UNIVERS

IDAD
NACIONA
DOCENTE: Lic. Feliz Obando.
L
CARRERA:
MULTIDI Contabilidad pública y finanzas
SCIPLINA
ASIGNACIÓN: La soledad de América latina.

PROTAGONISTA:
 Salvador Pavón.
 Álvaro Castillo.
 Mercedes Acevedo.

FECHA: 11 de noviembre de 2023.

 Caso practico
Meyers Pharmaceutical Company, un fabricante de medicamentos, tiene los siguientes controles
internos para facturación y registro de cuentas por cobrar:
1. Un oficinista del departamento de pedidos recibe una orden de compra de un cliente y
prepara una
orden de venta de la compañía pre numerada en la que se inserta la información pertinente, como
el nombre del cliente y su dirección, el número de cuenta del cliente, cantidad y productos
pedidos. Después de que ha preparado la orden de venta, la orden de compra del cliente se
engrapa.
2. Posteriormente el formato de orden de venta se pasa al departamento de crédito para su
aprobación.
Se hacen cálculos aproximados de los valores de facturación de los pedidos en el departamento
de crédito, para aquellas cuentas a las que se les imponen límites de crédito. Después de una
investigación, la aprobación del crédito se anota en la forma.
3. A continuación, la orden de venta es enviada al departamento de facturación, en donde un
oficinista utiliza una computadora para generar la factura del cliente. Automáticamente
multiplica el número de productos por el precio unitario y suma las cantidades para obtener
el total de la factura. El encargado de la facturación determina los precios unitarios de los
productos a partir de una lista de precios de facturación.
La computadora automáticamente acumula los totales diarios de los números de cuenta del
cliente y los montos de facturas para proporcionar totales “aproximados” de los montos de control.
Estos totales, que se insertan en un registro diario, sirven como totales de lote predeterminados
para la verificación de entradas en los registros contables computarizados.
La facturación se hace en formatos pre numerados, continuos, con papel carbón intercalado que
tiene las siguientes designaciones:
(a) Copia del cliente.
(b) Copia del departamento de venta, para propósito de información.
(c) Copia de archivo.
(d) Copia del departamento de embarques, que sirve como una orden de embarque,
también se preparan los conocimientos de embarque en copias al carbón producto
derivado del procedimiento de facturación.
4. La copia del departamento de embarque de la factura y los conocimientos de embarque se
envían entonces al departamento de embarque. Después que el pedido ha sido enviado,
las copias del conocimiento de embarque se envían de regreso al departamento de
facturación. La copia del departamento de embarque de la factura se archiva en el
departamento de embarque.
5. En el departamento de facturación una copia del conocimiento de embarque se adjunta a
la copia de la factura del cliente, y ambos documentos son enviados por correo al cliente.
La otra copia del conocimiento del embarque, junto con el formato de orden de venta, se
engrapa entonces a la copia de la factura que va a archivo y se archiva en orden numérico
de facturas.
6. Cuando la computadora genera facturas también está almacenando las operaciones en un
disco. Este disco se utiliza posteriormente para actualizar los registros contables
computarizados. Este procedimiento de actualización se ejecuta diario y se genera un
informe resumido. Se prepara una impresión de todos los diarios y mayores.
7. Periódicamente, un auditor interno rastrea una muestra de órdenes de venta mediante el
sistema hasta los mayores y diarios, y prueba tanto los procedimientos como los montos
en dólares. Este procedimiento incluye comparar los totales de control con los resultados,
recalculo de facturas y re totalización de diarios y rastreo de totales hasta el archivo
maestro y mayor.

(a) Haga un diagrama de flujo de la función de facturación a fin de entender el sistema.

(b) Indique los controles internos sobre ventas para cada uno de los seis objetivos de
auditoría relacionados con operaciones.
(c) Para cada control, enuncie una prueba de control útil para verificar la eficacia del
control.
(d) Para cada objetivo de auditoría relacionado con operaciones para ventas, indique
las pruebas sustantivas adecuadas de operaciones de procedimientos de auditoría,
considerando la estructura de control interno.
(e) Combine los procedimientos de auditoría de las partes c y d de un programa de
auditoría eficiente para realizar la auditoría de ventas
 Facturación
 un oficinista del departamento de pedidos recibe una orden de compra de un cliente.
 agrega la información pertinente como el nombre del cliente su dirección, el número de cuenta del
cliente.
 cantidad y productos pedidos

Paso 1

Control del paso 1

Prepara una orden de venta de la compañía pre numerada

Paso 2

 Posteriormente el formato de orden de venta se pasa al departamento de crédito para su aprobación.

 Se hacen cálculos aproximados de los valores de facturación de los pedidos en el departamento de
crédito para que aquellas cuentas a las que se le imponen límites de créditos

Control de paso 2

Después de una investigación, la aprobación del crédito se anota en la forma.

Paso 3

 La orden de venta es enviada al departamento de facturación, en donde un oficinista utiliza una

computadora para generar la factura del cliente.
 Automáticamente multiplica el número de producto por el precio unitario y suma las cantidades
para obtener el total de factura.
 El en cargado de la facturación determina los precios unitarios de los productos a partir de una
lista de precios de facturación.

Control del paso 3

 Para proporcionar totales aproximados de los montos de control, estos totales, que se insertan
en un registro diario.
 Sirven como totales de lote predeterminados para la verificación de las entradas en los
registros contables computarizados
 Paso 4

Continuos, con papel carbón intercalado que tiene las siguientes designaciones:

(a) Copia de clientes.

(b) Copias del departamento de venta, para propósito de información.
(c) Copia archivo.

Copia del departamento de embarques, que sirve como una orden de embarque, también se prepara los
conocimientos de embarque en copias al carbón producto derivado del procedimiento de facturación.

Control del paso 4

La facturación se hace en formatos pre numerados.

Paso 5

La copia del departamento de embarque de la factura y los conocimientos de embarque se envían

Control de paso 5. No tiene control

Paso 6

Entonces al departamento de embarque, después que el pedido ha sido enviado, las copias del
conocimiento de embarque se envían de regreso al departamento de facturación.

Control del paso 6. La copia del departamento de embarque de la factura se archiva en el departamento de
embarque

Paso 7
 Paso 7

 En el departamento de facturación una copia del conocimiento de embarque se adjunta a la copia de

la factura del cliente y ambos documentos son enviados por correo al cliente.
 La otra copia del conocimiento del embarque, junto con el formato de orden de venta se engrapa
entonces a la copia de la factura que se va al archivo

Control del paso 7 se archiva en orden numérico de facturas

Paso 8

 Cuando la computadora genera facturas también está almacenado las operaciones en un disco, este
disco se utiliza posteriormente para actualizar los registros contables computarizados.
 Este procedimiento de actualización se ejecuta diario y se genera un informe resumido.

Control del paso 8 se prepara una impresión de todos los diarios y mayores

Paso 9

Periódicamente un auditor interno rastrea una muestra de órdenes de venta mediante el sistema
hasta mayores y diarios y prueba tanto los procedimientos como los montos en dólares. Este
procedimiento incluye comparar los totales de control con los resultados, recalculo de facturas y re
totalización de diarios y rastreo de totales hasta el archivo maestro y mayor

Control del paso 9

Periódicamente un auditor interno rastrea una muestra de órdenes de venta mediante el sistema
hasta los mayores y diarios tanto los procedimientos como los montos en dólares. Este procedimiento
incluye comparar los totales de control con los estados resultados recalculo de facturas y re
totalización de diarios y rastreo de tóateles hasta el archivo maestro y mayor.
B. Indique los controles internos sobre ventas para cada uno de los seisobjetivos de auditoría
relacionados con operaciones.
 Las ventas son respaldadas por los documentos de embarque autorizados y las
ordenes aprobadas de clientes.
 Se comparan los totales en lote de las cantidades que seembarcaron de las cantidades
facturadas.
 Los documentos están pre numerados y justificados de forma semanal.
 Los totales en lote de las cantidades embarcadas se compran con las cantidades
facturadas.
 Las ventas se respaldan con los documentos de embarque autorizado y las ordenes
aprobadas de cliente.
 Las clasificaciones de cuenta se verifican internamente.

C. Para cada control, enuncie una prueba de control útil para verificar la eficacia del control.
 Examinar la factura de ventas como respaldo del conocimiento de embarque y la orden
del cliente.
 Examinar el archivo de los totales en lote para verificar la rúbrica del responsable del
control interno.
 Contabilizar la secuencia de los documentos de embarque.
 examinar las facturas de venta para respaldar los documentos.
 examinar el paquete de documentos para su verificación interna.

D. para cada objetivo de auditoria relacionado con operaciones para ventas, indique las pruebas
sustantivas adecuadas de operaciones de
procedimientos de auditoría, considerando la estructura de controlinterno.
 Revisar el diario de ventas y el archivo maestro para operaciones inusuales y montos.
 Rastrearlas entradas en el diario de ventas para respaldar losdocumentos incluyendo el
duplicado de facturas de venta, conocimiento de embarque, órdenes de venta y orden
del cliente.
 Rastrear los documentos de embarque seleccionados hasta el diario de ventas para
asegurarse de que cada uno esté incluido.
 Rastrear las facturas de ventas seleccionadas del diario de ventas hasta el archivo
maestro las cuentas por cobrar y probar el monto, fecha y número de factura.
 Rastrear los asientos en el diario de ventas hasta las facturas de ventas.
 Examinar la facturación duplicada de ventas en busca de una clasificación adecuada de
cuentas.

E. Combine los procedimientos de auditoría de las partes c y d de un programa de auditoría

eficiente para realizar la auditoría de ventas.
 Examinar la factura de ventas y revisar el diario de ventas y el archivo