TALLER EJERCICIOS CONTABLES GENERALES

Presentado por: Estefania Montoya Correa ID: 684493

Andrea Carolina Monroy Hernández ID: 619626

NRC: 16693

Presentado a: José Albeiro Pardo Córdoba.

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Vicerrectoría Regional Orinoquia VRO
Facultad de Ciencias Empresariales
Programa de Contaduría Pública
Electiva CPC
2/25/2021
MUEBLES DEL META S.A.S
Nit. 900.000.000-0

Objeto social: Comercialización de muebles para oficina

Se maneja el sistema de inventario permanente y método de valuación P.P
Responsable del IVA (Régimen Común)
Tarifa general IVA
Domicilio principal: Villavicencio
Fecha inicio operaciones 2 de enero de 2021

Actividad económica

1. Constitución empresa: 5 accionistas con igual valor de aporte; Capital autorizado $500.000.000; capital suscrito y pagad
Socio 1: Efectivo
Socio 2: tres vehículos para uso por V.U de $15.000.000 y la suma de $5.000.000 en efectivo
Socio 3: Muebles y enseres $20.000.000 y equipos computación $30.000.000
Socio 4: Un terreno ubicado en las afueras de Acacias
Socio 5: 30 escritorios tipo ejecutivo por V/U de $1.000.000 c/u y 40 sillas tipo gerente por V/U de $500.000 c/u

Código Contable Nombre Cuenta Débito

310505 Capital autorizado -
310510 Capital autorizado por suscribir 250,000,000
310515 Capital suscrito por cobrar 250,000,000
SUMAS IGUALES 500,000,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

310515 Capital suscrito por cobrar -
110505 caja 55,000,000
154005 flota y equipo de transporte 45,000,000
152405 muebles y enseres 70,000,000
152805 equipos de computación 30,000,000
150405 terreno 50,000,000
SUMAS IGUALES 250,000,000

2. Se paga registro y autenticación en notaria la suma de $150.000 en efectivo

Código Contable Nombre Cuenta Débito

514005 Notariales 150,000
233505 costos y gastos por pagar
SUMAS IGUALES 150,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

233505 costos y gastos por pagar 150,000
110505 Caja
SUMAS IGUALES 150,000

3. Se paga registro en cámara de comercio la suma de $650.000 en efectivo

 Código Contable Nombre Cuenta Débito
514010 Registro mercantil 650,000
233505 costos y gastos por pagar

233505 costos y gastos por pagar 650,000

110505 Caja
SUMAS IGUALES 650,000

4. Apertura cta cte en banco de Colombia por valor de $40.000.000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

1110 Bancos 40,000,000
1105 Caja -
SUMAS IGUALES 40,000,000

5. Compra a crédito a Muebles y diseños S.A., (Responsable del Iva), 10 Muebles tipo ejecutivo por valor de $1.100.000 c/u

Código Contable Nombre Cuenta Débito

1435 Mercancia no fabricada por la empresa 11,000,000
240801 IVA Descontable 2,090,000
236540 Retención en la fuente por compras -
2205 Proveedores -
SUMAS IGUALES 13,090,000

6. En enero se celebra contrato de arrendamiento local por valor de $1.000.000 mensual, con Jorge Pérez (Responsable Iva

Código Contable Nombre Cuenta Débito

1705 Gastos pagados por anticipado (Arrendamiento) 3,465,000
1105 Caja
SUMAS IGUALES 3,465,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

5120 Arrendamientos 1,000,000
511570 IVA no descontable 190,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos)
1705 Gastos pagados por anticipado (Arrendamiento) -
SUMAS IGUALES 1,190,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

5120 Arrendamientos 1,000,000
511570 IVA no descontable 190,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos)
1705 Gastos pagados por anticipado (Arrendamiento) -
SUMAS IGUALES 1,190,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

5120 Arrendamientos 1,000,000
 511570 IVA no descontable 190,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos)
1705 Gastos pagados por anticipado (Arrendamiento) -
SUMAS IGUALES 1,190,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

5120 Arrendamientos 1,000,000
511570 IVA no descontable 190,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos) -
2335 Cotos y gastos por pagar
SUMAS IGUALES 1,190,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

5120 Arrendamientos 1,000,000
511570 IVA no descontable 190,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos) -
2335 Cotos y gastos por pagar
SUMAS IGUALES 1,190,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

5120 Arrendamientos 1,000,000
511570 IVA no descontable 190,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos) -
2335 Cotos y gastos por pagar
SUMAS IGUALES 1,190,000

7. Venta a crédito de 20 Muebles tipo ejecutivo a Empresa ABC S.A.S (Responsable de Iva) por valor unitario de $1.500.000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

4135 Comercio al por mayor y al por menor
240802 IVA Generado
135515 Retención en la fuente 750,000
1305 Clientes 34,950,000
SUMAS IGUALES 35,700,000

8. Se recibe cta de cobro del contador JAPC (No responsable del Iva), por valor de $1.000.000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

511030 Honorarios 1,000,000
236515 Retención en la fuente (Honorarios) -
233525 Cuenta por pagar -
SUMAS IGUALES 1,000,000

9. Se compra papelería a Cervantes Ltda (Responsable Iva) la suma de $400.000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

429567 Útiles, papelería y fotocopias 400,000
2408 IVA 76,000
 2335 Cuenta por pagar -
SUMAS IGUALES 476,000

10. Se compra elementos de aseo y cafetería a TODOASEO LTDA (Responsable del Iva) la suma de $200.000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

519525 Elementos de aseo y cafetería 200,000
511570 IVA no descontable 38,000
2335 Cuenta por pagar -
SUMAS IGUALES 238,000

11. Se cancela en efectivo servicios públicos así: Energía $125.000; Agua $35.000; Internet $86.000; Celular $65.000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

7135 Servicio público (Energía) 125,000
2335 Cuentas por pagar -
SUMAS IGUALES 125,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

7135 Servicio público (Agua) 35,000
2335 Cuentas por pagar -
SUMAS IGUALES 35,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

7135 Servicio público (Internet) 86,000
2335 Cuentas por pagar -
SUMAS IGUALES 86,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

7135 Servicio público (Celular) 65,000
2335 Cuentas por pagar -
SUMAS IGUALES 65,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

233550 Sevicios públicos 225,000
1105 Caja -
SUMAS IGUALES 225,000

12. En Marzo se adquiere un crédito por valor de $90.000.000 en el banco de Bogotá a 5 años. Cuota fija mensual de $1.80

Código Contable Nombre Cuenta Débito

1110 Bancos 90,000,000
210520 Obligaciones financieras( Aceptaciones bancarias) -
SUMAS IGUALES 90,000,000

13. La empresa ABC S.A.S nos realiza transferencia de la venta realizada en el ítem 7

Código Contable Nombre Cuenta Débito

 1110 Bancos 35,700,000
1305 Clientes -
SUMAS IGUALES 35,700,000

14. Se hace transferencia a Muebles y diseños S.A por la compra realizada en el ítem 5

Código Contable Nombre Cuenta Débito

2205 Proveedores 1,090,000.00
1110 Bancos -
SUMAS IGUALES 1,090,000.00

15. Venta de contado a Empresa XYZ Ltda (Responsable del Iva) 10 Sillas por valor unitario de $700.000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

4135 Comercio al por mayor y al por menor -
240802 IVA Generado -
135515 Retención en la fuente 175,000
1305 Clientes 8,155,000
SUMAS IGUALES 8,330,000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

1105 caja 8,330,000.00
1305 clientes -
SUMAS IGUALES 8,330,000

16. Compra a crédito a Muebles Industriales S.A (Gran Contribuyente – Autorretenedor), 10 MUEBLES tipo ejecutivo por va

Código Contable Nombre Cuenta Débito

1435 Inventarios 12,000,000
240801 IVA descontable 2,280,000
2205 Proveedores por pagar -
SUMAS IGUALES 14,280,000

17. Venta a crédito a Autos Meta S.A (Gran contribuyente – Autorretenedor) 8 MUEBLES tipo ejecutivo por valor de $1.700

Código Contable Nombre Cuenta Débito

131505 Ventas 13,600,000
1345 Ingresos por cobrar -
SUMAS IGUALES 13,600,000

18. Compra de SOAT para el vehiculo propiedad de la empresa en cheque a ALLIANZ S.A, por valor de $550.000

Código Contable Nombre Cuenta Débito

 513040 Flota y equipo de transporte 550,000
1110 Bancos -
SUMAS IGUALES 550,000

19. Se recibe factura a crédito de tecnicentro S.A.S por valor de $500.000 por concepto de mantenimiento vehículo propie

Código Contable Nombre Cuenta Débito

5145 Mantenimiento de vehículos 500,000
2335 Costos de impuestos por pagar -
SUMAS IGUALES 500,000

20. Nómina mensual 1 gerente $1.800.000; una asistente administrativa y contable $1.050.000; 1 vendedora $1.500.000

21. Adquiere acciones en otra empresa por valor de $5.000.000. Gira cheque

Código Contable Nombre Cuenta Débito

1205 Acciones 5,000,000
1110 Bancos -
SUMAS IGUALES 5,000,000

22. Nos transfieren el 50% de la venta a crédito realizada a Autos Meta S.A en el ítem 17

Código Contable Nombre Cuenta Débito

1110 Bancos 6,800,000
1305 Clientes -
SUMAS IGUALES 6,800,000

23. Transferimos el 50% de la compra a crédito realizada a Muebles Industriales S.A en el ítem 16

Código Contable Nombre Cuenta Débito

2205 Proveedores por pagar 7,140,000
1110 Bancos -
SUMAS IGUALES 7,140,000

24. En Julio se realiza el pago de la retención de enero a junio.

Código Contable Nombre Cuenta Débito

236540 Retención en la fuente por compras 275,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos) 35,000
135515 Retención en la fuente 750,000
236515 Retención en la fuente (Honorarios) 110,000
135515 Retención en la fuente 175,000
1110 Bancos -
SUMAS IGUALES 1,345,000

25. En Julio se realiza el pago del iva de enero a junio

Código Contable Nombre Cuenta Débito

240802 IVA Generado 7,030,000
240801 IVA Descontable
2408 IVA x pagar
00.000.000; capital suscrito y pagado $250.000.000

por V/U de $500.000 c/u

Crédito
500,000,000
-
-
500,000,000

Crédito
250,000,000

250,000,000

Crédito

150,000
150,000

Crédito

150,000
150,000
 Crédito
-
650,000

650,000
650,000

Crédito
-
40,000,000
40,000,000

jecutivo por valor de $1.100.000 c/u

Crédito
-
-
275,000
12,815,000
13,090,000

ual, con Jorge Pérez (Responsable Iva). Se paga por anticipado 3 meses.

Crédito 1
2
3,465,000 3
3,465,000 4
5
Crédito 6
- 7
-
35,000
1,155,000
1,190,000

Crédito
-
-
35,000
1,155,000
1,190,000

Crédito
-
 -
35,000
1,155,000
1,190,000

Crédito
-
-
35,000
1,155,000
1,190,000

Crédito
-
-
35,000
1,155,000
1,190,000

Crédito
-
-
35,000
1,155,000
1,190,000

Iva) por valor unitario de $1.500.000.

Crédito
30,000,000
5,700,000

35,700,000

Crédito
0
110,000
890,000
1,000,000

Crédito
-
-
 476,000
476,000

la suma de $200.000

Crédito
-
-
238,000
238,000

rnet $86.000; Celular $65.000

Crédito
-
125,000
125,000

Crédito
-
35,000
35,000

Crédito
-
86,000
86,000

Crédito
-
65,000
65,000

Crédito
-
225,000
225,000

5 años. Cuota fija mensual de $1.800.000 ($1.500.000 capital y la diferencia a intereses)

Crédito
-
90,000,000
90,000,000

Crédito
 -
35,700,000
35,700,000

Crédito
-
1,090,000.00
1,090,000.00

ario de $700.000

Crédito
7,000,000
1,330,000
-

8,330,000

Crédito
-
8,330,000.00
8,330,000

r), 10 MUEBLES tipo ejecutivo por valor de $1.200.000 C/U

Crédito
-

14,280,000
14,280,000

ES tipo ejecutivo por valor de $1.700.000 c/u

Crédito
-
13,600,000
13,600,000

A, por valor de $550.000

Crédito
 -
550,000
550,000

o de mantenimiento vehículo propiedad de la empresa

Crédito
-
500,000
500,000

.050.000; 1 vendedora $1.500.000

Crédito
-
5,000,000
5,000,000

Crédito
-
6,800,000
6,800,000

Crédito
-
7,140,000
7,140,000

Crédito
-
-
-
-
-
1,345,000
1,345,000

Crédito
 NOTAS

Los valores NO incluyen el IVA. Se debe verificar si están gr

El arriendo del local, los servicios públicos, la nómina, la co

de elementos de aseo y cafetería, y los honorarios se debe
enero a Junio por el mismo valor, y pagarlos al mes siguien

Los pagos de seguridad mensual se pagan oportunamente

Clase Naturaleza (donde nace o se crea)
Activo Debito
Pasivo Credito
Patrimonio Credito
Ingreso Credito
Gasto Debito
Costo de ventas Debito
Costo de Produccion Debito
 SE REQUIERE

Se debe verificar si están gravados. Registros contables (causaciones, pagos, amortizaciones

os públicos, la nómina, la compra de papelería, la compra En forma horizontal o en cuentas t

ía, y los honorarios se deben causar todos los meses de
or, y pagarlos al mes siguiente con cheque Estados financieros a junio (ESF y ER)

l se pagan oportunamente en cheque

E REQUIERE

ones, pagos, amortizaciones, depreciaciones)

 1105 Caja
55,000,000 40,000,000
8,330,000.00 3,465,000
225,000
150,000
650,000

63,330,000.00 44,490,000.00
18,840,000.00

1305 Clientes
34,950,000 35,700,000
8,155,000 8,330,000.00
6,800,000

43,105,000 50,830,000
- 7,725,000

2205 Proveedores
1,090,000.00 12,815,000
7,140,000 14,280,000

8,232,205 27,095,000
18,862,795

2,3,4 cred-deb
1,5,6,7 deb-cred 2408 IVA
76,000 -

5120 Arrendamientos
1,000,000 -
1,000,000 -
1,000,000 -
1,000,000 -
 1,000,000 -
1,000,000 -

135515 Retención en la fuente

750,000
175,000 -
750,000 -
175,000 -

210520 Oblig financieras( Acep bancarias)

- 90,000,000

233550 Sevicios públicos 225,000 -

236515 Retención en la fuente (Hono - 110,000
236515 Retención en la fuente (Hono 110,000 -
236530 Retención en la fuente (arrendamientos) 35,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos) 35,000
236530 Retención en la fuente (arrendamientos) 35,000
236530 Retención en la fuente (arre - 35,000
236530 Retención en la fuente (arre - 35,000
236530 Retención en la fuente (arre - 35,000
236530 Retención en la fuente (arre 35,000 -
236540 Retención en la fuente por c - 275,000
236540 Retención en la fuente por c 275,000 -
240801 IVA Descontable 2,090,000 -
240801 IVA descontable 2,280,000
240801 IVA Descontable
240802 IVA Generado 5,700,000
240802 IVA Generado - 1,330,000
240802 IVA Generado 7,030,000
310505 Capital autorizado - 500,000,000
310510 Capital autorizado por suscrib 250,000,000 -
310515 Capital suscrito por cobrar 250,000,000 -
310515 Capital suscrito por cobrar - 250,000,000
429567 Útiles, papelería y fotocopias 400,000 -
511030 Honorarios 1,000,000 0
511570 IVA no descontable 190,000 -
511570 IVA no descontable 190,000 -
511570 IVA no descontable 190,000 -
511570 IVA no descontable 190,000 -
511570 IVA no descontable 190,000 -
511570 IVA no descontable 190,000 -
511570 IVA no descontable 38,000 -
513040 Flota y equipo de transporte 550,000 -
514005 Notariales 150,000
514010 Registro mercantil 650,000 -
519525 Elementos de aseo y cafeterí 200,000 -
 1110 Bancos 1205 Acciones
40,000,000 1,090,000.00 5,000,000 -
90,000,000 550,000
35,700,000 5,000,000 5,000,000 -
6,800,000 7,140,000 5,000,000
1,345,000

172,500,000 15,125,000
157,375,000

1345 Ingresos por cobrar 1705 Gasts pagds X ant(Arrendamiento

- 13,600,000 3,465,000 1,155,000
1,155,000
1,155,000

3,465,000 3,465,000
2335 Cotos y gastos por pagar
1,155,000
1,155,000 4135 Comercio al x mayor y al x menor
1,155,000 30,000,000
476,000 - 7,000,000
238,000
125,000
35,000
86,000
65,000
500,000
1435 Mercancia no fabr x la empresa
4,990,000 11,000,000 -
12,000,000 -

5145 Mantenimiento de vehículos

500,000 - 5135 Servicio público (Energía)
125,000 -
35,000 -
86,000 -
65,000 -
 131505 Ventas
13,600,000 -
152805 equipos de computación
30,000,000

150405 terreno 154005 flota y equipo de transporte

50,000,000 45,000,000
70,000,000

233525 Cuenta por pagar

233505 costos y gastos por pagar - 890,000
150,000 150,000
650,000 650,000
Gasts pagds X ant(Arrendamiento)

omercio al x mayor y al x menor

Mercancia no fabr x la empresa

ervicio público (Energía)

quipos de computación

ota y equipo de transporte

uenta por pagar

11
12
13
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