Solución Guía Nº 9

3.1.1 Realice una narración sobre las experiencias o situaciones vividas en su núcleo familiar
con el manejo del efectivo y la solicitud de productos como apertura de cuentas y realización
de consignaciones, en entidades bancarias o financieras.

En mi núcleo familiar, generalmente mi papa es la única persona que trabaja

por ende a la hora de recibir su pago por el trabajo, a fin de cada mes retira el
dinero y lo distribuye de manera adecuada, en el colegio cuando se pagaba
matricula, se tenía que ir al banco Davivienda y hacer una consignación a
nombre del colegio ya que este tenía cuenta allí y no se podía dar dinero al
colegio si no por medio de una consignación.

3.1.2 Elabore una historieta animada y relate las experiencias o

situaciones que ha vivido con entidades financieras se sugiere si el
aprendiz no ha tenido este tipo de experiencias acercarse a una entidad
bancaria, represéntela en una diapositiva.

Una De Las Experiencias Con Entidades Financieras Que he Vivido Fue Cuando Acompañe A Un
Familiar A Abrir Una Cuenta De Ahorros En Un Banco En El Cual le ofrecían Muchas opciones
para El manejo De Su Cuenta Le ofrecían Varios Beneficios Y Un Buen rendimiento a Su Dinero
En Varias De Estas El Fin Del banco Era Convencer a Mi Familiar para Que Abriera Su Cuenta En
Este Banco Ofreciéndole Un Tipo De Ofertas Similar A Como Si Estuviéramos Negociando La
Compra De un producto en Un Almacén.

3.1.3 De acuerdo a lo investigado sobre B.P.O. Prepare una presentación enfocándose a

prestar un servicio contable, complemente la información con los aportes de los integrantes
del Gaes.

((((((((((( Victor ))))))))

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el
aprendizaje.

(((((((((((((((((((((En Clase)))))))))))))))))))))

3.3.1.1 Consulte el decreto 2650 de 1993 Descripciones y Dinámicas sobre manejo de caja y
de bancos; identifique las cuentas que se utilizan para codificar y registrar caja y caja menor
y bancos, construya un diagrama de la dinámica de cada una de las cuentas. Consulte la NIC
8 Políticas Contables y NIC 1 Presentación de Estados Financieros para Caja, Caja menor y
Bancos; Consulte y establezca el Reglamento de Caja Menor.

ACTIVO

Descripción

Débito, con excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las

Amortizaciones Acumuladas, que serán Agrupa el conjunto de las cuentas que
representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente
económico, que por lo general, son fuente potencial de beneficios presentes o
futuros. Comprende los siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los
Deudores, los Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los
Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza deducida, de
manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

El ente económico deberá ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema

Integral de Ajustes por Inflación mensual o anualmente, de conformidad con lo
previsto en las disposiciones legales vigentes.

1. ACTIVO 11 DISPONIBLE

Descripción

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales
o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos
en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Tránsito y los
Fondos.
1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1105 CAJA

Descripción

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente

económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma
inmediata

Dinámica

Débitos

Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier
concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;

Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;

Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio

representativa del mercado, y

Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.

Créditos

Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de

ahorro;

Por el valor de la negociación de divisas;

Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;

Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio

representativa del mercado;

Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y

Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del
ente económico, se requieran.

1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1110 BANCOS

Descripción

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en

moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su

monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio
representativa del mercado.
Dinámica

Débitos

Por los depósitos realizados mediante consignaciones;

Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales
como:

Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.

Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas

negociadas.

Por consignaciones nacionales de clientes.

Abonos originados por el reintegro de exportaciones.

Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico
en el respectivo banco;

Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;

Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y

Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio

representativa del mercado.

Créditos

Por el valor de los cheques girados;

Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con
conceptos tales como:

Cargos originados por el no pago de cheques.

Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como:

intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.

Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.

Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o

compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en

el respectivo banco;

Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y

 Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.

3.3.1.2 Con base a la lectura sugerida en la bibliografía referente a caja

identifique los elementos de control interno y elabore un mapa mental.

Caja General

(Control Interno Y Elementos)

Es

Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con

la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y
confiabilidad de la información financiera y Promover la eficiencia
de las operaciones.

El control interno se clasifica en:

Control interno administrativo Control interno contable.

Control interno administrativo: Control interno contable: métodos,

métodos, medidas y procedimientos medidas y procedimientos que tienen
que tienen que ver fundamentalmente que ver principalmente con la
con la eficiencia de las operaciones y protección de los activos y a la
con el cumplimiento de las medidas confiabilidad de los datos de
administrativas impuestas por la contabilidad.
gerencia.

Todo sistema de control interno debe contener las siguientes características:

 -Organización de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la
responsabilidad relativas a las actividades de la empresa.

- Autorización y registro operacional de manera que sea de la atribución del

departamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de
mantener el control

-Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan

cuando menos tres (3) persona para evitar fraude.

FALTANTES:

Término utilizado en el área de la contabilidad, Auditoría y contabilidad financiera. La cuenta

en que se registran tanto los sobrantes como los faltantes de efectivo, derivados de la
Función de dar cambio.

3.3.1.3 Consulte la Webgrafía en la Web www.google.com.co: actualícese/

editorial/recopilaciones/caja menores y el Link
http://prezi.com/v7ynu6l9rszw/procedimientos-para-manejar-la-caja-
menor/ “Procedimiento para el manejo de las Cajas Menores creadas en
efectivo y en cuentas corrientes”. Realice una lectura comprensiva y construya
un mapa conceptual.

Caja Menor

Las CAJAS MENORES funcionarán La Gerencia Administrativa y

contablemente como un fondo Financiera será la dependencia
fijo, y únicamente su movimiento encargada de preparar las
tendrá relación directa con la comunicaciones por medio de
creación, aumento, disminución las cuales se constituyan las
y su cancelación definitiva. cajas menores y de coordinar el
trámite para contar con la
Disponibilidad Presupuestal.
 El manejo de los dineros se hará de la siguiente manera:

MANEJO DE LA CUENTA CORRIENTE:

Los dineros que constituyen las CAJAS
MENORES se manejarán a través de cuenta
corriente oficial, la cual tendrá la siguiente
denominación: CAJA MENOR, SEGUIDO
DEL NOMBRE DE LA DEPENDENCIA O
ENTIDAD A LAQUE PERTENEZCA. Por
dependencia se entiende la Unidad
Administrativa o la dependencia a la
La cuenta corriente será manejada por el
funcionario responsable del manejo de la
caja, su firma y sellos, si los hay, deberán
quedar registrados en la entidad bancaria,
en las tarjetas de control de firmas y
autorizaciones del banco.

Manejo en efectivo:

Cuando el monto de la CAJA MENOR no

exceda los (5) cinco salarios mínimos
legales mensuales vigentes, estos dineros
podrán manejarse en efectivo. Sin embargo
la apertura y legalizaciones deberán
efectuarse a través de una cuenta
corriente.

Manejo combinado en efectivo y cuenta corriente:

Aquellas CAJAS MENORES que por necesidades del

servicio deban mantener recursos disponibles en
dinero efectivo, a pesar de que su cuantía amerite
manejo en cuenta corriente, podrán mantener en
efectivo un valor que no supere los (5) cinco salarios
mínimos legales mensuales vigentes.
Esta forma de manejo deberá quedar autorizada en la
resolución de constitución del fondo de CAJA MENOR. La
reposición de los Fondos manejados en efectivo se
realizará en la cuantía de los gastos realizados, sin
exceder el monto previsto en el respectivo rubro
presupuestal. Para este fin, el responsable solicitará
autorización al ordenador de la CAJA MENOR para girar
el cheque respectivo, justificando los gastos mediante los
documentos que soporten las operaciones o gastos
efectuados
 PAGOS CON CHEQUE

Cuando se trate de gastos que se deban pagar mediante cheque,

éste deberá girarse únicamente a nombre del proveedor, con los
correspondientes sellos restrictivos de “páguese al primer
beneficiario”. Los pagos superiores a dos salarios mínimos legales
mensuales vigentes se harán única y exclusivamente con cheque.
Esta restricción no cubre a las CAJAS MENORES cuyos montos
totales se manejan solo en efectivo.