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MAFISA

Cedula Sumaria de Pasivos y Deudas Financieras


Auditoría al 31 de Diciembre 2015 S/ G
En Soles ( S/ ) Materialidad 130,000

Saldo al Saldo al Ajustes/Reclasificaciones Saldo al Variación


Ref. 31.12.2014 01.01.2015 Debe Haber 31.12.2015 Dic 2014 - Dic 2015
PAPELES DE TRABAJO

S/. S/. S/. S/. S/. S/. %


|----- PY ----| |----- BC -----| |---------- P ----------|

Cuentas por pagar Comerciales Terceros 1,050,000 6% 1,050,000 1,050,000


Cuentas por pagar Comerciales a Relacionadas 2,230,000 13% 2,230,000 2,230,000
Remuneraciones por Pagar 130,000 1% 130,000 130,000
Tributos por pagar 850,000 5% 850,000 850,000
Otras Cuentas por Pagar 850,000 5% 850,000 850,000
Obligaciones Financieras corto plazo G-1 1,440,609 8% 1,440,609 - 1,440,609
Obligaciones Financieras largo plazo G-1 11,108,661 63% 11,108,661 (147,869) 10,960,792 (147,869) -1%
17,659,270 100% 17,659,270 -147,869 17,511,401 -147,869 -1%
BC BC BC

Marcas
Cotejado contra informe de auditoría al 31.12.2015. Es conforme.
Cotejado contra balance de comprobación al 31.12.2015. Es conforme.
Sumado y/o calculado por auditoria. Es conforme.
PAPELES DE TRABAJO

Notas
La presente cédula muestra la composición del importe por pagar del prestamos financiero por pagar al 31.12.2014 y 31.12.2015. Es conforme.
El objetivo de la presente cédula es validar los saldos presentados por la Empresa al 31 de diciembre de 2015, a través de la ejecución de
los procedimientos de auditoría diseñados.

Trabajo realizado
Descrito en el programa de auditoría.
RUBRO: PASIVOS Y DEUDAS FINANCIERAS

Conclusión
Hemos completado los procedimientos relacionados al rubro Obligaciones Financieras, incluidos en nuestro programa de trabajo.
Nuestra estrategia aplicada para la revisión de los prestamos se encuentran en nuestras pruebas de cumplimiento
realizadas y podemos concluir que los saldos presentados por la compañía al 31 de Diciembre 2015, son razonables.

Preprado por: MCM


Revisado por: NZ
MAFISA
Prestamos Financieros
Auditoría al 31 de Diciembre 2015 S/ G -1
En Soles ( S/ ) Materialidad 130,000

Saldo al Saldo al Ajustes/Reclasificaciones Saldo al Variación


Ref. 31.12.2014 01.01.2015 Debe Haber 31.12.2015 Dic 2014 - Dic 2015 Importe en
S/. S/. S/. S/. S/. S/. % US$
|----- PY ----| |----- BC -----| |---------- P ----------|
BANCO DE CREDITO DEL PERU - BCP
G 7,211,147 57%
PAPELES DE TRABAJO

Obligaciones Financieras largo plazo 7,211,147 (147,869) 7,359,016 (147,869) -2%

BANCO SCOTTIA
Obligaciones Financieras corto plazo G 575,739 5% 575,739 - 575,739
Obligaciones Financieras largo plazo G 3,629,610 29% 3,629,610 3,629,610

BANCO CONTINENTAL
Obligaciones Financieras corto plazo G 193,910 2% 1,850,389 - 1,850,389
Obligaciones Financieras largo plazo G 938,864 7% 938,864 938,864
12,549,270 100% 14,205,749 -147,869 14,353,618 -147,869 0 -
BC BC BC
Marcas
PY Cotejado contra informe de auditoría al 31.12.2014. Es conforme.
BC Cotejado contra balance de comprobación al 31.12.2014. Es conforme.
P Sumado y/o calculado por auditoria. Es conforme.

Notas
La presente cédula muestra la composición del importe por pagar del prestamos financiero por pagar al 31.12.2014 y 31.12.2015. Es conforme.
El objetivo de la presente cédula es validar los saldos presentados por la Empresa al 31 de diciembre de 2015, a través de la ejecución de
los procedimientos de auditoría diseñados.

Trabajo realizado
Descrito en el programa de auditoría.

Conclusión
Hemos completado los procedimientos relacionados al rubro Obligaciones Financieras, incluidos en nuestro programa de trabajo.
Nuestra estrategia aplicada para la revisión de los prestamos se encuentran en nuestras pruebas de cumplimiento
realizadas y podemos concluir que los saldos presentados por la compañía al 31 de Diciembre 2015, son razonables.

Preprado por: MCM


Revisado por: NZ
MAFISA
Prestamo Financiero BANCO DE CREDITO DEL PERU
Auditoría al 31 de Diciembre 2015 G-2
En Soles ( S/ ) Fecha de corte 29/02/2016

Fecha de corte 29/02/2016

Concepto: Prestamo MN- 28 Cuotas Tasa 7.45


Banco: BCP
Fecha:12/02/2014
Fecha Vencimiento: 13/02/2016
Nro Documento: D000 1991366 12/02/16
Monto: S/. 3'796,634.00 Prueba de Pago de Prestamo Dinerario según Auditoría
Nro Cuotas Vencimiento Capital Intereses Total Dias transcurridos Vigentes 1 - 30 días 31 - 60 días 61 - 90 días 91 - 120 días 121 - 360 días 361 - a más

1 12/03/2014 126,591 21,278 147,869 0 0

2 14/04/2014 123,615 24,253 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0


PAPELES DE TRABAJO

3 12/05/2014 127,993 19,876 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

4 12/06/2014 126,652 21,217 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

5 14/07/2014 126,777 21,092 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

6 12/08/2014 129,496 18,373 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

7 12/09/2014 129,028 18,841 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

8 13/10/2014 129,829 18,040 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

9 12/11/2014 131,193 16,676 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

10 12/12/2014 131,980 15,888 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

11 12/01/2015 132,268 15,601 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

12 12/02/2015 133,089 14,780 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

13 12/03/2015 135,270 12,599 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

14 13/04/2015 134,331 13,538 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

15 12/05/2015 136,383 11,486 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

16 12/06/2015 136,435 11,434 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0

17 13/07/2015 137,282 10,587 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0


18 12/08/2015 138,449 9,420 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0
19 14/09/2015 138,419 9,450 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0
20 12/10/2015 140,631 7,238 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0
21 12/11/2015 140,725 7,143 147,869 0 0 0 0 0 0 0 0
22 14/12/2015 141,396 6,473 147,869 77 0 0 0 77 0 0 0
23 12/01/2016 142,825 5,044 147,869 48 48
24 12/02/2016 143,363 4,506 147,869 17 17
25 14/03/2016 144,253 3,616 147,869 -14
26 12/04/2016 145,324 2,545 147,869 -43
27 12/05/2016 146,109 1,760 147,869 -73
28 13/06/2016 146,927 941 147,869 -105
TOTAL 3,796,634 343,695 4,140,329 582,613 142 -235 17 48 77 0 0 0

28 13/06/2016 146,927 941 147,869 ∆ ¥ Verificado físicamente P P

Marcas
P Sumado y/o calculado por auditoria. Es conforme.
¶ ¥ Verificado físicamente

∆ Incremento
MAFISA
Cuotas Pendientes G-2.1
Auditoría al 31 de Diciembre 2015
En Soles ( S/ )

En la comumna F) se indica con letra "P" si el comprobante se encontraba pendiente de pago y "C" si se encontraba cancelada a esa fecha
En la colunma G) se indica que fecha fue cancelado el documento (antes o despues del 31/12/2015)
PAPELES DE TRABAJO

En la columna H) se indica el medio de pago de la cancelacion de la obligacion


En la columna I) se indica a que banco fue destinado el pago.
Condicion a
Periodo Documento Cliente Importe S/. Fecha de pago Medio de pago Pago en Banco
la fecha
[-----------------------------------------------------------------------------------------------------------∆-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------]
Tra ns ferenci a
Dic.15 Cuota Nº 22 Prestamo Nº D000 1991366 147,869 C. 04/01/2015 Ba nca ri a BCP 2016-1
Tra ns ferenci a
Ene.16 Cuota Nº 23 Prestamo Nº D000 1991366 147,869 C. 12/01/2016 Ba nca ri a BCP 2016-2
Tra ns ferenci a
Feb.16 Cuota Nº 24 Prestamo Nº D000 1991366 147,869 C. 12/02/2016 Ba nca ri a BCP 2016-3
Mar.16 Cuota Nº 25 Prestamo Nº D000 1991366 147,869 P
Abr.16 Cuota Nº 26 Prestamo Nº D000 1991366 147,869 P
Mayo.16 Cuota Nº 27 Prestamo Nº D000 1991366 147,869 P
Junio.16 Cuota Nº 28 Prestamo Nº D000 1991366 147,869 P
TOTAL 1,035,082

∆ Documentacion verificada, voucheo


Objetivo:
En la presente cedula, verificamos el prestamo por pagar, al cierre del 2015 con los voucher de pago.
No se encuentraron importes sobrevaluadas al 31-12-2015

Trabajo realizado:
Efectuado en base al programa de auditoría
MAFISA
Circularizacion a Bancos G-3
Auditoría al 31 de Diciembre 2015
En Soles ( S/ )

Pago Posterior
Saldo según I
Cargos Respuesta Importe m Fecha de
Nro. Nombre Fecha de Envio detalle de Clientes Fecha de Diferencia Voucher
PAPELES DE TRABAJO

Ref Wp's respuesta pagado S/. p pago


Equiv.S/. S/. o
|---------------- B-1 ----------------| |----------------| |------------------------ B-2-1 -----------------------
Banco de Credito del Peru ----|
1 2016-1 10/02/2016 6,176,065 11/03/2016 6,176,065 6,176,065 14/12/2015 BCP Soles
2 Banco de Credito del Peru 2016-2 10/02/2016 1,035,082 11/03/2016 1,035,082 1,035,082 12/01/2016 BCP Soles
4 Banco Scottiabanck 2016-4 11/02/2016 4,205,349 12/03/2016
4 Banco Continental 2016-5 12/02/2016 1,132,774 Pendiente
12,549,270 7,211,147 -

Ͼ Total BCP - circularizados 7,211,147 62%

Ͼ Total SCT - circularizados 4,205,349 36%

Ͼ Total SCT - circularizados 1,000,000 9%


Total NO circularizados 132,774 1%
Total Prestamo por pagar 11,549,270 100%
P

Marcas
P Sumado y/o calculado por auditoria. Es conforme.
Ͼ Se circularizo solo a las AFPS; se extrajo del portal web de sunat la constancia de No adeudo.

Trabajo Realizado

Realizado en base al programa de auditoría


PAPELES DE TRABAJO

MAFISA

Ajuste y Reclasificaciones G-4


Auditoría al 31 de Diciembre 2015
En Soles ( S/ )

Asiento de Reclasificacion

S/ S/
DEBE HABER
45 Prestamos de Instituciones Financieras 147,869

10 Banco de Credito MN 146,927

18 Intereses Contratados 941


S/. 147,869 S/. 147,869

feb-16 Extorno de la provision en exceso cuota duplica.


© Conciliado
Ɣ Cálculo Verificado
Ȼ DE Circularización
PAPELES TRABAJO Confirmada
Ͼ Circularizado
Ɖ Documentación Sustentatoria
℮ Estimado
≡ Idéntico a
∆ Incremento
Ŧ Inspeccción Física
N/A No Aplica
√ Saldo según libros
* Seleccionado para confirmación de saldos
SI Solicitud de Confirmación Recibida Inconforme
SIA Solicitud de Confirmación Recibida Inconforme Pero Aclarada
SC Solicitud Recibida Conforme
√√ Sumado
BB Sumaria Acreedores div. Y pasivos acum.
CC Sumaria de Capital Contable
AA Sumaria Proveedores
Ш Sumatoria Horizontal
∑ Sumatoria Vertical
DD Sunaria Préstamo Bancario a LP
Ặ Verificado con libros auxiliares
Ộ Verificado con libros oficiales
≠ Verificado correcto
¥ Verificado físicamente
π verificado incorrecto
↔ Verificado por el auditor
MARCA SIGNIFICADO
BG 1 Hoja de Trabajo Activos
BG 2 Hoja de Trabajo Pasivos y Capital
ER Cédula de Trabajo Estado de Resultado
Obs/CI Observaciones de Control Interno
C/I Cuestionario de Control Interno
Prg. Programa de Trabajo
A/A Cédula de Asientos de Ajuste Propuestos
A/R Cédula de Asientos de Reclasificación
A Sumatoria Efectivo en Caja y Bancos
B Sumaria Cuentas por Cobrar
C Sumaria Inventarios
D Sumaria Activos Fijo
E Sumaria Depósitos en Garantía
PP Patrimonio
ER/10 Ventas Netas
ER/20 Costo De Ventas
ER/30 Gastos Operativos
ER/40 Part
A-1 Sumaria Detalle Caja General ARQUEO
A-2 Sumaria Detalle Caja Chica ARQUEO
A-3 Sumaria de Detalle Bancos. Conciliación Bancaria
B-1 Sumaria de Detalle Cuentas por Cobrar. Circularización.
C-1 Sumaria detalle Inventarios
PAPELES DE TRABAJO

PAPELES DE TRABAJO
RUBRO: PATRIMONIO

RUBRO: PATRIMONIO
Procedimientos a ser realizados Trabajo completado y enlaces Completado Aserciones
por E/ C I C D V P
O O O

Empresa Lima S.A. / Movimiento patrimonial al 31 de diciembre de 2014

Capital Excedente de Reserva Cuentas por Resultados Total


revaluación legal cobrar acumulados
accionistas

S/. S/. S/. S/. S/. S/.


Saldo al 31.12.2013 4,807,800 364,347 804,650 (990,031) 1,630,322 6,617,088
Incremento de reserva legal - 132,322 (132,322) -
(año 2013) -

Distribución de dividendos - 990,031 (1,498,000) (507,969)


-
Cuentas por cobrar - (841,200) - (841,200)
accionistas -
Utilidad del ejercicio - - 2,678,378 2,678,378
-
Saldo al 31.12.2014 4,807,800 364,347 936,972 (841,200) 2,678,378 7,946,297

Aspectos de planificación:
1. Considerar si el siguiente programa
fue modificado de manera adecuada a
fin de asegurar que se puedan
identificar los errores significativos y
direccionar a las aserciones relevantes.

2. Considerar si este programa está


direccionado adecuadamente a los No se identificaron riesgos claves al ELV
riesgos clave identificados y si los 31.12.2014. 06.08.15
mismos se incluyen en el.

3. Considerar si los controles en los que El enfoque definido es netamente ELV


se puede depositar confianza sustantivo, al ser más eficiente la 06.08.15
efectivamente fueron probados para realización de las pruebas de
reducir el nivel de pruebas sustantivas. validación.

Programa detallado:
1. Obtener un análisis de los saldos de X
las cuentas de capital y conciliar los
totales:
PAPELES DE TRABAJO

a) Verificar los saldos de las


cuentas con el mayor general y los
papeles de trabajo del año anterior.
b) Probar la exactitud matemática
del análisis.
c) Revisar la planilla resumen para
identificar posibles omisiones.
PAPELES DE TRABAJO

Examinar el respaldo de cualquier


ajuste significativo realizado en las
cuentas de capital durante el año.
2. Confirmar la información sobre X X X
acciones ordinarias, preferidas y en
cartera:
a) Confirmar los detalles para cada
clase de acciones, incluyendo las
acciones ordinarias y preferidas
autorizadas, emitidas y en
circulación y las acciones en
cartera, con los agentes de registro
y de transferencia de acciones.
b) Confirmar la cantidad de
acciones autorizadas y las clases de
capital con el ente regulatorio
pertinente.
c) Investigar las discrepancias
informadas mediante
conversaciones con el cliente y el
examen de la documentación
sustentatoria.
3. Para cada clase de acción, X X
incluyendo ordinarias y preferidas,
verificar los montos autorizados con los
estatutos.

4. Basándose en la significatividad y el X X
riesgo inherente, probar la exactitud
matemática de los mayores detallados
de las cuentas de capital. Examinar
dichos mayores e investigar los
asientos significativos o inusuales.
5. Verificar, aplicando pruebas X X X
orientadas al 100% de las
transacciones, el registro de compras y
emisiones de acciones ordinarias y
preferidas mediante los siguientes
procedimientos:
a) Examinar la documentación
(p.ej., extractos bancarios y de
agentes de transferencia, informes
de corredores de bolsa, acuerdos,
actas de asambleas de accionistas y
de reuniones del directorio) que
respalda la naturaleza y el monto
de la transacción.
PAPELES DE TRABAJO

b) Determinar que:
i) Se ha recibido o pagado
dinero u otra contraprestación.

ii) La transacción se registró por


el monto correcto y en el
período adecuado. Cuando se
emitan o rescaten acciones
sobre la par, asegurarse que la
diferencia entre el valor
nominal de la acción y el valor
de mercado recibido se ha
registrado en una cuenta
adicional de primas de
emisión/capital integrado.

iii) De ser aplicable, el valor de


mercado de la contraprestación
no dineraria es adecuado.

iv) La transacción fue


autorizada y aprobada.

c) Cuando corresponda, realizar el


recuento e inspección de los
certificados rescatados para
asegurarse de que se han emitido o
endosado a la compañía.
PAPELES DE TRABAJO

6. Probar, aplicando pruebas X X X X


orientadas en general al 100% de los
saldos y transacciones, los dividendos
pagados y por pagar al cierre del
ejercicio mediante los siguientes
procedimientos:

a) Examinar la documentación
(p.ej., extractos bancarios y del
agente de transferencia, actas de
las asambleas de accionistas y
reuniones del directorio y comités
relacionados) que respalda el
monto de dividendos y la cantidad
de accionistas registrados.

b) Probar para asegurarse que los


dividendos pagados y por pagar al
cierre del ejercicio se registraron
por el monto correcto, en las
cuentas correctas y en el período
adecuado (en el período
declarado).

c) Asegurarse que las transacciones


fueron autorizadas y aprobadas.
7. Obtener un análisis de los saldos de X X X
las reservas y realizar lo siguiente:

a) Verificar los saldos de las


cuentas con el mayor general y los
papeles de trabajo del año anterior.

b) Determinar la naturaleza de los


cambios en los saldos de las
cuentas de reservas desde el año
anterior al actual y examinar,
basándose en la significatividad y el
riesgo inherente, la documentación
de respaldo.

c) Evaluar si los saldos de las


reservas al cierre del ejercicio son
adecuados.
PAPELES DE TRABAJO

8. Para clientes que mantengan su X X X


propio registro de acciones y de
certificados de acciones, realizar,
basándose en la significatividad y el
riesgo inherente, lo siguiente:

a) Examinar los libros de


certificados de acciones y
determinar que los talonarios para
acciones emitidas y en circulación
hayan sido adecuadamente
completados, que los certificados
cancelados se adjunten a los
talonarios originales y estén
apropiadamente cancelados y
endosados, y que los certificados
no emitidos estén intactos (valor
correcto y existencia).

b) Verificar la secuencia de los


certificados de acciones emitidos,
no emitidos, entregados y anulados
(integridad).

c) Conciliar el total de las acciones


emitidas y en circulación con el
mayor general.

d) Conciliar el total de acciones


según el listado detallado de
accionistas con el total de acciones
emitidas y en circulación.

e) Determinar que cada clase de


acciones sea reflejada
adecuadamente en las cuentas y
por los montos autorizados.

9. Examinar el registro de prendas, X X


cesiones, bonos, directores y
funcionarios.

10. Asegurarse que el registro de X X


intereses en contratos es mantenido
correctamente.

11. Revisar las actas. X X X X X X X


PAPELES DE TRABAJO

Indicar los procedimientos adicionales


que sean apropiados para este cliente
de acuerdo con la masterdata principal,
de ser aplicable.
Considerar los requisitos de exposición X X X X X X X
Confirmar que todas las aserciones
relevantes de los estados financieros
fueron consideradas para los saldos y
exposición de las transacciones.

Revisar los acuerdos societarios y X X


documentación legal. Considerar el
efecto de dichos documentos en los
estados financieros, incluyendo las
notas.

Información adicional:
1. El rubro patrimonio no cuenta con riesgos claves.
2. Debido a las pocas transacciones se utilizará un enfoque sustantivo.
3. En el 2014 no se ha realizado emisión de acciones ni se ha registrado compra ni venta de acciones
según lectura de actas de accionistas.
4. Las acciones son ordinarias, distribuidas de la siguiente manera:
 Accionista 1 (1,923,120 acciones de S/1.00)
 Accionista 2 (240,390 acciones de S/1.00)
 Accionista 3(480,780 acciones de S/1.00)
 Accionista 4 (240,390 acciones de S/1.00)
 Accionista 5(1,923,120 acciones de S/1.00)
5. Se probó la exactitud matemática de los mayores detallados de las cuentas de capital. No se
identificó asientos significativos o inusuales.
6. Se verificó la distribución de dividendos en el año 2014 por S/.1,498,000 y su pago correspondiente.
7. De acuerdo con la Ley General de Sociedades, se requiere constituir una reserva legal con la
transferencia de no menos del 10% de la utilidad neta anual hasta alcanzar el 20% del capital
pagado. En ausencia de utilidades no distribuidas o reservas de libre disposición, la reserva legal
podrá ser aplicada a la compensación de pérdidas. Asimismo en el ejercicio 2014 se transfirió el
10% de utilidad neta del 2013, la que ascendió a S/.2,500,000.
8. El libro de matrícula de acciones no se encuentra debidamente actualizado.
9. Las acciones de los propietarios se encuentran garantizando una deuda bancaria.
10. Las cuentas por cobrar a accionistas corresponde a los anticipos entregados a cuenta de los
dividendos a ser obtenidos al cierre de cada ejercicio.

Materialidad general [calculado sobre la base de Utilidad antes de impuestos] = S/.220,000


Materialidad de revisión de cuentas = S/.140,000
Materialidad para ajustes: S/.18,000.

Se solicita:
a) Completar los procedimientos de auditoría para el rubro.
b) Identificar ajustes y/o reclasificaciones a los estados financieros.
c) Emitir una conclusión sobre la razonabilidad del rubro
PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO