Universidad Abierta Para Adultos

(UAPA)

Asignatura:
Contabilidad IV

Tema:
Trabajo final de asignatura

Facilitador:
Ana Patricia Rojas Beltré

Participantes:
Ana Ramírez 2019-00385
Belkis Santana 2019-01486
Bryan Suriel 2019-01732
Esmailin Gil 2019-07316
Lorena Olmos 2018-09068
Yudy Montilla 2019-00798
Esmirna Mendez 2018-04860
Esmirna

Fecha de entrega
miércoles, 16 de diciembre de 2020.
INDICE

INTRODUCCION
PARA OBTENER PRODUCTOS FINANCIEROS
FINANCIAMIENTO
ESTADOS FINANCIEROS
ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS DE CUENTAS
RAZONES FINANCIERAS
VARIACION ABSOLUTA Y PORSENTUAL
Introducción

En este trabajo final a presentar, elaboramos los estados financieros de una

empresa textil, buscando con esto ingresos y salidas de efectivo para garantizar
la estabilidad y liquidez de las organizaciones, con esto Interpretar los
resultados de los estados financieros para apoyar a la administración de los
negocios en la toma de decisiones y que con los estados financieros y estados
de flujos de efectivos podemos saber las variaciones y evoluciones que sufren
las empresas.
El balance general o estado de situación, estado de resultados o ganancias y pérdidas, estado de flujo de efectivo y estado de
acompañan a estos estados.
Si el producto es menor a RD$10,000,000.00 debe ser firmado por un Contador Publico Autorizado (CPA).
Si el producto es mayor a RD$10,000,000.00 debe ser firmado por una Firma de Auditores.
Balance General o Estado de Situación, nos da un vistazo de la condición financiera de la empresa en un punto particular
fecha indicada.
Estado de Resultado o Ganancias y Perdidas, resumen los ingresos y los gastos por un periodo de tiempo. Este general
pasivo y capital de la compañía entre dos Balances Generales consecutivos.
Estado de Flujo de Efectivo, sirve para conocer específicamente de donde provino el efectivo y a que se destino durant
Estado de cambio de patrimonio, Reporta los intereses de propiedad en orden en caso de liquidación. Nos muestra tamb

Características e informaciones exigidas por la súper intendencia de banco y los bancos comerciales en e
Dependiendo el tipo de producto que se vayan a solicitar , existen diversos requisitos (orientados a em
comerciales y la superintendencia de bancos, dependiendo si es un Crédito Financiero o un Crédito
Crédito Financiero, es aquel que se consigue a través de las entidades financieras o bancarias, es decir,
Requisitos para Líneas de Crédito:
• Documentos constitutivos de la compañía y de las asambleas en las que se hayan dispuesto cualquier m
• Documentos de la asamblea designado los últimos directivos o administradores.
• Lista con la relación de los accionistas exigentes.
• Todos los documentos deberán estar debidamente certificados por el presidente y secretario de la comp
• Estados financieros auditados del beneficiario final del préstamo y el IR2.

Crédito Comercial, es aquel que ofrecen las empresas a las demás empresas, a través de líneas de créd

Prestamos Construcción:
• Estatutos de la sociedad, copia de cualquier modificación si la hubiere y documentos constitutivos.
• Copia del registro nacional del contribuyente (RNC).
• Acta certificada donde se autorice a la persona representante de la empresa a solicitar el financiamiento
• Copia certificada del acta de asamblea donde se eligió el consejo de administración actual.
• Copia de cedula de los principales accionistas y del representante legal de la empresa
• Copia del registro mercantil.
+/- Ingresos o egresos extraordinarios
+/- Efecto acumulado de cambios contables
= Utilidad Neta

La meta del análisis del estado de resultados es concluir en una manera de pronosticar las ganancias futuras de una compañía
Neta de Operaciones Continuas es un buen indicador de las ganancias futuras. La Utilidad Neta, de no ser repartida en dividen
Balance General
El Balance General nos da un vistazo de la condición financiera de la empresa en un punto particular del tiempo. Por esta razó
cuentas de Activo, Pasivo y Capital en la fecha indicada así como la manera en la que se interrelacionan.
Existe una ecuación sobre la cual el Balance General es creado:
Activo = Pasivo + Capital
• Activo se le llama a cualquier recurso económico controlado por la empresa.
• Pasivo es cualquier obligación financiera que la empresa deba pagar en el futuro. Un ejemplo muy claro
• Capital es la inversión inicial de los socios más las utilidades retenidas desde el inicio de la compañía y a
La ecuación del Balance General simplemente dice que los recursos controlados por la compañía o perten
tanto cualquier aumento en el activo de la empresa debe representar un aumento en el pasivo o el capital

Estado de Flujo de Efectivo

El Estado de Flujo de Efectivo sirve para conocer específicamente de donde provino el efectivo y a que se
ingresos como de los egresos es un tema delicado en la contabilidad, y la información reportada en el Est
Este Estado Financiero reporta los flujos de efectivo de la empresa de acuerdo a tres tipos de actividades
El análisis del Estado de Flujo de Efectivo nos permite evaluar a la compañía en las siguientes áreas:
• Liquidez. Se refiere a la disponibilidad de efectivo para pagar deudas en el corto plazo.
• Solvencia. Se refiere a la disponibilidad de efectivo para pagar deudas en el largo plazo.
• Flexibilidad Financiera. Se refiere a la habilidad de una compañía para responder a la adversidad u opor
oportunidades o necesidades inesperadas.

Estado de cambios en el Patrimonio Neto

Reporta los intereses de propiedad en orden en caso de liquidación. Nos muestra también los motivos que
de los cambios al Capital según las transacciones llevadas a cabo con los dueños por ejemplo pago de di
ejercicio del patrimonio neto o capital.
 Estados Financieros
SUPLIDORES TEXTIL, SRL

31 de diciembre del 2019

Suplidores Textil, SRL

Estados Financieros Auditados

Índice

Página(s)

Estados Financieros
Opinión 1
Balance General 5
Estado de Resultados 6
Estado de Cambios en el Patrimonio 7
Estado de Flujos de Efectivo 8
Notas explicativas 9

Informe de los Auditores

Señores:
Suplidores Textiles, SRL
Ciudad.-
Hemos realizado un análisis a los balances generales
de Suplidores Textil, SRL, al 31 de y los
correspondientes Estados de Ganancias y ganancias
retenidas; Flujo de Efectivo terminado en esta fecha.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una
opinión sobre los Estados Financieros basados en la
auditoria que practicamos.

Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las

normas de auditoria de aceptación general, esas
normas requieren que planeemos y ejecutemos nuestro
trabajo de auditoria, con el objetivo de lograr un
razonable grado de seguridad de que los Estados
Financieros estén exentos de exposiciones erróneas de
carácter significativo. Un auditoria comprende el
examen a base de pruebas selectivas de la evidencia
que respalda las cifras y revelaciones de los Estados
Financieros y las estimaciones de importancia hechas
por la gerencia, asi como también la evaluación de la
presentación de los Estados Financieros en su
conjunto. Consideramos que la auditoria que hemos
realizado constituye una base razonable para
fundamentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros antes

mencionados representa razonablemente en todos los
aspectos importantes la situación financiera de
Suplidora Textil, SRL, al 31 de Diciembre de los años
2018 y 2019, los resultados de sus operaciones y los
flujos de efectivos por el periodo terminado en esas
fechas, de conformidad con los principios de
contabilidad de aceptación general, aplicados sobre la
base uniforme.

SUPLIDORES TEXTIL, SRL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(VALORES EN RD$)

AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVOS 2019
Activo corriente:
Efectivo y en caja y Banco (Nota 2) 2,142,369.50
Cuentas por cobrar (Nota 3) 39,113,235.94
Inventarios (Nota1,4) 14,830,400.00
Total activo corriente 56,086,005.44

Activos Fijos:
Maquinarias, mobiliario, equipos y otros (Nota 5) 3,844,219.54
Otros activos 95,847.00
3,940,066.54

Total Activos 60,026,071.98

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo corriente:
Cuentas por pagar proveedores (Nota 6) 635,402.00
Acumulaciones por pagar (Nota 7) 1,790,904.00
Total pasivo corriente 2,426,306.00

Prestamos por Pagar a Largo Plazo 500,000.00

Total Pasivo 4,926,306.00

Capital
Capital suscrito y Pagado 100,000.00
Reserva legal 10,000.00
Utilidades ( Perdidas) acumuladas 43,269,681.76
Utilidades ( Perdidas) del Periodo 11,720,084.22
Total patrimonio 55,099,765.98

Total pasivos y patrimonio 60,026,071.98

SUPLIDORES TEXTIL, SRL

ESTADO DE GANACIAS Y GANANCIAS RETENIDAS
(VALORES EN RD$)

Por el período comprendido en

1ro de enero y el 31 de diciembr
Ingresos 2019
Ventas 61,425,124.80
Costo de Ventas 30,772,003.00
Resultado bruto 30,653,121.80
Gastos Operacionales
Gastos de ventas (2,789,331.90)
Gastos Generales y ADM. (13,152,350.68)
Gastos Financieros (541,050.00)
Total de Gastos Operacionales (16,482,732.58)

Ganancias (perdidas) Antes de Bonif. E Imp. 14,170,389.22

Provisión Para:
Bonificación 1,417,039.00
Impuesto sobre la renta 1,033,266.00
Total provisión 2,450,305.00
Ganancias (perdida) netas del periodo 11,720,084.22

Más: Ganancias acumuladas al inicio del año 43,269,681.76

Ganancias acumuladas a final de año 54,989,765.98

SUPLIDORES TEXTIL, SRL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(VALORES EN RD$)

Por el período comprendido e

1ro de enero y el 31 de diciem
Flujo de Efectivo por Actividades de Operación: 2019
Efectivo recibido de Clientes 51,268,113.86
Efectivo Recibido por Prestamos -
Efectivo Pagado a Proveedores y empleados (50,488,674.36)
Efectivo Neto Provisto por las Actividades de Operac. 779,439.50

Flujo de Efectivo por actividades de Inversión

Compras de Acciones de otras compañías -
Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo -
Efectivo usado en la Actividades de inversión -

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Pago Préstamos Bancarios 500,000.00
Efectivo Neto provisto por las Actividades de Financ. 500,000.00

Aumento Neto de Efectivo 279,439.50

Efectivo al Inicio del año 1,862,930.00
Efectivo al Final del año 2,142,369.50
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financiero

Suplidores Textil, SRL

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 de diciembre del 2019

Valores expresados en RD$

NOTA 1: NATURALEZA DE LA COMPAÑÍA

Suplidores Textil, SRL, constituida de acuerdo a las

leyes comerciales de la República Dominicana bajo el
registro mercantil No. 143047 y el RNC: 131650479, fue
constituida en fecha 16 de octubre del año 2016. Su
actividad principal es la fabricación de productos
textiles.

Principales políticas de Contabilidad:

1-     Base Preparación:

Los estados financieros han sido preparados de
acuerdo con normas de contabilidad de aceptación
general en la Republica Dominicana.

2-     Reconocimiento de los ingresos:

Los ingresos son calculados y registrados mediante el

método de Devengado; es decir, al momento de emitir
la factura.

3-     Valoración de inventarios:

La empresa maneja y valúa sus inventario a través del

método UEPS, mediante en el cual las salidas de
inventarios de mercancías son valuadas a los costos
más recientes, cumpliendo así con lo dispuesto en el
artículo 303 del código tributario de la Republica
Dominicana ( ley 11-92)

4-     Mobiliario y Equipos:

La propiedad está registrada a su costo de adquisición.
La depreciación de los mismos es calculada mediante el
método de Línea recta, es decir, tomando en cuenta su
vida útil.

Fiscalmente la misma se calcula de acuerdo a los

términos del artículo 287 del código tributario de la Rep.
Dom. y la diferencia entre esta y la contable es ajustada
a los fines de la determinación de la renta neta
imponible, en IR-2.

5-     Otros:
El impuesto Sobre la Renta es determinado sobre la
base de las disposiciones tributarias y legales de la
Rep. Dom., equivalente al 29% aplicado al beneficio
neto imponible.

La reserva legal no debe exceder el 5% de las

utilidades netas del periodo, la misma puede ser
realizada hasta que la partida alcance un valor igual al
10% del Capital Social.
El registro de operaciones es realizado en pesos
Dominicanos, el cual cotiza a la tasa del Dólar de los
Estados Unidos de América.

Por disposición de la junta monetaria todas las

transacciones en modera extrajeras son realizadas a
través del mercado privado manejado por Bancos
comerciales del mercado oficial para determinadas
transacciones.

Las transacciones en moneda extrajeras son

reconocidas a la tasa de prevalencia en la facha en que
se realiza la transacción. Las Ganancias o Pérdidas en
cambios que resultan durante las operaciones de la
empresa y de la evaluación de los Activos y Pasivos
denominados en monedas extranjeras, se reconocen en
los resultados del periodo.

NOTA 2: EFECTIVO EN CAJA Y BANCO 2019 2018

Efectivo En Caja
20,000.00 20,000.00
Efectivo En Banco 2,
122,369.50 1, 842,930.00
2, 142,369.50 1, 862,930.00

NOTA 3: CUENTAS POR COBRAR

Las Cuentas por Cobrar están compuestas de la siguiente manera:

Clientes 39, 113,235.94 28, 956,225.00

NOTA 4: INVENTARIOS

Este reglón a la fecha está compuesto así:

Inventario de Mercancías 14, 830,400.00 12, 894,816.00

NOTA 5: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

La propiedad, planta y equipos al 31 de Diciembre está compuesto de la siguiente manera:

COSTO DE
ADQUISICIO ADIC.
N 2018
CATEGORIA 1 EDIFICIO 3,256,910.18 0
CATEGORIA 2 EQUIPO DE TRANSP. 275,000.00 0
CATEGORIA 3 OTROS EQUIPOS 639,888.08 0
TOTALES 4,171,798.26 0

NOTA 6: CUENTAS POR PAGAR

Este reglón está compuesto de la siguiente manera:

Suplidores 635,402.00 721,896.50

635,402.00 721,896.50

NOTA 7: ACUMULACIONES POR PAGAR

Al 31 de Diciembre este reglón está formado así:

ITBIS 215,640.00 0.00

Bonificaciones y Renta 1, 547,293.00 858,993.00
Infotep 1,706.00 627.00
Tesorería Seguridad Social 26,265.00 21,265.00
1, 790, 904.00 880, 638.00
31 DE DICIEMBRE
2018
 1,862,930.00
28,956,225.00
12,894,816.00
43,713,971.00

4,172,398.26
95,847.00
4,268,245.26

47,982,216.26

721,896.50
880,638.00
###

3,000,000.00
4,602,534.50

100,000.00
10,000.00
33,027,036.75
10,242,642.01
43,379,678.76

47,982,213.26

do comprendido entre el
y el 31 de diciembre
2018
53,413,152.00
26,292,244.00
27,120,908.00
 (2,425,506.00)
(11,735,026.99)
(576,312.00)
(14,736,844.99)

12,384,063.01

1,238,406.00
903,012.00
2,141,418.00
10,242,645.01

33,027,036.75
43,269,681.76

odo comprendido entre el

ero y el 31 de diciembre
2018
46,927,376.75
-
(45,307,954.75)
1,619,422.00

-
275,600.00
275,600.00

200,000.00
200,000.00

1,143,822.00
719,108.00
1,862,930.00
DEPRECIACION VALOR NETO 2019

-162,845.51 3,094,064.67
-68,750 206,250.00
-95,983.21 543,904.87
-327,578.72 3,844,219.54
INDICES FORMULA AÑOS
2019
LIQUIDEZ
corriente AC/PC 23.12 veces
acido (AC-I)/PC 17.00 veces
capita de trabajo AC-PC 53,659,699.44 espresado en dinero
ENDEUDAMIENTO
deuda propia C/AT 0.92 %
deuda terceros PT/AT 0.08 %
apalacamiento PT/C 0.09 %
ACTIVIDAD
Rot. Inventario CV/ INVENTARIO 2.07 veces
Rot. C por cobrar VENTAS/CTS POR COBRAR 1.57 veces
Rot. Activo total VENTAS/ACT TOTALES 1.02 veces

REANTABILIDAD
Activos total UTIL NETA/AT 0.20 %
invercion socios UTIL NETA/CAPITAL 0.21 %
 2018

27.28 veces es la capasidad de pago de la empresa, tiene la cant

19.23 veces esto quiere decir que restandole el inventario sol
42,111,436.50 espresado en dinero quiere decir que una vez la empresa pague sus de

0.90 % quiere decir que nuestros activos totales es

0.10 % nuestros activos totales e
0.11 % tenemos un conformacion de deu

2.04 veces al año es decir que dentro de nuestro 12 meses el año esta fuer
1.84 veces quiere decir que en el año recuperam
1.11 veces quiere decir que nuestroos activos tota

0.21 % quiere decir que la utilidad nete contribu

0.24 % quiere decir que por la aportacion que generna
 notas

mpresa, tiene la cantidad de peso para pagar sus deudas y los centabos le sobran para otras actividades
dole el inventario solo podemos cubrir nuetra deudas esa cantidad de vecses por cada peso de deuda
mpresa pague sus deudas a corto plazo cuenta con cantidad para poder continuar con sus operaciones

ros activos totales estan conformado por ese porcentaje contraidos de deuda de nuestros socios
tros activos totales estan conformado por ese porcenaje de deuda por terceros
conformacion de deuda que es inferior a nuestro pasivo con relacion a nuestro capital

eses el año esta fueron las veces que se movio nuestro iventario en el año, podriamos decir que cada 6 meses.
e en el año recuperamos nustra cuenta por cobrar de lo vendemos esta cantidad de veces.
uestroos activos totales contrubuye para realizar nuestras ventas en esta cantidad de veces

utilidad nete contribuye con este porcenarje para la conformacion de nuestros activos totales
ortacion que generna nuestros socios se ve reflejada en este porcentaje con relacion a las utilidades
para otras actividades
ada peso de deuda
on sus operaciones

estros socios

tal

os decir que cada 6 meses.

veces.
de veces

os totales
n a las utilidades
VARIACION ABSOLUTA Y PORSETUAL

cuentas 2019 2018 absoluta

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Efectivo y en caja y Ban 2,142,369.50 1,862,930.00 279,439.50
Cuentas por cobrar 39,113,235.94 28,956,225.00 10,157,010.94
Inventarios 14,830,400.00 12,894,816.00 1,935,584.00
-
Maquinarias, mobiliario, 3,844,219.54 4,172,398.26 (328,178.72)
Otros activos 95,847.00 95,847.00 -
-
Cuentas por pagar prov 635,402.00 721,896.50 (86,494.50)
Acumulaciones por paga 1,790,904.00 880,638.00 910,266.00
-
Prestamos por Pagar a 500,000.00 3,000,000.00 (2,500,000.00)
-
Capital suscrito y Pagad 100,000.00 100,000.00 -
Reserva legal 10,000.00 10,000.00 -
Utilidades ( Perdidas) 43,269,681.76 33,027,036.75 10,242,645.01
Utilidades ( Perdidas) d 11,720,084.22 10,242,642.01 1,477,442.21
-
ESTADO DE GANACIA Y GANACIA RETENIDA

Ventas 61,425,124.80 53,413,152.00 8,011,972.80

Costo de Ventas 30,772,003.00 26,292,244.00 4,479,759.00
-
Gastos de ventas (2,789,331.90) (2,425,506.00) (363,825.90)
Gastos Generales y ADM (13,152,350.68) (576,312.00) (12,576,038.68)
Gastos Financieros (541,050.00) (576,312.00) 35,262.00
-
Bonificación 1,417,039.00 1,238,406.00 178,633.00
Impuesto sobre la renta 1,033,266.00 903,012.00 130,254.00
-
Más: Ganancias acumulad 43,269,681.76 33,027,036.75 10,242,645.01

ESTADO DE FJUJO DE EFECTIVO

Efectivo recibido de Clie 51,268,113.86 46,927,376.75 4,340,737.11
Efectivo Recibido por P - - -
Efectivo Pagado a Prov (50,488,674.36) (45,307,954.75) (5,180,719.61)
-
Compras de Acciones de - - -
Adquisición de Propieda - 275,600.00 (275,600.00)
-
Pago Préstamos Bancari 500,000.00 200,000.00 300,000.00
-
Aumento Neto de Efecti 279,439.50 1,143,822.00 (864,382.50)
Efectivo al Inicio del año 1,862,930.00 719,108.00 1,143,822.00
porsentual

15.00 %
35.08 %
15.01 %

-7.87 %
0.00 %

-11.98 %
103.36 %

-83.33 %

0.00 %
0.00 %
23.67 %
12.61 %

15.00 %
17.04 %

15.00 %
2182.16 %
-6.12 %

14.42 %
14.42 %

31.01 %
%

9.25 %

11.43 %
-100.00 %

150.00 %

-75.57 %
159.06 %
Conclusión

Para concluir hay que tener en cuenta que Todas las empresas han necesitado financiamiento en algún m
los inicios son difíciles y ameritan de inyección de capital.
Antes de hacer negocios con nuevos proveedores es importante que tu PYME analice los estados de créd
figure el pago de sus cuentas y el pago de ITBIS a fin de verificar su confiabilidad.
Analizar un reporte de crédito comercial te puede alertar a tiempo sobre los riesgos que puedes adquirir a
que decidas realizarlo, mira cuáles son las áreas que debes analizar.