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FACULTAD DE INGENIERÍA Y NEGOCIOS

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE NEGOCIOS Y COMPETITIVIDAD

EXAMEN No. E1

Asignatura: Control Interno. Sección: AC1064 Fecha: …05/10/2019

Apellidos y Nombres : Buendía Pérez Jesús Alberto

1. Cual es rol de la contraloría general de la republica

2. Cual es concepto de auditor interno
3. Cuáles son las funciones del auditor interno
4. Que el control interno
5. Cual es concepto de control interno administrativo
6. Cuales el concepto de control contable
7. Definición de informe coso
8. Que es el control gubernamental
9. En el siguiente caso práctico reconozca las debilidades del control interno. Luego señale, sintéticamente,
para cada caso los problemas contables que las fallas puedan provocar y las recomendaciones

EN LOS INGRESOS

a) No se efectúa endoso restrictivo de los valores recibidos.

b) Los recibos son renumeradas, los talonarios (En blanco) son custodiados por la secretaría de gerencia.

c) Los recibos de cobranza no son pre numerado.

d) No existe control contable sobre cheques recibidos a fecha.

10. En el siguiente caso práctico reconozca las debilidades del control interno. Luego señale,
sintéticamente, para cada caso los problemas contables que las fallas puedan provocar y las
recomendaciones

EN PUNTOS VARIOS:

a) Los asientos diarios no son autorizados por un funcionario responsable.

b) No existen fichas maestras de clientes y proveedores.

c) El contador depende del tesorero cuya función principal es administrar los ingresos y egresos de fondos.

d) Los intereses incluidos en las deudas bancarias son imputados íntegramente al cuadro de resultados al
momento en que se acredita en cuenta el importe otorgado.

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 Desarrollo

1. En la mayoría de países, existe la percepción que el servicio público ha perdido su

función original de atención a los intereses generales de la sociedad. Una de las
causas de esta desatención, es originada precisamente por actos de corrupción que
involucran a funcionarios y servidores públicos, que actúan de modo distinto a las
prescripciones legales para favorecer intereses particulares a cambio de
recompensas, así como a muchas empresas o personas naturales del sector privado
que se relacionan con el Estado y son partícipes de actos ilegales.
En atención a las atribuciones y competencias asignadas en la Constitución Política y
el Decreto Ley N° 26162, la Contraloría General y el Sistema Nacional de Control,
ejercen un rol fundamental frente a la lucha contra la corrupción, a través de sus
potestades para prevenir y detectar actos irregulares e ilícitos penales,
principalmente a través de los niveles del control interno previo y control posterior,
dentro de los conocidos ciclos del control administrativo del Estado, así como
determinando, como consecuencia de su acción fiscalizadora, las responsabilidades
emergentes de los funcionarios y servidores públicos para ser puestas en
conocimiento de las autoridades competentes.

2. Es la persona responsable de la dirección y conducción de la auditoría interna de una

dependencia o entidad, con el fin de que cumpla los propósitos para los cuales fue
creada y que opere o Funcione con la mayor eficacia y eficiencia posible,
recomendando para ello las medidas preventivas o correctivas a su desempeño.

3. Las funciones del auditor interno son:

Asistir a miembros de la organización a desempeñar sus responsabilidades,

proporcionando análisis, apreciaciones, recomendaciones y asesoría.
Evaluar y probar la eficacia de los controles diseñados para ayudar a la organización a
cumplir sus objetivos.
Contribuir a la mejora de la administración de riesgos, de los sistemas de control y ejercicio
del poder.
Determinar recursos adecuados para lograr objetivos de los compromisos.
Asistir a la organización, identificando y evaluando exposiciones significativas.
Promover el mejoramiento continuo mediante evaluaciones de eficacia.
Identificar, analizar, evaluar y registrar información para lograr resultados favorables.
Identificar información suficiente, confiable, relevante y útil para la mejora de la empresa.
Comunicar resultados.
Establecer un sistema para seguir la disposición de resultados comunicados a la
administración.

4. El control interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que

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 afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco
componentes funcionales:

1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Información y comunicación

5. Supervisión

5.El Control interno Administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones

establecidas por el ente.

El control interno administrativo no está limitado a el plan de la organización

y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de
intercambios.

6).El concepto de control interno contable comprende el plan de la organización y

los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros
contables. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable:
1-Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o
específicas de la gerencia
2- Se registran los cambios para: “mantener un control adecuado y permitir la preparación de
los EEFF”.
3- Se salvaguardan los activos solo con autorización
4- Los activos registrados son comparados con las existencias.
7). El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la
implantación, gestión y control de un sistema de control.

Debido a la gran aceptación de la que ha gozado, desde su publicación en 1992, el Informe

COSO se ha convertido en el estándar de referencia.
Existen en la actualidad 2 versiones del Informe COSO. La versión del 1992 y la versión
del 2004, que incorpora las exigencias de ley Sarbanes Oxley a su modelo.
Es un medio para un fin, no un fin en sí mismo. Efectuado por la junta directiva, gerencia u otro
personal. No es sólo normas, procedimientos y formas involucra gente
Aplicado en la definición de la estrategia y aplicado a través de la organización en cada nivel y
unidad

Diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la entidad y
para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la administración y para la junta
directiva de la organización orientada al logro de los objetivos del negocio.

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8). El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados
de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia,eficacia,transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control,
con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la
Contraloría General de la República como los demás órganos del Sistema Nacional de Control. C uando se
mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se entenderán referidas al Sistema Nacional de Control, a la
Contraloría General de la República y al Órgano de Control Institucional, respectivamente.

9). a) No se efectúa endoso restrictivo de los valores recibidos.

Debilidades
No endosar puede generar salidas o ingresos no controladas
Ojo que los cheques ya casi no se usan a nivel contable se hacen un canje de una cuenta por pagar o cobrar
con cheque ósea 12 o 42 ala 1032 (nuevo plan contable 2019) pero aún no ingresa al banco, hasta que se
haga el deposito.
Lo cual puedo influir en el estado de flujo de efectivo según NIC7 párrafo 22 al párrafo 24
Efecto contable
No tiene efecto contable directo
Recomendaciones
Los cheques recibidos deberían endosarse apenas ingresan a la compañía con un sello “Únicamente para
ser depositado en cuenta de la empresa.” Como norma de control interno es recomendable depositar la
totalidad de los valores recibidos y realizar por lo tanto la totalidad de los pagos mediante cheques,
canalizando de esta manera el total de flujos de fondos mediante ctas ctes bancarias (fehaciencia de la
operación). De esta manera se ejerce un control fuerte que es el de oposición de intereses (Banco vs.
Sociedad) y se puede llevar a cabo mediante una simple conciliación bancaria. No es recomendable utilizar
los cheques recibidos como medio de pago. No tiene efecto contable en forma directa, pero aumenta el
riesgo de que los valores puedan ser utilizados fraudulentamente.

b) Los recibos son renumeradas, los talonarios (En blanco) son custodiados por la secretaría de gerencia.
Debilidades
La secretaria de gerencia puede ocultar salidas de dinero para uso personal por eso se recomienda que lo
haga tesorería.
Efecto contable

Pueden generarse riesgos en el libro caja y bancos 1.1 y 1.2

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 Recomendaciones

Los recibos tienen que ser prenumerados ya que es una adecuada norma de control interno ya
que se puede controlar de esta manera que la totalidad de las cobranzas sean rendidas y
contabilizadas, pero cabe recalcar que, si no existe un control sobre la prenumeración, la
prenumeración en sí misma no es un control suficiente. De no existir el control podrían quedar
cobranzas sin contabilizar y lo que es peor, se daría lugar a la posible utilización de fondos por
algunos empleados en beneficio propio y no de la compañía. En cuanto a la custodia, si la
Gerencia estimó que la secretaría es confiable para asignarle la misma, no habría problemas.
Al hacer la conciliación bancaria y arqueo de caja se encontraran excepciones en los
movimientos de efectivo y equivalente de efectivo , mencionar que el termino excepciones es
un termino muy utilizado por los auditores que hace referencia a operaciones no comunes.

c) Los recibos de cobranza no son pre numerado.

Debilidades
No se puede tener un control en cobranzas
Efecto contable
Cobranzas sin contabilizar un descuadre en el libro caja y bancos 1.1 y 1.2

Recomendaciones
Pre numerarlos para tener un control razonable

d) No existe control contable sobre cheques recibidos a fecha.

Debilidades
No hay una depuración de los valores pendientes de cobro o pago
Efecto contable
Puede influir en los estados financieros al sacar los ratios de liquidez al no tener todos los movimientos de
dinero y cuasidinero

Recomendaciones
Representa una falla de control interno. El sistema contable debería permitir controlar que todos los
cheques diferidos en cartera sean depositados en su totalidad en su respectiva fecha, de tal manera que
el saldo de la cuenta de valores a depositar por los cheques diferidos refleje los cheques en cartera .
10). En el siguiente caso práctico reconozca las debilidades del control interno. Luego señale,
sintéticamente, para cada caso los problemas contables que las fallas puedan provocar y las
recomendaciones

a) Los asientos diarios no son autorizados por un funcionario responsable.

Debilidades
No tener buena comunicación con las demás áreas de la entidad sobre las transacciones que realizan dichas
áreas que impactarán en la contabilidad Ejemplo: jefe de compras, jefe de tesorería, gerente financiero,
gerente comercial, etc.
Problemas a ocasionar
Registrar montos incorrectos en inventarios, cobros, pagos, etc.

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Recomendaciones

Tener buena comunicación con las demás áreas de la entidad sobre las transacciones que realizan dichas
áreas que impactarán en la contabilidad Ejemplo: jefe de compras, jefe de tesorería, gerente financiero,
gerente comercial, etc.
b) No existen fichas maestras de clientes y proveedores.

Debilidades
No tener control de tus clientes y proveedores para los envíos de productos y prestación de servicios
Para ver el historial si esta activo y habido o si tienen deudas con la SUNAT
Problemas a ocasionar
Reparos tributos por no estar activo y habido lo cual influirá en el costo y gasto, crédito fiscal.
También en PDT informativos ejemplo DAOT
Recomendaciones
Tener actualizadas las fichas maestras de clientes y proveedores

c) El contador depende del tesorero cuya función principal es administrar los ingresos y egresos de fondos.
Debilidades
No haber una buena coordinación / comunicación con el tesorero puede generar distorsiones en caja y
bancos vs la contabilidad
Problemas a ocasionar
No tener saldos reales en los EEFF ya que se pueden presentar saldos no reales en caja y bancos, recordar
que la conciliación bancaria es un 70% en promedio de un EEFF se pueden encontrar desfases.
Recomendaciones

d) Los intereses incluidos en las deudas bancarias son imputados íntegramente al cuadro de resultados al
momento en que se acredita en cuenta el importe otorgado.
Debilidades
No tener en claro que es el devengado tributario decreto legislativo 1425
Problemas a ocasionar
Según la NIC 12 se tendría que reparar unos intereses no devengados como diferencia temporal.

Recomendaciones
Conocer que es devengados

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