definir las metas PASO 3:
Estimar la
Definir el en sus Definir la
Asignación
objetivo y escala dimensiones demanda global
Presupuestaria
de Prioridades físicas y de gasto
Total
financieras
Es responsable de:
Conducir la gestión presupuestaria, en las fases de programación,
formulación, aprobación, ejecución y evaluación, además del control del
gasto.
Lograr los objetivos y las metas establecidas en el Plan Operativo
Institucional y Presupuesto Institucional
Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto
Institucional con su Plan Estratégico Institucional.
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ETAPA DE FORMULACIÓN
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QUE NO ES UN PROGRAMA PRESUPUESTAL
20
Documentos para el diseño de un PP (Anexo N° 2)
21
Documentos para el diseño de un PP (Anexo N° 2)
Programación
Seguimiento y
Diagnóstico Contenidos Matriz física y
Evaluación
financiera
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El Programa Presupuestal: unidad de
programación
Medios de
Indicadores Supuestos
Objetivos verificación
importantes
Resultado final
Cambio o mejora deseada en las condiciones, Indicadores
cualidades o características de la población y/o entorno. de Impacto
Resultado específico
Cambio o mejora deseada que ofrece la solución a un
problema específico en la población objetivo del Indicadores
programa, necesario para contribuir al logro del de efecto
resultado final.
Nota: Es la razón de ser del programa.
Productos
Conjunto de bienes y/o servicios que entrega el Indicadores
Programa a los beneficiarios, para atacar alguna causa de
del problema específico. Producto
Actividades
Conjunto articulado de tareas que consumen los Indicadores
insumos necesarios (recursos físicos, humanos y
de insumo
financieros) para la generación de los Productos. 15
Nota: Son enteramente controlables por el programa DISEÑO / PRESUPUESTO
Ventajas para la gestión de las políticas públicas
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¿Cómo se contribuye a la mejora de la calidad del
gasto público?
26
ETAPA DE FORMULACIÓN
27
PRODUCTO
29
ACTIVIDAD
30
INDICADORES DE DESEMPEÑO
¿Cómo sé si el producto
ha sido entregado o el servicio ha Indicador
sido prestado o de producto
tiene las características deseadas?
31
Ámbito de
Indicador Meta
control
- Indicador
Indicador de - Unidad de medida del
Resultado indicador
desempeño
- Valor proyectado del
indicador
- Indicador
Indicador de - Unidad de medida del
Producto indicador
desempeño
- Valor proyectado del
Indicadores indicador
- Indicador
Actividades / Indicador de - Unidad de medida
Acciones de producción física - Valor proyectado del
inversión y/u obras (dimensión física) indicador
- Ubigeo
Actividades /
Dimensión
Acciones de - Valor monetario
financiera
inversión y/u obras
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ETAPA DE FORMULACIÓN
33
ETAPA DE FORMULACIÓN
34
PRESUPUESTO POR RESULTADO
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Presupuesto DEFINICION PPR
por Resultados
Es una herramienta gerencial
Es una estrategia de gestión
pública que vincula la asignación moderna que vincula la
de recursos a productos y asignación de recursos y los
resultados medibles a favor de la resultados esperados de la
población. intervención del Estado.
¿ Cómo lo Mayor impacto en
hago ? la acción del
Estado
Individual
¿Cómo lo
hacemos?
El PpR es importante porque contribuye con la mejora de la calidad del gasto público al
permitir que las entidades del Estado:
Hagan un uso más eficiente y eficaz de los recursos públicos: se prioriza el gasto público
en la provisión de productos (bienes y servicios) que, según la evidencia, contribuyen al
logro de resultados vinculados al bienestar de la población.
Tomen decisiones con mayor información: se genera información útil que sirve para tomar
mejores decisiones en materia presupuestal y de gestión que permitan el logro de
resultados a favor de la población.
Seguimiento en el Presupuesto por Resultados
El Seguimiento es un proceso continuo de recolección y análisis de información, que da
cuenta en qué medida un Programa Presupuestal está logrando sus resultados.
Ruta Causal
Es el procedimiento
mediante el cual se
estandariza, precisa y
describen los contenidos
del producto (bienes y
DEFINICIÓN servicios) entregado al
beneficiario directo.
OPERACIONAL
Recurrente
Bienes y Servicios
que recibe el
Indirecto
ciudadano
Diseño
Protocolo Directo
entrega
atención
Producto
Capital
DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL
PRODUCTO: Actores claves
• Define Intervenciones (definición operacional)
• Define características de puntos de atención del producto:
Ente Rector (hospitales, puestos y centros de salud, comisarías,
instituciones educativas, etc.
• Insumos para desarrollo de intervenciones (estructura de
costos)
• identifica insumos según característica de punto de atención
Punto de
Atención
• Define su cartera de clientes para cada producto (meta física)
• Selecciona insumos que requieren para entregar el producto
• Establece presupuesto para cada producto según: cartera de
clientes, listado de insumos y precios.11
Comunidad
universitaria • Demanda productos
• Identifica puntos de atención para recibir productos
Dos caras de la misma moneda …
Operacionalmente,
Planificación Presupuestación el Presupuesto es:
• Prospección y • Solvencia fiscal 1.Reflejo financiero
perspectivas • Asignación según del plan;
• Coordinación y prioridades 2.Distribución
articulación • Entrega eficiente de priorizada de los
• Evaluación bienes y servicios
estratégica ingresos;
3.Espejo de los
procesos, estructura
y cultura
organizacional
CLASIFICADOR DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y RUBROS
PARA EL AÑO FISCAL 2017
FUENTES DE
RUBROS
FINANCIAMIENTO
00. Recursos Ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos; deducidas
1. RECURSOS
las sumas correspondientes a las comisiones de recaudación y servicios bancarios; los cuales no
ORDINARIOS
están vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo,
comprende los fondos por la monetización de productos.
09. Recursos Directamente Recaudados
Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por
2. RECURSOS
éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y
DIRECTAMENTE
Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la
RECAUDADOS
normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
19. Recursos por Operaciones Oficiales De Crédito
Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas
por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las
asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones
3. RECURSOS POR
realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales.
OPERACIONES
Los intereses generados por créditos externos en el Gobierno Nacional se incorporan en la fuente de
OFICIALES
financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al numeral 42.2 del artículo
DE CRÉDITO
42º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. En el caso de los Gobiernos Regionales
y Gobiernos Locales dichos intereses se incorporan conforme al numeral 43.2 del artículo 43° de la
Ley General antes citada.
Incluye el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
13. Donaciones y Transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de
Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así
4. DONACIONES Y como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran las
TRANSFERENCIAS transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación
alguna.
Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años
fiscales anteriores.
CLASIFICADOR DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y RUBROS
PARA EL AÑO FISCAL 2017
FUENTES DE
RUBROS
FINANCIAMIENTO
04. Contribuciones a Fondos
Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a
la normatividad vigente, así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al régimen de
prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo
Consolidado de Reservas Previsionales así como aquellas que por disposición legal constituyen fondos
para Reservas Previsionales.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
07. Fondo de Compensación Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al
Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
08. Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación
directa de la Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los siguientes:
a) Impuesto Predial
5. RECURSOS b) Impuesto de Alcabala
DETERMINADOS c) Impuesto al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuestos a los Juegos
f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
g) Impuestos a los Juegos de Casino
h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores
18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a Ley, por la
explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los
fondos por concepto de regalías, los recursos por Participación en Rentas de Aduanas provenientes de las
rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el
marco de la regulación correspondiente, así como las transferencias por eliminación de exoneraciones
tributarias. Además, considera los recursos correspondientes a las transferencias del FONIPREL, así como
otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.
Clasificadores Presupuestales
1. GOBIERNO NACIONAL
2. GOBIERNOS REGIONALES
4. GOBIERNOS LOCALES
Clasificadores de Ingresos y Gastos
1. GOBIERNO NACIONAL
01. PRESIDENCIA CONSEJO MINISTROS
03. CULTURA
04. PODER JUDICIAL
05. AMBIENTAL
06. JUSTICIA
07. INTERIOR
08. RELACIONES EXTERIORES
09. ECONOMÍA Y FINANZAS
10. EDUCACIÓN
11. SALUD
12. TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO
13. AGRICULTURA
16. ENERGÍA Y MINAS
19. CONTRALORÍA GENERAL
20. DEFENSORÍA DEL PUEBLO
21. CONSEJO NACIONAL DE LA MAGISTRATURA
22. MINISTERIO PUBLICO
24. TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
26. DEFENSA
27. FUERO MILITAR POLICIAL
28. CONGRESO DE LA REPUBLICA
31. JURADO NACIONAL DE ELECCIONES
32. OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES
33. REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACIÓN Y ESTADO CIVIL
35. COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
36. TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
37. VIVIENDA CONSTRUCCIÓN Y SANEAMIENTO
38. PRODUCCIÓN
39. MUJER Y POBLACIONES VULNERABLES
40. DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL.
Clasificadores de Ingresos y Gastos
10. EDUCACIÓN
010. M. DE EDUCACIÓN 532. U.N. SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
111. CENTRO VACACIONAL HUAMPANI 533. U.N. DE SAN MARTIN
117. SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIÓN, ACREDITACIÓN
534. U.N. DE UCAYALI
Y CERTIFICACIÓN DE LA CALIDAD EDUCATIVA
118. SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE EDUCACION
535. U.N. DE TUMBES
SUPERIOR UNIVERSITARIA
342. INSTITUTO PERUANO DEL DEPORTE 536. U.N. DEL SANTA
510. U.N. MAYOR DE SAN MARCOS 537. U.N. DE HUANCAVELICA
511. U.N. DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO 538. U.N. AMAZÓNICA DE MADRE DE DIOS
512. U.N. DE TRUJILLO 539. U.N. MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
541. U.N. TORIBIO RODRÍGUEZ DE MENDOZA DE
513. U.N. DE SAN AGUSTÍN
AMAZONAS
514. U.N. DE INGENIERIA 542. U.N. INTERCULTURAL DE LA AMAZONIA
515. U.N. SAN LUIS GONZAGA DE ICA 543. U.N. TECNOLOGICA DE LIMA SUR
516. U.N. SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA 544. U.N. JOSE MARIA ARGUEDAS
517. U.N. DEL CENTRO DEL PERU 545. U.N. DE MOQUEGUA
518. U.N. AGRARIA LA MOLINA 546. U.N. DE JAEN
519. U.N. DE LA AMAZONIA PERUANA 547. U.N. DE CAÑETE
520. U.N. DEL ALTIPLANO 548. U.N. DE FRONTERA
521. U.N. DE PIURA 549. U.N. DE BARRANCA
522. U.N. DE CAJAMARCA 550. U.N. AUTÓNOMA DE CHOTA
551. U.N. INTERCULTURAL DE LA SELVA CENTRAL JUAN
523. U.N. PEDRO RUIZ GALLO
SANTOS ATAHUALPA
524. U.N. FEDERICO VILLARREAL 552. U.N. DE JULIACA
525. U.N. HERMILIO VALDIZAN 553. U.N. AUTÓNOMA ALTOANDINA DE TARMA
526. U.N. AGRARIA DE LA SELVA 554. U.N. AUTÓNOMA DE HUANTA
555. U.N. INTERCULTURAL FABIOLA SALAZAR LEGUIA DE
527. U.N. DANIEL ALCIDES CARRION
BAGUA
528. U.N. DE EDUCACION ENRIQUE GUZMAN Y VALLE 556. U.N. INTERCULTURAL DE QUILLABAMBA
529. U.N. DEL CALLAO 557. U.N. AUTÓNOMA DE ALTO AMAZONAS
558. U.N. AUTÓNOMA DE TAYACAJA DANIEL HERNÁNDEZ
530. U.N. JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION
MORILLO
531. U.N. JORGE BASADRE GROHMANN
Clasificadores de Ingresos y Gastos
La clasificación económica del presupuesto tiene por objetivo determinar el origen de los
ingresos y los motivos del destino de éstos. La clasificación económica considera como
ingresos presupuestarios toda transacción gubernamental que implica la utilización de un
medio de financiamiento y como gastos presupuestarios toda transacción que implica una
aplicación financiera o un uso de fondos.
Tipo
Genérica SubGenerica SubGenerica Específica Específica
Transacción
1 digito 1 digito 2 digitos 2 digitos 2 digitos 2 digitos
Nivel 1 Nivel 2 NIvel 1 Nivel 2
La Séptima Disposición Transitoria de la Ley N° 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo
dispone que mediante Decreto Supremo se aprobará el Clasificador Funcional, la misma que
se concretizó a través del Decreto Supremo N° 068-2008-EF, que tiene como propósito La
homogenización y sistematización de la información con fines estadísticos, así como el
estudio y análisis de la materia fiscal en el que se distingue el “Clasificador Funcional” y el
“Clasificador Programático”. Según la Sexta Disposición Final de la Ley N° 29465, las
modificaciones al Clasificador Funcional Programático se aprueban mediante Resolución
Directoral por parte de la Dirección General del Presupuesto Público.
a. Clasificador Funcional.- Este clasificador facilita el análisis de las tendencias del gasto
público respecto a las principales funciones del Estado. Este clasificador tiene carácter fijo
y propósitos comparativos a nivel internacional
b. Clasificador Programático.- Permite el seguimiento y evaluación de las políticas y
estrategias que define el Gobierno para la consecución de los objetivos y metas de los
presupuestos anuales del sector público.
Categorías de Gasto
GASTO CORRIENTE
Todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los Servicios que
presta el Estado; estando comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas:
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
2.5.1 Subsidios
2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro
2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares.
Categorías de Gasto
Gasto de Capital
Todos los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato
o futuro del patrimonio del Estado; estando comprendidas en dicho concepto las
siguientes partidas:
2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital
2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro
2.6 Adquisición de Activos no Financieros
2.7 Adquisición de Activos Financieros.
Servicio de la Deuda
Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la
deuda pública, sea interna o externa; estando comprendidas en dicho concepto la
partida:
2.8 Servicio de la Deuda Pública.
1. INGRESOS PRESUPUESTARIOS
5. OTROS GASTOS: gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país
que persiguen fines productivos, transferencias distintas a donaciones,
subvenciones a personas naturales, pago de impuestos, derechos administrativos,
multas gubernamentales y sentencias judicial.
6. ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS: gastos por las inversiones en
la adquisición de bienes de capital que aumentan el activo de las instituciones del
sector público. incluye las adiciones, mejoras, reparaciones de la capacidad
productiva del bien de capital y los estudios de los proyectos de inversión.
7. ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS: desembolsos financieros que
realizan las instituciones públicas para otorgar préstamos, adquirir títulos y valores,
comprar acciones y participaciones de capital.
8. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA: gastos por el cumplimiento de las
obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa.
ELEMENTOS QUE COMPRENDE EL PROGRAMA PRESUPUESTAL
0066 PP Formación
Universitaria de Pregrado -
Acciones Comunes
CATEGORIAS
PRESUPUESTARIAS 9001 Acciones Centrales
9002 Asignaciones
Presupuestarias que no
resultan en productos -
APNOP
ELEMENTOS QUE COMPRENDE EL PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTOS
PROGRAMAS ACCIONES
PRESUPUESTALES COMUNES
ACTIVIDAD
INDICADOR
META
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
FU/PR/SP RECURSOS
RECURSOS DONACIONES Y RECURSOS TOTAL
G.G.G. (DENOMINACION) DIRECTAMENTE
ORDINARIOS TRANSFERENCIA DETERMINADOS
RECAUDADOS
PROGRAMA PRESUPUESTAL 26.620.156,00 1.824.399,00 0,00 4.044.274,00 32.488.829,00
2.1 PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES 23.655.790,00 1.373.400,00 25.029.190,00
2.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 0,00 0,00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.964.366,00 450.999,00 826.713,00 4.242.078,00
2.5 OTROS GASTOS 0,00 0,00
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO
FINANCIERO 0,00 3.217.561,00 3.217.561,00
ACCIONES CENTRALES 9.440.459,00 2.880.801,00 0,00 0,00 12.321.260,00
2.1 PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES 6.494.345,00 235.400,00 6.729.745,00
2.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 62.800,00 0,00 62.800,00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 2.883.314,00 2.575.401,00 5.458.715,00
2.5 OTROS GASTOS 0,00 70.000,00 70.000,00
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO
FINANCIERO 0,00 0,00
ASIGNACIONES PRESUPUESTALES QUE
8.382.385,00 2.064.800,00 0,00 782.641,00 11.229.826,00
NO RESULTAN EN PRODUCTOS (APNOP)
2.1 PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES 1.516.865,00 723.000,00 2.239.865,00
2.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 5.586.200,00 0,00 5.586.200,00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 129.320,00 1.191.800,00 200.000,00 1.521.120,00
2.5 OTROS GASTOS 1.150.000,00 150.000,00 1.300.000,00
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO
FINANCIERO 0,00 582.641,00 582.641,00
TOTAL 44.443.000,00 6.770.000,00 0,00 4.826.915,00 56.039.915,00
RESUMEN EJECUTIVO
2.1 PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES 31.667.000,00 2.331.800,00 0,00 0,00 33.998.800,00
2.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 5.649.000,00 0,00 0,00 0,00 5.649.000,00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 5.977.000,00 4.218.200,00 0,00 1.026.713,00 11.221.913,00
2.5 OTROS GASTOS 1.150.000,00 220.000,00 0,00 0,00 1.370.000,00
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO
FINANCIERO 0,00 0,00 0,00 3.800.202,00 3.800.202,00
TOTAL S/. 44.443.000,00 6.770.000,00 0,00 4.826.915,00 56.039.915,00
RECURSOS
PRESUPUEST
RECURSOS DIRECTAMENT RECURSOS AUTORIZADO DIFERENCI
CATEGORIA / GENERICA DE GASTOS O
ORDINARIOS E DETERMINADO MEF A
FORMULADO
RECAUDADOS
GASTOS CORRIENTE 44.443.000 6.770.000 1.026.713 52.239.713 55.064.713 -2.825.000
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 31.667.000 2.331.800 0 33.998.800 33.998.800 0
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES
SOCIALES 5.649.000 0 0 5.649.000 6.539.000 -890.000
BIENES Y SERVICIOS 5.977.000 4.218.200 1.026.713 11.221.913 13.156.913 -1.935.000
OTROS GASTOS 1.150.000 220.000 0 1.370.000 1.370.000 0
GASTOS DE CAPITAL 0 0 3.800.202 3.800.202 18.038.402 -14.238.200
ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 0 3.800.202 3.800.202 18.038.402 -14.238.200
TOTAL S/ 44.443.000 6.770.000 4.826.915 56.039.915 73.103.115 -17.063.200
ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA
ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA
“Constantemente tenemos que
trazarnos OBJETIVOS Y METAS
y esforzarnos mucho para
hacerlas realidad … ya que de lo
contrario viviremos sin ninguna
motivación en la vida”