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Barragán Cruz - Gerardo - Actividad 2
Barragán Cruz - Gerardo - Actividad 2
Matricula: 108055.
Grupo: 1068.
Instrucciones:
Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis
FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa
seleccionada:
Para poder realizar el presupuesto de ventas en primera instancia mencionaré los vehículos
de transporte, que produce la empresa Daimler que son:
Camiones (Daimler)
Autobuses (Daimler)
Mercedes Benz (automóviles)
Mercedes Benz (vanes)
El enfoque que deseo tomar para las ventas gira en torno a incrementar las ventas de los
camiones ya que son de los cuales la empresa percibe mayores ingresos. En la siguiente
tabla demuestro lo mencionado anteriormente:
Fuente: Daimler México, S.A. de C.V. (2018). Información financiera. Junio 06, 2019, de daimler.com
Sitio web: file:///C:/Users/gerardo.barragan/Desktop/sat/2T%202018.pdf
Ya teniendo bien definido el enfoque, comenzaré al desarrollar el presupuesto de ventas
para el siguiente año, para ello es importante mencionar la importancia que conlleva el
integrar tres variables (precio, costo y volumen) dentro del presupuesto.
Esto lo menciono ya que de acuerdo con el producto que presenta mayor demanda, en este
caso la venta de camiones, enfocaré una mayor parte del presupuesto. Como mencionaba
en la actividad 1, el problema dentro del FODA que se realizó se analiza, la disminución del
volumen de producción de camiones lo cual afecta a las ventas.
El monto de la venta de camiones por unidad resulta de dividir los ingresos de los camiones
en el año entre la cantidad de unidades producidas:
Costos= fijos $ 163.6 millones de pesos, que permanecerán constantes durante el año.
Como se puede observar como se produjeron menos camiones en el 2018, por falta de
materia prima, se disminuyeron los costos.
Ahora teniendo estos datos, realizaré un análisis de los cambios ya sea en aumento de
precio o de volumen de los camiones, con el objetivo de generar mayores utilidades dentro
de la empresa.
Enero-Abril 2307
Mayo-Agosto 2303
Septiembre-Diciembre 2317
Como primer paso establecer la producción de unidades por mes, esto de acuerdo con la
propuesta de ventas elegida, en la cual se mencionan que se deben vender en el año
3,952.2 unidades.
Enero-Abril 1253
Mayo-Agosto 1285.2
Septiembre-Diciembre 1304
Fuente: Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W. y Gordon, Paul N. (1990).” Planificación y control de entradas: ventas y servicios”
en presupuestos, planificación y control de utilidades. México: Prentice Hall, pp. 114-115
c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato
anual y segregado por cuatrimestre.
Para definir el presupuesto del año siguiente me baso en las compras a proveedores que
se hicieron en el 2018. De lo cual 9,763,362,00 es el monto anual de los gastos incurridos
por las mismas.
En mi caso de acuerdo con lo definido en mi plan FODA, requiero incrementar las ventas
de los camiones Daimler, ya que bajaron por la falta de materia prima, por lo tanto, realizaré
un incremento de 10% a la compra de materia prima, para lograr maximizar las utilidades y
también debido a que el volumen de producción lo incremente a 5 %.
Presupuesto de compras
Mayo-Agosto 3,508,017,817
Septiembre-Diciembre 3,510,962,880
c) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y
segregado por cuatrimestre.
En primera instancia vamos a calcular las horas de mano de obra directa que
realizan los operadores, para ello cabe mencionar que conocemos el tiempo de
producción de un camión que es de 4.6 min.; otro dato de interés son las unidades
requeridas por producir por cada mes, que en el caso de enero es igual a 329
unidades.
Cabe mencionar que su sistema de producción es en línea como se muestra en la
imagen:
Febrero:
Abril:
Operación Cálculo Horas de mano de obra
directa
carrocería 329 x 1.2 min 394.8
Pintura 329 x 1.3 min 427.7
vestiduras 329 x 0.9 min 296.1
montaje 329 x 1.2 min 394.8
Totales 1,513.4
Junio:
Operación Cálculo Horas de mano de obra
directa
carrocería 325 x 1.2 min 390
Pintura 325 x 1.3 min 422.5
vestiduras 325 x 0.9 min 292.5
montaje 325 x 1.2 min 390
Totales 1,495
Grupo de Horas de mano Cuota promedio Costos de mano
empleados de obra directa de salario de obra
carrocería 390 $ 45 x hora 17,550
Pintura 422.5 $ 37.5 x hora 15,843.75
vestiduras 292.5 $ 37.5 x hora 10,968.75
montaje 390 $ 45 x hora 17,550
Totales 1,513.4 61,912.5 (junio)
Julio:
Septiembre:
Octubre:
Diciembre:
Operación Cálculo Horas de mano de obra
directa
carrocería 329 x 1.2 min 394.8
Pintura 329 x 1.3 min 427.7
vestiduras 329 x 0.9 min 296.1
montaje 329 x 1.2 min 394.8
Totales 1,513.4
Grupo de Horas de mano Cuota promedio Costos de mano
empleados de obra directa de salario de obra
carrocería 394.8 $ 45 x hora 17,766
Pintura 427.7 $ 37.5 x hora 16,038.75
vestiduras 296.1 $ 37.5 x hora 11,103.75
montaje 394.8 $ 45 x hora 17,766
Totales 1,513.4 62,674.5
(diciembre)
Enero-Abril $248,141.50
Mayo-Agosto $252,450.60
Septiembre-Diciembre $252,222.00
d) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año,
dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para
los Costos Indirectos Variables.
Para calcular el costo de mano de obra aplicada, ocupé las horas y costos de mano
de obra por mes, que calculé anteriormente en forma de tabla, en el presupuesto de
mano de obra. Aplique una regla de 3 para calcular en horas el costo de la mano
de obra, en donde contemple como variables el total de horas de mano de obra y el
costo total por las mismas, por todo el mes.
Para calcular los gastos variables resultan de restar el total de horas de mano de
obra y el costo de la mano de obra por hora.
Los gastos fijos los tome del presupuesto del año 2018, ya que la línea de
producción mantiene los mismos gastos para la producción de los camiones.
Mano de obra
41.41 41.35 41.41 41.41 41.41 40.9 41.41 41.41 41.41 41.41 41.41 41.41 496.34
aplicada, x hora
Total, gastos
62,669.90 60,867.20 61,907.95 62,669.90 65,184.30 61,145.50 62,669.90 62,669.90 61,907.95 65,701 62,669.90 62,669.90 752,733.30
variables
Gastos fijos
163 163 163 163 163 163 163 163 163 163 163 163 1793
(millones de
pesos)
Menos
39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 479,286,996
amortizaciones
Total, gastos - - -
-39,877,750.10 -39,879,552.80 -39,878,512.05 -39,877,750.10 -39,875,235.70 -39,879,274.50 -39,877,750.10 -39,878,512.05 -39,877,750.10 -39,877,750.10
indirectos (pesos) 39,877,750.1 39,874,719 478,532,306.70
e) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano
de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.
Costo de
compras
Meses Costo de mano de obra (camiones Daimler) mensual Total
(millones de
pesos)
Enero $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Febrero $60,880.00 870,492,255 $870,553,135.00
Marzo $61,912.50 881,179,421 $881,241,333.50
Abril $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Mayo $65,189.10 836,888,696 $836,953,885.10
Junio $61,912.50 881,179,421 $881,241,333.50
Julio $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Agosto $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Septiembre $61,912.50 881,179,421 $881,241,333.50
Octubre $64,960.50 839,833,759 $839,898,719.50
Noviembre $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Diciembre $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Total 752,814.10 10,560,602,073 $10,561,354,887.10
Conclusión
“La planeación financiera es sin duda el medio ideal para ver el efecto del crecimiento o
bien en su caso de la desinversión de activos en las empresas. Dentro del proceso de
planeación financiera, también se deben estimar todas aquellas inversiones, llamadas en
la práctica inversiones normales, cuyo fin es el de mantener las condiciones de operación
actuales en condiciones óptimas”. (Torres Francisco, 2018)
Como conclusión final cabe un mencionar un aporte del autor (Torres Francisco, 2018), el
cual sostiene que la planeación financiera se encarga de realizar una proyección sobre los
resultados deseados por la empresa, en el cual es de suma importancia estudiar la relación
de proyecciones de ventas, gastos, activos o inversiones y financiamiento, siempre
tomando como base estrategias de producción, mercado, costos, etc., a fin de decidir
posteriormente, la forma de satisfacer los requerimientos financieros.
Bibliografía