REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR

PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGÍA
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA
“PEDRO EMILIO COLL”
ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION
MENCION: RELACIONES INDUSTRIALES

INFORME DE PASANTIAS

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA DE MARACAIBO (IUTM)

Br. Pineda Mariemma

C.I. 22.478.895

Maracaibo, Agosto del 2015

 ESQUEMA GENERAL

INTRODUCCIÓN

1. RESEÑA DE LA EMPRESA

2. DESARROLLO DE LAS REALIZADAS DURANTE LA PASANTÍA

(métodos, técnicas y procedimientos utilizados).

3. APORTES:
3.1. Aportes del pasante a la Empresa.
3.2. Aportes de la Empresa al pasante.

4. APLICACIÓN DE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS:

4.1. En la institución.
4.2. En la Empresa.

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES
 Para el instituto
 Para la Empresa

ANEXOS
ANEXO 1. PROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO DEL
PERSONAL.
ANEXO 2. PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA CUMPLIMIENTO
DE LOS DEBERES DEL CARGO
ANEXO 3. PROGRAMA SOBRE PRESTACIONES SOCIALES
ANEXO 4. PROGRAMA PARA RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE
PERSONAL
ANEXO 5. PROGRAMA DE REMUNERACIONES, PLANES Y BENEFICIOS
INDIRECTOS DEL PERSONAL
 INTRODUCCIÓN

El siguiente informe presenta la relación descrita de todas las

actividades cumplidas y realizadas durante el período de pasantías 2015B-R,
realizadas como parte de la formación académica, llevadas a cabo en el
Instituto Universitario de Tecnología de Maracaibo (IUTM), específicamente
en el departamento de Auditoria.
Entre los objetivos educativos del plan curricular de la carrera de
Administración Mención: Relaciones Industriales, en el Instituto Universitario
de Tecnología “Pedro Emilio Coll” esta “Logra que los estudiantes entren en
contacto con el mundo profesional es por ello, que se procedió al desarrollo
de la Practica Profesional, modalidad de Pasantías, las cuales fueron
desarrolladas en el Instituto Universitario de Tecnología de Maracaibo
(IUTM).
Es por ello que el trabajo realizado forma parte de la puesta en práctica
de los conocimientos adquiridos durante el proceso de formación académica,
para optar al Título de Técnico Superior Universitario en Administración,
Mención: Relaciones industriales en el Instituto Universitario de Tecnología
“Pedro Emilio Coll” (IUTPEC).
En este sentido, el cuerpo del trabajo de pasantías consta de la Reseña
de la Empresa, el Desarrollo de las actividades realizadas, los aportes del
pasante a la empresa, los aportes de la empresa al pasante, la aplicación de
los conocimientos adquiridos en la Institución y en la empresa, así como las
conclusiones y recomendaciones.
Las actividades desarrolladas en el departamento de Administración,
encargadas de: Programa de Capacitación y Adiestramiento del Personal,
Programa de Auditoría para Cumplimiento de los Deberes del Cargo,
Programa sobre Prestaciones Sociales, Programa para Reclutamiento y
Selección de Personal, Programa de Remuneraciones, Planes y Beneficios
Indirectos del Personal.
 1. RESEÑA DE LA EMPRESA

Esta casa de estudios fue creada por el decreto presidencial Nº 1642,

de fecha 5 de marzo de 1974, como Colegio Universitario de Maracaibo
(CUM), ofreciendo las carreras cortas en Tecnología Agrícola, Tecnología
Pecuaria, Metalurgia, Obras Civiles y Geología, con una población de 550
estudiantes.
Tras el surgimiento de la revolución tecnológica en el país en la década
de los 80’ nació una visión futurista en materia educativa, la cual originó la
transformación del CUM en Instituto Universitario de Tecnología de
Maracaibo (IUTM), según Gaceta Oficial Nº 33587, divulgada el 30 de
octubre de 1986 y posteriormente en 1989 se instauraron las extensiones
del IUTM: Sub-Región Guajira y Machiques, ambas nacieron el 11 de abril,
según resolución N° 22 del Ministerio de Educación.
Esta institución imparte las carreras de Ciencias Agropecuarias, Obras
Civiles, Metalurgia, Geología, Informática y Administración en los turnos
matutino, vespertino, nocturno. A la vez se dictan clases de especialización
en los postgrados de Administración de Empresas, Relaciones Comerciales e
Industriales, Administración de Personal, Protección y Seguridad Industrial,
Geología Petrolera y Corrosión y Materiales.
Actualmente el Instituto atraviesa por una nueva transformación, esta
vez hacia Universidad Nacional Experimental Politécnica, en la cual una
primera fase según aprobación de Gaceta Oficial Nº 39.042, de fecha 7 de
octubre de 2008, fueron aprobados nueve Programas Nacionales de
Formación (PNF), entre los cuales el IUT de Maracaibo tiene
Agroalimentación, Construcción Civil, Informática, Materiales Industriales y
Administración.
Los PNF son una transformación total de las carreras tradicionales y
una de las cualidades que los caracterizan es su orientación a la formación
humanista en el ejercicio de la ciudadanía democrática, solidaridad,
construcción y acción profesional transformadora con responsabilidad ética y
moral en una perspectiva sustentable.
Otro sello distintivo de los programas es la vinculación con las
comunidades y el ejercicio profesional a lo largo de todo el trayecto
formativo; así como la conformación de los ambientes educativos como
espacios comunicacionales abiertos, caracterizados por la libre expresión y
el debate de las ideas, el respeto y la valoración de la diversidad.
La creación de estos programas es el inicio de la transformación del
Instituto a Universidad Politécnica, la cual estará regida por una filosofía
fundamentada en el humanismo y en el fomento de la equidad, justicia,
solidaridad, igualdad, diversidad y pluralidad de pensamiento.
En esta casa de estudios también encontramos el trabajo de las
misiones Sucre, Cultura y Barrio Adentro; con las cuales las puertas del
instituto se abrieron profundamente al trabajo hermanado con la comunidad y
sus necesidades.
Misión: El Instituto Universitario de Tecnología de Maracaibo es una
institución de educación universitaria que tiene como misión la formación de
ciudadanos y ciudadanas con plena conciencia de sus deberes y derechos,
socialmente responsables y capaces de apropiarse y aplicar conocimientos
pertinentes – desde la perspectiva política y epistemológica de la
territorialización- para la satisfacción de las necesidades humanas, solución
de problemas concretos, la preservación de la vida en armonía con la
naturaleza, teniendo como prioridad atender las demandas inherentes a su
impacto geográfico y cultural.
Visión: Ser una institución de educación universitaria con pertinencia
social, que exprese con sus planes de formación, su creación intelectual y la
interacción dialéctica con la realidad social el compromiso de hacer de la
patria una fuerza económica, social y cultural, en la cual todas sus
potencialidades naturales estén al servicio de la preservación de la
independencia científica y tecnológica.
2. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE LA
PASANTIA (Métodos, Técnicas, y Procedimientos Utilizados)

En relación al desarrollo de las actividades realizadas durante la

pasantías, se lograron mediante métodos, técnicas y procedimientos
aplicados al Programa de Capacitación y Adiestramiento del Personal,
Programa de Auditoría para Cumplimiento de los Deberes del Cargo,
Programa sobre Prestaciones Sociales, Programa para Reclutamiento y
Selección de Personal, Programa de Remuneraciones, Planes y Beneficios
Indirectos del Personal.
En este sentido, luego de ingresar el primer día de pasantías se dio la
inducción al Instituto Universitario de Tecnología de Maracaibo (IUTM),
presentando con el personal que labora en el departamento de “Auditoría”,
en donde permanecería en las pasantías. En tal sentido, y en fundón del
cumplimiento de las actividades realizadas en la empresa, las cuales se
desarrollaron de la siguiente manera:

Actividad 1. Programa de Capacitación y Adiestramiento del Personal

Para el desarrollo de la actividad relacionada con el Programa de

capación y adiestramiento del personal, se tuvo que cumplir con los
siguientes objetivos: Verificar que el sistema de personal del organismo
respalda y fomenta la ejecución de sus programas de capacitación y
adiestramiento para desarrollar las capacidades y aptitudes de sus
funcionarios, garantizar que se ejecuten planes y programas de desarrollo de
personal a fin de satisfacer los requerimientos de recursos humanos,
atendiendo a las necesidades presentes y futuras del organismo y verificar
que la evaluación y calificación de los servicios de los empleados se realiza
periódicamente.
Ahora bien, en relación a los procedimientos específicos del programa
(Ver Anexo 1), se debe seleccionar aleatoriamente una cantidad significativa
de expedientes y verifique que los funcionarios están siendo evaluados cada
(xx) meses por su jefe inmediato en el desempeño de sus funciones. Cada
jefe de unidad es responsable de la evaluación del rendimiento del personal
a su cargo.
Posteriormente, se revisa la racionalidad de la política de
adiestramiento, diseñada por la oficina de personal del organismo, a fin de
determinar su efecto sobre el mejoramiento técnico y profesional de los
funcionarios, considere los siguientes aspectos:
Que los planes de capacitación y adiestramiento están en concordancia
a las necesidades de entrenamiento planteadas por los jefes de las unidades
programas del organismo a comienzo del año.
Los cursos dictados se corresponden con los servicios y funciones que
son propios del organismo.
Luego, se debe revisar que los certificados emitidos por la institución
que dictó los cursos han sido archivados en los expedientes del personal.
Donde se tuvo que seleccionar aleatoriamente algunas unidades del
organismo y realice las siguientes actividades: determinar el número de
empleados que han recibido cursos, en relación al total de empleados que
prestan sus servicios en la unidad, verifique que los empleados que han
recibido cursos están siendo evaluados cada (xx) meses por su supervisor
inmediato.

Programa de Auditoría para Cumplimiento de los Deberes del Cargo

En relación a la actividad relacionada con el programa de auditoría para

cumplimiento de los deberes del cargo, los debe garantizar que la actuación
del funcionamiento se ajusta a las leyes, normas e instrucciones inherentes
a la responsabilidad del cargo que ocupa, velar por la transparencia en el
cumplimiento de los deberes del cargo atendiendo en todo momento al
resguardo del interés público y evaluar la efectividad del control interno, en lo
referente a la supervisión sobre la puntualidad y asistencia de los empleados
y trabajadores.
Por lo tanto, los procedimientos específicos del programa de
auditoría(Ver Anexo 1), se llevan a cabo mediante la verificación de las firmas
de los funcionarios y personal diariamente el listado de control de asistencia,
señalando la hora de entrada y salida. Seleccione un número significativo de
unidades para tal revisión.
Posteriormente se debe, obtener el “listado resumen de horas
trabajadas”, seleccionando un número significativo de unidades, prefiera
aquellas que manejan el mayor volumen de obreros y obtenga las “tarjetas
de control de entradas y salidas”,
Luego se revisa que los trabajadores adscritos a la unidad están
marcando el tiempo de trabajo en el reloj de control de entradas y salidas,
verificar que el total de horas cargadas en el “listado resumen de horas
trabajadas” se corresponde con el total de horas registradas en la “tarjeta”.
En importante considerar la conveniencia de observar sorpresivamente
las labores diarias en algunas de las unidades con mayor número de
empleados y obreros, cerciórese: que los obreros marcan su tarjeta de
control de entradas y salidas personalmente, que los empleados firman
diariamente el “listado de control de asistencia”, donde conste la hora de
entrada y salida.
En cuanto a los empleados y obreros se debe corroborar que
permanecen en sus puestos de trabajo, observando que los funcionarios y
obreros actúan con estricto apego a las leyes y a todas las demás normas e
instrucciones que deben regir su comportamiento en la realización de las
tareas que tenga asignadas, que los empleados u obreros no soliciten ni para
si mismos ni para terceros, pagos, beneficios o privilegio en ocasión de los
servicios que debe prestar al público, que presten sus servicios de manera
eficiente, puntual y pertinente, sin abusar en modo alguno de la autoridad y
atribuciones que le estén conferidas.
 Licencias y permisos: con respecto a las licencias y permisos, se debe
asegurar que los empleados y obreros con días de ausencia, están
debidamente autorizados, solicite el expediente y revise que el mismo
contenga:
 Formulario de solicitud de licencia.
 Copia del oficio autorizando la licencia, emanado de la máxima autoridad
del organismo.
 Documento que justifique la licencia..
 Movimiento de personal, indicando la duración de la licencia y el motivo
de la misma.
En relación a la comisión de servicio, se debe obtener un listado de los
funcionarios que se encuentran en comisión de servicios y revise: que la
comisión de servicio haya sido ordenada por la máxima autoridad del
organismo, la misma debe especificar:
 Cargo y ubicación.
 Objeto.
 Fecha de inicio y duración.
 El organismo pagador si se causan viáticos.
 La diferencia de remuneración que deberá pagar el organismo donde se
cumpla la comisión.
Que la comisión de servicios haya sido solicitada por el organismo
interesado, especificando el tiempo, objeto, lugar y demás circunstancias que
se juzguen necesarias.
La duración de la comisión de servicio debe ajustarse a lo establecido
en la legislación vigente.

Programa sobre Prestaciones Sociales

En relación a la actividad relacionada con el programa sobre

prestaciones sociales, se debe cumplir con los siguientes objetivos:
comprobar que el apartado para las prestaciones sociales cubre
razonablemente las obligaciones por concepto de antigüedad, verificar que
se han cumplido todas las disposiciones legales que se relacionan con las
prestaciones sociales, comprobar que las erogaciones por remuneraciones al
personal correspondan a servicios efectivamente recibidos y se encuentran
debidamente clasificados y registrados y comprobar que todas las
obligaciones contractuales y legales, relativas a remuneraciones y sus
deducciones, se hayan registrado y valuado adecuadamente en el período
correspondiente.
Ahora bien, los procedimientos inherentes con el programa (Ver Anexo
3), se debe cerciorar que el organismo está contabilizando mensualmente la
provisión por concepto de prestaciones sociales, incluyendo efectos
retroactivos y aumentos saláriales establecidos tanto por convención
colectiva, como por decretos ley.
Luego, se verifica en la contabilidad del organismo, que el pago por
concepto de prestaciones sociales ha sido rebajado de la provisión y
acreditado a la cuenta del fondo de prestaciones sociales, asegúrando que la
liquidación de prestaciones sociales, esté acompañada de los recaudos
siguientes:
 Copia del movimiento de personal fp-020 de “ingreso” a la administración
pública nacional, debidamente aprobado.
 Copia del movimiento de personal fp-020 de “egreso” de la administración
pública nacional, debidamente aprobado.
 Copia de la cédula de identidad legible.
 Formulario “antecedentes de servicio” (fp-023) emanado del organismo
donde haya prestado sus servicios, indicando si cobró o no prestaciones
sociales.
 Copia del certificado de carrera, si fuera el caso.
Posteriormente se debe obtener la relación de pagos de liquidación de
prestaciones sociales, luego seleccionar los pagos mayores a bs. (xx,xx),
obteniendo copia de las liquidaciones seleccionadas y lleve a cabo el
siguiente trabajo:
 Compare contra el expediente del trabajador:
 Nombre.
 Fecha de ingreso.
 Fecha de retiro.
 Anticipos de prestaciones sociales.
Seguidamente se comprueba que el período liquidado fue
correctamente determinado (verifique que se han tomado en cuenta los años
de servicio en otro órganos de la administración pública nacional, donde
aplique, siempre y cuando no se le hayan cancelado prestaciones sociales
por dicho período), comparando contra la nómina del mes de retiro:
 Ingreso base.
 Inclusión de las primas (donde aplique) de ese mes para determinar el
promedio.
Cerciorándose que se le están reconociendo al trabajador las
prestaciones sociales aplicables: sencilla, doble, según contrato colectivo,
entre otros.
Luego, se debe asegurar que se dedujeron los anticipos. Verifique el
registro contable del anticipo, verificando que se le reconocieron al trabajador
los intereses según las tasas establecidas por el Banco Central de Venezuela
(BCV), verificando que se excluyó de la nómina siguiente.
Posteriormente, se obtiene el movimiento de la cuenta de prestaciones
sociales por el período bajo revisión donde se cruza la provisión contra la
cuenta de gastos.
Es necesario investigar y excluir cualquier otro movimiento (deudor o
acreedor) que no corresponda a la provisión (reclasificando), luego se cruza
el saldo final del movimiento de la cuenta, contra la sumaria y contra el
listado final de prestaciones sociales.
Del listado de prestaciones sociales detallado por trabajador, se
selecciona __________ obreros y _________ empleados y comprobando el
valor acumulado mediante los siguientes pasos:
 Sueldo básico contra la nomina del mes.
 Promedio de horas extras, comisiones.
 Tiempo de servicio contra expediente personal.
Luego se verifica que se reconocieron las prestaciones sociales
acumuladas, basados en la ley y/o convención colectiva, seleccionando
aleatoriamente una muestra significativa del listado de liquidación de
prestaciones sociales, y compruebe que los cálculos matemáticos fueron
debidamente realizados, de acuerdo a la ley orgánica del trabajo.
Posteriormente se verifica que los causales de tramitación de
liquidación por concepto de prestaciones sociales han sido correctamente
colocados, revise los códigos:
 Renuncia.
 Jubilación.
 Retiro por remoción.
 Destitución.
 Fallecimiento.
 Pensión de invalidez.
 Retiro por reducción de personal.
 Complemento.
 Sentencia.
 Otros.
Donde se debe asegurar que hay evidencia de que el trabajador recibió
el dinero, comparando la firma del recibo contra el expediente, en caso de
liquidación final verifique que el trabajador ha sido excluido de la nómina y
cerciórese que se notificó al IVSS su retiro.
 Si las prestaciones sociales han sido dadas en fideicomiso, examine los
documentos de pago y cerciórese que los intereses han sido abonados o
pagados a los trabajadores, indicando el porcentaje (%) de acumulación
hecho por el organismo el año anterior y el del corriente para cubrir los
gastos previstos en la ley contra despidos y explique las variaciones
importantes.

Actividad 4. Programa para Reclutamiento y Selección de Personal

En relación a la actividad relacionada con el programa para reclutamiento

y selección de personal, se debe garantizar que la política de reclutamiento y
selección de personal se ejecuta de forma de cumplir con los requerimientos
de personal que exigen las actividades del organismo, determinar que las
entidades seleccionan su personal atendiendo a las técnicas, normas y
procedimientos de selección exigidos en la ley del estatuto de la función
pública y el reglamento orgánico del ministerio de planificación y desarrollo y
determinar que los nombramientos de ingreso y ascenso han sido aprobados
por la máxima autoridad administrativa del organismo.
En cuanto a los procedimientos, métodos y técnicas de la aplicación de
la actividad (Ver Anexo 4) se debe verificar que el reclutamiento y selección
de personal del organismo responde a las técnicas y métodos exigidos en la
ley del estatuto de la función pública. Obtenga un listado de los últimos
ingresos en nómina y realice las siguientes actividades:
Donde se obtiene el “registro de asignación de cargos” (RAC),
seleccionando (xx) empleados y (xx) obreros del listado de ingresos,
verificando que los ingresos seleccionados se corresponden con una
vacante.
Posteriormente se obtiene los documentos de soporte de los
movimientos de personal de los seleccionados, y revise que la unidad
solicitante ha tramitado el ingreso por escrito, justificando la necesidad de
cubrir la vacante, ante la oficina de recursos humanos.
Para el caso de los funcionarios de carrera, verificar que el proceso de
selección se ha efectuado atendiendo a las técnicas contenidas en la ley del
estatuto de la función pública o reglamento interno del organismo. Donde se
debe obtener el listado de ingresos de empleados, seleccione un número
significativo de casos, solicite los soportes y proceda de la siguiente manera:
 Verificar que la selección del empleado se ha realizado por concurso,
cerciórese que las postulaciones de los candidatos que participaron en el
concurso han sido registradas.
 Verificar que se ha tomado en cuenta el registro de elegibles art. 42 de la
ley del estatuto de la función pública.
 Verificar que la clasificación de cargos ha sido correctamente realizada.
Obtenga la nómina y seleccione aleatoriamente un número significativo
de casos, solicite los expedientes y compare:
 Que la “evaluación de requisitos mínimos de educación y experiencia” se
corresponde con los recaudos presentados por el funcionario.
 Verificar contra el “manual descriptivo de clase de cargo” que el
funcionario cumple con los requisitos para el desempeño de las funciones
señaladas en el manual.
 Verificar las autorizaciones del formulario movimiento de personal (fp-
020), obtenga un listado de los últimos ingresos, seleccione ___________
obreros y __________ empleados, obtenga los expedientes de los
seleccionados y realice las siguientes actividades:
 Contra el “registro de firmas” y revise que el formulario “movimiento de
personal” posee las firmas autorizadas.
 Verificar que las firmas del formulario se corresponden con las señaladas
en el registro de firmas.
Corroborar que el órgano encargado de la administración de personal
lleva un adecuado registro de los documentos y soportes de los empleados y
obreros. Seleccionar (xx) empleados y (cc) obreros de la nómina, obtenga
sus expedientes y verifique que los mismos contengan:
 Oferta de servicio.
 Formato de evaluación de requisitos mínimos de educación y experiencia.
 Copia de la cédula de identidad legible, y gaceta oficial en caso de
naturalizados.
 Copia del título obtenido en educación formal.
 Constancia de aprobación del ingreso debidamente autorizada.
Para ingresos a un cargo de libre nombramiento y remoción, se revisa
que el expediente contenga la copia de la gaceta oficial donde aparece la
resolución designando al funcionario.
Luego se obtiene un listado de los funcionarios con “ingreso en trámite”
y en caso de que existan empleados con más de seis meses en esta
condición, anote la observación y realice las aclaratorias correspondientes.
Posteriormente, revisar los ingresos por contrato profesional, obtenga
un listado de los funcionarios en condición de “contratado”, y revise contra el
expediente:
 Oficio de la unidad solicitante, exponiendo los motivos de la contratación.
 Documentos probatorios de la educación y experiencia del contratado:
copia fotostática de la cédula de identidad, título de la institución
educativa, etc.
Seguidamente se verifica que el ajuste de sueldo sea acorde a la
experiencia del contratado, revisar que el contrato contenga las firmas
autorizadas y verificar que las funciones que desempeña el contratado no
corresponda a cargos de carrera.
Posteriormente, se obtiene un listado de los funcionarios que se
encuentran en período de prueba y revisar:
 Nombre del funcionario.
 Unidad donde presta servicios.
 Determine el número de funcionarios que no han sido evaluados por el
 supervisor inmediato.
Ascensos: con respecto a los ascensos, se obtiene un listado de los
funcionarios que han sido ascendidos en los últimos meses, seleccione
aleatoriamente un número significativo de casos, y revise que los
expedientes contengan los siguientes soportes:
 Copia de la última calificación de servicios.
 Copia del título obtenido en educación formal.
 Constancia de inscripción en el colegio respectivo.
 Copia del movimiento de personal anterior, revise que el cargo se
corresponda con el que actualmente ocupa.
 Calificación de los méritos realizados por la comisión calificadora (sistema
de rango).
Cuando el ascenso se trate de un cargo perteneciente al sistema de
rango, el ascenso deberá estar reflejado en el registro de asignación de
cargos del ejercicio fiscal correspondiente.
Cuando se trate de un cargo de carrera con funciones de confianza,
revise que el movimiento de personal especifica el número de la gaceta
oficial del decreto correspondiente; busque ésta información en la casilla de
observaciones del formulario respectivo.

Actividad 5. Programa de Remuneraciones

Con respecto a la actividad dirigida al programa de remuneraciones, se

determina si los sueldos y salarios han sido debida y uniformemente
determinados según los cargos que ocupa el personal del organismo,
garantiza que los trabajadores disfrutan de las vacaciones en la fecha de
vencimiento de cada período, o dentro de los lapsos señalados por la
normativa interna del organismo, velar por el correcto cálculo y pago de los
beneficios que establecen la ley del trabajo, ley del estatuto de la función
pública y convención colectiva vigente, asegurar el correcto cumplimiento de
los beneficios obtenidos por empleados y obreros de la administración
pública nacional en la convención colectiva.

Es por ello que se cumple con una serie de procedimientos que

permiten el cumplimiento de la actividad, donde se prueba en primer lugar
con los desembolsos por nómina, comparando la información de los listados
con los asientos en el diario de nómina y observe las fechas, beneficiarios y
firmas.
Luego se revisan las cuentas de sueldos y salarios, y las cuentas
relacionadas de bancos, observe cualquier asiento poco usual a fin de
detectar irregularidades, obteniendo el diario de nómina y proceda así:
 Verificar los totales de las columnas y compare la exactitud de la cifra.
 Comparar y reconcilie los totales con el resumen de nómina y haga
pruebas de la exactitud aritmética del resumen.
 Comparar la información del diario de nómina contra el archivo del
personal, escoja una muestra aleatoria de casos para tal efecto, y revisar:
la Información como: nombre del empleado, clasificación del trabajo,
deducciones de nómina, etc.
 Verificar que los salarios por hora pagados se corresponden con lo
establecido en el contrato del empleado, en base al registro de asignación
de cargos y al tabulador de sueldos y salarios.
 Comparar las horas trabajadas que le han sido pagadas al trabajador con
las tarjetas de tiempo aprobadas y verifique que coincidan los totales.
 Revisar que los procedimientos de nómina y personal provean seguridad
razonable de que las cantidades registradas como sueldos y salarios son
pagadas a empleados y trabajadores, por las cantidades aprobadas.
 Verificar que los procedimientos para registrar el tiempo trabajado
provean seguridad razonable de que a los empleados y obreros se les
pagó solamente por el tiempo trabajado, descontando permisos o
licencias no remuneradas.
 Revisar que los procedimientos administrativos provean una seguridad
razonable de que las deducciones a los salarios están correctamente
computadas y registradas en el período correcto.
 Determinar que los salarios de funcionarios de libre nombramiento y
remoción cuenten con las autorizaciones apropiadas.
 Probar los desembolsos por nómina para pagos por cheque:
 Revisar la secuencia numérica de los cheques por un período razonable.
 Comparar la información de los cheques expedidos con los asientos del
diario de nómina y observe las fechas, cantidades, beneficiarios y firmas.
 Revisar que los cheques anulados o dañados hayan sido registrados
adecuadamente.
 Considerar la conveniencia de observar sorpresivamente un día de pago
de nómina cuando se paga en efectivo:
 Comparar los nombres y cantidades seleccionados con los sobres de
pago.
 Verificar que los empleados se identifiquen con el encargado de entregar
los sobres al momento de retirar el mismo.
 Preparar un listado de los sobres que no fueron entregados.
 Establecer procedimientos para asegurarse que la persona que reclama
el cheque o sobre de pago trabaja para el organismo y firma el “listado de
nómina” como señal de recibido.
 Comparar las firmas con otros documentos en el archivo del empleado y
asegúrese que concuerdan.
Con la convención colectiva vigente se procede a verificar los pagos a
empleados y obreros, seleccione una muestra significativa de casos y
revisar: la exactitud aritmética de los cálculos.
 Verificar que los expedientes tienen los soportes y documentos exigidos
para el reclamo de los beneficios adquiridos.
 Revisar la cuenta auxiliar de pagos por beneficios al personal y las
 cuentas relacionadas de banco y observe cualquier asiento poco usual.
 Comparar los totales de la cuenta auxiliar con la nómina de pagos por
beneficios.
Al inicio de cada año los supervisores deben hacer el cronograma
vacacional correspondiente, a fin de establecer las fechas en que sus
supervisados disfrutarán de vacaciones. Es responsabilidad del supervisor
inmediato de cada uno de los trabajadores, velar por el cumplimiento de ésta
norma. El auditor debe verificar la ejecución de este procedimiento.
 Verificar que las vacaciones otorgadas por el organismo estén
debidamente registradas en el archivo de personal, revise que el
expediente del trabajador contenga la “solicitud de vacaciones”,
debidamente firmada por el trabajador y por el jefe de la unidad.
En el caso de pago de vacaciones a obrero verifique que se ajuste a lo
establecido en la colección colectiva vigente y la ley del trabajo.
 Revisar el formulario de “liquidación de vacaciones”, contra el expediente
del trabajador, verifique que el cálculo del bono vacacional ha sido
debidamente efectuado, tomando en cuenta el tiempo de antigüedad del
empleado:
Primer quinquenio de servicios: 15 días hábiles de disfrute con 18 días
de sueldo.
Segundo quinquenio de servicios: 18 días hábiles de disfrute con pago
de 21 días.
Tercer quinquenio: 21 días hábiles de disfrute con pago de 25 días de
sueldo.
A partir del 16º aniversario: 25 días hábiles con pago de 30 días de
sueldo.
Bonificación de fin de año: se revisa el formulario de “liquidación de
bono de fin de año” contra el expediente del trabajador, verifique que el
cálculo del bono ha sido debidamente efectuado, de acuerdo a la antigüedad
del funcionario:
 De tres a seis meses cinco días de sueldo.
 Más de seis hasta nueve meses díez días de sueldo.
 Más de nueve meses, quince días de sueldo.
 Bono por matrimonio
Luego se obtiene un listado de los pagos efectuados por concepto del
bono por matrimonio, seleccione aleatoriamente un numero de casos y revise
que el expediente contenga:
 Solicitud del trabajador.
 Copia fotostática del acta de matrimonio.
 Copia del recibo de pago firmado por el trabajador en señal de recibido.
 Bono por nacimiento
Luego se obtiene un listado de los pagos efectuados por concepto del
bono por nacimiento, seleccione aleatoriamente un número de casos y revise
que el expediente contenga:
 Solicitud del empleado informando el nacimiento del hijo.
 Copia fotostática de la partida de nacimiento.
 Copia del recibo de pago firmado por el trabajador en señal de recibido.
 3. APORTES

3.1. Aportes del Pasante a la Empresa:

 Se cumplieron todas las actividades asignadas, en función de los

métodos, técnicas y procedimientos.
 Verificar que el sistema de personal del organismo respalda y fomenta la
ejecución de sus programas de capacitación y adiestramiento para
desarrollar las capacidades y aptitudes de sus funcionarios, garantizar
que se ejecuten planes y programas de desarrollo de personal a fin de
satisfacer los requerimientos de recursos humanos, atendiendo a las
necesidades presentes y futuras del organismo y verificar que la
evaluación y calificación de los servicios de los empleados se realiza
periódicamente.
 Garantizar que la actuación del funcionamiento se ajusta a las leyes,
normas e instrucciones inherentes a la responsabilidad del cargo que
ocupa, velar por la transparencia en el cumplimiento de los deberes del
cargo atendiendo en todo momento al resguardo del interés público y
evaluar la efectividad del control interno, en lo referente a la supervisión
sobre la puntualidad y asistencia de los empleados y trabajadores.
 Comprobar que el apartado para las prestaciones sociales cubre
razonablemente las obligaciones por concepto de antigüedad, verificar
que se han cumplido todas las disposiciones legales que se relacionan
con las prestaciones sociales, comprobar que las erogaciones por
remuneraciones al personal correspondan a servicios efectivamente
recibidos y se encuentran debidamente clasificados y registrados y
 comprobar que todas las obligaciones contractuales y legales, relativas a
remuneraciones y sus deducciones, se hayan registrado y valuado
adecuadamente en el período correspondiente.
 Garantizar que la política de reclutamiento y selección de personal se
ejecuta de forma de cumplir con los requerimientos de personal que
exigen las actividades del organismo, determinar que las entidades
seleccionan su personal atendiendo a las técnicas, normas y
procedimientos de selección exigidos en la ley del estatuto de la función
pública y el reglamento orgánico del ministerio de planificación y
desarrollo y determinar que los nombramientos de ingreso y ascenso han
sido aprobados por la máxima autoridad administrativa del organismo.
 Determinar si los sueldos y salarios han sido debida y uniformemente
determinados según los cargos que ocupa el personal del organismo,
garantiza que los trabajadores disfrutan de las vacaciones en la fecha de
vencimiento de cada período, o dentro de los lapsos señalados por la
normativa interna del organismo, velar por el correcto cálculo y pago de
los beneficios que establecen la ley del trabajo, ley del estatuto de la
función pública y convención colectiva vigente, asegurar el correcto
cumplimiento de los beneficios obtenidos por empleados y obreros de la
administración pública nacional en la convención colectiva.

3.2. Aportes de la Empresa al Pasante:

 Obtención del beneficio del cumplimiento de la práctica profesional en tan

prestigiosa institución para la formación de un profesional, acorde a la
evolución de la sociedad.
 Ampliar los conocimiento teóricos y ponerlos en práctica mediante
actividades específica relacionadas con: Programa de Capacitación y
Adiestramiento del Personal, Programa de Auditoría para Cumplimiento
de los Deberes del Cargo, Programa sobre Prestaciones Sociales,
 Programa para Reclutamiento y Selección de Personal, Programa de
Remuneraciones, Planes y Beneficios Indirectos del Personal.

4. APLICACIÓN DE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS

El periodo de pasantías del Instituto Universitario de Tecnología

Maracaibo (IUTM), permitió complementar los conocimientos adquiridos a lo
largo de la carrera, reforzándose los términos básicos y los procedimientos
en materia contable. Se realizaron diversas actividades entre las cuales se
pueden mencionar:

4.1. En la Institución

 Amplios conocimientos en materia contable, dirigida a: capacitación y

adiestramiento del personal, auditoría para cumplimiento de los deberes
del cargo, prestaciones sociales, programa para reclutamiento y selección
de personal, remuneraciones, planes y beneficios indirectos del personal.

4.2. En la Empresa

 Cumplir con el programa de capacitación y adiestramiento del personal,

 Velar por el cumplimiento del programa de auditoría para cumplimiento de
los deberes del cargo.
 Aplicar el programa sobre prestaciones sociales.
 Ejecutar el programa para reclutamiento y selección de personal.
 Corroborar el desarrollo del programa de remuneraciones, planes y
beneficios indirectos del personal.
 CONCLUSIONES

Este período de pasantías empresariales sirvió para el mejoramiento y

la aplicación de conocimientos adquiridos en el instituto durante los estudios
en el Instituto Universitario de Tecnología “Pedro Emilio Coll”. Es por ello que
al finalizar la Práctica Profesional en el Instituto Universitario de Tecnología
Maracaibo (IUTM), específicamente en el departamento de administración.
Por otro lado, las actividades desarrolladas, permitieron poner en
práctica los conocimientos adquiridos en la universidad, el pasante tiene la
oportunidad de adquirir conocimientos sobre un campo nuevo como es la
Administración contable, donde no solo se aprende sobre aspectos referidos
a la materia del área de trabajo, sino también de otras, por cuanto allí se
manejan casos de casi todo el Instituto Universitario de Tecnología
Maracaibo (IUTM).
Todas las actividades anteriormente expuestas se han cumplido
satisfactoriamente, por ello se puede enfatizar que el proceso de pasantías
ha sido provechoso al máximo para todos los entes involucrado, como por
ejemplo la institución cuya visión se ha cumplido un vez más, el alumno que
ahora pasa a ser mano de obra capacitada y de calidad, y la organización
por haber obtenido los servicios y aportes del pasante
Durante el período transcurrido dentro del departamento de
administración, cumpliendo con Programa de Capacitación y Adiestramiento
del Personal, Programa de Auditoría para Cumplimiento de los Deberes del
Cargo, Programa sobre Prestaciones Sociales, Programa para
Reclutamiento y Selección de Personal, Programa de Remuneraciones,
Planes y Beneficios Indirectos del Personal, se cumplen correcta y
legalmente con todas las normativas vigentes exigidas para el cumplimiento
de dichas operaciones.

RECOMENDACIONES

Durante el desarrollo de las pasantías, se detectaron aspectos que

podrían contribuir al logro de los objetivos de una mejor forma, por lo que se
realizan las siguientes recomendaciones:

Para la institución

 Ofrecer perspectivas más amplias a los estudiantes acerca del campo

laboral para que posean una base cada vez más firme y de esta manera
puedan adaptarse rápidamente al ámbito de trabajo.
 Seguir esforzarse cada día más por ofrecer una educación de mayor
calidad para el estudiantado.

 Ofrecer perspectivas más amplias a los estudiantes acerca del campo

laboral para que tengan una base cada vez más firme y de esta manera
puedan adaptarse rápidamente al ámbito laboral.

 Mantenerse a la vanguardia en cuanto a las nuevas metodologías

conforme a la especialidad, impartiendo tendencias más actuales en el
área tecnológica.

Para la Empresa

 Continuar con el apoyo educativo a estudiante, ofreciendo oportunidades

de capacitación profesional a los alumnos de las instituciones o
universidades del país, por medio del proceso de pasantías.
 Adquirir mayor personal, con el perfil de profesionales universitarios en
administración.
 Estar atento a cada cambio económico que requiera determinar de
manera específica las directrices que en la actualidad existen.
 Dotar las unidades administrativas de materiales y equipo para el correcto
desarrollo de las actividades asignadas.

ANEXOS
ANEXO 1. PROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO DEL
PERSONAL
 PROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y 1.FECHA

ADIESTRAMIENTO DEL PERSONAL

2.TIPO

3.ÁREA

4.NOMBRE Y APELLIDO DEL AUDITOR ACTUANTE 5.NOMBRE Y APELLIDO DEL SUPERVISOR 6.CREDENCIAL NRO.

7.FECHA DE INICIO 8.FECHA DE TERMINACIÓN 9.DÍAS HÁBILES

10.CONFORME
M A ESTIMADA REAL ESTIMADO REAL DIFERENCIA

D
D M A D M A

11.
DATOS DE LA AUDITORÍA
OBJETIVOS:

 VERIFICAR QUE EL SISTEMA DE PERSONAL DEL ORGANISMO RESPALDA Y FOMENTA LA EJECUCIÓN DE SUS PROGRAMAS DE
CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO PARA DESARROLLAR LAS CAPACIDADES Y APTITUDES DE SUS FUNCIONARIOS.
 GARANTIZAR QUE SE EJECUTEN PLANES Y PROGRAMAS DE DESARROLLO DE PERSONAL A FIN DE SATISFACER LOS
REQUERIMIENTOS DE RECURSOS HUMANOS, ATENDIENDO A LAS NECESIDADES PRESENTES Y FUTURAS DEL ORGANISMOS.
 VERIFICAR QUE LA EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS SERVICIOS DE LOS EMPLEADOS SE REALIZA PERIÓDICAMENTE.

ALCANCE: TIEMPO ESTIMADO:

PERÍODO A EXAMINAR DÍAS HÁBILES

PROCEDIMIENTOS
12.
N° ESPECÍFICOS REF. P/T HECHO POR
01 SELECCIONE ALEATORIAMENTE UNA CANTIDAD SIGNIFICATIVA DE EXPEDIENTES Y
VERIFIQUE QUE LOS FUNCIONARIOS ESTÁN SIENDO EVALUADOS CADA _________ MESES
POR SU JEFE INMEDIATO EN EL DESEMPEÑO DE SUS FUNCIONES. CADA JEFE DE UNIDAD
ES RESPONSABLE DE LA EVALUACIÓN DEL RENDIMIENTO DEL PERSONAL A SU CARGO.
02 REVISE LA RACIONALIDAD DE LA POLÍTICA DE ADIESTRAMIENTO, DISEÑADA POR LA
OFICINA DE PERSONAL DEL ORGANISMO, A FIN DE DETERMINAR SU EFECTO SOBRE EL
MEJORAMIENTO TÉCNICO Y PROFESIONAL DE LOS FUNCIONARIOS, CONSIDERE LOS
SIGUIENTES ASPECTOS:
 QUE LOS PLANES DE CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO ESTÁN EN
CONCORDANCIA A LAS NECESIDADES DE ENTRENAMIENTO PLANTEADAS POR LOS
JEFES DE LAS UNIDADES PROGRAMAS DEL ORGANISMO A COMIENZO DEL AÑO.
 LOS CURSOS DICTADOS SE CORRESPONDEN CON LOS SERVICIOS Y FUNCIONES QUE
SON PROPIOS DEL ORGANISMO.
03 REVISE QUE LOS CERTIFICADOS EMITIDOS POR LA INSTITUCIÓN QUE DICTÓ LOS CURSOS
HAN SIDO ARCHIVADOS EN LOS EXPEDIENTES DEL PERSONAL.
04 SELECCIONE ALEATORIAMENTE ALGUNAS UNIDADES DEL ORGANISMO Y REALICE LAS
SIGUIENTES ACTIVIDADES:
 DETERMINE EL NÚMERO DE EMPLEADOS QUE HAN RECIBIDO CURSOS, EN
RELACIÓN AL TOTAL DE EMPLEADOS QUE PRESTAN SUS SERVICIOS EN LA UNIDAD.
 VERIFIQUE QUE LOS EMPLEADOS QUE HAN RECIBIDO CURSOS ESTÁN SIENDO
EVALUADOS CADA _________ MESES POR SU SUPERVISOR INMEDIATO.
NOTA: ESTE PROGRAMA DE TRABAJO NO ES TAXATIVO, NI LIMITATIVO, A JUICIO DEL AUDITOR, SE PODRÁN EMPRENDER OTRAS
ACCIONES NO CONTEMPLADAS EN EL MISMO, TENDENTES A LOGRAR EL OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA.
ANEXO 2. PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA CUMPLIMIENTO
DE LOS DEBERES DEL CARGO

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA CUMPLIMIENTO

1.FECHA
DE LOS DEBERES DEL CARGO
 2.tipo
3.área
4.nombre y apellido del auditor actuante 5.nombre y apellido del supervisor 6.credencial nro.

7.fecha de inicio 8.fecha de terminación 9.días hábiles 10.conforme

D M A Estimada Real Estimado Real Diferencia
D M A D M A

Datos
11. de la auditoría
Objetivos:
 Garantizar que la actuación del funcionamiento se ajusta a las leyes, normas e instrucciones inherentes a la responsabilidad del cargo que ocupa.
 Velar por la transparencia en el cumplimiento de los deberes del cargo atendiendo en todo momento al resguardo del interés público.
 Evaluar la efectividad del control interno, en lo referente a la supervisión sobre la puntualidad y asistencia de los empleados y trabajadores.
Alcance: Tiempo estimado:
Período a examinar Días hábiles

Procedimientos
12.
N° Procedimientos Ref. P/t Hecho por
01 Verifique que los funcionarios firman personal y diariamente el listado de control de asistencia,
señalando la hora de entrada y salida. Seleccione un número significativo de unidades para tal
revisión.
02 Obtenga el “listado resumen de horas trabajadas”, seleccione un número significativo de unidades,
prefiera aquellas que manejan el mayor volumen de obreros y obtenga las “tarjetas de control de
entradas y salidas”, revise:
 Que los trabajadores adscritos a la unidad están marcando el tiempo de trabajo en el reloj de control
de entradas y salidas.
 Verifique que el total de horas cargadas en el “listado resumen de horas trabajadas” se corresponde
con el total de horas registradas en la “tarjeta”.
03 Considere la conveniencia de observar sorpresivamente las labores diarias en algunas de las
unidades con mayor número de empleados y obreros, cerciórese:
 Que los obreros marcan su tarjeta de control de entradas y salidas personalmente.
 Que los empleados firman diariamente el “listado de control de asistencia”, donde conste la hora de
entrada y salida.
 Asegúrese que los empleados y obreros permanecen en sus puestos de trabajo.
Procedimientos
12.
N° Procedimientos Ref. P/t Hecho por
03  Observe que los funcionarios y obreros actúan con estricto apego a las leyes y a todas las demás
normas e instrucciones que deben regir su comportamiento en la realización de las tareas que tenga asignadas.
 Observe que los empleados u obreros no soliciten ni para si mismos ni para terceros, pagos,
beneficios o privilegio en ocasión de los servicios que debe prestar al público.
 Observe que los empleados y obreros prestan sus servicios de manera eficiente, puntual y pertinente,
sin abusar en modo alguno de la autoridad y atribuciones que le estén conferidas.
Licencias y permisos
04 Asegúrese de que los empleados y obreros con días de ausencia, están debidamente autorizados,
solicite el expediente y revise que el mismo contenga:
 Formulario de solicitud de licencia.
 Copia del oficio autorizando la licencia, emanado de la máxima autoridad del organismo.
 Documento que justifique la licencia..
 Movimiento de personal, indicando la duración de la licencia y el motivo de la misma.
Comisión de servicio
Nota: este programa de trabajo no es taxativo, ni limitativo, a juicio del auditor, se podrán emprender otras acciones no contempladas en el
mismo, tendentes a lograr el objetivo general de la auditoría.
ANEXO 3. PROGRAMA SOBRE PRESTACIONES SOCIALES

PROGRAMA SOBRE PRESTACIONES SOCIALES

1.FECHA
 2.tipo

3.área

4.nombre y apellido del auditor actuante 5.nombre y apellido del supervisor 6.credencial nro.

7.fecha de inicio 8.fecha de terminación 9.días hábiles 10.conforme

D M A Estimada Real Estimado Real Diferencia
D M A D M A

Datos
11. de la auditoría
Objetivos:

 Comprobar que el apartado para las prestaciones sociales cubre razonablemente las obligaciones por concepto de antigüedad.
 Verificar que se han cumplido todas las disposiciones legales que se relacionan con las prestaciones sociales.
 Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal correspondan a servicios efectivamente recibidos y se encuentran
debidamente clasificados y registrados.
 Comprobar que todas las obligaciones contractuales y legales, relativas a remuneraciones y sus deducciones, se hayan registrado y
valuado adecuadamente en el período correspondiente.

Alcance: Tiempo estimado:

Período a examinar Días hábiles

Procedimientos
12.
N° Procedimientos Ref. P/t Hecho por
01 Cerciorarse de que el organismo está contabilizando mensualmente la provisión por concepto de
prestaciones sociales, incluyendo efectos retroactivos y aumentos saláriales establecidos tanto por
convención colectiva, como por decretos ley.
02 Verifique en la contabilidad del organismo, que el pago por concepto de prestaciones sociales ha
sido rebajado de la provisión y acreditado a la cuenta del fondo de prestaciones sociales.
03 Asegúrese que la liquidación de prestaciones sociales, esté acompañada de los recaudos
siguientes:
 Copia del movimiento de personal fp-020 de “ingreso” a la administración pública nacional,
debidamente aprobado.
 Copia del movimiento de personal fp-020 de “egreso” de la administración pública
nacional, debidamente aprobado.
 Copia de la cédula de identidad legible.
 Formulario “antecedentes de servicio” (fp-023) emanado del organismo donde haya
prestado sus servicios, indicando si cobró o no prestaciones sociales.
 Copia del certificado de carrera, si fuera el caso.
Procedimientos
12.
N° Procedimientos Ref. P/t Hecho por
04 Obtenga la relación de pagos de liquidación de prestaciones sociales al -------------------, seleccione
los pagos mayores a bs. ------------------, obtenga copia de las liquidaciones seleccionadas y lleve a
cabo el siguiente trabajo:
 Compare contra el expediente del trabajador:
o Nombre.
o Fecha de ingreso.
o Fecha de retiro.
o Anticipos de prestaciones sociales.
 Compruebe que el período liquidado fue correctamente determinado (verifique que se han
tomado en cuenta los años de servicio en otro órganos de la administración pública nacional, donde
aplique, siempre y cuando no se le hayan cancelado prestaciones sociales por dicho período)
 Compare contra la nomina del mes de retiro:
o Ingreso base.
o Inclusión de las primas (donde aplique) de ese mes para determinar el
promedio.
  Cerciórese que se le están reconociendo al trabajador la prestaciones sociales aplicables:
sencilla, doble, según contrato colectivo, etc.
 Asegúrese que se dedujeron los anticipos. Verifique el registro contable del anticipo.
 Verifique que se le reconocieron al trabajador los intereses según las tasas establecidas
por el b.c.v.
 Verifique que ase excluyó de la nomina siguiente.
05 Obtenga el movimiento de la cuenta de prestaciones sociales por el período bajo revisión y:
 Cruce la provisión contra la cuenta de gastos.
 Investigue y excluya cualquier otro movimiento (deudor o acreedor) que no corresponda a
la provisión (reclasifique).
 Cruce el saldo final del movimiento de la cuenta, contra la sumaria y contra el listado final
de prestaciones sociales.
06 Del listado de prestaciones sociales detallado por trabajador, seleccione __________ obreros y
_________ empleados y compruebe el valor acumulado mediante los siguientes pasos:
 Sueldo básico contra la nomina del mes.
 Promedio de horas extras, comisiones.
 Tiempo de servicio contra expediente personal.
 verifique que se reconocieron las prestaciones sociales acumuladas, basados en la ley y/o
convención colectiva.
07 Seleccione aleatoriamente una muestra significativa del listado de liquidación de prestaciones
sociales, y compruebe que los cálculos matemáticos fueron debidamente realizados, de acuerdo a
la ley orgánica del trabajo.
Procedimientos
12.
N° Procedimientos Ref. P/t Hecho por
08 Verifique que los causales de tramitación de liquidación por concepto de prestaciones sociales han
sido correctamente colocados, revise los códigos:
 Renuncia.
 Jubilación.
 Retiro por remoción.
 Destitución.
 Fallecimiento.
 Pensión de invalidez.
 Retiro por reducción de personal.
 Complemento.
 Sentencia.
 Otros.
09 Asegúrese que hay evidencia de que el trabajador recibió el dinero.
Compare la firma del recibo contra el expediente.
10 En caso de liquidación final verifique que el trabajador ha sido excluido de la nómina y cerciórese
que se notificó al ivss su retiro.
11 Si las prestaciones sociales han sido dadas en fideicomiso, examine los documentos de pago y
cerciórese que los intereses han sido abonados o pagados a los trabajadores.
12 Indique el % de acumulación hecho por el organismo el año anterior y el del corriente para cubrir los
gastos previstos en la ley contra despidos y explique las variaciones importantes.
Nota: este programa de trabajo no es taxativo, ni limitativo, a juicio del auditor, se podrán emprender otras acciones no contempladas en el
mismo, tendentes a lograr el objetivo general de la auditoría.
Mppeuct-ai-25-05/15
ANEXO 4. PROGRAMA PARA RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE
PERSONAL

PROGRAMA PARA RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE PERSONAL

1.FECHA
 2.TIPO
3.ÁREA
4.NOMBRE Y APELLIDO DEL AUDITOR ACTUANTE 5.NOMBRE Y APELLIDO DEL SUPERVISOR 6.CREDENCIAL NRO.

7.FECHA DE INICIO 8.FECHA DE TERMINACIÓN 9.DÍAS HÁBILES 10.CONFORME

D M A ESTIMADA REAL ESTIMADO REAL DIFERENCI
A
D M A D M A

DATOS
11. DE LA AUDITORÍA
Objetivos:
 Garantizar que la política de reclutamiento y selección de personal se ejecuta de forma de cumplir con los requerimientos de personal
que exigen las actividades del organismo.
 Determinar que las entidades seleccionan su personal atendiendo a las técnicas, normas y procedimientos de selección exigidos en la
ley del estatuto de la función pública y el reglamento orgánico del ministerio de planificación y desarrollo.
 Determinar que los nombramientos de ingreso y ascenso han sido aprobados por la máxima autoridad administrativa del organismo.
Alcance: Tiempo estimado:
Período a examinar Días hábiles

Procedimientos
12.
N° Procedimientos Ref. P/t Hecho por
01 Verifique que el reclutamiento y selección de personal del organismo responde a las técnicas y
métodos exigidos en la ley del estatuto de la función pública. Obtenga un listado de los últimos
ingresos en nómina y realice las siguiente actividades:
 Obtenga el “registro de asignación de cargos” (rac) seleccione _________ empleados y
________ obreros del listado de ingresos, verifique que los ingresos seleccionados se corresponden
con una vacante.
 Obtenga los documentos de soporte de los movimientos de personal de los seleccionados,
y revise que la unidad solicitante ha tramitado el ingreso por escrito, justificando la necesidad de
cubrir la vacante, ante la oficina de recursos humanos.
02 Para el caso de los funcionarios de carrera, verifique que el proceso de selección se ha efectuado
atendiendo a las técnicas contenidas en la ley del estatuto de la función pública o reglamento interno
del organismo. Obtenga el listado de ingresos de empleados, seleccione un número significativo de
casos, solicite los soportes y proceda de la siguiente manera:
 Verifique que la selección del empleado se ha realizado por concurso, cerciórese que las
postulaciones de los candidatos que participaron en el concurso han sido registradas.
 Verifique que se ha tomado en cuenta el registro de elegibles art. 42 de la ley del estatuto
de la función pública.
Procedimientos
12.
N° Procedimientos Ref. P/t Hecho por
03 Verifique que la clasificación de cargos ha sido correctamente realizada. Obtenga la nómina y
seleccione aleatoriamente un número significativo de casos, solicite los expedientes y compare:
 Que la “evaluación de requisitos mínimos de educación y experiencia” se corresponde con
los recaudos presentados por el funcionario.
 Verifique contra el “manual descriptivo de clase de cargo” que el funcionario cumple con
los requisitos para el desempeño de las funciones señaladas en el manual.
04 Verifique las autorizaciones del formulario movimiento de personal (fp-020), obtenga un listado de los
últimos ingresos, seleccione ___________ obreros y __________ empleados, obtenga los
expedientes de los seleccionados y realice las siguientes actividades:
 Contra el “registro de firmas” y revise que el formulario “movimiento de personal” (fp-020)
posee las firmas autorizadas.
 Verifique que las firmas del formulario se corresponden con las señaladas en el registro de
firmas.
05 Cerciórese que el órgano encargado de la administración de personal lleva un adecuado registro de
los documentos y soportes de los empleados y obreros. Seleccione __________ empleados y
__________ obreros de la nómina, obtenga sus expedientes y verifique que los mismos contengan:
 Oferta de servicio (fp-019).
 Formato de evaluación de requisitos mínimos de educación y experiencia.
  Copia de la cédula de identidad legible, y gaceta oficial en caso de naturalizados.
 Copia del título obtenido en educación formal.
 Constancia de aprobación del ingreso debidamente autorizada.
 Para ingresos a un cargo de libre nombramiento y remoción, revise que el expediente
contenga la copia de la gaceta oficial donde aparece la resolución designando al funcionario.
06 Obtenga un listado de los funcionarios con “ingreso en tramite” y en caso de que existan empleados
con más de seis meses en esta condición, anote la observación y realice las aclaratorias
correspondientes.
07 Revise los ingresos por contrato profesional, obtenga un listado de los funcionarios en condición de
“contratado”, y revise contra el expediente:
 Oficio de la unidad solicitante, exponiendo los motivos de la contratación.
 Documentos probatorios de la educación y experiencia del contratado: copia fotostática de
la cédula de identidad, título de la institución educativa, etc.
 Verifique que el ajuste de sueldo sea acorde a la experiencia del contratado.
 Revise que el contrato contenga las firmas autorizadas.
 Verifique que las funciones que desempeña el contratado no corresponda a cargos de
carrera.
Procedimientos
12.
N° Procedimientos Ref. P/t Hecho por
Período de prueba
08 Obtenga un listado de los funcionarios que se encuentran en período de prueba y revise:
 Nombre del funcionario.
 Unidad donde presta servicios.
 Determine el número de funcionarios que no han sido evaluados por el supervisor
inmediato.
Ascensos
09 Obtenga un listado de los funcionarios que han sido ascendidos en los últimos meses, seleccione
aleatoriamente un número significativo de casos, y revise que los expedientes contengan los
siguientes soportes:
 Copia de la última calificación de servicios.
 Copia del título obtenido en educación formal.
 Constancia de inscripción en el colegio respectivo.
 Copia del movimiento de personal (fp-020) anterior, revise que el cargo se corresponda
con el que actualmente ocupa.
 Calificación de los meritos realizados por la comisión calificadora (sistema de rango).
10 Cuando el ascenso se trate de un cargo perteneciente al sistema de rango, el ascenso deberá estar
reflejado en el registro de asignación de cargos del ejercicio fiscal correspondiente.
11 Cuando se trate de un cargo de carrera con funciones de confianza, revise que el movimiento de
personal (fp-020) especifica el número de la gaceta oficial del decreto correspondiente; busque ésta
información en la casilla de observaciones del formulario (fp-020).
Nota: este programa de trabajo no es taxativo, ni limitativo, a juicio del auditor, se podrán emprender otras acciones no contempladas en el
mismo, tendentes a lograr el objetivo general de la auditoría.
Mppeuct-ai-25-05/15
ANEXO 5. PROGRAMA DE REMUNERACIONES, PLANES Y BENEFICIOS
INDIRECTOS DEL PERSONAL

PROGRAMA DE REMUNERACIONES, PLANES Y BENEFICIOS INDIRECTOS DEL PERSONAL

1.FECHA
 2.TIPO
3.ÁREA
4.NOMBRE Y APELLIDO DEL AUDITOR ACTUANTE 5.NOMBRE Y APELLIDO DEL SUPERVISOR 6.CREDENCIAL NRO.

7.FECHA DE INICIO 8.FECHA DE TERMINACIÓN 9.DÍAS HÁBILES 10.CONFORME

D M A ESTIMADA REAL ESTIMADO REAL DIFERENCI
A
D M A D M A

DATOS
11. DE LA AUDITORÍA
Objetivo general:
 Determinar si los sueldos y salarios han sido debida y uniformemente determinados según los cargos que ocupa el personal del
organismo.
 Garantizar que los trabajadores disfrutan de las vacaciones en la fecha de vencimiento de cada período, o dentro de los lapsos
señalados por la normativa interna del organismo.
 Garantizar el correcto cálculo y pago de los beneficios que establecen la ley del trabajo, ley del estatuto de la función pública y
convención colectiva vigente.
 Asegurar el correcto cumplimiento de los beneficios obtenidos por empleados y obreros de la administración pública nacional en la
convención colectiva.
Alcance: Tiempo estimado:
Período a examinar Días hábiles

Procedimientos
12.
N° Específicos Ref. P/t Hecho por
01 Pruebe los desembolsos por nómina, compare la información de los listados con los asientos en el
diario de nómina y observe las fechas, beneficiarios y firmas.
02 Revise las cuentas de sueldos y salarios, y las cuentas relacionadas de bancos, observe cualquier
asiento poco usual a fin de detectar irregularidades.
03 Obtenga el diario de nómina y proceda así:
 Verifique los totales de las columnas y compare la exactitud de la cifra.
 Compare y reconcilie los totales con el resumen de nómina y haga pruebas de la exactitud
aritmética del resumen.
04 Compare la información del diario de nómina contra el archivo del personal, escoja una muestra
aleatoria de casos para tal efecto, y revise:
 Información como: nombre del empleado, clasificación del trabajo, deducciones de
nómina, etc.
 Verifique que los salarios por hora pagados se corresponden con lo establecido en el
contrato del empleado, en base al registro de asignación de cargos y al tabulador de sueldos y
salarios.
 Compare la horas trabajadas que le han sido pagadas al trabajador con las tarjetas de
tiempo aprobadas y verifique que coincidan los totales.
Procedimientos
12.
N° Específicos Ref. P/t Hecho por
05 Revise que los procedimientos de nómina y personal provean seguridad razonable de que las
cantidades registradas como sueldos y salarios son pagadas a empleados y trabajadores, por las
cantidades aprobadas.
06 Verifique que los procedimientos para registrar el tiempo trabajado provean seguridad razonable de
que a los empleados y obreros se les pagó solamente por el tiempo trabajado, descontando
permisos o licencias no remuneradas.
07 Revise que los procedimientos administrativos provean una seguridad razonable de que las
deducciones a los salarios están correctamente computadas y registradas en el período correcto.
08 Determine que los salarios de funcionarios de libre nombramiento y remoción cuenten con las
autorizaciones apropiadas.
09 Pruebe los desembolsos por nómina para pagos por cheque:
 Revise la secuencia numérica de los cheques por un período razonable.
 Compare la información de los cheques expedidos con los asientos del diario de nómina y
observe las fechas, cantidades, beneficiarios y firmas.
 Revise que los cheques anulados o dañados hayan sido registrados adecuadamente.
10 Considere la conveniencia de observar sorpresivamente un día de pago de nómina cuando se paga
en efectivo:
  Compare los nombres y cantidades seleccionados con los sobres de pago.
 Verifique que los empleados se identifiquen con el encargado de entregar los sobres al
momento de retirar el mismo.
 Prepare un listado de los sobres que no fueron entregados.
 Establezca procedimientos para asegurarse que la persona que reclama el cheque o sobre
de pago trabaja para el organismo y firma el “listado de nómina” como señal de recibido.
 Compare las firmas con otros documentos en el archivo del empleado y asegúrese que
concuerdan.
11 Con la convención colectiva vigente proceda a verificar los pagos a empleados y obreros, seleccione
una muestra significativa de casos y revise:
 La exactitud aritmética de los cálculos.
 Verifique que los expedientes tienen los soportes y documentos exigidos para el reclamo
de los beneficios adquiridos.
 Revise la cuenta auxiliar de pagos por beneficios al personal y las cuentas relacionadas de
banco y observe cualquier asiento poco usual.
 Compare los totales de la cuenta auxiliar con la nómina de pagos por beneficios.
Procedimientos
12.
N° Específicos Ref. P/t Hecho por
Vacaciones
12 Al inicio de cada año los supervisores deben hacer el cronograma vacacional correspondiente, a fin
de establecer las fechas en que sus supervisados disfrutarán de vacaciones. Es responsabilidad del
supervisor inmediato de cada uno de los trabajadores, velar por el cumplimiento de ésta norma. El
auditor debe verificar la ejecución de este procedimiento.
13 Verifique que las vacaciones otorgadas por el organismo estén debidamente registradas en el
archivo de personal, revise que el expediente del trabajador contenga la “solicitud de vacaciones”,
debidamente firmada por el trabajador y por el jefe de la unidad.
14 En el caso de pago de vacaciones a obrero verifique que se ajuste a lo establecido en la colección
colectiva vigente y la ley del trabajo.
15 Revise el formulario de “liquidación de vacaciones”, contra el expediente del trabajador, verifique que
el cálculo del bono vacacional ha sido debidamente efectuado, tomando en cuenta el tiempo de
antigüedad del empleado:
 Primer quinquenio de servicios: 15 días hábiles de disfrute con 18 días de sueldo.
 Segundo quinquenio de servicios: 18 días hábiles de disfrute con pago de 21 días.
 Tercer quinquenio: 21 días hábiles de disfrute con pago de 25 días de sueldo.
 A partir del 16º aniversario: 25 días hábiles con pago de 30 días de sueldo.
Bonificación de fin de año
16 Revise el formulario de “liquidación de bono de fin de año” contra el expediente del trabajador,
verifique que el cálculo del bono ha sido debidamente efectuado, de acuerdo a la antigüedad del
funcionario:
 De tres a seis meses cinco días de sueldo.
 Más de seis hasta nueve meses díez días de sueldo.
 Más de nueve meses, quince días de sueldo.
Bono por matrimonio
17 Obtenga un listado de los pagos efectuados por concepto del bono por matrimonio, seleccione
aleatoriamente un numero de casos y revise que el expediente contenga:
 Solicitud del trabajador.
 Copia fotostática del acta de matrimonio.
 Copia del recibo de pago firmado por el trabajador en señal de recibido.
Bono por nacimiento
18 Obtenga un listado de los pagos efectuados por concepto del bono por nacimiento, seleccione
aleatoriamente un número de casos y revise que el expediente contenga:
 Solicitud del empleado informando el nacimiento del hijo.
 Copia fotostática de la partida de nacimiento.
 Copia del recibo de pago firmado por el trabajador en señal de recibido.
Nota: este programa de trabajo no es taxativo, ni limitativo, a juicio del auditor, se podrán emprender otras acciones no contempladas en el
mismo, tendentes a lograr el objetivo general de la auditoría.
Mppeuct-ai-25-05/15