UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA
Asignatura: Sistemas y Procedimientos Administrativos
Ejercicios (Flujogramas).

Ejercicio N° 1. Flujograma. Con la información presentada a continuación y la simbología utilizada

en clases, elabore un flujograma del proceso Cuentas Por Pagar – Pagos, de la empresa El Progreso, C.A.;
tomando en cuenta todos los elementos que deben estar presentes en cualquier flujograma.

CUENTAS POR PAGAR

1.- Una vez procesada la factura (F) del proveedor, verificando el contenido de los datos
conjuntamente con la copia de la Orden de Compra (OC) y la Nota de Recepción (NR), emite por triplicado
el comprobante de pago (CP).
2.- Se envían los cuatro formularios a Caja.

CAJA
3.- En base a los cuatro Formularios emite el Cheque.
4.- Lo hace firmar por las personas autorizadas.
5.- Distribuye el juego de formas de la siguiente manera:
Cheque y CP3........... Proveedor
CP1-F1-OC3-NR1..... Contraloría
CP2........................... Cuentas por Pagar
6.- Registra el Cheque en el Diario de Desembolsos

CUENTAS POR PAGAR

7.- Registra el pago en la subcuenta en el Mayor auxiliar de Cuentas por Pagar con base a CP2
8.- Archiva el duplicado del CP.

CONTRALORÍA
9.- Realiza los registros Contables.
10.- Archiva todos los documentos.
 Ejercicio N° 2. Flujograma. Elabore el Flujograma del Proceso de Quejas y reclamaciones de la
empresa: El Progreso, C.A., que a continuación se describe, recuerde incorporar todos los elementos.

Cliente: En vista de que el producto adquirido presenta algunas fallas en su terminación, este procede a efectuar una
queja formal por escrito a la compañía.

Atención al cliente: Se recibe la queja o reclamación por parte del cliente.

Posteriormente se identifica al cliente por tipo. En este departamento se procede a analizar la información, si se
verifica que el problema fue producido por negligencia del cliente se procede a finalizar el proceso enviándole una
contestación de negación al cliente, sin embargo, si el problema fue debido a la mala calidad del producto, se elabora
un informe de ventas defectuosas por triplicado, distribuyéndolos de la siguiente manera:
Original: Es transferido a Producción.
Duplicado: Es archivado temporalmente.
Triplicado: Es enviado a Contabilidad.

Producción: Recibe el original del informe de ventas defectuosas. Procede a verificar si la falla fue culpa del
departamento de producción o si fue por malas especificaciones del vendedor, si la falla corresponde al vendedor se
procede a informar al departamento de contabilidad a fin de que solvente el problema, en cambio; si la falla
corresponde al departamento de producción, se realizan los ajustes a la producción en virtud de minimizar la
deficiencia encontrada. Una vez efectuado los ajustes a la producción se cambian las especificaciones de fabricación
defectuosas y se procede a elaborar el producto.
Envía el producto corregido al almacén para su posterior despacho y se realiza un registro de fallas de producción,
procediéndolo a archivar permanentemente.
A su vez se realiza una orden de ajuste de inventario por triplicado, el cual se distribuye de la siguiente manera:
Original: Se envía al departamento de contabilidad para su registro
Duplicado: Se archiva en orden cronológico
Triplicado: Es enviado al almacén de inventario.

Contabilidad: Recibe el original de la orden de ajuste de inventario y procede a efectuar los registros
correspondientes en el mayor auxiliar de inventarios. Recibe el triplicado del informe de ventas defectuosas efectúa
los ajustes correspondientes en el diario auxiliar de comisiones de vendedores, se archivan las formas de manera
definitiva.

Almacén de Inventarios: Recibe el triplicado de la orden de ajuste de inventario con la finalidad de actualizar las
existencias y procede a su archivo definitivo.
 Ejercicio N° 3. Flujograma. Con la información presentada a continuación y la simbología utilizada en clases,
elabore un flujograma del proceso de Compras-Cuentas por Pagar tomando en cuenta todos los elementos que deben
estar presentes en cualquier flujograma.
Proceso Compras-Cuentas por Pagar
Dpto. 1. Prepara la requisición de compras por triplicado. Remite al Dpto. De Compras el
Solicitante original y archiva permanentemente el duplicado, enviando el triplicado a Cuentas
por Pagar
Cuentas por 2. Recibe el triplicado de la requisición de compras y lo archiva temporalmente en
Pagar orden cronológico
Dpto. 3. En base a la requisición de compras emitida por el departamento solicitante
Compras solicita las cotizaciones a los proveedores (mínimo dos).
Proveedor 4. Recibe la solicitud y procede a elaborar la Cotización, la envía posteriormente al
departamento de compras.
Dpto. 5. Recibe la cotización del proveedor
Compras 6. Selecciona el proveedor en función del mejor precio y de las mejores
condiciones de compras
7. Confecciona la orden de compra por quintuplicado, distribuyendo este
documento de la siguiente forma:
- original al proveedor
- duplicado procede al registro de las ordenes de compras en forma cronológica y
según la prenumeración, para posteriormente archivarla temporalmente
- triplicado a cuentas por pagar
- cuadruplicado a recepción
- quintuplicado se archiva en forma definitiva por orden correlativo junto con el
pedido de cotización
Cuentas por 8. Recibe el triplicado de la orden de compra y lo archiva transitoriamente
Pagar
Proveedor 9. Recibe la orden de compra original y procede a enviar las mercancías
10. Envía la factura original a Cuentas por pagar
Cuentas por 11. Recibe la factura original y la archiva transitoriamente
Pagar
Recepción 12. Recibe el cuadruplicado de la orden de compra.
13. Recibe las mercancías enviadas por el proveedor y procede a inspeccionarlas y
controlarlas
14. Procede a elaborar en cuatro ejemplares la Nota de Recepción, enviándolas todas las
notas junto con las mercancías al almacén
Almacén 15. Recibe las mercancías junto con las notas de recepción y procede a inspeccionarlas.
16. Envía las Notas de recepción 1, 2 y 4 a recepción en señal de conformidad.
17. Procede a registrar en el kardex la mercancía recibida.
18. Archiva en forma definitiva el triplicado
Recepción 19. Recibe la original el duplicado y el cuadruplicado de la nota de recepción
20. Distribuye las notas de recepción de la siguiente manera:
- original a cuentas por pagar
- duplicado lo archiva permanentemente por orden numérico
- cuadruplicado al departamento de compras
Dpto. 21. Recibe el cuadruplicado de la nota de recepción
Compras 22. Archiva en forma permanente el duplicado de la orden de compra conjuntamente con el
cuadruplicado de la nota de recepción
Cuentas por 23. Recibe la nota de recepción original
Pagar 24. Procede a cotejar los documentos que tiene en su archivo temporal (triplicado de la
requisición de compra, triplicado de la orden de compra, factura original y nota de
recepción original)
25. En base con lo verificado anteriormente procede a efectuar los registros en el mayor
auxiliar de cuentas por pagar y en el diario auxiliar de compras