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DEFINICION
Es el proceso cuyo objeto es la coordinación eficaz y eficiente de los recursos de un grupo social para lograr sus objetivos con la
máxima productividad (José A. Fernández Arenas)
Ad: hacia, dirección, tendencia
Minister: subordinación, obediencia
FUNCIONES
1. Coordinación del personal, materiales y finanzas
2. Relacionar el ambiente externo a las respuestas de la sociedad
3. Desempeño de las funciones: planear, asignar recursos e instrumentar
Coordinar manteniendo el equilibrio: pasado, presente y futuro
CARACTERISTICAS
Universalidad: aplica a cualquier organismo social
Especificidad: características especificas
Unidad temporal: Aunque distinga etapas siempre esta presente
Unidad Jerárquica: Todos forman un cuerpo administrativo
Valor instrumental: se usa para alcanzar un fin
Amplitud de ejercicio: se aplica a todos los niveles de la organización
Interdisciplinaridad: utiliza otras ciencias relacionadas
Flexibilidad: los principios se adaptan
PLAN ESTRATEGICO
Es un programa de actuación que consiste en aclarar lo que pretendemos conseguir y como nos proponemos conseguirlo,
aproximadamente de 3 a 5 años
Objetivo: Convertir los proyectos en acciones
Porque se hace?
Afirmar la organización: compromiso de todos
Descubrir lo mejor de la organización: DOFA
Aclarar ideas futuras: futuro a construir
CONTENIDO
Misión: nuestra razón de ser
Visión estratégica: para donde vamos
Objetivos estratégicos: proposiciones
Plan de acción: reglamento de evaluación
REDACCION
Presentación: escenario, estructura
Introducción
Misión y visión
Análisis de la situación actual: Diagnostico
Formular estrategias: Priorizar
Plan de acción: plan operativo
COMUNICAR
PLAN DE ACCION
Grafico P.E.R.T. (Program Evaluation and Review Technique, Armada de EEUU. 1957)
Estimado de tiempo mas probable
Estimado de tiempo mas optimista
Estimado de tiempo mas pesimista
PLAN DE ACCION
Grafico GANTT (Charles de Gantt, 1917)
PROYECCIONES FINANCIERAS
Estima la evolución futura de la empresa en el mediano y largo plazo, según los cambios del entorno, Cuantificando el impacto
financiero y económico de la empresa
Permiten anticipar efectos no deseados y en consecuencia realizar las acciones correctoras oportunas.
Se constituyen en un elemento critico en el inicio de la actividad de la empresa o ante la toma de cualquier decisión estratégica o
de inversión
Aspectos macroeconómicos
Evolución sectorial
Evolución del negocio
Evolución histórica
Van acompañadas de un informe explicando las hipótesis planteadas, para verificar su coherencia
PARTIDAS A EVALUAR
VENTAS: Relevante, PyG, mercado, evolución histórica de los precios del sector, limite máximo, competencia,
clientes potenciales y su evolución, líneas de negocio, líneas de producto, tipo de cambio, Estado de los
clientes (morosidad)
PROYECCIONES FINANCIERAS
COSTOS: fijos y variables, con beneficio cero (punto de equilibrio), valoración de inventarios, planeación la inversión en
investigación y desarrollo, poder de negociación con mis clientes, con mis proveedores. MP. MO, capacidad productiva, impacto en el
margen por disminución de precios.
PERSONAL: K humano, puestos de trabajo, funciones de cada puesto de trabajo (perfil), políticas salariales, políticas de
reclutamiento, contratación, formación y extinción de contrato, rendimiento de ventas previsto por empleado.
OTROS GASTOS DE EXPLOTACION: arrendamientos, comunicación, publicidad, servicios públicos, reparaciones y mantenimientos,
amortizaciones.
PRESUPUESTO
Los presupuestos apoyan la planeación de operación, ayudan a monitorear si lo implementado esta bien y si se
están logrando los resultados esperados.
PRE: Antes
SUPUESTO: Expectativa
PRESUPUESTO MAESTRO:
Presupuesto de operación
Presupuesto financiero
DEFINICION DE PRESUPUESTO
Estimación progresiva sistematizada que busca de una manera operacional y de resultados lograr objetivos
Es un conjunto coordinado de prevenciones que se pueden conocer con anticipación
Es una expresión cuantitativa formal que busca alcanzar unos objetivos en un determinado tiempo
Expresión (muestra) Cuantitativo (cifras) Formal (aceptado)
Objetivos (alcanzables)
Enfoque contable
Enfoque Administrativo
PRESUPUESTO - CLASIFICACION
Según flexibilidad Según sector de la economía
Rígidos, estáticos, fijos o asignados: se elaboran para un Publico
único nivel de actividad, no permiten realizar ajustes (sector Privado
publico)
Flexibles o variables: se elaboran para diferentes niveles SEGUN AREAS DE APLICACION
de actividad, son dinámicos, adaptativos, pero complicados y Presupuesto de ventas
costosos Presupuesto de compras
Presupuesto de Producción
Según periodo de tiempo Presupuesto de Inventario
A corto plazo: cubre ciclo de operaciones de un año. Presupuesto de Efectivo
A largo plazo: generalmente lo adoptan el Estado y las Presupuesto de Gastos Generales
grandes empresas Presupuesto Base cero
CONTROL FINANCIERO
Stephen Robbins “Un proceso de vigilar las actividades para cerciorarse de que se desarrollan conforme se planearon y para
corregir cualquier desviación evidente".
James Stoner “El control administrativo es el proceso que permite garantizar que las actividades reales se ajusten a las actividades
proyectadas “.
Debe garantizar a la alta dirección de la Empresa que todas las actividades se realicen, queden registradas, que al
consolidarlas en los Estados Financieros muestren la realidad con el fin de establecer las causas de dicha situación y aplicar los
correctivos correspondientes.
CONTROL PRESUPUESTARIO
Comparación de las cifras presupuestarias con las reales, se realizan con:
El presupuesto original anual
El presupuesto ajustado realizado en periodos predeterminados
El presupuesto ajustado realizado en periodos no preestablecidos
Permiten establecer si los desvíos y variaciones están bajo control o están
sujetos a decisiones propias de la gestión
Gerencia Financiera