SISTEMA NACIONAL DE

TESORERIA

Marlon Prieto Hormaza

 Gobernanza

La Administración financiera está conformado por:

1. El Sistema Nacional de Presupuesto Público.

2. El Sistema Nacional de Tesorería. DGTP
3. El Sistema Nacional de Endeudamiento Público.
4. El Sistema Nacional de Contabilidad.
5. El Sistema Nacional de Abastecimiento.
6. El Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones
7. La Gestión Fiscal de los Recursos Humanos

D.Leg 1436
Principios

1
Eficiencia y Prudencia

2 Fungibilidad

3 Oportunidad

4 Unidad de Caja

5 Veracidad

Art. 2 D.Leg 1441

 1 Eficiencia y Prudencia

Consiste en el manejo y
disposición de los Fondos
Públicos viabilizando su óptima
aplicación y minimizando los
costos asociados a su
administración.
 2 Fungibilidad

Uso de los Fondos Públicos administrados en la Cuenta Única del

Tesoro Público (CUT), independientemente de su fuente de
financiamiento, asegurando la continuidad de la atención de los
requerimientos de la pagaduría en concordancia con el Principio
de Oportunidad.
3 Oportunidad

Consiste en la percepción y
acreditación de los Fondos
Públicos en los plazos
correspondientes, con la
finalidad de asegurar su
disponibilidad en el plazo y
lugar en que se requiera.
 4 Unidad de Caja

Consiste en la administración
centralizada de los Fondos
Públicos cualquiera sea su
origen y finalidad,
 5 Veracidad

Las autorizaciones y el procesamiento de

operaciones se realizan presumiendo que
la información registrada por la entidad se
sustenta documentadamente. respecto de
los actos y hechos administrativos
legalmente autorizados y ejecutados
 SISTEMA NACIONAL DE TESORRIA
Es el conjunto de principios,
procesos, normas,
procedimientos, técnicas e
instrumentos mediante los cuales
se ejecuta
la gestión del flujo financiero,
que incluye
1. La estructuración del
financiamiento del presupuesto
2. La gestión de activos
financieros del Sector Público
No Financiero y
3. Los riesgos fiscales del Sector
Público
Art. 4 D.Leg 1441
 CONFORMACION DEL SISTEMA

NIVEL CENTRAL NIVEL OPERATIVO

Dirección General Del Unidades Ejecutoras

Tesoro Público

Oficinas de Tesorería
DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO

1. Ejercer la máxima autoridad

técnico-normativa
2. Aprobar los procedimientos,
respecto de la gestión de los
Fondos Públicos y gestión integral
de activos y pasivos financieros.
3. Disponer la implementación de
mecanismos para la ejecución del
pago
 DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO

4. Establecer los plazos para la acreditación

de ingresos en la CUT y el pago de las
obligaciones legalmente contraídas

5. Proponer los lineamientos para el monitoreo

de los riesgos fiscales.

6. Calificar la condición de los Fondos

Públicos
 DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO

7. Autorizar, a través del SIAF-RP, las operaciones

de pagaduría.

8. Autorizar la apertura y cierre de cuentas

bancarias.
 RESPONSABLES DE LA ADMINISTRCION DE
LOS FONDOS PUBLICOS

1. El Director General de Administración o

UNIDADES EJECUTORAS
el Gerente de Finanzas y

2. El Tesorero

Debe acreditarse
DGETP

Art. 6 D.Leg 1441

 FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES

Administrar el manejo
de los Fondos
1 Públicos percibidos o
recaudados en el
ámbito de su
competencia

Art. 6 D.Leg 1441

 FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES

Coordinar adecuada y
oportunamente con las
2 áreas o responsables de
la Administración
Financiera del Sector
Público en el ámbito de
su institución.

Art. 6 D.Leg 1441

 FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES

Ejecutar los pagos de las

obligaciones legalmente
3 contraídas por la
institución, dentro de los
plazos y conforme a las
normas y procedimientos
establecidos por el ente
rector.

Art. 6 D.Leg 1441

 FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES

Dictar normas y
procedimientos internos
4 orientados a asegurar el
adecuado apoyo económico
financiero a la gestión
institucional.

Art. 6 D.Leg 1441

 FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES

Mantener las condiciones que permitan el

5 acceso al SIAF-RP, para el registro de la
información correspondiente

Art. 6 D.Leg 1441

 FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES

Implementar medidas de
seguimiento y
6 verificación del estado y
uso de los Fondos
Públicos, que comprende
arqueos de los flujos
financieros y/o valores,
conciliaciones, y demás
acciones.

Art. 6 D.Leg 1441

 FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES

Implementar la
7 Gestión de Riesgos
Fiscales,

Art. 6 D.Leg 1441

FUNCIONES DE LOS RESPONSABLES

Los responsables de la administración de los

Fondos Públicos que infrinjan las disposiciones
establecidas en el D.Leg 1441, son sujetos de
las sanciones administrativas aplicables según el
régimen laboral al que pertenecen, sin perjuicio
de la responsabilidad civil o penal a que hubiere
lugar.

Numeral 6.3 Art. 6 D.Leg 1441

 Gestión de Tesorería

Gestión de Gestión de
Gestión de Pagos
Ingresos Liquidez

Art. 15 D.Leg 1441

 Gestión de Ingresos

Establecimiento de
lineamientos sobre
procedimientos, para la
acreditación oportuna
de los Fondos Públicos
en la CUT.
 Gestión de Ingresos

Constituyen recursos del

Tesoro Público los
provenientes de las tasas,
ingresos no tributarios y
multas que recaudan las
entidades.
❑ Poderes Legislativo,
Ejecutivo y Judicial.
❑ Ministerio Público,
JNE,RENIEC, CGR

Art. 15 D.Leg 1441

Gestión de Liquidez

Garantiza la disponibilidad
necesaria de los Fondos Públicos
recaudados, para el pago
oportuno de las obligaciones
contraídas
 Gestión de Pagos

Implica el manejo del pago

de las obligaciones con
cargo a los Fondos Públicos
centralizados en la CUT,
sobre la base del registro del
Devengado debidamente
formalizado

Art. 17 D.Leg 1441

 Gestión de Pagos

El Devengado reconoce una

obligación de pago, previa
acreditación de la existencia del
derecho del acreedor, sobre la
base del compromiso
previamente formalizado y
registrado;

Art. 17 D.Leg 1441

 Gestión de Pagos

El Devengado:
se formaliza cuando se otorga la
conformidad por parte del área
correspondiente y se registra en el SIAF-
RP, luego de haberse verificado:

❑ Recepción satisfactoria de los bienes

adquiridos.
❑ Efectiva prestación de los servicios
contratados.
❑ Cumplimiento de los términos
contractuales o legales, cuando se trate
de gastos sin contraprestación
inmediata o directa

Art. 17 D.Leg 1441

 Gestión de Pagos

Reconocimiento del Devengado:

La autorización para el reconocimiento del

Devengado es competencia del Director
General de Administración o Gerente de
Finanzas, o quien haga sus veces o el
funcionario a quien se delega esta
facultad de manera expresa.

Art. 17 D.Leg 1441

 Gestión de Pagos

Transferencias electrónicas

De manera obligatoria, como

Planillas de Remuneraciones y
pensiones y otras obligaciones
relacionadas y a proveedores y
acreedores del Estado.

Art. 17 D.Leg 1441

 Reglas para la Gestión de Tesorería

1 Servicios Bancarios 6 Desembolsos no utilizados

2 Rendición de cuentas y/o
devoluciones de menores
gastos
3 Devolución de fondos
depositados por error o
indebidamente
4 Tratamiento de la
documentación sustentatoria
7 Custodia de fondos o valores
de fuente no identificada
8 Devolución de transferencias
9 Conciliaciones con la DGTP
10 Afectación de cuentas bancarias
solo con autorización expresa

5 Adopción de medidas
preventivas en el manejo de
fondo públicos

Art. 20 D.Leg 1441

1 Servicios Bancarios

La DGTP retribuye al BN por los servicios

bancarios que proporciona, por la ejecución de
las diversas operaciones del Sistema Nacional
de Tesorería, por lo que el BN está prohibido
de aplicar cargos por los mismos conceptos
en las cuentas bancarias de las Unidades
Ejecutoras
2 Rendición de cuentas y/o devoluciones por
menores gastos

Las rendiciones de cuentas por concepto de:

1. encargos,
2. caja chica u
3. otros de similar naturaleza

Se efectúan y registran en los plazos y

condiciones que establecen las Directivas del
ente rector, incluyendo la aplicación de
intereses y penalidades cuando
corresponda.
3 Devoluciones de fondos depositados por
error o indebidamente

Los fondos depositados y/o percibidos

indebidamente o por error como Fondos
Públicos, son devueltos o extornados,
previo reconocimiento formal por parte del
área o dependencia encargada de su
determinación.
 4 Tratamiento de la documentación
sustentatoria

La documentación que sustenta las

operaciones de ingresos y gastos comprende
las boletas, tickets, notas de abono, facturas,
notas de crédito y débito, notas de cargo,
comprobantes de pago, vouchers, estados
bancarios, declaración jurada y otros que
determine el ente rector,
5 Adopción de medidas preventivas

La DGTP procede a la suspensión temporal

de operaciones en las cuentas bancarias de
aquellas Unidades Ejecutoras y Pliegos
presupuestarios de los Gobiernos Locales,
donde surjan situaciones de conocimiento
público que pongan en riesgo el adecuado uso
de Fondos Públicos, a solicitud del titular de
los siguientes organismos:
❑ Contraloría General de la República,
❑ Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
❑ Ministerio del Interior.
6 Desembolso no utilizados

Los saldos no utilizados de las operaciones de

endeudamiento que financiaron proyectos de
inversión, cuyo servicio de deuda se atiende
con recursos provenientes o transferidos
por la Dirección General del Tesoro
Público, se depositan en las cuentas de dicha
Dirección General una vez concluidos los
proyectos de inversión o resueltos los
respectivos contratos .
 7 Custodia de fondos o valores de fuente no identificada

Los fondos o valores en posesión de una UE,

cuyo régimen de administración o utilización
no se encuentre debidamente justificado o
aclarado, se depositan en la cuenta principal
de la DGTP,

Quedando prohibido disponer de ellos hasta

que se establezca su adecuado tratamiento
administrativo, presupuestal, financiero y
contable.
8 Devolución de transferencias

Culminada la ejecución de los convenios de

administración de recursos, financiadas con
recursos que administra la DGTP, los saldos
de las transferencias efectuadas, incluidos los
intereses, deben ser restituidos a las
entidades públicas que transfirieron dichos
recursos, para que éstas a su vez, procedan a
su depósito a favor de la DGTP
9 Conciliaciones con la DGTP

La DGTP efectúa conciliaciones con las

Unidades Ejecutoras, respecto de los registros
relacionados con la preparación de sus
correspondientes estados financieros, que
permitan identificar los fondos transferidos y
recibidos de dicha Dirección General.
10 Afectación de cuentas bancarias solo con
autorización expresa

Los débitos o cargos en las cuentas bancarias

de la DGTP, de las Unidades Ejecutoras, así
como de los Pliegos presupuestarios de los
Gobiernos Locales, sólo proceden con la
aprobación expresa de sus respectivos
titulares, bajo responsabilidad personal y
colegiada del directorio de la entidad bancaria
correspondiente.
Fases del Ciclo de Ingresos

Ingresos
Estimación

Determinado
Contabiliza
Recaudado
 TRATAMIENTO PRESUPUESTAL

RUBRO

- 112111 Impuesto Predial 08

- 141451 FONCOMUN 07

- 132111 Registro Civil

- 1339223 Limpieza Pública 09
- 132521 Licencia de Construcción

- 141413 Canon Minero 18

 PERCEPCION O RECAUDACION

A. Emisión del documento de la

determinación.
B. Evidencia de haberse recibido los
fondos.
C. Evidencia de haberse acreditado
su depósito.
 Ejecución de Ingresos

Documentos Percepción

- Recibos de Ingresos

- Papeletas de depósito

- Notas de Abono

- Tickets, Facturas, Boletas de Venta

- Estados Bancarios
 Del Gasto

El gasto se sujeta al proceso de la ejecución:

Presupuestal y Financiera
 Ejecución Financiera de los Gastos

EL DEVENGADO
El devengado es el reconocimiento
de una obligación de pago que se
registra sobre la base del
compromiso previamente
formalizado y registrado, sin
exceder el límite del
correspondiente Calendario de
Compromisos.
 FORMALIZACION DEL
DEVENGADO

1. La recepción satisfactoria de los

bienes adquiridos
2. La efectiva prestación de los
servicios contratados
3. El cumplimiento de los términos
contractuales o legales, cuando se
trate de gastos sin
contraprestación inmedianta o
directa
4. El registro en el SIAF
Del Registro del Gasto Devengado

La información del gasto

devengado debe registrarse y
transmitirse a través del SIAF
SP dentro del los tres (3)
días hábiles de producida la
conformidad de la recepción
de los bienes o servicios, o la
recepción de la
correspondiente valorización
 Medidas para el buen registro de
devengados

El área usuaria, bajo responsabilidad,

deberá verificar el ingreso real de los
bienes, la efectiva prestación de los
servicios o la ejecución de obra, como
acción previa a la conformidad
correspondiente.

El reconocimiento de devengados que no

cumplan con los criterios señalados en el
numeral precedente, dará lugar a
responsabilidad administrativa, civil o
penal, según corresponda, del titular del
pliego y del responsable del área usuaria y
de la Oficina de Administración o la que
haga sus veces en la entidad.
Art 4 D.S 272-2016
 REGISTRO DE DEVENGADOS

Se debe verificar, además, el

cumplimiento de los términos
contractuales, como acción
previa a la conformidad
correspondiente

Art 3 D.S 304-2016-EF

 DEL PAGO

La entidad debe
consignar el número de
registro SIAF en la
documentación
relacionada con la
correspondiente
obligación contractual.
Caso contrario no
procede la entrega de
bienes o la prestación
de los servicios por
parte del proveedor o
contratista
 NORMAS DE PAGADURIA

1. Cheques
2. Abonos en cuentas
3. En efectivo o
4. Por medios electrónicos
NGT-08 Arqueos Sorpresivos

Se realizarán arqueos sorpresivos

de todos los fondos y valores

Se efectuarán por lo menos una

vez al mes
 DE LA CAJA CHICA
1

Se pueden atender viáticos no

programados
 DE LA CAJA CHICA
2

Se puede pagar los servicios básicos de

las dependencias desconcentradas
ubicadas en zonas distintas de la sede
 DE LA CAJA CHICA
3

Pueden constituir una sola caja chica

por fuente de financiamiento
 DE LA CAJA CHICA
4

Caja de seguridad
 DE LA CAJA CHICA
5

El documento sustenta torio para la

apertura el la Resolución del director
General
 DE LA CAJA CHICA
6

El monto máximo para cada adquisición

no debe exceder del diez por ciento
(10%)

20%
R.D 004-2011-EF/77.15
 DE LA CAJA CHICA
7

El gasto del mes no debe exceder tres

veces el monto
 DE LA CAJA CHICA
8

Los gastos efectuados deben justificarse

documentariamente dentro de las 48
horas
 DE LA CAJA CHICA
9

El director de Administración dispone

la realización de arqueos
ESCALA DE VIATICOS
Decreto Supremo Nº 007-2013-EF
Viajes en Comisión de servicios territorio nacional
 Preguntas:

1. ¿ Cuanto es el monto que le corresponde al Alcalde por concepto de

viáticos?

2. ¿Cual es plazo para la rendición de viáticos cuando la comisión de

servicios se realiza en el interior país?

3. ¿Cuál es el monto permitido para presentar Declaración Jurada?

4. ¿Qué tipo de interés genera la presentación en forma extemporánea

de la rendición de viáticos?

5. ¿Cuál es el tipo de operación que se utiliza en el SIAF por concepto de

viáticos?

6. ¿Qué cuentas contables se utilizan para la rendición de viáticos?

7. ¿Cuál es el clasificador presupuestal para viajes domésticos - viáticos?

Escala de Viáticos Por día
Quienes ? Escala de viáticos S/.

Funcionarios 320.00
Empleados Públicos
Servicios de consultoría

Ministros de estado 380.00

Viceministros
Jefes de organismos autónomos
Presidente del Poder Judicial
Jueces Supremos
Fiscales Supremos
Presidentes Regionales
Secretarios Generales
Jefes de organismos públicos
Presidentes de cortes superiores
Jueces superiores
Fiscales superiores
Alcaldes
Duración de la Comisión de Servicios

Para el otorgamiento de viáticos, se

considerará como un día a las
comisiones cuya duración sea mayor a
cuatro (04) horas y menor o igual a
veinticuatro (24) horas. En caso sea
menor a dicho período, el monto del
viático será otorgado de manera
proporcional a las horas de la
comisión

Art 2 D.S Nº 007-2013-EF

Viáticos y Asignaciones

- Gastos de Alimentación

- Hospedaje y

- Movilidad Local
Plazo para la rendición de cuentas

- Interior del país Dentro de los 10 días hábiles

Contados desde la culminación del servicio

- Papeleta de depósito
Devoluciones
- T – 6 (R.O)
 Rendición de cuentas

Las personas que perciban

viáticos deben presentar la
respectiva rendición de cuenta
y gastos de viaje debidamente
sustentada con los
comprobantes de pago por los
servicios de movilidad,
alimentación y hospedaje
obtenidos hasta por un
porcentaje no menor al setenta
por ciento (70%) del monto
otorgado
Declaración jurada

El saldo resultante, no mayor al treinta por

ciento (30%) podrá sustentarse mediante
Declaración Jurada, siempre que no sea
posible obtener comprobantes de pago.