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EJERCICIO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


Año 1 Año 2 Variación
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 258,000 282,000
Efectivo y equivalentes 30,000 37,500 7,500
Cuentasy Doc por cobrar comerciales 100,500 123,000 22,500
Otras cuentas por cobrar 6,000 4,500 - 1,500
Gastos pagados por anticipado 18,000 22,500 4,500
Inventarios 103,500 94,500 - 9,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y equipo 294,000 300,000 6,000
Depreciación acumulada 44,250 57,000 12,750
TOTAL ACTIVO 507,750 525,000
PASIVO -
PASIVO CORRIENTE 175,500 181,500
Prestamos bancarios CP 30000 36,000 6,000
Cuentasy Doc por pagar comerciales 126000 123,000 - 3,000
Provisiones y retenciones 16500 18,000 1,500
Beneficios a empleados 3000 4,500 1,500
PASIVO NO CORRIENTE 90,000 54,000
Préstamos bancarios LP 90000 54,000 - 36,000
TOTAL PASIVO 265,500 235,500
PATRIMONIO 242,250 289,500
Capital social 120000 120,000 -
Reserva legal 24000 24,000 -
Utilidades acumuladas 30000 98,250 68,250
Utilidades del ejercicio 68250 47,250 - 21,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 507,750 525,000

ESTADO DE RESULTADOS
Año 2
Ventas 949,530
Costo de ventas 614,280
Utilidad bruta 335,250
(-) Gastos de operación
Gastos de venta 176,250
Gastos de administración 73,500
Utilidad de operación 85,500
Gastos no operacionales
Gastos financieros 18,000
Utilidades antes de impuesto 67,500
Impuesto sobre la renta 20,250
Utilidad del ejercicio 47,250

FLUJO DE CAJA POR EL MÉTODO INDIRECTO

Actividades de Operación
Resultado del ejercicio 47,250
(+) Depreciación 12,750
(+) Impuesto de sociedades
(=) Recursos Generados en la Operación 60,000
(+/-) Variación del Capital de Trabajo - 16,500
(+/-) Otros Activos - 3,000
(+/-) Otros Pasivos 3,000
A. (=) Flujo de caja libre o de Operación 43,500
Actividades de Financiación
(+) Cobros 6,000
(-) Pagos 36,000
B. (=) Flujo de caja actividades de financiación - 30,000
Operaciones de Inversión
(+) Cobros
(-) Pagos 6,000
C. (=) Flujo de caja actividades de inversión - 6,000
A+B+C = Flujo de caja del periodo 7,500
(+) Saldo Inicial de efectivo y equivalente 30,000
(=) Saldo Final de efectio y equivalente 37,500
EJERCICIO DE APLICACIÓN

USO FUENTE

7,500
22,500 Rotación cuentas comerciales por cobrar
1,500 Rotación Inventarios
4,500 Rotación cuentas comerciales por pagar
9,000 Ciclo del Efectivo

6,000 Rotación del efectivo


12,750

6,000 Desembolsos operacionales anuales


3,000
1,500
1,500 DEO
RE
36,000

68,250
21,000
100,500 100,500

Cuentasy Doc por cobrar comerciales


Inventarios
Cuentasy Doc por pagar comerciales
47
55
72
29.9

12.03

759,030

759,030 63,107
=
12.03

100,500 123,000
103,500 94,500
126,000 123,000
78,000 94,500
16,500
EJERCICIO DE APLICACIÓN FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


Año 1 Año 2 Variación
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 258,000 282,000
Efectivo y equivalentes 30,000 37,500 7,500
Cuentasy Doc por cobrar comerciales 100,500 123,000 22,500
Otras cuentas por cobrar 6,000 4,500 - 1,500
Gastos pagados por anticipado 18,000 22,500 4,500
Inventarios 103,500 94,500 - 9,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y equipo 294,000 300,000 6,000
Depreciación acumulada 44,250 57,000 12,750
TOTAL ACTIVO 507,750 525,000
PASIVO -
PASIVO CORRIENTE 175,500 181,500
Prestamos bancarios CP 30,000 36,000 6,000
Cuentasy Doc por pagar comerciales 126,000 123,000 - 3,000
Provisiones y retenciones 16,500 18,000 1,500
Beneficios a empleados 3,000 4,500 1,500
PASIVO NO CORRIENTE 90,000 54,000
Préstamos bancarios LP 90,000 54,000 - 36,000
TOTAL PASIVO 265,500 235,500
PATRIMONIO 242,250 289,500
Capital social 120000 120,000 -
Reserva legal 24000 24,000 -
Utilidades acumuladas 30000 98,250 68,250
Utilidades del ejercicio 68250 47,250 - 21,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 507,750 525,000

ESTADO DE RESULTADOS
Año 2
Ventas 949,530
Costo de ventas 614,280
Utilidad bruta 335,250
(-) Gastos de operación
Gastos de venta 176,250
Gastos de administración 73,500
Utilidad de operación 85,500
Gastos no operacionales
Gastos financieros 18,000
Utilidades antes de impuesto 67,500
Impuesto sobre la renta 20,250
Utilidad del ejercicio 47,250

ESTADO DE RESULTADOS
Año 2 Usos Fuentes
Ventas 949,530 949,530
Costo de ventas 614,280 614,280
Gastos de venta 176,250 176,250
Gastos de administración 73,500 73,500
Gastos financieros 18,000 18,000
Impuesto sobre la renta 20,250 20,250
SUMAS 902,280 -
(+) UTILIDAD NETA 47,250.00
Sumas Iguales 949,530 949,530

FLUJO DE CAJA POR EL MÉTODO DIRECTO

Año 2
A. Actividades de Operación
(+) Ventas en Efectivo 826,530
(+) Cobros 100,500
(-) Compas en efectivo - 491,280
(-) Pagos a proveedores - 126,000
(-) Gastos Operacionales - 249,750
(-) Gastos no Operacionales - 18,000
(-) Impuesto de Renta - 20,250
(+/-) Otras cuentas por cobrar 18,750
(+/-) Otras cuentas por pagar 3,000
(=) Flujo de caja libre o de Operación 43,500
B. Actividades de Financiación
(+) Cobros 6,000
(-) Pagos - 36,000
(=) Flujo de caja actividades de financiación - 30,000
C. Actividades de Inversión
(+) Cobros
(-) Pagos 6,000
(=) Flujo de caja actividades de inversión - 6,000
A+B+C = Flujo de Efectivo del Periodo 7,500.00
Caja Inicial 30,000
Caja Final 37,500
EFECTIVO

USO FUENTE

7,500
22,500
1,500
4,500
9,000

6,000
12,750

6,000
3,000
1,500
1,500

36,000

68,250
21,000
100,500 100,500

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