Auditar nómina EPP

PLAN DE AUDITORIA NÓMINA
No. DE
ACTIVIDADES
1
1.1
1.2
1.3
2.1
2.2
3.1
4.1
5.1
6.1
6.2
7.1
8.1
9
9.1
9.2
PLAN DE AUDITORIA NÓMINA
Para el logro del objetivo propuesto tendremos en cuenta dos definiciones para la auditoría
1.1 NÓMINA
Documento en que una empresa específica la erogación por un servicio prestado.
1.2 CORRECCIÓN
Acción tomada para elimminar una no conformidad.
En el proceso de consolidacion de la informacion para realizar la auditoría se realizaron actividades de:
1. Inspección
2. Análisis
3. Visita
4. Observación
5. Confirmación
6. Revisión analítica
ACTIVIDADES TIEMPOS
SOLICITUD DE LIQUIDACIÓN, CAUSACIÓN Y PAGO DE NÓMINA
Se solicita al funcionario responsable de la nómina el reporte de liquidación de la

1 día
nómina, seguridad social, parafiscales y retención en la fuente.
Se solicita al área financiera el reporte auxiliar detallado de las cuentas en las

cuales se efectuó la causación y el pago de nómina, seguridad social y retención en 1 día
la fuente.
Del total de funcionarios de nómina se realizaron calculos con hojas excel para ser
cotejados con la informacion suministrada. 1 día
VERIFICACION DE NOVEDADES
Verificar que las novedades de pagos adicionales se encuentren registradas en el

1 día
sistema.
Verificar las novedades para descuento de las entidades externas como: Fondo de
empleados, Cooperativas, Bancos (libranzas), Juzgados, Seguros y Cambios de 1 día
cuentas para pago de Nómina.
ELABORACION DE NÓMINAS
Verificar la información asociada a cada empleado, para que coincida con la

informacion suministrada de salarios, seguridad social, tiempo de servicios, 2 días
descuentos, novedades generales.
APROBACIÓN NÓMINA
Verificar que la nómina sea aprobada por el responsable del Área contable. 1 día
CIERRE Y CONTABILIZACION DE LA NÓMINA
Verificar que el auxiliar de Nómina haya realizado el cierre y contabilización de la 1 día

nómina en la fecha respectiva.
PAGO DE NÓMINA Y TERCEROS
Verificar que la nómina se encuentre con las firmas respectivas por quien realizo,
supervisó y aprobó para el respectivo pago por parte del area de Pagaduría y 2 días
Tesorería respectivamente.
Verificar que se realicen de forma correcta los pagos a terceros o entidades
externas, como los bancos, juzgados teniendo en cuenta el tipo de novedad de 1 día
descuentos practicados a los que tengan los empleados.
REMISION DESPRENDIBLES DE NÓMINA
Verificar el envío mediante correo electrónico del respectivo desprendible de

1 día
nómina a cada uno de los empleados
LIQUIDACION Y ENTREGA DE APORTES SOCIALES Y PARAFISCALES
Verificar la elaboración de la planilla de Aportes sociales y Parafiscales respectiva

de cada periodo.
Verificar que en el archivo se identifiquen cada una de las novedades presentadas 3 días
en el periodo de liquidado de nómina y que interfieren directamente en el pago de
parafiscales y seguridad social como: (Ingresos, retiros, licencias no remuneradas,
horas extras incapacidades, vacaciones, entre otras), igualmente que los aportes
sean los apropiados segun la reglamentacion de ley. Soporte de pago de planilla .
PAGO DEFINITIVA DE PRESTACIONES SOCIALES

Verificar en el sistema informes de auxiliares e independientes, discriminando el
tercero o la entidad a la cual debe emitirse el pago y soporte de este,
correspondiente a los descuentos realizados a los empleados.
Verificar la información del personal que presento renuncia voluntaria,

terminación de contrato o terminación justificada con el fin de generar la 3 días
liquidación de prestaciones sociales a que este tenga derecho, y se haya realizado
el respectivo pago con su soporte.
Verificar que la liquidación haya sido entregada al empleado como constancia por
parte de cumplimiento de EPP SEGURITO LTDA en el pago de sus obligaciones, por
lo tanto esta debe ser firmada por ambas partes .
Verificar que se haya realizado el respectivo pago de la liquidación definitiva de

prestaciones sociales y que la misma fue debidamente firmada por las partes, con 1 día
el fin de asegurar la disolución de la relacion laboral.
tividades de:
RESPONSABLE RECURSOS
Auxiliar de Nómina Soporte de Liquidación de Nómina
Auxiliar de Nómina Soporte de Causacion y pago de Nomina
Auxiliar de Nómina PC
Auxiliar de
Novedades de PC
Nómina
Auxiliar de
Novedades de Novedades de Nómina
Nómina
Auxiliar de Nómina Causacion Nomina
Jefe de
Contabilidad Nomina
Auxiliar de Nómina PC
Tesorero Planilla de Nómina

Tesorero Relación de terceros
Auxiliar de Nómina Desprendible de Nomina
Auxiliar de Nómina Planilla PILA

Relación de terceros y soportes de
Auxiliar de Nómina liquidación
Auxiliar de Nómina Planilla PILA y Liquidaciones

PROGRAMA AUDITORIA NÓMINA
INDICE
1. OBJETIVOS
1.1 OBJETIVO GENERAL
1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
2. ALCANCE
3. INTRODUCCIÓN
4. METODOLOGÍA
5. CRITERIOS
6. PROCEDIMIENTOS
6.1 ANÁLISIS DE LA ORGANIZACIÓN
6.2 ACTUALIZACIÓN Y CÁLCULO DE LOS CONCEPTOS DE NÓMINA
6.3 PRUEBAS DE NÓMINA
6.4 INFORMACIÓN FINANCIERA
5. CRITERIOS
6. PROCEDIMIENTOS
6.1 ANÁLISIS DE LA ORGANIZACIÓN
6.2 ACTUALIZACIÓN Y CÁLCULO DE LOS CONCEPTOS DE NÓMINA
6.3 PRUEBAS DE NÓMINA
6.4 INFORMACIÓN FINANCIERA
6.5 PAGO
1. OBJETIVOS
1.1 OBJETIVO GENERAL
Verificar los procedimientos asociados al proceso de nómina de EPP SEGURITO

LTDA y el cumplimiento de la normatividad relacionada, a fin de determinar
debilidades, fortalezas y oportunidades de mejora a los procedimientos
referenciados en los Objetivos Específicos del Proceso de Auditoria a Nómina.
1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
√ Verificar planillas de liquidación y pago de nómina.
√ Determinar si la información operacional y financiera sobre los gastos de

personal es fiable e íntegra.
√ Comprobar si los recursos empleados y los sistemas de información utilizados

en su gestión y control son eficaces y aseguran que las obligaciones de pago
contraídas con los trabajadores se registran correctamente.
√ Verificar si la información sobre los datos personales y de nómina de los

personal es fiable e íntegra.
√ Comprobar si los recursos empleados y los sistemas de información utilizados

en su gestión y control son eficaces y aseguran que las obligaciones de pago
contraídas con los trabajadores se registran correctamente.
√ Verificar si la información sobre los datos personales y de nómina de los

trabajadores está debidamente protegida y asegurada su confidencialidad.
√ Revisar si los devengos y las deducciones de la nómina son conformes con las
disposiciones legales, los acuerdos sociales y la normativa interna aplicables.
√ Verificar liquidación y oportunidad en los pagos de la Seguridad social.
√ Verificar liquidación de Apropiaciones de nómina

2. ALCANCE 4. METODOLOG
El aspecto a evaluar será la liquidación de salarios y prestaciones aplicables en Para el proceso de d

EPP SEGURITO LTDA a fin de constatar las acciones tomadas para mantener información pertine
disponible y en funcionamiento eficiente el sistema de pagos y deducciones de Nómina se realizara
la empresa.
a. Inspección: Exam
asociados al proces
√ La revisión de los procedimientos y de los sistemas de información utilizados
para el registro de los datos personales de los trabajadores y la elaboración de la b. Análisis: Análisis
nómina. elementos y movim
√ La verificación del documento de nómina y su conformidad con las d. Observación: Se
disposiciones aplicables. son aplicados los d
√ El análisis de la información contable y operacional de los gastos de personal. e. Confirmación: Ob

fuentes implicadas
√ La comprobación de los procedimientos de pago utilizados. mismo.
El periodo de análisis será el correspondiente a 12 meses de operación de la f. Revisión Analítica

empresa. y su situación actua
√ El análisis de la información contable y operacional de los gastos de personal. e. Confirmación: Ob
fuentes implicadas
√ La comprobación de los procedimientos de pago utilizados. mismo.
El periodo de análisis será el correspondiente a 12 meses de operación de la f. Revisión Analítica

empresa. y su situación actua
influencia en la situ
3. INTRODUCCIÓN 5. CRITERIOS
El proceso de nómina es un componente fundamental que requiere del Normatividad vigen

cumplimiento preciso de la normatividad vigente, incluidas las políticas aspectos que conci
Institucionales en los procedimientos y actividades que involucran la sociales, parafiscale
remuneración de los colaboradores de cualquier organización, esta llega a contables con las cu
constituir uno de los costos operativos más significativos, y por tanto merece el proceso de nómin
una especial atención y la inclusión de controles que garanticen un proceso
eficiente de la misma, a fin de respaldar la protección de los recursos y el logro
de los objetivos y metas institucionales.
PROGRAMA AUDITORIA NÓMINA PROGRA
4. METODOLOGÍA 6. PROCEDIMIENTOS
Para el proceso de desarrollo
se llevarán a cabo los siguient
Para el proceso de desarrollo de la auditoría y la consolidación de la
información pertinente a la implementación a este proceso sobre el rubro de 6.1 Análisis de la Organizació
Nómina se realizaran las siguientes actividades:
√ Revisar la información que s
a. Inspección: Examen Físico de los documentos, registros y valores evidencia nómina ( gastos de personal) a
asociados al proceso de nómina, con el objeto de demostrar su veracidad. información suministrada por
base a la toma de decisione p
b. Análisis: Análisis individual mediante la clasificación y agrupación de los
elementos y moviminetos individuales que constituyen el rubro de nómina. √ Verificar que el proceso de
legal aplicable en Colombia: li
d. Observación: Se cerciorará de forma presencial y ocular la manera en que Seguridad Social, etc.
son aplicados los diferentes procedimientos del proceso de nómina.
e. Confirmación: Obtención de información acerca del proceso de nómina, de √ Verificar si se mantiene un d
fuentes implicadas en el proceso, pero difrentes a aquellas encargadas del personal que permita un segu
mismo.
√ Comprobar que se cuenta c
f. Revisión Analítica: Llevada a cabo como parte de comprensión de la empresa mantienen la información del
y su situación actual en cuanto al resultado de las operaciones de nómina y su
6.2 Actualización, Cálculo y R
e. Confirmación: Obtención de información acerca del proceso de nómina, de √ Verificar si se mantiene un d
fuentes implicadas en el proceso, pero difrentes a aquellas encargadas del personal que permita un segu
mismo.
√ Comprobar que se cuenta c
f. Revisión Analítica: Llevada a cabo como parte de comprensión de la empresa mantienen la información del
y su situación actual en cuanto al resultado de las operaciones de nómina y su
influencia en la situación financiera de la empresa. 6.2 Actualización, Cálculo y R
5. CRITERIOS √ Con relación a los datos calc

reglas de cálculo utilizadas ver
Normatividad vigente y disposiciones que reglamentan en Colombia los a. Responden a lo establecido
aspectos que conciernen el proceso de liquidación de nómina, prestaciones normativa interna aplicables.
sociales, parafiscales y apropiaciones. Además de las normas y principios b. Sus registros contables son
contables con las cuales son comparables los hechos económicos que refieren vigentes.
el proceso de nómina. c. Aseguran cálculos correctos
√ Analizar si los procedimient

soportan el proceso de liquida
validados y autorizados por un
PROGRAMA AUDITORIA NÓMINA PROGRAMA AUD
CEDIMIENTOS
oceso de desarrollo e implementación de auditoría al rubro de Nómina
n a cabo los siguientes procedimientos:
is de la Organización:
la información que se elabora periódicamente sobre el proceso de

gastos de personal) a fin de valorar si es fiable y está soportada por la
ón suministrada por los sistemas contables, y evaluar si esta sirve como
toma de decisione por parte de la dirección.
ar que el proceso de nómina se encuentre dispuesta bajo la normativa

able en Colombia: liquidaciones y Pagos Salariales, Parafiscales, de
d Social, etc.
r si se mantiene un debido control y de gestión sobre los gastos de

que permita un seguimiento eficaz al proceso de nómina.
bar que se cuenta con los soportes documentales y contables que

n la información del proceso de nómina integra, dispuesta y al día.
lización, Cálculo y Registro Contable de los Conceptos de Nómina:

r si se mantiene un debido control y de gestión sobre los gastos de
que permita un seguimiento eficaz al proceso de nómina.
bar que se cuenta con los soportes documentales y contables que

n la información del proceso de nómina integra, dispuesta y al día.
lización, Cálculo y Registro Contable de los Conceptos de Nómina:
ación a los datos calculados en el proceso de nómina, establecer las

cálculo utilizadas verificando que:
den a lo establecido en las disposiciones legales, acuerdos sociales o

a interna aplicables.
istros contables son fiables y se ajustan a las normas de contabilidad
an cálculos correctos de los conceptos de nómina.
si los procedimientos implementados aseguran que los datos que

el proceso de liquidación de nómina son correctos, fiables y han sido
y autorizados por un nivel de autoridad adecuado.
LIQUIDACIÓN DE SALARIOS PAGO DE SALA
ITEM PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES ITEM
¿Existen normas y La empresa EPP SEGURITO LTDA se basa en el código

Procedimientos para la sustantivo del trabajo para regirse a las normas y así dar
1. cumplimiento a lo establecido, pero los procedimientos 1.
liquidación de sueldos y
para la liquidación de los salarios es un proceso interno
jornales?
que realiza el contador de la entidad.
La liquidación de los salarios y los procedimientos

1.1 ¿Son claros y precisos? realizados son una evidencia clara y precisa al momento 1.1
de dar una explicación de la liquidación.
La liquidación de los salarios son los adecuados y estan

¿Son adecuados?
1.2 dentro de las normas contempladas en el código 1.2
sustnativo del trabajo.
Está liquidación se conserva de forma escrita y virual para

¿Están por escrito?
1.3 evitar problemas a futuro, y poder tener una constancia 1.3
de los procesos llevados acabo en el.
Las nóminas estan completamente verificadas en cuanto
¿Las nóminas son debidamente a salarios, horas, aportes, provisiones, cálculos y demas.
2. verificadas conrespecto a horas, En primera instancia un auxiliar contable realiza los 2.
salarios, cálculos, etc.? procemientos necesarios y en ultima instancia el
contador las verifica y realiza los ajustes pertinentes.
Las nóminas ejecutadas para realizar los pagos oportunos

3. ¿ Las nóminas presentan evidencia de estan verificadas, autorizadas y elaboradas en ultima 2.1
elaboración, revisión y autorización?
instancia por el contador.
4 Cuáles son los periodos de pago: 2.3
4.1 ¿Semanal? 3.
Los periodos de pago se realizan quincenal de acuerdo a

4.2 ¿Quincenal? 4.
lo establecido en la politica de nómina en la empresa.
¿Mensual?
4.3 4.1
5 Qué tipos de nómina se elaboran: 4.2

EPP SEGURITO LTDA realiza una nómina administrativa
5.1 ¿Administración?
para la liquidación de sus trabajadores.
EPP SEGURITO LTDA realiza una nómina de ventas para la

5.2 ¿Ventas?
liquidación de sus trabajadores.
¿Producción? EPP SEGURITO LTDA realiza una nómina de producción

5.3
para la liquidación de sus trabajadores.
¿Las personas a cargo de la La persona encargada de la liquidación de la nómina es

liquidación son completamente un contador el cuál tiene un contrato por prestación de
6. independientes de las encargadas de servicios, y el personal encargado de la incorporación y
la incorporación y despido de despedio del personal es el área de recursos humanos
personal? que es netamente interno de la empresa.
7. Quién prepara:
Los sueldos de EPP SEGURITO LTDA son preparados por el

7.1 ¿Los sueldos? axuliar contable y ejecutados por el departamento de
finanzas.
Las cargas sociales de EPP SEGURITO LTDA son

7.2 ¿Las cargas sociales? preparados por el axuliar contable y ejecutados por el
departamento de finanzas.
Las liquidaciones finales de EPP SEGURITO LTDA son

¿Las liquidaciones finales?
7.3 preparados por el axuliar contable, los cuales son
revisados despues por el contador.
Son las liquidaciones
Las liquidaciones en ultima instancia son aprobadas y
8. aprobadas por revisadas por el contador el cuál es una persona ajena de
funcionarios que no tienen
la empresa.
ingerencia en:
¿Su preparación?
8.1 La preparación es ejecutada por el auxiliar contable.
¿Su pago? El pago la realiza el departamento de finanzas de la

8.2 compañía.
8.3 ¿Quién las aprueba? Las aprueba el contador de la empresa.

CUESTIONARIOS DE AUDITORIA
PAGO DE SALARIOS CONTABILIZACIÓN
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES ITEM
El pago lo efectúa personal

que: 1.
¿No tiene ingerencia en la

liquidación de las nóminas ni El pago lo efectúa el departamento de finanzas. 1.2
en su control?
¿No es responsable por la

incorporación o despido de El responsable de la incorporación o despido de personal
personal? es el área de recursos humanos de la empresa. 1.3
El pago se encuentra registrado por escrito y virtual de

manera que se tenga soporte de lo que se este 2.
realizando.
Es el pago: 3.
¿Efectivo? El pago no se realiza de forma efectiva por cuestiones de 3.1

seguridad.
El pago se realiza en una transferencia bancaria el cual se

¿Transferencia Bancaria? deposita en una cuenta y por medio de un cheque 3.2
verificado y comprobado se realiza su desembolso.
Se realiza una constancia de firma y fecha de entrega del

¿Se obtiene constancia
pago para tener un control oportuno sobre este 3.3
firmada del pago?
procedimientos.
Deposita la empresa
regularmente y dentro de los
4.
límites legales:
¿Las retenciones?
Las retenciones son ejecutadas, depositadas, y realizadas
en las fechas establecidas y entre los limites legales.
Los aportes son ejecutados, depositados, y realizados en

¿Los aportes?
las fechas establecidas y entre los limites legales.
CONTABILIZACIÓN LEGALES
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES ITEM
¿Existen normas y Los procesos adoptados para la realizacion de las

procedimientos relacionados remuneraciones y cargas sociales se encuentran basadas
con la contabilización de las 1.
en porcentajes y normas establecidas en el código
remuneraciones y cargas
sustantivo del trabajador.
sociales?
Las contabilizaciones realizadas al proceso de nómina son

los oportunos y adecuados para llevar acabo estos 2.
¿Son adecuados? procesos.
Las contabilizaciones se encuentran de manera escrita y

virtual lo cuál evita fraudes y incovenientes en los 3.
procesos registrados.
¿Se llevan los registros

requeridos por las leyes? Los registros estan bajo las leyes establecidas. 4.
Se contabilizan por separado los
pagos: 4.1
¿Nómina? La nómina de los empleados se encuentra desglosada del 5.

resto de los aportes y provisiones.
Los aportes de EPS y AFP se encuentran desglosados del

¿Aportes a EPS y AFP? 6.
resto de las deduciones.
Los parafiscales se encuentran desglosados de los demas

¿Parafiscales? 6.1
apotes de ley.
¿Son las provisiones llevadas

Las provisiones son llevadas de forma correcta y
en forma correcta? 6.2
ejecutadas bajo los parametros de ley.
7.
LEGALES
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES
¿Se cuenta con contratos de trabajo La empresa EPP SEGURITO LTDA realiza contratos
individuales?
individuales a sus trabajadores.
¿Posee la empresa un sistema

de información adecuado que La empresa EPP SEGURITO LTDA contiene un sistema de
contemple las modificaciones información en el cuál contempla las modificaciones
laborales vigentes? laborales vigentes y estblecidas en la ley.
¿Se otorgan las vacaciones La empresa EPP SEGURITO LTDA otorga oportunamente
anuales pagas de acuerdo con las vacaciones anuales pagadas de acuerdo a todos los
la ley? requerimientos de ley.
¿Se realiza todas las

retenciones y aportes exigidos por la ley? La empresa EPP SEGURITO LTDA realiza todas las
retenciones y aportes exigidos y contemplados en la ley.
¿Son depositados en los
La empresa EPP SEGURITO LTDA realiza sus pagos
plazos legales?
oportunamente y bajo lo establecido en la ley.
¿Los Comprobantes de pago se conservan

hasta su prescripción? Efectivamente los comprobantes de pago se conservan
hasya su prescripción.
¿Son los siguientes pagos

liquidados y realizados?
Las cesantías son liquidadas y realizadas oportunamente

¿Cesantías?
bajo lo establecido en la ley.
Las incapacidades y licencias son ejecutadas bajo lo

¿incapacidades, licencias? establecido en la ley y el pago se realiza de forma
oportuna.
¿ Se otorgan los aumentos de salarios

Los aumentos de salarios son basados bajo lo establecido
contemplados por ley?
en la ley y ejecutados en las fechas indicadas.
Las siguientes marcas constituyen los signos que serán usados en las cédulas en el proceso de auditoria para señalar o resaltar un hecho o pru
ITEM MARCA
1
9 ⊂
10 e√
11 d√
12 dc√
13 Obs
14 √
NOTA: Las marcas de pendiente correspondientes a los items 4 y 5 sólo son temporales. De hecho, no deben existir puntos pendientes de verificar
Para facilitar el ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su rápida localización, se acostumbra ponerles una clave a todos y cada uno de ellos
denominado "lápiz de Auditoría". Esta clave recibe el nombre de índice y mediante él se puede saber de qué papel se trata y el lugar que le correspond
En teoría no importa qué sistema se escoja como índice, pero el elegido debe proveer un ordenamiento lógico y ser suficientemente elásticos para posi
ÍNDICE ÍNDICE
NUMERICO ALFABETICO
PUC DOBLE
NUMERICO
1 BG/1
2 BG/2
3 BG/3
4 PYG/1
5 PYG/2
6 PYG/3
21 AA
22 BB
220505 BB1
23 CC
2335 CC/1
2370 D2
237006 D2/1
26 F
2610 F1
31 G
3105 G1
310505 G1/1
32 H
3205 H2
33 I
3305 I1
330505 I1/1
330510 I1/2
41 J
4105 J1
410505 J1/1
42 K
4210 K1
421015 K1/1
51 L
5105 L1
510503 L1/1
510506 L2/1
52 M
5205 M1
520505 M1/2
MARCAS DE AUDITORIA
uientes marcas constituyen los signos que serán usados en las cédulas en el proceso de auditoria para señalar o resaltar un hecho o prueba efectuada, describiendo alcance de l
SIGNIFICADO
Cálculo verificado
Cifra cuadrada.
Cifra que no debe ser considerada. Es decir, no incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios, etc.
Documento o punto pendiente por aclarar, revisar o localizar.
Documento o punto pendiente que fue aclarado, verificado o comprobado.
Confrontado contra registro.
Confrontado contra documentación comprobatoria en original.
Confrontado contra evidencia física. Se utiliza cuando algún dato o cifra que conste en la cédula se compara contra bienes o artículos tangibles, ejemplo: Bienes inv
Pedido, contrato o dato por confirmar mediante compulsa.
Expediente revisado.
Documento integrado en expediente.
Documentación comprobatoria revisada.
Referencia de alguna irregularidad en el papel de trabajo, que posteriormente se describirá en una cédula de observación.
Muestra seleccionada para revisión.
marcas de pendiente correspondientes a los items 4 y 5 sólo son temporales. De hecho, no deben existir puntos pendientes de verificar, solicitar o revisar en los papeles de trab
ÍNDICES DE AUDITORIA
rdenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su rápida localización, se acostumbra ponerles una clave a todos y cada uno de ellos en lugar visible que se escribe generalm
piz de Auditoría". Esta clave recibe el nombre de índice y mediante él se puede saber de qué papel se trata y el lugar que le corresponde en su respectivo archivo.
orta qué sistema se escoja como índice, pero el elegido debe proveer un ordenamiento lógico y ser suficientemente elásticos para posibles modificaciones.
NOMBRE DE LA CÉDULA TIPO DE CÉDULA
HOJA DE TRABAJO Balance General Ac

HOJA DE TRABAJO Balance General Pa
HOJA DE TRABAJO Balance General Patri
HOJA DE TRABAJO Estado de Resultados In
HOJA DE TRABAJO Estado de Resultados E
HOJA DE TRABAJO Estado de Resultados Costo
Cédula Sumaria Obligaciones Financ
Cédula Sumaria Proveedores
Cédula Analítica Proveedores Nacion
Cédula Sumaria Cuentas Por Paga
Cédula Sub Analítica Costos y Gastos Por P
Cédula Analítica Retenciones Y Aportes de
Cédula Sub Analítica Aportes Administradora De Rie
Cédula Sumaria Pasivo Estimados y Pro
Cédula Analítica Para Obligaciones Lab
Cédula Sumaria Capital Social
Cédula Analítica Capital Suscrito y Pa
Cédula Sub Analítica Capital Autorizad
Cédula Sumaria Superavit de capit
Cédula Analítica Prima En Colocación De Acciones, Cuotas
Cédula Sumaria Reservas
Cédula Analítica Reservas Obligator
Cédula Sub Analítica Reserva Legal
Cédula Sub Analítica Reservas Por Disposicione
Cédula Sumaria Ingresos Operacion
Cédula Analítica Para Obligaciones Lab
Cédula Sub Analítica Agricultura, Ganaderia, Caza
Cédula Sumaria Para Obligaciones Lab
Cédula Analítica Financieros
Cédula Sub Analítica Reajuste Monetario -
Cédula Sumaria Operaciones de Admini
Cédula Analítica Gastos De Person
Cédula Sub Analítica Salario Integral
Cédula Sub Analítica Sueldos
Cédula Sumaria Operacionales de ve
Cédula Analítica Gastos de Person
Cédula Sub Analítica Sueldos
describiendo alcance de la misma y su significado.
ibles, ejemplo: Bienes inventariados o fondos arqueados.

ar en los papeles de trabajo, pues éstos deben ser completos.
e que se escribe generalmente con un lápiz de color

tivo archivo.
ones.
TIPO DE CÉDULA
Balance General Activo

Balance General Pasivo
Balance General Patrimonio
Estado de Resultados Ingresos
Estado de Resultados Egresos
stado de Resultados Costo de Ventas
Obligaciones Financieras
Proveedores
Proveedores Nacionales
Cuentas Por Pagar
Costos y Gastos Por Pagar
Retenciones Y Aportes de Nómina
tes Administradora De Riesgos Laborales
Pasivo Estimados y Provisiones
Para Obligaciones Laborales
Capital Social
Capital Suscrito y Pagado
Capital Autorizado
Superavit de capital
ación De Acciones, Cuotas o Partes De Interes Social
Reservas
Reservas Obligatorias
Reserva Legal
Reservas Por Disposiciones Fiscales
Ingresos Operacionales
ricultura, Ganaderia, Caza Y Silvicultura
Financieros
Reajuste Monetario - UPAC
Operaciones de Administración
Gastos De Personal
Salario Integral
Sueldos
Operacionales de ventas
Gastos de Personal
Sueldos
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA PAPELES
INDICE INDICE
1. PAPELES DE TRABAJO 1. PAPELES

1.1 QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO
1.2 OBJETIVOS Y CARACTERÍSTICAS 1.1 ¿Qu
1.3 IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
1.4 PROCESO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
son el c
2. PAPELES DE TRABAJO AUDITORÍA NÓMINA EPP SEGURITO LTDA auditor
pruebas d
2.1 ARCHIVO DE LA AUDITORÍA recomenda
2.1.1 Hoja de Trabajo Nómina correspond
2.1.2 Cédulas Sumarias Nómina
2.1.3 Cédulas Análiticas Nómina 1.2 Obje
2.1.4 Documentos Análisis de Auditoría
2.1.5 Otros Documentos Preparados en la Auditoría Objetivo
2.2 ARCHIVO CONTÍNUO DE LA AUDITORÍA √ Regist

2.2.1 Planeación Estratégica y activida
2.2.2 Políticas de Beneficios a Empleados
2.1.2 Cédulas Sumarias Nómina
2.1.3 Cédulas Análiticas Nómina 1.2 Obje
2.1.4 Documentos Análisis de Auditoría
2.1.5 Otros Documentos Preparados en la Auditoría Objetivo
2.2 ARCHIVO CONTÍNUO DE LA AUDITORÍA √ Regist

2.2.1 Planeación Estratégica y activida
2.2.2 Políticas de Beneficios a Empleados
2.2.3 Contratos Laborales √ Docum
2.2.4 Desprendibles Pagos Nómina
2.2.5 Registros Contables Nómina √ Propo
2.2.6 Planillas Pago Aportes Sociales
2.2.7 Afiliaciones Administradoras de Seguridad Social √ Facilit
2.2.8 Matriz Contable auditoría.
√ Dejar
que el tr
Órgano de
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA PAP
EPP SEGURITO LTDA
NIT. 170200112-9
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA PAPELES DE TRA
INDICE Características
1. PAPELES DE TRABAJO √ Incluir el progr

programa deberá
1.1 ¿Qué son los Papeles de Trabajo? cruzados.
son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el √ Contener índic
auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y resúmenes que sea
pruebas de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones,
recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe √ Estar fechado
correspondiente.
1.2 Objetivos y Características √ Ser supervisad
Objetivos √ Ser completos

trabajo realizado
√ Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos que se presente
y actividades realizados por el auditor.
1.2 Objetivos y Características √ Ser supervisad
Objetivos √ Ser completos

trabajo realizado
√ Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos que se presente
y actividades realizados por el auditor.
√ Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia. 1.3 Importancia

Los papeles de t
√ Proporcionar la base para la rendición de informes. ellos obtendrá tod
√ Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de √ Elaborar el dic

auditoría.
√ Elaborar la car
√ Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de
que el trabajo se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del √ Sirven de fuen
Órgano de Control y demás normatividad aplicable.
√ Comprobar qu
√ Demostrar que
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA PAPELES D
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA PAPELES DE TRABAJO
Características
1.4 Proceso de los Pape
√ Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el
programa deberá relacionarse con los papeles de trabajo mediante índices Es el examen a la suma d
cruzados. contractuales y legales reali
procedimientos que afecten
√ Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cédulas y
resúmenes que sean necesarios.
2. PAPELES DE TRABAJO AU
√ Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado.
2.1 ARCHIVO DE LA AUDITO
√ Ser supervisados e incluir constancia de ello.
2.1.1 HOJA DE TRABAJO
√ Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y alcance del
trabajo realizado y sustenten debidamente los resultados y recomendaciones Qué es la Hoja de Traba
que se presenten en el informe de auditoría.
Son hojas multicolumna
de mayor con los saldos suj
las restantes cédulas que
√ Ser supervisados e incluir constancia de ello.
2.1.1 HOJA DE TRABAJO
√ Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y alcance del
trabajo realizado y sustenten debidamente los resultados y recomendaciones Qué es la Hoja de Traba
que se presenten en el informe de auditoría.
Son hojas multicolumna
de mayor con los saldos suj
1.3 Importancia De Los Papeles De trabajo las restantes cédulas que
representan los estados
Los papeles de trabajo son de suma importancia para el auditor ya que de análisis pues se empieza
ellos obtendrá toda la información que requiere para proceder a lo siguiente: pequeñas. El método usa
simple balance de comp
√ Elaborar el dictamen. pero se encontrará muy con
Balance General y del Estad
√ Elaborar la carta de observaciones.
Cada rubro de la Hoja de
Sumaria. Es de advertir que
√ Sirven de fuente de información posterior a las autoridades fiscales. cuenta de mayor, pues a
así se le facilita el exame
√ Comprobar que el auditor realizó un trabajo de calidad profesional.
√ Demostrar que cumplió con toda la normatividad establecida.

PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA PAPELES DE TRAB
EPP SEGURITO LTDA
NIT. 170200112-9
PAPELES DE TRABAJO AUDITO

LES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA
Esquema de una Hoja de Trabajo
Los cuestionario de auditoría son ú

Proceso de los Papeles de Trabajo relevantes en cada una de las áreas de
adecuados. A continuación se present
l examen a la suma de todos registros financieros de remuneraciones para el Área de Nómina.
tuales y legales realizadas al personal, incluyendo todos los
mientos que afecten el costo o el gasto de la compañía.
ELES DE TRABAJO AUDITORÍA NÓMINA EPP SEGURITO LTDA

CHIVO DE LA AUDITORÍA
1 HOJA DE TRABAJO
es la Hoja de Trabajo
hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas

or con los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen y guía o índice de
estantes cédulas que se refieran a cada cuenta. Estos papeles
1 HOJA DE TRABAJO
es la Hoja de Trabajo
hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas

or con los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen y guía o índice de
estantes cédulas que se refieran a cada cuenta. Estos papeles
entan los estados financieros en conjunto. Aquí se inicia la técnica del
pues se empieza a descomponer el todo en unidades de estudio más
ñas. El método usado es el deductivo. Puede hacerse este listado como
balance de comprobación, sin buscar orden alguno en las cuentas;
encontrará muy conveniente hacerlo siguiendo el ordenamiento del
e General y del Estado de Resultados.
a rubro de la Hoja de Trabajo estará representado por una Cédula

a. Es de advertir que no necesariamente el rubro debe representar una
nta de mayor, pues a criterio del Auditor, este puede agrupar dos o más si
e le facilita el examen.
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA PAPELES DE TRABAJO A
RABAJO AUDITORIA NÓMINA

PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA
na Hoja de Trabajo
io de auditoría son útiles para conocer si en los aspectos 2.1.2 CÉDULAS SUMARIAS
a una de las áreas de la entidad, se toman los controles
tinuación se presenta un Modelo de Cuestionario de Auditoría Qué son las cédulas sumarias
e Nómina.
Las cédulas sumarias normalmente no in
pero conviene que en ellas aparezcan la
como resultado de su revisión y de com
se refiere. Las cédulas sumarias se elabora
correspondientes a un grupo homogéneo, q
más eficiente.
Para cada sumaria debe existir un rubro

Este tipo de cédulas contendrá la inform
que tienen características similares o rela
financiera, y se elaboran con el fin de re
cuenta, para desarollar, con una adecuada
llegar así a decisiones de auditoría.

Esquema de una Cédula Sumaria

Este tipo de cédulas contendrá la inform
que tienen características similares o rela
financiera, y se elaboran con el fin de re
cuenta, para desarollar, con una adecuada
llegar así a decisiones de auditoría.

Esquema de una Cédula Sumaria

ES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA N
AJO AUDITORIA NÓMINA PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA
MARIAS
2.1.3 CÉDULAS ANALÍTICAS
sumarias
Qué son las cédulas Analíticas
s normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones;
en ellas aparezcan las conclusiones a que llegue el Auditor Estas cédulas se utilizan para desglosar por partes l
su revisión y de comprobación de la o las cuentas a la que una cuenta o subcuenta específica, con el fin de com
sumarias se elaboran teniendo en cuenta los rubros representado en los estados financieros correspon
grupo homogéneo, que permita el análisis de manera la luz de los principios de contabilidad generalmente
Estas cédulas pueden ser tanto el resultado de los a

ebe existir un rubro en la Hoja de Trabajo. realizados por el mismo auditor, como copias o foto
contendrá la información relativa a una o más cuentas documentación que respalde la labor de inspección, re
ticas similares o relacionadas por su naturaleza contable o ajuste, reclasificación u observación relativa a alguna c
oran con el fin de reunir la información relativa a esa estas son preparadas por el cliente o empresa sujeta a
ar, con una adecuada orientación el trabajo de revisión y caso llevarán las iniciales CPC (Cédula preparada por e
de auditoría.
Esquema de una Cédula Analítica
dula Sumaria
contendrá la información relativa a una o más cuentas documentación que respalde la labor de inspección, re
ticas similares o relacionadas por su naturaleza contable o ajuste, reclasificación u observación relativa a alguna c
oran con el fin de reunir la información relativa a esa estas son preparadas por el cliente o empresa sujeta a
ar, con una adecuada orientación el trabajo de revisión y caso llevarán las iniciales CPC (Cédula preparada por e
de auditoría.
Esquema de una Cédula Analítica
dula Sumaria
AJO AUDITORIA NÓMINA
ITORIA NÓMINA
esglosar por partes los componentes de

ca, con el fin de comprobar que el saldo
nancieros corresponde con la realidad, a
lidad generalmente aceptados.
el resultado de los análisis o los cálculos

r, como copias o fotocopias de
bor de inspección, reconstrucción,
ón relativa a alguna cuenta, subcuenta
e o empresa sujeta a revisión, en cuyo
dula preparada por el cliente).
tica
bor de inspección, reconstrucción,
ón relativa a alguna cuenta, subcuenta
e o empresa sujeta a revisión, en cuyo
dula preparada por el cliente).
tica
HOJA DE TRABAJO AUDITORIA NÓMINA A 31 DICIEM
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA CONCEPTO

1105 CAJA APERTURA CAJA MENOR
APERTURA CUENTA BANCARIA
APORTES SOCIALES
ARQUEO DE CAJA
DESCUENTO CONDICIONADO
GASTOS AFILIACIÓN CAMARA DE COMERCIO
GASTOS INSCRIPCION CAMARA DE COMERCIO
GASTOS INSCRIPCION LIBROS CAMARA DE COMERCIO
GASTOS NOTARIALES
GASTOS TRANSPORTES
RECEPCIÓN PAGO DE MERCANCÍA
RECEPCIÓN PAGO MERCANCÍA
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
VENTAS REFERENCIAS NO PRODUCIDAS
1110 BANCOS ADQUISICIÓN BONOS
APERTURA CUENTA BANCARIA
ASESORIA FINANCIERA
COMPRA BOTAS
COMPRA GUANTES
COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
COMPRA MATERIA PRIMA
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍAS
GASTOS REGISTRO CAMARA DE COMERCIO
HONORARIOS ASESORÍA JURÍDICA
HONORARIOS SERVICIOS CONTABLES
INVERSIONES
MANTENIMIENTO EQUIPO DE COMPUTO
NÓMINA
PAGO BOTAS
PAGO COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
PAGO COMPRA SOFTWARE
PAGO CUOTA PRÉSTAMO BANCARIO
PAGO DECLARACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE
PAGO GUANTES
PAGO INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
PAGO MANTENIMIENTO RED INTERNA AGUA
PAGO MAQUINARIA Y EQUIPO
PAGO MERCANCÍA
PAGO SERVICIO PÚBLICO
PAGO SERVICIO TÉCNICO MAQUINARIA Y EQUIPO
PRESTAMO BANCARIO
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
1205 ACCIONES INVERSIONES
1215 BONOS ADQUISICIÓN BONOS
1295 OTRAS INVERSIONES CONCILIACIÓN BANCARIA
1305 CLIENTES DESCUENTO CONDICIONADO
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
VENTA MERCANCÍA A CRÉDITO
VENTA MERCANCÍA DE CONTADO
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES ODEVOLUCIÓN DE MERCANCÍAS
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
1410 PRODUCTOS EN PROCESO VENTAS REFERENCIAS NO PRODUCIDAS
1430 PRODUCTOS TERMINADOS VENTAS REFERENCIAS NO PRODUCIDAS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRES COMPRA BOTAS
COMPRA BOTAS
COMPRA GUANTES
COMPRA MERCANCÍA CREDITO
DEVOLUCIÓN MERCANCÍA
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
1524 EQUIPO DE OFICINA COMPRA GUANTES
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION COMPRA ACTIVO MAQUINARIA Y EQUIPO
1592 DEPRECIACION ACUMULADA COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
1710 CARGOS DIFERIDOS AMORTIZACION
COMPRA SOFTWARE
2105 BANCOS NACIONALES PAGO CUOTA PRÉSTAMO BANCARIO
PRESTAMO BANCARIO
2205 NACIONALES COMPRA ACTIVO MAQUINARIA Y EQUIPO
COMPRA BOTAS
COMPRA BOTAS
COMPRA GUANTES
COMPRA SOFTWARE
PAGO BOTAS
PAGO COMPRA SOFTWARE
PAGO GUANTES
PAGO MERCANCÍA
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR ASESORIA FINANCIERA
MANTENIMIENTO RED INTERNA AGUA
PAGO MANTENIMIENTO RED INTERNA AGUA
PAGO SERVICIO TÉCNICO MAQUINARIA Y EQUIPO
2365 RETENCION EN LA FUENTE ASESORIA FINANCIERA
COMPRA ACTIVO MAQUINARIA Y EQUIPO
COMPRA BOTAS
COMPRA BOTAS
COMPRA GUANTES
COMPRA SOFTWARE
NÓMINA
PAGO DECLARACIÓN RETENCIÓN EN LA FUENTE
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENI ASESORIA FINANCIERA
COMPRA BOTAS
COMPRA BOTAS
COMPRA GUANTES
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA NÓMINA
NÓMINA APORTES EPS, AFP Y ARL
2380 ACREEDORES VARIOS NÓMINA
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR COMPRA ACTIVO MAQUINARIA Y EQUIPO
COMPRA BOTAS
COMPRA BOTAS
COMPRA GUANTES
COMPRA SOFTWARE
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
2605 PARA COSTOS Y GASTOS COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES NÓMINA PROVISIONES DE LEY
3115 APORTES SOCIALES APORTES SOCIALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VEDEVOLUCIÓN DE MERCANCÍAS
4210 FINANCIEROS CONCILIACIÓN BANCARIA
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES INVERSIONES
4295 DIVERSOS ARQUEO DE CAJA
5105 GASTOS DE PERSONAL NÓMINA
NÓMINA PROVISIONES DE LEY
5110 HONORARIOS ASESORIA FINANCIERA
5135 SERVICIOS GASTOS TRANSPORTES
5140 GASTOS LEGALES GASTOS REGISTRO CAMARA DE COMERCIO
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES MANTENIMIENTO EQUIPO DE COMPUTO
5160 DEPRECIACIONES COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
5165 AMORTIZACIONES AMORTIZACION
5240 GASTOS LEGALES GASTOS AFILIACIÓN CAMARA DE COMERCIO
GASTOS INSCRIPCION CAMARA DE COMERCIO
GASTOS INSCRIPCION LIBROS CAMARA DE COMERCIO
GASTOS NOTARIALES
5295 DIVERSOS NÓMINA
5305 FINANCIEROS COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
CONCILIACIÓN BANCARIA
PAGO CUOTA PRÉSTAMO BANCARIO
PRESTAMO BANCARIO
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES COMPRA MAQUINARIA Y EQUIPO
6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS VENTAS REFERENCIAS NO PRODUCIDAS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍAS
VENTA BOTAS
VENTA GUANTES
7101 MATERIA PRIMA COMPRA MATERIA PRIMA
7305 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN VENTAS REFERENCIAS NO PRODUCIDAS
(en blanco) (en blanco) (en blanco)
Total general
TORIA NÓMINA A 31 DICIEMBRE 2017
SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN AUDITORÍA

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 46,893 $ - $ 66,864,785
$ - $ 254,000,000 $ 5,610,071 $ 2,330,821
$ 255,000,000 $ - $ 46,893 $ 46,893 $ 3,356,173
$ 8,900 $ 8,075,523 $ 2,018,880
$ 6,374,395 $ 6,374,395 $ 6,056,642
$ - $ 134,000 $ 10,111,618
$ - $ 124,000 $ 31,597,260
$ - $ 39,000 $ 4,853,326
$ - $ 247,500 $ 5,559,233
$ - $ 84,000 $ 9,996,072
$ 4,500,444 $ 4,500,444 $ 2,048,271
$ 4,275,422 $ 4,275,422 $ 1,484,201
$ 12,241,714 $ 12,241,714 $ 15,653,650
$ 160,030,582 $ 160,030,582 $ 3,210,021
$ 257,592,374 $ 257,592,374 $ 2,604,399
$ 6,240,000 $ 46,893 $ 46,893 $ 90,738,920 $ 90,738,920
$ 254,000,000 $ -
$ 893,100
$ 13,155,144
$ 74,842,836
$ 211,570 FUENTE ELABORÓ:
$ 128,642,444 SUPERVISÓ:
$ 281,164
$ 6,374,395
$ 1,025,313
$ - $ 1,225,000
$ 714,480
$ 4,822,740
$ 106,375 $ 2,127,500
$ 122,200
$ 125,450
$ - $ 66,817,892
$ 10,385,640
$ 982,000
$ 4,660,000
$ 8,302,224
$ 5,486,688
$ 65,240,000
$ 1,415,258
$ 946,250
$ 1,747,500
$ 10,485,000
$ 10,080,000
$ 109,607
$ 25,000,000 $ 1,383,704
$ 4,500,444
$ 4,275,422
$ 12,241,714
$ 160,030,582
$ 257,592,374 $ 23,703,490
$ 2,127,500
$ 12,480,000 $ 6,240,000
$ 6,164
$ 6,571,541
$ 4,500,444
$ 4,275,422
$ 16,742,158 $ 12,241,714
$ 160,030,582 $ 160,030,582
$ 7,596,855
$ 4,275,422
$ 257,620,282 $ 257,592,374
$ 313,437
$ 782,180
$ 6,613,610
$ 462,645
$ 148,348
$ 10,448,789
$ 160,920,145 $ 160,920,145
$ 160,920,145 $ 132,335,786
$ 9,000,000
$ 11,400,000
$ 119,280,000
$ 21,000,000
$ 750,000
$ 3,000,000
$ 11,290,000
$ 107,360,000
$ - $ 4,500,000
$ - $ 3,000,000
$ 31,960,000
$ 4,412,504 $ 703,648
$ 2,345,000
$ 1,500,000
$ 122,131
$ 1,134,714
$ 4,000,000
$ 378,238
$ 5,080,082
$ 781,621 $ 25,000,000
$ 1,747,500 $ 1,747,500
$ 10,385,640
$ 13,155,144 $ 13,155,144
$ 74,842,836 $ 141,667,236
$ 211,570 $ 3,114,000
$ 128,642,444 $ 128,642,444
$ 24,465,000
$ 4,660,000
$ 3,495,000
$ 10,385,640
$ 982,000
$ 4,660,000
$ 65,240,000
$ 10,485,000
$ 893,100 $ 893,100
$ 395,537
$ 714,480 $ 714,480
$ 4,822,740 $ 4,822,740
$ 122,200 $ 122,200
$ 125,450 $ 125,450
$ 946,250
$ 2,132,000 $ 2,132,000
$ 946,250
$ 395,537 $ 285,930
$ 100,000
$ 37,500
$ 225,000
$ 285,000
$ 3,040,625
$ 81,600
$ 2,669,710
$ 525,000
$ 100,000
$ 75,000
$ 80,000
$ 540,000
$ 7,800
$ 4,550
$ 53,750
$ -
$ 5,486,688
$ 902,071
$ 58,708
$ 558,272
$ 27,000
$ 14,820
$ 898,054
$ 6,900
$ 99,360
$ 125,856
$ 25,889
$ 2,863
$ 683,464
$ 5,520
$ 37,260
$ 513,188
$ 5,610,071 $ 2,330,821
$ 3,356,173
$ 8,075,523 $ 2,018,880
$ 6,056,642
$ 285,000
$ 1,710,000
$ 2,166,000
$ 23,108,750
$ 21,074,930
$ 3,990,000
$ 760,000
$ 213,750
$ 570,000
$ 2,788,630
$ 26,517,920
$ 1,282,500
$ 703,950
$ 42,657,557
$ 819,238
$ 10,111,618
$ - $ 255,000,000
$ 10,400,000
$ 14,677,000
$ 139,568,000
$ 6,750,000
$ 3,705,000
$ 214,113,460
$ 1,125,000
$ -
$ 106,375
$ 8,900
$ 31,597,260
$ 4,853,326
$ 5,559,233
$ 1,000,000
$ 800,000
$ 5,400,000
$ 84,000 $ -
$ 10,080,000
$ 1,225,000 $ -
$ 260,000
$ 1,000,000
$ 122,131
$ 1,134,714
$ 378,238
$ 9,996,072
$ 2,048,271
$ 1,484,201
$ 134,000 $ -
$ 124,000 $ -
$ 39,000 $ -
$ 247,500 $ -
$ -
$ 703,648
$ 275,000
$ 197,146
$ 3,222,142
$ 602,083
$ 734
$ 132,335,786
$ 750,000
$ 11,290,000 $ -
$ 107,360,000
$ 4,500,000 $ -
$ 3,000,000 $ -
$ 31,960,000
$ 110,920,686
$ 110,220,686
$ 15,653,650
$ 3,210,021
$ 19,094,866
$ 2,604,399
$ 23,703,490 $ 31,604,593
$ 3,334,069,763 $ 3,334,069,764
$ 6,668,139,527 $ 6,668,139,529
CÉDULAS SUMARIAS AUDITORIA NÓMINA
Auditoría Financiera a Nómina

Cédula Sumaria de Nómina
A Enero del 2018
Ajustes
Saldos al
Código Cuenta
31-Dic-2017 Debe Haber
1110 BANCOS $66,817,892.00 2610
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA $5,610,071.00
2380 ACREEDORES VARIOS $8,075,523.00
2610 PARA OBLIGACIONES FINANCIERAS $10,111,618.00 1110
5105 GASTOS DE PERSONAL $42,009,819.00
TOTALES $167,621,537.00
CONCLUSIÓN: En conclusión los aportes de nómina y sus provisiones se realizaron de forma
correcta sin eventualidades.
TIPO DE TÉCNICA:
ÓMINA
na
L
51
Reclasificación
Saldos Según
Debe Haber Auditoría
$66,817,892.00
$5,610,071.00
$8,075,523.00
$10,158,511.00
$42,009,819.00
$13,528,544.00
$21,468,070.00
$167,668,430.00
O DE TÉCNICA: ELABORÓ: W.B

SUPERVISÓ: M.A
W.B Wilmer Ballesteros

M.A Mariana Amaya
CÉDULAS ANALÍTICAS AUDITO
Auditoría Financiera a
Cédula Analítica de Nóm
A Enero del 2018
Saldos al
Código Cuenta
31-Dic-2017
261005 CESANTIAS $3,935,474.00

261010 INTERESES DE CESANTIAS $39,358.00
261015 VACACIONES $3,935,474.00
261020 PRIMA DE SERVICIOS $1,783,913.00
TOTALES $9,694,219.00
CONCLUSIÓN: En conclusión de la auditoría de nómina no se evidencian ajustes para sus cuentas.
DULAS ANALÍTICAS AUDITORIA NÓMINA
Auditoría Financiera a Nómina F1

Cédula Analítica de Nómina
A Enero del 2018
Ajustes Reclasificación
Saldos Según
Ajustes
Debe Haber Debe Haber Auditoría
$3,935,474.00
$39,358.00
$3,935,474.00
$1,783,913.00
$9,694,219.00 $0.00
TIPO DE TÉCNICA: ELABORÓ:

SUPERVISÓ:
W.B
M.A
F1
2610
Marcas
W.B
M.A
Wilmer Ballesteros
Mariana Amaya
INFORME AUDITORIA NÓMINA
Proceso o Rubro
Nómina
Auditado:
Fecha de la Auditoria: Junio de 2018
Nombre Responsable de la Dependencia: Lucía Suárez Pérez
No Hallazgo Descripción
Expedientes de empleados incompletos. Como

resultado del proceso de revisión documental de los
expedientes de los empleados, fue posible
1 No Conformidad
evidenciar que la empresa no cuenta con evidencia
física soporte del Contrato de uno de sus
colaboradores.
Código: REG-EV-EI-006 V.1 Página: 90 de

Uso de cuentas de correo no institucionales.Fue
posible evidenciar que el Área de Recursos
Humanos y el Área Financiera realizan uso de
2 No Conformidad cuentas de correo personal con dominio público,
para la ejecución de procedimientos de envío de
información asociada pagos de nómina, planillas de
seguridad social entre otros.

No correspondencia entre algunos de los datos
personales de los empleados consignados en la
liquidación de la nómina y los datos reales. Se
encontró que los datos de uno de los colaboradores
3 No Conformidad en los registros contables de la liquidación de
nómina, no correspondían a los consignados en su
contrato laboral y demás documentos, dado que el
Número de identificación de se encontraba digitado
de forma errónea en los registros contables.
No se evidenció el pago de los interéses sobre

las cesantías dentro de la fecha establecida
según ley para este efecto. Al realizar la revisión
de los registros contables del proceso de liquidación
de Nómina y Aportes sociales entre otros, se detectó
4 No Conformidad
que EPP SEGURITO LTDA, no realizó en el mes de
enero el pago correspondiente a los intereses de las
cesantías a sus empleados. En el proceso de
revisión de sus registros contables se encontró su
aprovisionamiento, pero no su pago.

El proceso de Auditoría arrojó como resultado el
hecho de que la tasa de riesgo laboral de
aportes a la Arl asociada al departamento de
ventas no corresponde al nivel de riesgo laboral
para esta ocupación. La tasa de riesgo que EPP
5 No Conformidad
SEGURITO LTDA se encontraba manejando para
este departamento es del 0,522 % correspondiente a
un Riesgo Nivel 1 y la tasa que se debería estar
aplicando es del 1,044 % correspondiente a un
Riesgo Nivel 2.
CONCLUSIÓN: Las No Conformidades arrojadas como parte del proceso de auditoría, permiten evidenciar debilidades en el proceso de gesti
verificaciones y controles que deben ser adoptados para garantizar un manejo eficiente de la información y por consiguiente un proceso de li
FIRMA:

INFORME AUDITORIA NÓMINA
Fecha del Informe: Junio de 2018
Recomendación
Acción que se deben adoptar para Plan de Acción Responsable
subsanar o corregir la causa que genera el
hallazgo.
1. Revisión Soportes Ingresos.

1. Se recomienda, definir una lista de chequeo
Contratos de trabajos que reúnan
de documentos mínimos que deberá contener
todas las características de ley.
cada expediente. Dichos documentos deben
2. Archivo y Custodia. Archivo y
estar alineados a los requerimientos y políticas Área de Recursos
custodia de todos los documentos
internas de EPP SEGURITO LTDA y a los Humanos
asociados a los colaboradores de la
lineamientos establecidos por la ley para el
empresa, incluso aquellos que ya no se
archivo y custodia de información de
encuentren activos con la empresa
empleados.
(Tiempo estimado por la ley).

1.. Asignación de cuentas de correo
electrónico de dominio privado e
institucional a los diferentes
funcionarios que participan del proceso
de nómina de EPP SEGURITO LTDA,
con la finalidad de mitigar el riesgo de
pérdida o manipulación de información
1. Se recomienda asignar cuentas de correo confidencial y/o sensible para la
electrónico institucionales de dominio privado empresa.
administrado por EPP SEGURITO LTDA y los 2. Restricción de Contenidos. Bloquear Gerencia
responsables del proceso de nómina. accesos a páginas de internet no
permitidas e implementación de filtros
que salvaguarden la información
contenida en los equipos de los
funcionarios que participan en el
proceso de nómina como del resto del
personal.

1. Actualización Base de Datos
Colaboradores. La empresa debe
definir dentro de sus políticas tiempos
estimados para la revisión de la base
1. recomienda la implementación de controles de datos de sus colaboradores y la
de verificación y cotejo de los datos registrados correspondiente actualización de datos
Vs los datos reales. o correcciones si así se requiere.
Área Financiera /
2. Se recomienda realizar de forma periódica la 2. Controles de Verificación de Datos. Nómina
actualización de la base de datos de los Serán implementados controles de
colaboradores de EPP SEGURITO LTDA. verificación y cotejo de datos
consignados en los diferentes
documentos que conforman el
expediente.
1. Controles de Verificación. Serán

1. Con el propósito de detectar inconsistencias diseñados e instaurados certeros
entre los cálculos de la Nómina y los controles de verificación que
respectivos pagos, se recomienda al Área de garanticen el cumplimiento de la
Recursos Humanos incluir dentro de las normatividad vigente y el pago de las
políticas de EPP SEGURITO LTDA, controles obligaciones de Aportes Sociales y
de verificación para asegurar que la empresa Parafiscales de EPP SEGURITO
cumpla con lo estipulado por la normatividad LTDA. Área Financiera /
vigente para Aportes sociales y Parafiscales. 2. Implementación Calendario Cruce Nómina
de Información. Serán implementados
2. Se recomienda diseñar un calendario para la calendarios para el cruce, control y
solicitud de copias al área contable de las verificación de Aportes Sociales y
liquidaciones de nómina y realizar el respectivo Parafiscales por parte de EPP
cruce con los soportes de pago de la misma. SEGURITO LTDA.

1. Acciones de Depuración, Ajuste y
1. Se recomienda al Área Financiera iniciar con Reclasificación. EPP SEGURITO LTDA
las acciones para que el área contable inicie la debe extremar los controles sobre el
depuración, ajuste y reclasificación de las proceso de contabilización y liquidación
diferencias encontradas en los niveles de de aportes de seguridad social en su
riesgo manejados para los aportes a la nómina, en este caso particular el Área Área Financiera /
Administradora de Riesgos Labores contable deberá iniciar el proceso de Nómina
correspondientes al departamento de ventas. depuración, ajuste y reclasificación del
Además de realizar los correspondientes pagos nivel de riesgo manejado en los
a la Administradora a fin de evitar conceptos de registros contables y por consiguiente
mora. en el proceso de liquidación de nómina
para el departamento de ventas.
de auditoría, permiten evidenciar debilidades en el proceso de gestión de nómina, frente a las

anejo eficiente de la información y por consiguiente un proceso de liquidación fiable.

Auditar nómina EPP

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditar nómina EPP

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PLAN DE AUDITORIA NÓMINA

En el proceso de consolidacion de la informacion para realizar la auditoría se realizaron actividades de:

SOLICITUD DE LIQUIDACIÓN, CAUSACIÓN Y PAGO DE NÓMINA

Se solicita al funcionario responsable de la nómina el reporte de liquidación de la

Se solicita al área financiera el reporte auxiliar detallado de las cuentas en las

Verificar que las novedades de pagos adicionales se encuentren registradas en el

Verificar la información asociada a cada empleado, para que coincida con la

CIERRE Y CONTABILIZACION DE LA NÓMINA

Verificar que el auxiliar de Nómina haya realizado el cierre y contabilización de la 1 día

PAGO DE NÓMINA Y TERCEROS

REMISION DESPRENDIBLES DE NÓMINA

Verificar el envío mediante correo electrónico del respectivo desprendible de

LIQUIDACION Y ENTREGA DE APORTES SOCIALES Y PARAFISCALES

Verificar la elaboración de la planilla de Aportes sociales y Parafiscales respectiva

PAGO DEFINITIVA DE PRESTACIONES SOCIALES

Verificar la información del personal que presento renuncia voluntaria,

Verificar que se haya realizado el respectivo pago de la liquidación definitiva de

Auxiliar de Nómina Soporte de Liquidación de Nómina

Auxiliar de Nómina Soporte de Causacion y pago de Nomina

Auxiliar de Nómina Causacion Nomina

Tesorero Planilla de Nómina

Auxiliar de Nómina Desprendible de Nomina

Auxiliar de Nómina Planilla PILA

Auxiliar de Nómina Planilla PILA y Liquidaciones

PROGRAMA AUDITORIA NÓMINA

Verificar los procedimientos asociados al proceso de nómina de EPP SEGURITO

1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

√ Verificar planillas de liquidación y pago de nómina.

√ Determinar si la información operacional y financiera sobre los gastos de

√ Comprobar si los recursos empleados y los sistemas de información utilizados

√ Verificar si la información sobre los datos personales y de nómina de los

√ Comprobar si los recursos empleados y los sistemas de información utilizados

√ Verificar si la información sobre los datos personales y de nómina de los

√ Verificar liquidación de Apropiaciones de nómina

El aspecto a evaluar será la liquidación de salarios y prestaciones aplicables en Para el proceso de d

√ El análisis de la información contable y operacional de los gastos de personal. e. Confirmación: Ob

El periodo de análisis será el correspondiente a 12 meses de operación de la f. Revisión Analítica

El periodo de análisis será el correspondiente a 12 meses de operación de la f. Revisión Analítica

El proceso de nómina es un componente fundamental que requiere del Normatividad vigen

5. CRITERIOS √ Con relación a los datos calc

√ Analizar si los procedimient

la información que se elabora periódicamente sobre el proceso de

ar que el proceso de nómina se encuentre dispuesta bajo la normativa

r si se mantiene un debido control y de gestión sobre los gastos de

bar que se cuenta con los soportes documentales y contables que

lización, Cálculo y Registro Contable de los Conceptos de Nómina:

bar que se cuenta con los soportes documentales y contables que

ación a los datos calculados en el proceso de nómina, establecer las

den a lo establecido en las disposiciones legales, acuerdos sociales o

an cálculos correctos de los conceptos de nómina.

si los procedimientos implementados aseguran que los datos que

ITEM PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES ITEM

¿Existen normas y La empresa EPP SEGURITO LTDA se basa en el código

La liquidación de los salarios y los procedimientos

La liquidación de los salarios son los adecuados y estan

Está liquidación se conserva de forma escrita y virual para

Las nóminas ejecutadas para realizar los pagos oportunos

4 Cuáles son los periodos de pago: 2.3

Los periodos de pago se realizan quincenal de acuerdo a

5 Qué tipos de nómina se elaboran: 4.2

EPP SEGURITO LTDA realiza una nómina de ventas para la

¿Producción? EPP SEGURITO LTDA realiza una nómina de producción