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TEMA:
“DISEÑO Y CREACION DE UN FRIGORIFICO PARA LA
CIUDAD DE ORURO, ESPECIALISTA EN CORTES DE
CARNE Y COMERCIALIZCION - RES PREMIUM”
ORURO – BOLIVIA
2017
INDICE DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 1
CAPITULO I: MARCO METODOLOGICO Y DE PROCEDIMIENTO ....................... 3
1.1 Planteamiento del Problema .................................................................................... 3
1.1.1 Formulación del Problema ................................................................................ 4
1.2 Objetivos del Plan de Negocios ............................................................................... 4
1.2.1 Objetivo General ............................................................................................... 4
1.2.2 Objetivos Secundarios ...................................................................................... 5
1.3 Justificación del Plan de Negocios .......................................................................... 6
i
2.6.3.2 Muestra ........................................................................................................ 25
2.7 Análisis de la Demanda ......................................................................................... 26
2.7.1 Resultados y Análisis de la Encuesta Exploratoria ......................................... 26
2.7.1.1 Genero de los Encuestados .......................................................................... 26
2.7.1.2 Edad de los Encuestados .............................................................................. 27
2.7.1.3 Nivel de Ingresos Percibido ......................................................................... 28
2.7.1.4 Frecuencia de Consumo de Carne Fresca .................................................... 30
2.7.1.5 Consumo de Tipos de Carne Fresca ............................................................ 31
2.7.1.6 Sitios de Compra de Carne de Res según Preferencia del Cliente............... 32
2.7.1.7 Razones de Preferencia de Compra de Carne de Res
en el lugar de Venta ................................................................................................. 34
2.7.1.8 Razones de No Preferencia de Compra de Carne de Res en el
lugar de Venta .......................................................................................................... 35
2.7.1.9 Criterio sobre los Momentos de Consumo de Carnes .................................. 36
2.7.1.10 Criterio Sobre Predisposición a Comprar Carne de Alta Calidad ............. 37
2.7.1.11 Criterio sobre la Frecuencia de Compra de Carne de Primera Calidad ..... 38
2.7.1.12 Cantidad de Kilos Demandados por Compra al Mes ................................. 39
2.7.1.13 Lugares donde se Consume Carne de Buena Calidad ............................... 40
2.8 Proyección de la Demanda Potencial en Base a la Segmentación de Mercado ..... 41
2.8.1 Proyección de la Población Objetivo de la Ciudad de Oruro ......................... 42
2.8.2 Determinación de la Población con el Perfil de Potencial Cliente ................. 45
2.8.3 Determinación del Nivel de Ventas ................................................................ 47
2.9 Proyección de la Oferta para el Mercado Potencial ............................................... 50
2.9.1. Proyección de la Oferta de la Empresa Res Premium en Base a Capacidad
Instalada ................................................................................................................... 51
2.10 Balance Proyectado entre Demanda y Oferta .................................................. 52
2.11 Análisis de Precios ............................................................................................... 54
2.11.1 Criterios de los Encuestados sobre Disponibilidad a Pagar por
Productos de Merienda ............................................................................................ 55
2.1.2 Distribución .................................................................................................... 56
ii
CAPITULO IV: PLAN OPERACIONAL ....................................................................... 63
4.1 Descripción del Producto ....................................................................................... 63
4.1.1 Características del Producto............................................................................ 64
4.1.1.1 Calidad de la Carne Ofertada por Res Premium .......................................... 65
4.1.2 Cortes y Sub productos Ofertados por la Empresa ......................................... 66
4.2 Determinación del Proceso de Producción ............................................................ 67
4.2.1 Descripción del Proceso de Producción .......................................................... 67
4.2.1.3.1 Proveedor .................................................................................................. 68
4.2.1.3.2 Cámara Frigorífica .................................................................................... 69
4.2.1.4 Despacho del Pedido .................................................................................... 70
4.3 Descripción del Layout (Distribución de la Planta)............................................... 71
4.3.1 Distribución de la Sectores Administrativos .................................................. 72
iii
7.1.4 Costo Materia Prima ..................................................................................... 103
7.2 Determinación del Presupuesto Anual de Costos ............................................ 105
7.3 Estructura de los Ingresos .................................................................................... 105
7.4 Valor de Desecho ................................................................................................. 106
iv
INDICE DE TABLAS
v
Tabla N° 23: CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN ANUAL DEL PRODUCTO ......................... 52
Tabla N° 24: BALANCE PROYECTADO ENTRE DEMANDA Y OFERTA
PARA “CORTES DE RES DE ALTA CALIDAD ..................................................................... 52
Tabla N° 25: MERCADO DE CARNICOS AL 10-04-2017....................................................... 54
Tabla N° 26: PRECIO DE COMPRA PARA EL PRODUCTO .................................................. 55
Tabla N° 27: CARACTERÍSTICAS CIUDAD DE ORURO ...................................................... 59
Tabla N° 28: CORTES Y SUB PRODUCTOS OFERTADOS POR LA EMPRESA ................ 66
Tabla N° 29: INVERSIÓN EN REPARACIÓN DE INFRAESTRUCTURA,
INSTALACIÓN Y MONTAJE ................................................................................................... 89
Tabla N° 30: INVERSIÓN EN BIENES MUEBLES .................................................................. 90
Tabla N° 31: INVERSIÓN EN EQUIPO MÚLTIPLE ................................................................ 93
Tabla N° 32: INVERSIÓN EN ORGANIZACIÓN LEGAL....................................................... 96
Tabla N° 33: INVERSIÓN EN ACTIVO CIRCULANTE .......................................................... 97
Tabla N° 34: PLAN DE INVERSIONES .................................................................................... 98
Tabla N° 35: CALENDARIO DE INVERSIONES..................................................................... 99
Tabla N° 36: RESUMEN DEL FINANCIAMIENTO ................................................................. 99
Tabla N° 37: CUADRO DE AMORTIZACION ....................................................................... 100
Tabla N° 38: GASTO EN SUELDOS Y SALARIOS ............................................................... 102
Tabla N° 39: GASTOS GENERALES ...................................................................................... 102
Tabla N° 40: GASTOS DE PROMOCIÓN ............................................................................... 103
Tabla N° 41: COSTOS VARIABLES (INSUMOS DE PRODUCCIÓN)................................. 104
Tabla N° 42: DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL DE COSTOS .................. 105
Tabla N° 43: PRESUPUESTO ANUAL DE INGRESOS TOTALES ...................................... 106
Tabla N° 44: CUADRO DE DEPRECIACIÓN Y VALOR DE DESECHO ............................ 107
Tabla N° 45: BALANCE DE APERTURA ............................................................................... 108
Tabla N° 46: ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO ................................................. 109
Tabla N° 47: FLUJO DE CAJA FINANCIERO........................................................................ 111
Tabla N° 48: INDICADORES DE RENTABILIDAD .............................................................. 114
vi
INDICE DE GRÁFICOS
INDICE DE FIGURAS
vii
Figura N° 6: MAPA CIUDAD DE ORURO .............................................................................. 60
Figura N° 7: OBJETIVOS MAQUINARIA, EQUIPO Y PROCESOS ...................................... 63
Figura N° 8: CODIGO DE BARRAS ......................................................................................... 65
Figura N° 9: DIAGRAMA DE FLUJO RES PREMIUM........................................................... 67
Figura N° 10: EMPRESA PROVEEDORA ............................................................................... 69
Figura N° 11: EMPRESA PROCESADORA DE CARNE “RES PREMIUM” ......................... 71
Figura N° 12: GERENCIA COMERCIALIZACIÓN ADMINISTRACIÓN GENERAL ......... 72
Figura N° 13: ESTUDIO ORGANIZACIONAL ........................................................................ 74
Figura N° 14: ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA “RES PREMIUM” ................................ 76
Figura N° 15: COSTO MATERIA PRIMA .............................................................................. 104
ÍNDICE DE ANEXOS
viii
INTRODUCCIÓN
Las nuevas tendencias en cuanto a la alimentación, los nuevos hábitos de consumo y la creciente
preferencia por productos de mayor calidad han experimentado en los últimos años un
significativo aumento que se expresa en una mayor demanda de bienes que poseen estas
características incentivando al sector empresarial a desarrollar productos con elementos
naturales, saludables y adecuadamente manipulados. El mercado de productos alimenticios con
un componente de calidad se ha posicionado como una opción atractiva y viable para el
potencial desarrollo de nuevos productos dirigidos a un segmento creciente de la población.
Dentro este contexto, el presente estudio, desarrolla una alternativa de Plan de Negocios
empresarial para la creación de un producto destinado a cubrir las necesidades de la población
de la ciudad de Oruro que tenga como preferencia el consumo de cortes de carne de res de alta
calidad. Esto debido a que el sector cárnico, la tendencia de los consumidores en la ciudad de
Oruro va dirigida a demandar mejores productos en lo que a carne de res se refiere. Los
consumidores se preocupan por saber el origen, procesamiento y distribución de la carne y si
cumplen con los requisitos mínimos de sanidad, salubridad, trazabilidad y de buenas prácticas
de manufactura.
1
Adicionalmente, el presente plan de negocios está dirigido para establecer estrategias que
permitan introducir a los consumidores productos cárnicos de origen bovino con alta generación
de valor agregado, y así mismo establecer estrategias de distribución para eliminar la cadena de
intermediación, ofreciendo precios justos y realmente así poder satisfacer una demanda
creciente de estos productos.
Por los motivos expuestos y bajo la denominación empresarial de “Res Premium” el presente
plan de negocios tiene como objetivo determinar la rentabilidad y viabilidad para
establecimiento de una empresa dedicada al procesamiento y distribución de carnes de res
ofreciendo a los clientes un producto de calidad enfocándose en conservar las condiciones
nutritivas del producto bajo estrictos controles en la cadena de abastecimiento y calidad.
2
CAPITULO I: MARCO METODOLOGICO Y DE PROCEDIMIENTO
El sector de los productos cárnicos en Bolivia es un sector con una importante producción local.
Aproximadamente 217 mil toneladas de carne de res al año se consume en los nueve
departamentos de Bolivia y el 71 por ciento esa cantidad total del producto se destina a los
mercados de Santa Cruz, La Paz y Cochabamba. En Chuquisaca se consume cada año 12 mil
toneladas de carne; en La Paz, 58 mil toneladas; en Cochabamba, 38 mil; en Oruro, 10 mil; en
Oruro, 17 mil; en Tarija, 10 mil; en Santa Cruz, 57 mil; en Beni, 9 mil; y en Pando se consume
2 mil toneladas al año. Lo que significa que “actualmente cada boliviano, en promedio, consume
30 kilogramos de carne al año.
El consumo de carne de res registró un total de 224.095 toneladas subiendo en al menos 1,47%
con relación a la gestión del 2015, cuando se situó en 220.830 toneladas. De acuerdo a la
evaluación presentada por FEGASACRUZ, en el 2016 la producción fue de 262.945 toneladas
de ese total 224.095 fueron destinados al consumo interno, 1.764 toneladas a la exportación y
quedó un remanente de 37.086 ton.
Ahora bien, tomando en cuenta los datos presentados se observa una tendencia creciente en el
consumo de carne de res en todos los departamentos de Bolivia pero sin los adecuados niveles
de calidad en los aspectos de distribución, conservación y comercialización.
En el presente Plan de Negocios se busca dar una alternativa a la población orureña en cuanto a
la oferta de carne de res procesada con características provechosas para la salud y de calidad
garantizada. Esto se debe a que en la ciudad de Oruro en la actualidad hay una baja
comercialización de la carne de res de primer nivel, por lo que la oportunidad para la
comercialización de esta. Se puede dar con la consecución del mercado potencial que requiera
carne de primera calidad.
3
1.1.1 Formulación del Problema
¿Cuáles son los elementos que permiten la elaboración de un Plan de Negocios destinados a
la creación de un Frigorífico especializado en cortes y comercialización de carne de res de
primera calidad?
4
1.2.2 Objetivos Secundarios
Determinar el potencial nicho de mercado para cortes de carne de alta calidad en la ciudad de
Oruro.
Establecer proceso productivo para la realización de los cortes de res primera calidad con la
marca comercial RES PREMIUM.
Establecer las necesidades de recursos humanos para la parte administrativa como la parte
productiva de forma que se optimice la administración de los recursos de la empresa.
5
1.3 Justificación del Plan de Negocios
c) Social: Porque de esta manera se estará generando una mayor y mejor distribución de
conocimientos que permitirán disminuir las desigualdades porque se estará generando un know
how en el área de la industria alimenticia.
6
CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO
La elaboración del Plan de Negocios tiene como punto de partida la elección de una
denominación para el mismo y para la firma que se planea implementar. La selección de un
nombre para la empresa tiene como finalidad principal establecer de forma clara y simple la
actividad a la cual se enfoca la empresa.
7
Tabla N° 1: PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS ORGANOLÉPTICAS DE LA
CARNE DE RES
Los cárnicos son los tejidos de animales, principalmente muscular, que se consume como
alimento. Se trata de una clasificación coloquial y comercial que sólo se aplica a animales
terrestres normalmente vertebrados: mamíferos, aves y reptiles. En este sentido, la presente
investigación se enfoca en el sector cárnico de carne bovina, porcina y de pollo.
8
2.2.1 Mercado de Carne Bovina
La ganadería y el ciclo productivo del que es parte Bolivia es un recurso natural importante ya
que absorbe mano de obra, produce alimentos, bienes de consumo y materia prima (carne, leche,
cueros, trabajo, transporte, etc). Ocupa todos los espacios del territorio, agregando valor a tierras
con poco uso o provista de escasos recursos. En el caso del ganado bovino la población ocupa
gran parte del territorio nacional, en forma mixta con otras especies ganaderas y con la
agricultura. No obstante, existen cinco grandes regiones de habitación de los bovinos en Bolivia:
llanos tropicales húmedos de Moxos, llanos tropicales sub-húmedos de Santa Cruz, llanos
tropicales secos del Chaco y valles meso térmicos.
La ganadería a nivel industrial mueve al menos $us 400 millones al año por la comercialización
de unos 132,5 millones de kilos de carne de res en los diferentes frigoríficos a nivel nacional.
Santa Cruz tiene hoy la mayor cantidad de cabezas de ganado bovino (2,9 millones) aptas para
la producción cárnica y un ritmo de producción de carne que ha crecido cuatro veces más que
la nacional.
Según datos de la Federación de Ganaderos de Santa Cruz (Fegasacruz), este año Bolivia
producirá 230.606 toneladas de carne de res, cantidad que será un 3% mayor con respecto a
2016. Mientras que la producción de carne en Santa Cruz es un 11,8% más en ese mismo
periodo, esto hará que ascienda a 132.513 toneladas, que equivalen a 132,5 millones de kilos.
En cuanto al consumo se estima que el mismo ha aumentado un 20% en los últimos dos años,
debido al impulso de la economía. Del total de la carne de res que se consume en el país,
alrededor de un 85% es carne de cebú. La gestión de la ganadería intensiva ha evolucionado y
ahora ya es más empresarial debido no solo las exigencia del mercado, sino también al alto costo
de los insumos para el confinamiento de animales.
9
Gráfico 1: CONSUMO DE CARNE DE RES POR DEPARTAMENTO
Fuente: FEGASECRUZ
La demanda de carne de res en Bolivia continúa creciendo siendo impulsada por el aumento de
los ingresos y el crecimiento demográfico y fortalecido por tendencias como la urbanización y
las variaciones en las preferencias y hábitos alimentarios. En un escenario básico de continuo y
fuerte crecimiento económico se mantendrá este desplazamiento constante hacia un contenido
mayor de proteínas en la alimentación nacional y, por consiguiente, hacia un consumo mayor
de carne. Es por ello que las perspectivas prevén hasta 2018 un crecimiento aunque
tendencialmente moderado del consumo, la producción y el comercio de carne, dando lugar a
un mercado generalmente activo.
10
que mayor desarrollo han experimentado, son los de la producción de pollos parrilleros y
huevos1; sin embargo, otras especies como pavos y codornices también ingresaron en un
tratamiento industrial.
Fuente: ADA
Debido a la restricción impuesta por la altitud del centro de la producción avícola en Bolivia, se
concentra en el sureste, rumbo al departamento de Santa Cruz. En la actualidad, Cochabamba y
Santa Cruz representan el 53.84% y el 40.45% de la producción avícola boliviana,
respectivamente, mientras que Tarija y Chuquisaca, departamentos localizados al sur del país,
juntos tienen el 5.7%2.
1
Según datos de ADA (Asociación de Avicultores de Santa Cruz) la industria avícola boliviana genera $260
millones de dólares anualmente equivalente al 2.45% del PIB, representa 45 mil empleos directos, consume
831,976 TM de productos agrícolas al año (494,055 TM de maíz y sorgo y 337,922 TM de soya) y mueve a diario
una flota de 100 camiones de 20 TM de capacidad cada uno.
2
La carne de pollo producida en Bolivia proviene de 22 diferentes empresas procesadoras, 15 de las cuales se
localizan en Santa Cruz, 5 en Cochabamba y 2 en Tarija y Chuquisaca. Según el censo avícola de 2016, 15 empresas
avícolas, o cerca del 70% del total, representan casi el 50% de la producción nacional de carne de pollo. De todas
ellas, destacan Sofía, Imba y ALG, líderes del mercado boliviano.
11
En cuanto al crecimiento la población avícola de Bolivia creció de 18.2 millones de aves en
1980, a más de 80 millones de aves en 2016, un crecimiento espectacular del 335%. En el mismo
período, la población de cerdos creció menos del 100%, la de ovinos disminuyó un 10% y la de
bovinos creció cerca del 70%. Este crecimiento continúo y acelerado de la producción avícola
boliviana en años recientes hizo bajar los costos de producción y procesamiento, lo que
contribuyó a aumentar el acceso de los productos avícolas a la población 3. El resultado de esto
no fue otro, sino un aumento significativo en el consumo de carne de pollo que brincó de 10
kg/per capita al año en 1993, a 27 kg/per capita al año en 2016.
3
Según la ADA aproximadamente el 15% de la producción boliviana de carne de pollo se vende a través de
supermercados y consumidores industriales, mientras que el 85% es a través de pequeños y medianos vendedores
al menudeo, una configuración cuya capilaridad social facilita hacer llegar los productos a las diferentes capas
socio-económicas de la población boliviana.
12
Gráfico 3: CONSUMO DE CARNE DE CERDO
La carne porcina obtenida de manera industrial se produce por empresas de marca autorizada,
en su mayoría de Cochabamba y Santa Cruz, y que son las que reparten a los demás
departamentos de Bolivia. Según datos del SENASAG provenientes de las guías de
movimientos reflejan estadísticamente que el 60% de los cerdos producidos en Santa Cruz son
comercializados en el mercado local y el restante 40% es destinado a los mercados del resto del
país, en mayor porcentaje a La Paz, estimándose un incremento de la oferta de carne de cerdo
de granja de 35.000 a 50.000 animales4. En los últimos años Santa Cruz ha lideró el consumo
de carne de cerdo a nivel nacional y en el país el consumo de carne de cerdo de granja en Santa
Cruz ha dejado de ser estacional debido a que cada vez son más las familias que optan por
4
El peso promedio estimado para la comercialización en el mercado está sobre los 85 kilogramos por cerdo vivo,
lo que denota avances en el manejo, genética y sanidad de los animales producidos por los afiliados a ADEPOR.
13
incluirla en su dieta diaria, aunque aún se mantiene la tendencia del aumento de la oferta y la
demanda en ciertas épocas, como las fiestas de fin de año5.
Como se ha demostrado por las distintas cifras analizadas las proyecciones para el sector cárnico
y en particular para la demanda de carne bovina a nivel nacional aparecen muy promisorias,
especialmente para una mejora en la calidad del producto como medio diferenciador de los
cortes de producto.
Es importante destacar que los consumidores muestran una actitud positiva a incrementar o
mantener la preferencia por consumo de carne de vacuno, las causas más relevantes para no
hacerlo, se relacionan con problemas económicos y de salud y en los últimos años los atributos
que más valoran los consumidores de carne bovina son: la blandura, el sabor y jugosidad por lo
que es lógico que consumidores también estén dispuestos a pagar mejores precios por carnes,
que tengan atributos de mayor calidad, esto es muy importante para que la cadena de la carne
desarrolle tipos de carne de distintas calidades, como por ejemplo el naciente mercado de las
carnes “Premium” que están ofreciendo empresas en las ciudades de La Paz, Cochabamba y
Santa Cruz.
Dentro de este contexto se identificó dos tipos de competencia: la Competencia Directa la cual
está compuesta por los ofertantes de carne de res con características similares y la competencia
indirecta compuesta por carnes de cerdo y pollo.
5
ADEPOR realiza una campaña permanente de incentivo al consumo de cerdo dando a conocer todas las bondades
de la carne de cerdo de granja y para cambiar el mito negativo de la carne de cerdo.
14
2.3.1 Competencia Directa
Los productos se encuentran disponibles todo el año, no obstante según el estudio de campo
realizado no se encontró un gran número de empresas que se dediquen a la comercialización de
cortes finos de carne de res. Según lo observado en principal competidor es el frigorífico cristal
el cual está directamente relacionado al segmento de mercado en el cual desea ingresar la
empresa “RES PREMIUM”
Competencia
1 FRIALES DE POLLOS IMBA
2 CARNICERIAS
3 MERCADOS POPULARES
Fuente: Elaboración propia en base un Proceso de Observación Directa
Tomamos en cuenta como competencia indirecta a aquellos cortes que ofrecen como atributo
principal el estar elaborado a base de carne porcina y de pollo. Dadas las anteriores
características de estos productos, estos son tomados como competencia indirecta para el bien
15
que pretendemos posicionar. Entre sus principales características de la competencia indirecta
están el ser alimentos con poco valor agregado solo en base a un proceso de reventa de los
productos cárnicos recepcionados
La producción de alimentos enfrenta diversas barreras y restricciones entre las más importantes
podemos mencionar:
Es un reto tomar parte y acaparar el nicho de mercado al que se enfocará la “RES PREMIUM“,
puesto que se requiere una inversión inicial elevada para las operaciones que le permitan
competir dentro los mercados y lograr una adecuada distribución que permita posicionarse en el
sector de cárnicos.
Es importante el mejorar los canales de distribución para poder ser más competitivo, los canales
de distribución son los que determinan el porcentaje de penetración de mercado y estos son muy
difíciles de acceder.
16
2.4.4 Poder de Negociación de los Compradores
Posteriormente, cuando existe una aceptación del producto por parte de la población en general,
será poco probable presiones sobre el precio que afecten de manera significativa en el margen
de ganancia; incluso con el alto nivel de competencia, el precio es una variable que puede ser
controlada por la empresa y no así por presiones de mercado.
El principal insumo para la elaboración de cortes finos de carnes de res que se pretende
introducir al mercado, es a base de ganado bovino faenado el cual será suministrado por
proveedores de Santa Cruz. Al existir un número limitado de proveedores de este producto de
primer nivel se constituye una amenaza de escasez de este producto para la empresa. Entre los
insumos secundarios se tiene: toda la materia prima relacionada a la manufactura de carne,
maquinaria y equipo, cajas, bolsas de empaque, etiquetas y otros los cuales serán adquiridos de
empresas ubicadas en la ciudad de La Paz, lo que no representa dificultad en la adquisición de
estos productos.
17
Dentro este contexto, uno de los principales factores a tener en cuenta en el estudio de Mercado
para RES PREMIUM es su característica principal un producto nuevo sin un sustituto perfecto
en el actual mercado de alimentos de en la ciudad de Oruro.
Adicionalmente como sostiene Paredes Zarate (1996), cuando se trata de productos nuevos la
proyección de la demanda futura puede efectuarse con medios alternativos que no impliquen
datos históricos (en el caso de RES PREMIUM no se cuenta con un producto similar por ser
este un alimento original para el mercado orureño, es decir, que la proyección de demanda y
oferta se realiza en base a los datos de crecimiento de la población y los datos de la encuesta
levantada para conocer el sector).
En la industria cárnica en general, los cortes de carne son las diferentes porciones que se
obtienen tras el despiece de un animal destinado al consumo humano. El despiece y la
denominación de las partes no sólo dependen de la especie del animal sino también del país. Un
mismo animal puede ser descuartizado y despiezado de forma diferente según la costumbre
gastronómica y según las normativas alimentarias del país. Adicionalmente se dice que un corte
es de excelente calidad si se caracteriza por un color rojo claro brillante, terneza, jugosidad,
atractivo aroma, buen contenido de músculo y algo de grasa de color blanco nacarado o blanco
cremoso. En el caso del plan de negocios desarrollado en este documento se definirá de forma
genérica de corte de carne de alta calidad para referirse a todos los cortes que se logre obtener
del tratamiento de las piezas de res que se obtengan del proveedor mayorista.
18
Figura N° 2: CORTES DE CARNE CRUCEÑA
Por lo argumentos antes expuestos, el nombre que se eligió para lanzar el producto al mercado
y posicionarlo en la mente del consumidor es: “RES PREMIUM”. El nombre de la marca
informa a los consumidores que el producto se comercializa en base de la mejor carne de bovino
donde el logo del producto denota que es saludable, fresco y 100% natural, sin las deficiencias
que presentan los cortes de carne presentes en el mercado actualmente.
19
2.5.3 Visión
La visión define las metas que pretendemos conseguir en el futuro. Estas metas tienen que ser
realistas y alcanzables, puesto que la propuesta de visión tiene un carácter inspirador y
motivador. Esta idea tiene que definir en pocas líneas la situación futura que desea alcanzar la
organización; tiene que ser una situación realmente alcanzable con el paso del tiempo y hay que
luchar por conseguirla.
“En RES PREMIUM buscamos ser líderes en el mercado de comercialización de carne de res
en cortes de alta calidad e incrementar nuestra participación en el mercado de la ciudad de
Oruro, por medio de la mejora continua de nuestros servicios”.
2.5.4 Misión
2.5.5 Valores
Los valores son principios éticos sobre los que se asienta la cultura de nuestra empresa, y nos
permiten crear nuestras pautas de comportamiento. No olvidemos que los valores, son la
personalidad de nuestra empresa y no pueden convertirse en una expresión de deseos de los
dirigentes, sino que tienen que plasmar la realidad.
20
Responsabilidad Social, Económica y Ecológica: Velar por el bienestar de los
trabajadores y de las comunidades en las que trabajamos, por el uso sostenible de los
recursos naturales y por los intereses económicos de los inversionistas.
Respeto: Valorar a las personas que colaboran con nosotros y brindarles un trato justo
a todos aquellos con quienes tenemos relación.
Una vez analizado el sector se resumen las principales características del mismo en el análisis
FODA
i) Análisis de Oportunidades
Competencia débil.
21
Dentro del mercado Nacional la creación de cultura por parte de la empresa genera una
expectativa y deseo de consumo.
iii) Fortalezas
22
Producto innovador.
iv) Debilidades
Para poder determinar la aceptación del producto se fijará la condición de demanda y oferta que
existe en el mercado de carnes de la ciudad de Oruro. Para estipular la condición de demanda
por los consumidores se realizó una investigación exploratoria a un grupo de 382personas
(grupo representativo del sector), las cuales se tomó como objeto de estudio. El número de
personas encuestadas se encontraban en las zonas de estudio: Zona Sur y Norte. Para la
realización de encuestas se tomó en cuenta a personas de 21 a 65 años de edad por ser los
potenciales compradores de productos de calidad incluyendo comestibles como la carne.
23
2.6.2 Objetivos del Estudio de Campo
La presente investigación de mercado, está diseñada principalmente para recolectar datos de los
clientes y potenciales consumidores de productos de carne; de esta manera se podrá obtener
información relevante sobre la instalación de la nueva empresa dedicada al rubro y proyectar la
demanda de un nuevo producto en base a una segmentación de mercado.
2.6.3.1 Población
6
Véase ANEXO N° 1 para una explicación a detalle de la metodología seleccionada.
24
2.6.3.2 Muestra
Tras analizar las características del producto y una vez identificada la población, corresponde
describir el muestreo. Dada las características del producto, no se hace diferencia entre mujeres
y hombres, ya que el consumo de ambos grupos es similar. Esta representatividad nos dará
resultados más acertados. Mediante el análisis de la información obtenida del Instituto Nacional
de Estadística INE se obtuvo el número de habitantes que cumplen con la característica de la
población. Adicionalmente se deben tener en cuenta los siguientes criterios:
a) ERROR
El porcentaje considerado como error de la muestra es de 5%, este valor asignado es bastante
alto ya que se tomará en cuenta que no todas las personas consumen carne de res y que el impacto
del producto no será favorable en algunas zonas de la ciudad donde la gente es menos exigente
en sus patrones de consumo.
b) PROBABILIDAES
Las probabilidades de éxito y falla son de 50% cada una (p=0.5, q=0.5), debido a que el producto
es nuevo en el mercado, es predecible que la aceptación del mismo no sea muy alta; sin embargo
se anticipa que los consumidores conocidos como adaptadores tempranos quieren consumir el
producto por su característica innovadora. Por otro lado, se sabe que la carne de res es un
producto de consumo masivo que a pesar de tener un gran número de sustitutos es de preferencia
de la gente.
c) NIVEL DE CONFIANZA
Este valor es del 95% (Z (tablas)=1.96), ya que se considera que el 5% de las personas
encuestadas proporcionen información contradictoria, equivocada y poco fiable. Es posible que
esto se dé gracias a una mala comprensión de las preguntas formuladas o porque la persona
simplemente responde sin razonar adecuadamente.
25
d) FORMULA DEL TAMAÑO DE LA MUES TRA
El análisis de la demanda inicia con una la identificación de las características de los potenciales
consumidores. El análisis de los rasgos de los consumidores permite acotar un porcentaje de
población que se asume consumirá el nuevo producto que se desea posicionar, el proceso se
basa en un filtraje hasta alcanzar un segmento meta el cual se define como grupo de
consumidores, al identificar el porcentaje de consumidores y su consumo mensual potencial es
posible estimar la demanda de RES PREMIUM medida por la cantidad de ventas proyectadas
para el periodo 2018-2023.
26
En ese sentido, se tiene que el 48% pertenece al género femenino, en tanto que, el 52% restante
manifiesta el género masculino, con lo cual es posible aseverar que existe una correspondiente
proporcionalidad entre varones y mujeres encuestados, acorde a los resultados globales del
censo nacional 2012.
La tabla N° 5 y el gráfico Nº 5 permite identificar los rangos de edad de las personas encuestadas
para la presente investigación.
27
Se observa que el grupo con mayor receptividad es de 18 a 28 años (36%) y el grupo de 29 a 39
años (39%) que puede considerarse los potenciales clientes de la empresa Res Premium. En
general se puede concluir que la población joven presenta una mayor receptividad a cambiar los
hábitos alimenticios a productos de mejor calidad y mayor profesionalismo en su manejo y
distribución.
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
De 18-28 Años 138 36.1 36.1
De 29-39 Años 151 39.5 75.7
De 40-50 Años 71 18.6 94.2
De 51-60 Años 22 5.8 100.0
Total 382 100.0
Fuente: Elaboración propia en base a encuesta.
Gráficamente se observa:
EN PORCENTAJE
28
determinada suma de dinero, mayor será el poder adquisitivo o mayor el nivel de ingreso
percibido por la población.
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
1000 a 3000 Bs. 175 45.8 45.8
3001 a 6000 Bs. 138 36.1 81.9
6000 Bs para adelante 69 18.1 100.0
Total 382 100.0
Fuente: Elaboración propia en base a encuesta.
En general el nivel de ingresos del 52% de la población supera los 3000 Bs. Situación que indica
una situación económica media para la mayoría de la población. Solo el 18.1% de los
encuestados declara un ingreso superior a 6.000 Bs.
EN PORCENTAJE
Ahora bien tomando en cuenta que el plan de negocios se enfoca en un sector de la población
con un poder adquisitivo medio alto para la introducción en el mercado de carne de res de alta
29
calidad la posibilidad de encontrar un nicho de mercado es evidente al existir una población
estable con ingresos medios y altos que se clasifican como potenciales clientes.
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Válido Siempre 126 33.0% 33%
Casi Siempre 218 57.0% 90%
Nunca 10 2.6% 93%
Casi Nunca 28 7.2% 99.8%
Total 382 100.0
Fuente: Elaboración propia en base a encuesta.
7
En el caso de la ciudad de Oruro la importancia de la carne de camélidos (llama) y cordero ha ido en aumento de
los últimos años, no obstante para el caso de la presente investigación no se considera la misma como un competidor
indirecto debido a la poca industrialización aun observada en el sector de carne de camélidos.
30
Gráfico 7: FRECUENCIA DE CONSUMO DE CARNE FRESCA
EN PORCENTAJE
Del análisis de los datos tabulados se concluye que la población de la ciudad de Oruro sigue la
tendencia nacional de incrementar su consumo de carne fresca en su alimentación diaria. En
general los datos confirman las estadísticas oficiales que indican un crecimiento para todos los
tipos de ganado.
El gráfico Nº 8 permite conocer los distintos tipos de carnes que se consumen con preferencia
en la población sujeto de estudio. La pregunta tiene por objetivo establecer la preferencia de las
personas por un tipo de carne en sus comidas diarias ya sea por gusto o motivos económicos.
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Pollo 172 45.0% 45.0%
Res 160 41.9% 86.9%
Cerdo 35 9.2% 96.1%
Cordero 12 3.1% 99.2%
Llama 3 0.8% 100.0%
Total 382 100.0%
Fuente: Elaboración propia en base a encuesta.
31
Gráfico 8: TIPOS DE CARNE FRESCA QUE MAS CONSUMEN
EN PORCENTAJE
El resultado permite establecer que del total de población con un rango de edad de 18 a 65 años
de edad el 100% tiene la costumbre de consumir algún tipo de las carnes de mayor importancia
siendo estas de bovino (res), pollo y cerdo. La importancia de la carne de pollo se puede explicar
por el aumento de su oferta en los últimos años y por el relativo precio bajo que lo convierte en
una opción barata y nutritiva para la mayoría de la población. En el caso del consumo de carne
de res la demanda de ese tipo de carne se debe a las características de la dieta de la población
de Oruro donde muchos de los platos se preparan con este tipo de carne. Nuevamente se puede
observar que la carne de res es una de las de mayor preferencia en la ciudad de Oruro a pesar de
las deficiencias en cuanto a calidad, salubridad, distribución y manipuleo.
32
Tabla N° 9: TIPOS DE CARNE FRESCA QUE MAS CONSUMEN
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Mercados 249 65.2% 65.2%
Friales 79 20.7% 85.9%
Carnicería de
Barrio 54 14.1% 100.0%
Total 382 100.0%
Fuente: Elaboración propia en base a encuesta.
EN PORCENTAJE
33
2.7.1.7 Razones de Preferencia de Compra de Carne de Res en el lugar de Venta
La pregunta se enfoca en las razones por la cuales las personas justifican el lugar de compra. El
principal justificativo para la decisión de compra es el referente a los precios económicos
34
(41.1%) seguido por el justificativo del precio exacto (20.4%) y en menor porcentaje por la
higiene y limpieza y la variedad de cortes.
Estos resultados indican que las preferencias de una buena parte de la población se basan en
razones económicas. No obstante, existe un porcentaje de consumidores que se enfocan en
características como el peso exacto, la higiene y la variedad de cortes.
La tabla N° 13 y El gráfico Nº 11 presenta las razones por las cuales la población encuestada no
adquiere carne de res en ciertos lugares de oferta de este bien. La pregunta es complementaria a
la presentada en el subtítulo anterior
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
No existe higiene y limpieza 157 41.1% 41.1%
Mala atención 57 14.9% 56.0%
Cortes limitados 69 18.1% 74.1%
Peso Inexacto 77 20.2% 94.2%
Otros 22 5.8% 100.0%
Total 382 100.0%
Fuente: Elaboración propia en base a encuesta.
35
Gráfico 11: RAZONES DE PREFERENCIA DE COMPRA DE CARNE DE RES EN EL
LUGAR DE VENTA
El gráfico Nº 12 permite identificar los momentos preferidos para el consumo de carne como
parte de la dieta diaria.
36
Gráfico 12: MOMENTO EN QUE SE CONSUME PRODUCTOS CARNICOS
Se observa que el 85.9% manifiesta la hora de almuerzo con una frecuencia regular de consumo,
por otra parte, el 7.1% que tiene una frecuencia de consumo regular considera que en la cena es
el momento preferido, en tanto que el 7% con una frecuencia de consumo también regular indica
que en reuniones familiares o con amigos. Nuevamente, este resultado permite establecer que
hay una preferencia de la población por la carne como plato principal puesto que en Oruro el
almuerzo es la comida principal.
Se observa que de la población de Oruro (90% que consume carne regularmente) que se presenta
como potenciales clientes solo un 20% estaría dispuesta a pagar un monto mayor por kilo para
asegurar que la calidad de la carne que consume sea mayor a la que están acostumbrados.
37
Tabla N° 13: CRITERIO SOBRE PREDISPOSICIÓN A COMPRAR CARNE DE
ALTA CALIDAD
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Si
28.0 28.0% 28.0%
No
80.0 72.0% 72.0%
Total 100.0 100.0% 100.0%
Fuente: Elaboración propia en base a encuesta.
Teniendo en cuenta que la calidad es el principal atributo de la carne al ser ofrecida por la
empresa RES PREMIUM y que el sistema de control implica un mayor costo se concluye que
del total que consume carne de manera frecuente solo un 28% son el segmento de mercado que
estaría dispuesta a adquirir el producto. En este caso la segmentación se realiza por la
predisposición de las personas a pagar más por un producto de mejor calidad.
La Tabla Nº 16 presenta los resultados sobre la frecuencia de consumo de carne de calidad (en
el caso de los que contestaron que si a la pregunta relacionada a la predisposición al pagar más
38
por un mejor producto) en la ciudad de Oruro. Del total el 10% afirma que estarían dispuestos
a realizar compras carne de alta calidad 4 veces al mes, el 23% dos veces al mes, 67% considera
que solo lo haría una vez al mes.
Frecuencia Porcentaje
1 vez 256 67%
2 veces 88 23%
4 veces 38 10%
Total 382 100%
Fuente: Elaboración propia en base a encuesta.
La frecuencia sobre el consumo de carne de res de mejor calidad es de gran importancia para la
estimación de la demanda proyectada de los próximos años. Se observa, además, que a pesar de
tener un mercado potencial el mismo está limitado por el poder adquisitivo de los consumidores
los cuales solo están dispuestos a comprar carne de características Premium en solo ocasiones
especiales. En general se observa que los cortes finos son consumidos en ocasiones especiales
y de manera diaria.
En la tabla N° 5 se observa la cantidad de kilos de carne de res que los potenciales clientes están
dispuestos a comprar en cada una de sus demandas por producto de la empresa.
39
Como se observa el 67% de la población compra carne de res de alta calidad 1 vea al mes siendo
su compra de un kilo (12 kilos al año en promedio). También resalta el hecho que un 23%
sostiene que su compra seria de 2 kilos como promedio al mes (24 kilos al año) y un 10%
considera que la cantidad mínima demandada seria de 48 kilos al año.
También se realizó la pregunta sobre en qué lugares se estaría dispuesto o se consumiría carne
de alta calidad. La interrogante se plantea como un sondeo sobre la posibilidad de realizar
alianzas con restaurantes, hoteles, hostales y otros sitios similares. Según los datos observados
el 68% de la población objetivo estarían dispuesta a consumir carne en las reuniones familiares,
un 11% en reuniones con amigos y 20% en feriados y fiestas 1% sostiene que solo estaría
dispuesto a consumir carne de calidad en restaurantes.
40
Se puede inferir que la población de la ciudad de Oruro todavía considera los productos de buena
calidad un lujo o un producto solo para población con un alto nivel adquisitivo. No obstante, de
la lectura de los resultados se infiere que la empresa RES PREMIUM puede realizar en el
mediano plazo alianzas estratégicas con los principales restaurantes y hoteles de la ciudad.
Debido a que el producto que se desea introducir en el mercado presenta características distintas
a los ya existentes en el mercado (producto con características nuevas) se utilizara la
segmentación de mercado para proyectar la demanda potencial del mismo8.
b) Demanda Potencial: La demanda potencial es la máxima demanda posible que se podría dar
para uno o varios productos en un mercado determinado. El hallar la demanda potencia para el
tipo de producto que ofrecemos, tiene como objetivo principal el ayudarnos a pronosticar o
determinar cuál será la demanda o nivel de ventas de nuestro negocio. Del mismo modo, en lo
que respecta al pronóstico de la demanda también existe una gran gama de técnicas y la selección
de las más adecuadas en cada caso depende del grado de innovación del producto desde el
tratamiento de series temporales, pasando por el método Delphi basado en la opinión de
8
Una síntesis de metodología de la segmentación de mercado se presenta en anexo.
41
expertos, hasta al análisis de datos de productos análogos o los modelos matemáticos que tienen
en cuenta la difusión del nuevo producto.
Periodo Población
Población Ciudad de Oruro
Departamento Oruro
(Personas)
(Personas)
2012 267,601 501,757
HISTORICO
9
Las proyecciones de población corresponden a cálculos realizados por el Instituto Nacional Estadística INE.
42
La población en la zona de estudio es proyectada en base a la tasa anual de crecimiento
intercensal, correspondiente a los periodos 2012 – 2023. Se observa que la mayor proporción
de la población de Oruro se concentra en el área urbana de la ciudad. En el caso de la empresa
esta situación favorece la implementación del Plan de Negocios al tener un mercado lo
suficientemente grande. También se debe tener en cuenta que las estimaciones del INE indican
que se experimentara un crecimiento de la población lo cual permite realizar la proyección de
la demanda en función a esta variable. Según la encuesta levantada solo un 90% de la población
de la ciudad consume carne fresca10 con la asiduidad suficiente como para ser considerados
parte de la potencial demanda.
Este resultado nos indica que del total de población considerada como potenciales consumidores
solo un segmento (90%) es consumidor de productos similares al que se desea implementar en
el mercado por lo que se asume que solamente este segmento estaría en disposición a comprar
en nuevo producto.
10
Véase gráfico N° 7
43
Se debe tener en cuenta que solo un porcentaje de los que consumen carne en la ciudad de Oruro
están acostumbrados a comprar productos de primera marca en forma rutinaria. Mediante la
investigación se identificó que un 60% tiene la predisposición de comprar cortes de carne de
mayor calidad a la que se presenta en el mercado orureño en la actualidad. En este caso se debe
descartar aquellos potenciales consumidores que no tienen la costumbre de comprar productos
de carne y su consumo se produce dentro en rango de valor actual y desechan la posibilidad de
mayor calidad a un mayor precio.
44
Gráfico 15: CRECIMIENTO DE LA POBLACIÓN OBJETIVO EN LA CIUDAD DE
ORURO
Ahora bien, del total de población que está dispuesta a pagar más por cortes de carne de mejor
calidad (30% de la población que consume carne) se debe filtrar el porcentaje no alcanzado por
el universo que se definió. El proceso para determinar la población que serán potenciales clientes
se desarrolla a detalle en la siguiente sección.
45
En este caso se debe tomar en cuenta solo el porcentaje de la población que cumpla con las
siguientes características: Población Económicamente Activa (PEA) que tenga una actividad
que le genere un ingreso para solventar sus gastos y se halle en un rango de 18 a 65 años de
edad. De lo expuesto y en base a los datos de la base de datos de la Encuesta a Hogares 2016
elaborado por el INE se estima que el 60% de la población de la ciudad de Oruro cumple con
las condiciones presentadas en el párrafo anterior.
La tabla N° 20 presenta los resultados finales sobre la población objetivo que se considera
potenciales clientes de la empresa y cumplen con las características supuestas para el estudio.De
la segmentación de la población y de sus hábitos de consumo se extrae información referente a
su potencial demanda de carne de res de primera calidad en este caso se desea proyectar la
demanda de kilos demandados de carne de res de primera calidad para la empresa en un periodo
de 5 años.
46
2.8.3 Determinación del Nivel de Ventas
Cruzando los resultados de la tabla Nº 8 con los resultados de la encuesta sobre la frecuencia de
consumo y cantidad potencial a ser demandada se toma como grupo meta aquellos que se
muestran predispuestos a comprar carne de alta calidad en periodos distintos de tiempo. La
demanda se estima en kilos por año, en base a la pregunta Nº 4 de la encuesta que refleja la
periodicidad efectiva de personas que consumirían carne se obtiene se obtiene el número de
potenciales kilos demandados por la población. Una vez establecido el número de personas
efectivas la segmentación de mercado se orienta la obtención del número de unidades semanales
de “RES PREMIUM” que se demandarán en la macro localización (compras de cortes de carne
de primera calidad en la Ciudad de Oruro). Sabiendo el número de veces que el segmento de
población objetivo está dispuesto a comparar cortes finos y la cantidad promedio por compra se
estima la cantidad de kilos a ser potencialmente demandados en el año.
47
En la siguiente tabla se establece la demanda efectiva de kilos de cortes de carne “RES
PREMIUM” en la zona de estudio. Entonces teniendo una estimación de la cantidad de kilos
que se demandan por parte de la población objetivo es posible establecer que existe un nicho de
mercado para el desarrollo de la idea de negocio referente a corte de carne de buena calidad.
Los pasos seguidos para la obtención de las ventas anuales son los siguientes:
48
∑3𝑖=1 𝐾𝑖 ∗ 𝐹 0.5 ∗ 38 + 1 ∗ 256 + 1.5 ∗ 88
𝐾𝑖𝑙𝑜𝑠 𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒𝑚𝑎𝑛𝑑𝑎𝑑𝑜𝑠 = =
∑3𝑗=1 𝐹 382
19 + 256 + 132 407
= = = 1.07 𝑘𝑖𝑙𝑜𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎
382 382
3) Según la media calculada cada potencial cliente compra 1.07 kilos cada vez que demanda
carne de buena calidad. Con esa información se completa los datos necesarios para calcular la
demanda pronosticada en base a la segmentación de mercado.
La tabla indica que teniendo en cuenta el proceso de segmentación de mercado para filtrar a los
potenciales consumidores y teniendo en cuenta el promedio de consumo las unidades que se
esperan vender en promedio en cada operación de compra se establece la demanda efectiva
anual
Tabla N° 22: DEMANDA EFECTIVA ANUAL DE “CORTES FINOS DE RES”
(POR KILOS)
2018 (1)
2019 (2) 4,830 11,110 32,363 48,303 5,168 11,887 34,629 51,684
2020 (3) 4,903 11,277 32,849 49,028 5,246 12,066 35,149 52,460
2021 (4) 5,050 11,615 33,834 50,499 5,403 12,428 36,203 54,034
2022 (5) 5,201 11,963 34,849 52,014 5,565 12,801 37,289 55,655
2023 (6) 5,357 12,322 35,895 53,575 5,732 13,185 38,408 57,325
La demanda se expresa como la cantidad de kilos demandados por los potenciales clientes en
un año. En el primer año de operaciones se proyecta vender 84,842 kilos (84.8 toneladas) es
decir 233 kilos por día.
49
Gráfico 16: DEMANDA EFECTIVA ANUAL DE “CORTES FINOS DE RES” EN
KILOS
En el presente estudio, no existe una oferta del mercado específica para el producto propuesto
(Cortes de Res de Buena calidad), puesto que es un producto es innovador. Adicionalmente se
debe tener en cuenta que los productos que existen actualmente en el mercado no son sustitutos
perfectos, es decir, que su oferta no es un buen indicador de la oferta a la que se enfrenta el Plan
de Negocios. Por tal motivo se considera para el estudio de oferta la producción de la planta a
ser instalada una vez que el Plan de Negocios esté en marcha. Para un adecuado desarrollo del
tema se presentan los siguientes conceptos:
50
ii) Proyección de la Producción: Las proyecciones son la base de cualquier decisión de
planificación. La previsión de la oferta puede incluir tanto compromisos firmes por parte de los
clientes como el uso de métodos cualitativos o estadísticos para predecir necesidades futuras.
Esta última parte hace que las previsiones no sean nunca completamente correctas sino que
entrañan siempre un cierto margen de error. Este error es mayor cuanto más largo es el horizonte
escogido para la planificación.
I n I o * (1 i ) n
Donde:
11
De acuerdo con el documento del Ministerio de Economía, las industrias de alimentos, bebidas y tabaco
experimentaron un crecimiento del 2,8%,
51
i= Tasa de crecimiento del sector
Io= Capacidad actual
In= Capacidad en el periodo n
Anual (kilos)
2017 (0) 0
2018 (1) 55,000
2019 (2) 56,540
2020 (3) 58,123
2021 (4) 59,751
2022 (5) 61,424
Fuente: Elaboración Propia en base a Maquinaria y Equipo adquirida
La proyección de la oferta de la empresa también será la oferta del sector y toma en cuenta la
producción de la empresa a partir del año 2018 en base a este valor se realiza la proyección por
medio de la tasa de crecimiento seleccionada para los próximos 5 años.
52
Se observa en el balance proyectado entre oferta y demanda que este presenta un superávit en
cuanto a la capacidad instalada. El signo positivo indica un exceso de demanda que no puede
ser cubierto por la empresa Res Premium. No obstante, existe una demanda que será cubierta en
su totalidad por la empresa dejando cierta capacidad ociosa en caso de un mayor crecimiento.
i) Demanda de carne de res de alta calidad: Según las proyecciones realizadas en el subtítulo
“Determinación del Nivel de Ventas” existe un nicho de mercado para la comercialización de
cortes de res de alta calidad bajo los siguientes parámetros:
Según Observatorio Agroambiental y Productivo se estima que en Oruro se consumen al año 10
mil toneladas de carne de res es decir 10 millones de kilos de carne de res al año. En el caso de
la empresa res Premium se estima que las ventas serán de 51.684 kilos (56.6 toneladas) el primer
año de actividad. Según los datos expuestos se observa que:
Por lo que se concluye que la empresa Res Premium cubrirá un nicho de mercado
correspondiente al 0.57% (menos del 1%) del mercado actual de venta de carne de res en la
ciudad de Oruro.
ii) Proyección de Oferta de Producto (carne de res de alta calidad): Como se expresó en el
punto “Proyección de la Oferta de la Empresa Res Premium en Base a Capacidad Instalada” la
oferta está relacionada a la capacidad de la empresa para almacenar y procesar carne de res en
sus instalaciones frigoríficas. Esta capacidad se estima en relación a la capacidad de los
proveedores para cubrir los pedidos, la demanda potencial y la localización de la empresa.
53
Gráfico 17: BALANCE PROYECTADO ENTRE DEMANDA Y OFERTA
54
Para el caso de las carnes en el mercado de la ciudad de Oruro podemos ver que sus precios
desde el año 2015 se han mantenido, debido a varios fenómenos entre los que tenemos el
incremento de la competencia ya sea mediante los productores bolivianos, importaciones o
simplemente debido a la política de la empresa y una inflación muy baja en la ciudad. Por otro
lado en los últimos años en número de las empresas dedicadas al rubro de los alimentos han ido
en continuo ascenso, debido a que requieren inversiones de capital relativamente bajas y
tecnología sencilla en el caso de las carnes artesanales.
Mediante el gráfico Nº 16 es posible indagar sobre el precio que debería tener el producto en el
mercado desde la perspectiva de las personas encuestadas, es así que el 65% considera que este
debe ser de 30 Bs/Kilo, y que este sería un precio razonable, el 25% manifiesta que 28 Bs/Kilo,
el 5% hace mención a 32 Bs/Kilo.
55
En este caso se puede observar que la mayoría de los encuestados plantea que el producto se
mantenga con un precio solo algo mayor que la carne de res vigente actualmente de modo que
el mismo sea una alternativa para su consumo dentro un rango considerado adecuado para la
economía de la población de esta ciudad.
2.1.2 Distribución
El Plan de Negocios de cortes de res de alta calidad “RES PREMIUM” comprenderá solamente
las etapas de procesamiento, distribución y comercialización a público en general (particulares,
restaurantes, etc) omitiendo la venta a minoristas de manera de obtener la mayor utilidad
minimizando los costos que se incurriría al operar con entrega a minoristas.
56
CAPITULO III: TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
Uno de los aspectos fundamentales del estudio técnico de un Plan de Negocios es la definición
de su tamaño. El estudio de mercado provee información para la estimación de una demanda
futura, que puede ser variable en el tiempo y que sirve como referencia para la determinación
del tamaño. El tamaño en un Plan de Negocios es su capacidad instalada, y se expresa en
unidades de productos por año. El tamaño al cual nos referimos, determina la capacidad de
producción que tendrá la planta de “Res Premium”.
Para poder establecer con mayor exactitud dicha capacidad de producción, se debe analizar la
relación existente entre ésta y el estudio de mercado y la inversión. Además, el estudio del
tamaño, consiste en la determinación de la capacidad instalada de la planta y la definición de la
capacidad productiva del Plan de Negocios, con el propósito de racionalizar el uso de los
recursos durante la vida útil del proyecto.
Para determinar el tamaño se desarrolla aspectos técnicos referentes a la producción tales como
capacidad de producción del equipo; capacidad instalada y capacidad buscada, metodología
seleccionada para determinar el tamaño óptimo12.
12
Vease Sapag Chai Nassir, Sapag Chain “Preparación y Evaluación de Proyectos” McGraw-Hill.
57
3.1.1 Tamaño y su Relación con la Tecnología
La tecnología establece escalas mínimas de producción lo cual constituye también una limitante.
Estas escalas de producción están regidas según la naturaleza de los diferentes procesos
industriales, debajo de los cuales los costos serian excesivamente altos. En la elaboración del
alimentos con valor agregado (tal es el caso de RES PREMIUM), los equipos y maquinarias
poseen capacidades determinadas por los fabricantes. Para el presente Plan de Negocios se
requiere la necesidad de equipos completos para procesamiento y envasado de cortes de primera
calidad para lo cual se tiene que recurrir a la adquisición de maquinaria especializada en
alimentos, por ende la tecnología no es ninguna limitante para el Plan de Negocios.
3.2 Macrolocalización
Se entiende como localización el lugar donde se ubicará la empresa definida por el plan de
negocios, de manera que minimice los costos de transporte y maximice un ambiente propicio
para la realización y distribución del producto. Esta tiene como objetivo encontrar la
localización óptima, la cual consiste en identificar y seleccionar el sitio para instalar la planta
que le garantice los mayores beneficios económicos y sociales. La localización se hace a 2
niveles, a nivel de macro localización y a nivel de micro localización.
58
Tabla N° 27: CARACTERÍSTICAS CIUDAD DE ORURO
CARACTERÍSTICAS DE LA CIUDAD
Municipio altiplánico ubicado a 3.735 msnm
Clima: Árido
Arquitectura típica de la época colonial, zonas con distinta composición demográfica, fachadas “a
saltos” entre campos baldíos y lotes enmallados con viviendas-garaje, viviendas-taller y edificios
de 2 a 3 pisos.
Por tanto a razón de las condiciones favorables que presenta la ciudad de Oruro para llevar
adelante el proceso de implementación de la planta “RES PREMIUM” se encuentra localizada
en la ciudad de Oruro.
3.3 Microlocalización
Mercado del producto: Este consiste en localizar la planta cerca al nicho de mercado
donde se encuentran la mayoría de clientes potenciales.
Mercado de la materia prima: Ubicar la planta cerca al lugar donde llega la materia prima
e insumos.
Independiente: Se tendrán en cuenta otros factores independientes al producto y a la
materia prima.
59
Figura N° 6: MAPA CIUDAD DE ORURO
a) Características de la zona
b) Tipo de infraestructura
c) El área requerida
d) Necesidades de medios de transporte
e) Consumo de agua, luz y energía y teléfono.
La zona de Avenida 6 de Octubre presenta ciertas características que deben ser tomadas en
cuenta en el momento de implementar el Plan de Negocios, entre las más importantes
destacamos13.
13
Es necesario que la empresa se encuentre en el lugar adecuado, es decir, que permita conocer la cantidad de
clientes para determinar el tamaño. Si se conoce la cantidad de clientes en la región es posible saber exactamente
el tamaño de los pedidos y de la materia prima a procesar.
60
a) Clima: La temperatura promedio reinante en la zona es de 10 a 15 grados centígrados, dicha
temperatura es uniforme el clima de la ciudad presenta la características típicas de la puna
altiplánica, la zona de Avenida 6 de Octubre puede considerarse ese aspecto una zona central de
la ciudad.
b) Mano de obra calificada: La zona se destaca por ser de gran tráfico de personas en los días
laborales con una gran proporción de población joven que desea incorporase al mercado laboral,
las mismas cuentan con una instrucción escolar completa y ciertos estudios no escolarizados, es
así que las personas que viven en lugares cercanos a esta zona tienen una base de instrucción
que permite su utilización como empleados directos en el Plan de Negocios previa capacitación
por parte de los encargados.
e) Centros de Abastecimiento: Al ser una zona de densidad alta Avenida 6 de Octubre cuenta
con lugares de abastecimiento suficientes para cubrir las necesidades de la población tales como
mercados, tiendas de abarrotes y otros.
f) Sistemas Viales: Existen los caminos necesarios para la normal accesibilidad a la planta dado
que la zona de Avenida 6 de Octubre se encuentra en un lugar con adecuadas vías de conexión.
61
Como afirma Paredes Zarate (1996), la elección de la microlocalización está condicionada a que
selección realizada cuente con todas las condiciones que permitan maximizar la operatividad y
los futuros beneficios. Por lo tanto, se puede afirmar que la zona de Avenida 6 de Octubre cuenta
con todas las características necesarias para un adecuado desempeño del Plan de Negocios. Se
puede concluir que la Microlocalización seleccionada cuenta con las características necesarias
para ser considerada una buena opción por la implementación de la planta de “RES
PREMIUM”.
62
CAPITULO IV: PLAN OPERACIONAL
En la ingeniería del proyecto se debe identificar el proceso de producción del plan de negocios,
selección y especificación del tipo de maquinaria o equipo a emplear, distribución y
organización de la planta los cuales harán más eficiente la productividad y utilidad del proyecto.
Se deben tomar en cuenta todos aquellos recursos que se necesitan para poder llevar a cabo la
producción del bien o servicio. Consiste en diseñar la función de producción óptima, que utilice
de manera óptima los recursos disponibles para obtener el producto deseado19.
La carne de res es un alimento muy importante para la nutrición, ya que aporta al organismo
proteínas, minerales y vitaminas de alta importancia y valor nutritivo necesarios para el ser
humano, permitiendo el crecimiento, regeneración de los tejidos para el buen funcionamiento
del cuerpo. También aporta elementos como el CLA (Ácido Linoleico Conjugado) sustancia
que ayuda a fortalecer las defensas del organismo.
19
Preparación y evaluación de proyectos, Antecedentes económicos del Estudio Técnico, Alcances del estudio de
ingeniería.
63
La calidad de la carne de res empieza siempre por las buenas condiciones del ganado antes de
ser sacrificado y el cumplimiento de los frigoríficos correspondientes las exigencias de sanidad
y buenas prácticas de Manufactura.
La carne de res no se debe consumir sin haber sido refrigerada inmediatamente después del
sacrificio con fin de evitar la proliferación de bacterias, infecciones y más aún graves
enfermedades, además la carne de res recién sacrificada es dura y poco digestible; esto conlleva
a que un buen consumo de carne de res debe ser luego de tener mínimo 72 horas de sacrificio y
refrigeración entre 0°C y 4°C, para eliminar la rigidez de los músculos. La refrigeración de la
carne de res debe ser constante, lo que compromete a todos los actores de la cadena de
abastecimiento, desde su sacrificio, transporte, punto de venta e incluso en el hogar. Mantener
la cadena de frio da como resultado carne de calidad y apta para el consumo humano.
La carne de res se caracteriza por cualidades tales como la textura, jugosidad, olor, sabor y
aroma, lo cual se logra mediante la transformación de la carne luego de sacrificada de musculo
a carne que consta de tres etapas∗: pre rigor, rigor mortis y finalmente maduración. El Pre rigor,
es la etapa de flexibilidad de la carne, donde aún no hay transformación de proteínas en
carbohidratos, es un proceso que ocurre desde el sacrificio hasta 10 horas máximo y es una carne
aún poco digerible.
Res Premium ofrecerá 19 cortes estándar de carnes de alta calidad los cuales serán procesado
de las reses en canal adquiridos por la empresa, de manera simultánea, se venden una serie de
subproductos que se mencionarán más adelante en este capítulo. El producto a ofrecer está
clasificado dentro de los productos de consumo; es carne de res debidamente madurada, la cual
garantiza en su trazabilidad que cumplió desde sus orígenes con todos los requisitos para
venderla, tales como: legales, técnicos, higiénicos y sanitarios. También garantiza que ha tenido
un proceso de maduración mínimo que la hace apta para el consumo humano que cuenta con las
siguientes características.
64
i) Trazabilidad: ofrecer al consumidor final la opción de saber la procedencia de la carne desde
sus orígenes, por medio de la implementación de código de barras, ejemplo:
ii) Premium: El ofrecer una carne de res Premium, significa que aparte de ser una carne
debidamente madurada y procesada sin perder sus propiedades y que por el contrario se resalta
las cualidades del producto; es ofrecer una carne de res libre de grasa, con un alto valor nutritivo,
bajo en niveles de colesterol y con las mejores razas de ganado bovinas que dan pie a clasificar
nuestros productos como Premium.
i) Servicio post-venta: Asesoría que se dará al cliente respecto a los usos correspondientes a
cada corte de la carne de res, recetarios con el fin de lograr que el cliente disfrute el preparar
una carne de res de manera fácil y rápida, el conocimiento generado al cliente acerca de los
buenos manejos de la carne y la importancia de la conservación en la cadena de frio.
Los cortes son inocuos para la salud de los consumidores. No contienen residuos que
puedan inducir riesgo al consumirlos. Tampoco tienen microorganismos ni toxinas
peligrosas para el consumidor.
65
La terneza es el criterio organoléptico más importante de los productos de Res Premium.
Se ofrece un producto fácil de morder y masticar.
Machos y hembras con edad inferior a 12 meses, con carne tierna, con poca grasa y
altamente digestiva.
Corte Usos
1 Cogote: Fibra muscular ideal para moler.
2 Bife de Paleta interno: Fibra muscular de la coyuntura del Brazo, porción interna.
3 Paletero: Fibra muscular de la coyuntura del Brazo, porción externa.
4 Lomo de Brazo: Fibra Muscular ideal para asar o freír la cual está
ubicada en el hombro del animal.
5 Bola de Brazo: Fibra Muscular ideal para asar o freír. Es el último
corte que compone el brazo del animal.
6 Pecho: Fibra Muscular ideal para sudar, freír, cocinar, estofar o moler.
7 Costilla: Es un corte compuesto por hueso y carne ideal para asar.
8 Sobre barriga: Ideal para hornear, sudar o rellenar.
9 Lomo fino: Corte con mayor valor del animal ya que es una fibra
muscular con un bajo contenido graso ideal para asar, hornear.
10 Colita de cadera: Primer corte del cuarto trasero de una animal.
Ideal para asar, freír o sudar.
11 Bola de pierna: Músculo más representativo del cuarto trasero de una animal.
12 Lagarto: Ideal para moler ya que es un corte fibroso.
13 Centro de pierna: Corte dentro del cuarto trasero del animal ideal para freír.
14 Muchacho: Corte del cuarto trasero. Ubicado junto al centro de
pierna. Ideal para hornear o asar.
15 Bota: Corte del cuarto trasero. Asar, freír sudar.
16 Cadera: Corte del cuarto trasero. Ideal para asar, freír o preparar a la plancha.
17 Punta de Anca: Corte del cuarto trasero. Ideal para asar, freír o preparar a la plancha.
18 Lomo Ancho (Churrasco): Corte del cuarto trasero. Ideal para asar.
19 Lomo de Aguas: Corte del cuarto trasero. Ideal para asar, Freír, Hornear.
Subproductos
1 Cebo o grasa
2 Hueso Poroso
Fuente: Elaboración Propia
66
La carne de res obtenida de las diferentes partes del ganado está clasificada en diferentes cortes.
Debido a la cantidad de productos de carne que hay para escoger, puede ser difícil saber la
diferencia entre los cortes de res.
Los cortes restantes se generan de solicitudes específicas de cada cliente. Este tipo de
cortes personalizados le dan un alto valor agregado al producto.
La venta de estos subproductos reduce los desechos generados en producción aporta
cerca de un 10% de los ingresos operacionales.
En esta sección indicamos las bases técnicas del Plan de Negocios esto implica mostrar la
selección del proceso.
El proceso productivo de Res Premium inicia en la adquisición del ganado en canal y medio
canal para terminar en la comercialización de los diferentes cortes.
67
Para facilitar la distribución de la planta y el espacio con el cual cuenta que implica la
operatividad de los tiempos y movimientos de los hombres y máquinas, se requiere representar
y analizar el proceso productivo mediante algunos métodos detallados a continuación para la
realización de esta tarea se utiliza las herramientas conocidas diagrama de flujo de procesos.
El proceso productivo está constituido por una o varias operaciones unitarias. Una operación
unitaria puede realizarse en varias etapas. Se debe identificar todas las operaciones unitarias y
sus interrelaciones, a fin de dibujar un diagrama de flujo que refleje fielmente lo que ocurre en
el proceso.
4.2.1.3.1 Proveedor
Uno de los aspectos a tener en cuenta y de la cual parte nuestro negocio, es ofrecer un producto
de calidad a precios competitivos en el mercado y en el cual se conserven todas sus propiedades
nutricionales manteniendo toda la cadena de frío a lo largo del proceso para que no se vea
afectado el valor nutricional del producto.
Teniendo en cuenta que los aspectos analizados para ser proveedor de Res Premium son:
68
Figura N° 10: EMPRESA PROVEEDORA
Al realizar la evaluación de estos aspectos encontramos que el proveedor que más se ajusta es
FRIGOR, pues cuenta con las todas las características necesarias para proveer carne cruceña de
primera calidad14.
La empresa cuenta con equipos de tecnología avanzada, cumpliendo procesos ajustados a las
normativas y estándares nacionales e internacionales, los cuales permiten brindar soluciones en:
Faena, corralaje, enfriamiento, desposte, distribución a sus clientes.
También el almacenamiento de la materia prima uno de los aspectos más importante y de mayor
riesgo en este proyecto, debido a que es de vital importancia conservar la cadena de frío a lo
largo de todo el proceso productivo. Con base en esto el proceso de almacenaje se va a realizar
de la siguiente manera:
14
FRIGOR se constituye como uno de los frigoríficos más grandes del país por su capacidad instalada,
destacándose por tener una gran cobertura geográfica en Bolivia. Contamos con la certificación y categorización
de exportación emitida por el SENASAG.
69
Al recibir la materia prima es necesario realizar el corte y porcionamiento de esta, de tal
manera que se conserve la temperatura de la carne entre 1°C y 3°C. Esta recepción se
realiza en un cuarto equipado con neveras dónde se realiza un almacenamiento inicial
durante el cual se da la maduración. Una vez madurada, se corta la carne y es empacada
en paquetes individuales se refrigera nuevamente identificando el tipo de corte y
ubicándolo de acuerdo a este en la nevera y finalmente se colocan las etiquetas para
pasar a la entrega.
En cuanto al manejo del inventario se planifica el modelo de inventarios que se utiliza el FIFO
(First In – First Out), lo que se busca con este sistema es que al momento de que se reciba un
pedido el producto que se tome para despacho es el que tiene más tiempo de maduración. Una
vez la carne esta madurada se procede a realizar el porcionamiento de la carne con base en la
orden de compra dada por el cliente seleccionando la posta que más se ajuste a la orden de
pedido.
En cuanto al empaque al vacío se pudo evidenciar la importancia y cuidado que se tiene que
tener durante el empaquetamiento al vacío. Durante el proceso debimos establecer el tiempo que
70
debe estar la carne en la máquina para eliminar en su totalidad el aire al interior de la bolsa para
tener un vacío que evite el desarrollo de cualquier microorganismo que pueda afectar las
propiedades de producto. En cuanto a la máquina es indispensable mantener una estricta
limpieza la cual se debe realizar una vez se termine la jornada de trabajo. Esta limpieza se realiza
con jabón desinfectante y alcohol15.
15
La limpieza de cada uno de los elementos que intervienen en el proceso productivo es indispensable al interior
de la Res Premium, por esta razón una vez se termina la producción cada uno de los implementos (Cuchillos, tabla
de cortar, mesa, báscula) se limpian con esponjillas, jabón desinfectante y alcohol, y posteriormente son
almacenados en su respectivo lugar.
71
La extensión del terreno será de 200 m2, en los cuales se llevará a cabo la construcción de planta
y oficinas para los administrativos de la empresa “RES PREMIUM” Se tomó en cuenta también
vestidores y baños. Se llevó a cabo la distribución de la maquinaria (LAYOUT), pensando en el
proceso productivo por el cual tienen que atravesar las materias primas, permitiendo así
optimizar tiempos y garantizando la libre circulación de los obreros dentro de la planta16.
CONTABILIDAD Y BAÑOS
16
La distribución en planta implica la ordenación de espacios necesarios para movimiento de material,
almacenamiento, equipos o líneas de producción, equipos industriales, administración, servicios para el personal,
etc. Los objetivos de la distribución en planta son: 1. Integración de todos los factores que afecten la distribución.
Movimiento de material según distancias mínimas. 3. Circulación del trabajo a través de la planta. 4. Utilización
“efectiva” de todo el espacio. 5. Mínimo esfuerzo y seguridad en los trabajadores. 6. Flexibilidad en la ordenación
para facilitar reajustes o ampliaciones.
72
i) Gerencia de comercialización
En general los ambientes de administración son relativamente pequeños por las características
de la empresa, en este caso los ambientes cuentan con artículos necesarios para el desarrollo de
la actividad de administración y gerencia.
73
CAPITULO V: ORGANIZACIÓN GERENCIAL
Esta sección del estudio tiene como principal finalidad establecer qué tipo de empresa –en
cuanto a estructura orgánica y personas empleadas- se requiere dadas las características del plan
de negocios. Más concretamente pretende definir cómo se van a organizar los recursos humanos
–de acuerdo a sus funciones, conocimientos, habilidades, tareas y otros- dentro de la empresa
de manera que se puedan cumplir los objetivos y los planes propuestos en la etapa de
planificación de la producción de Res Premium.
ESTUDIO
ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIÓN
ORGANIGRAMA
DISEÑO
ORGANIZACIONAL
MANUAL DE
FUNCIONES
PUESTOS E
INTERRRELACIONES
GRADOS DE AUTORIDAD
Y RESPONSABILIDAD
CANALES DE
COMUNICACIÓN Y
COORDINACIÓN
74
5.1 Estructura Organizacional
Una estructura organizacional es el marco formal mediante el cual las tareas redividen, agrupan
y coordinan. Algunos propósitos del proceso de organización son los siguientes:
Si bien en la estructura orgánica existen los niveles jerárquicos, es muy importante que la
organización se desenvuelva como un solo equipo, debiendo existir responsabilidad,
integración, competitividad y velocidad entre todos, para lograr llegar a hacer una empresa con
calidad y excelencia.
75
La empresa se encuentra dividida en tres áreas de trabajo:
Administrativa
Producción
Comercialización
El área de producción contará con dos operadores que se dediquen a la producción de cortes
“Res Premium” y el área de comercialización tendrá un encargado de ventas quien atenderá en
forma directa a los clientes.
76
5.2.1 Descripción de Funciones
La empresa contará con dos directivos, Gerente General y Administrador Financiero, quienes
se encargaran de coordinar las actividades del trabajo de las diferentes áreas de la empresa.
i) Gerente General
Entre las funciones más importantes y responsabilidades que debe cumplir el Gerente General:
Verificar si se cumple con todos los requerimientos legales que la ley exige.
77
Evaluar y controlar los estados financieros de la empresa, previa elaboración y
presentación de los mismos por el contador.
Elaborar planes de actividades mensuales para que los empleados cumplan con la
empresa.
Verificar los informes emitidos por las áreas, de producción como de almacenes.
Desarrollar otras funciones que vea por conveniente para el mejor funcionamiento y
rentabilidad de la empresa.
Establecer el control y pago de las cargas sociales e impositivas que tiene que
cumplir la empresa.
78
Preparar los estados financieros en forma oportuna cumpliendo con los cronogramas
establecidos.
iii) Secretaria
79
Manejar la caja menor.
Atender los visitantes y contactos telefónicos con actitud proactiva y auto motivada,
de orientación al cliente, aplicando la estrategia de servicio integral con calidad,
excelencia y efectividad proyectando la buena imagen corporativa.
Las demás que le sean asignadas por autoridad competente y necesaria para el
cumplimiento efectivo y oportuno del Plan Estratégico, los objetivos, metas, Visión
y Misión institucionales, acorde con la empresa
80
5.2.1.2 Área de Producción
i) Operadores
Se cuenta con dos operadores que están a cargo de la producción la principal función
es la elaboración de un producto de buena calidad que satisfaga al cliente y entre
otras podemos citar:
Elaborar los productos, cumpliendo con las normas para brindar un buen producto al
cliente.
Cumplir con los objetivos establecidos por el Jefe de producción, de cumplir con la
calidad de la producción y sobre todo el tiempo que este lleve.
i) Encargado Ventas
El objetivo primordial del encargado de ventas es:
81
Desarrollar modelos de distribución y abastecimiento para el punto de venta.
Hacer que el producto llegue al cliente en los envases respectivos cuidando la imagen
y la presentación del mismo.
Las políticas de la empresa son guías para encauzar el pensamiento del gerente y empleados a
una dirección específica. A diferencia de las reglas, las políticas establecen parámetros para
quienes toman las decisiones, en lugar de señalar específicamente lo que se debe o no hacer.
Esta evaluación se realizará dos veces al año de forma semestral en todos los niveles de la
empresa, esto nos servirá para garantizar parámetros óptimos de desempeño y productividad,
para conceder incentivos al personal y de esta manera este se sienta identificado con la empresa.
82
iii) Reglamento Interno
Con el objeto de establecer normas y reglas sobre los derechos y obligaciones del trabajador, la
empresa ha visto por conveniente elaborar un reglamento interno. El presente reglamento
interno establece obligaciones, deberes y derechos del personal de la empresa, para el logro
mejorado y continuado de la calidad de atención que merece el cliente interno y externo, de la
producción y de la rentabilidad de la empresa.
El supervisor a cargo de la producción debe cerciorarse que los empleados cumplan con
los objetivos de la producción.
b) Derechos del Trabajador
Además de las obligaciones, los empleados tienen el derecho a exigir las siguientes normas:
83
Seguridad laboral en el cargo que desempeña, siempre y cuando no falte a las leyes y
reglamentos de la institución.
Recibirá beneficios sociales, establecidos por ley y normas legales del país.
Vacaciones anuales.
En caso de despido, informar al empleado 3 meses antes para que este tome sus
previsiones.
Recibir indemnizaciones por invalidez, jubilación, muerte u otro riesgo.
c) Jornadas de Trabajo
Jornada laboral: de trabajo para ejecutivos y empleados será de 8 horas diarias o 40 horas
semanales de lunes a sábado.
La distribución del horario de trabajo será establecido por la empresa de acuerdo a sus
necesidades pudiendo establecer turnos de trabajo.
Horas extras: En caso de que se requiera realizar labores en horarios fuera de las 8 horas
diarias, deberá ser autorizado por su superior inmediato y la Gerencia General de
conformidad al articulo 50 de la Ley General del Trabajo.
d) Políticas de Remuneración
Todo trabajador de la empresa por el desempeño de sus funciones tiene derecho a percibir una
remuneración consistente en doce sueldos al año más un aguinaldo de fin de año, este último
pagadero conforme a ley. La empresa pagara los haberes de manera mensual el último día hábil
del mes de trabajo.
e) Vacaciones y Licencias
Las vacaciones anuales son un derecho irrenunciable definido por la Ley General del Trabajo y
su cumplimiento es obligatorio. De acuerdo a ley la escala vigente a este beneficio es el
siguiente:
84
1. De 1 a 5 años cumplidos: 15 días hábiles
2. De 5 a 10 años cumplidos: 20 días hábiles
3. De 10 en adelante: 30 días hábiles
Las características de servicio que brinda la empresa exigen al trabajador un elevado nivel de
colaboración y sentido de responsabilidad en el cumplimiento de las tareas asignadas, por tanto
con el objeto de garantizar un buen servicio al cliente, buenas relaciones con los empleados y la
empresa se deberán basar en los siguientes principios.
85
g) Régimen Disciplinario y Sanciones
La empresa en orden de la ley de Seguridad Industrial y salud Ocupacional cumplirá con toda
las disposiciones que rigen al respecto, otorgará a los trabajadores la infraestructura adecuada
que les permita cumplir sus labores en condiciones normales, además de proveer instrumentos
y materiales de trabajo.
86
CAPITULO VI: INVERSIONES
En esta sección se analiza las inversiones necesarias para ejecutar el proyecto. El requerimiento
total se encuentra clasificado en tres grandes grupos: la inversión en Activo Fijo, la inversión
en Activo Diferido y la inversión en Activo Circulante.
Dentro del grupo de activos fijos se detallan los requerimientos en cuanto a infraestructura,
maquinaria y equipo, muebles y enseres y otras inversiones.
El terreno y construcción propuesta para la planta frigorífico y tienda para venta de carne tiene
una extensión de 200 m2 con un costo de 200 $us el m2. El costo toma en cuenta la existencia
de ambientes.
87
de montaje necesario para la instalación de la planta, consta de medidor, transformador,
cableado, enchufes, interruptores. La instalación eléctrica para esta planta suma una
potencia instalada de 850 kw, la misma está referida a la iluminación artefactos eléctricos
y motores instalados en la planta, se toma en cuenta mejoras de la instalación de agua y
refacciones adicionales. Las cuentas que se toman en cuenta son:
Obras Preliminares
Refacción de Ambientes
Instalaciones Eléctricas
Instalaciones Agua Potable
Instalaciones Adicionales (frigorífico)
88
operación siendo los costos de refacción del bien inmueble alquilado contabilizados como
inversión en activo fijo. Cabe señalar que la infraestructura de la micro localización elegida no
cuentan con las características de confortabilidad que el proyecto exige, por lo cual se debe tener
en cuenta un proceso de reparación general instalación y montaje.
Los estimados de desembolso de dinero para los distintos rubros toman en cuenta tanto la mano
de obra técnica especializada en albañilería, cerrajería, plomería y otros así como los materiales
necesarios para la ejecución de las reparaciones en los distintos ambientes y las exigencias de
utensilios por parte de los técnicos.
17
En este aspecto, los recursos desembolsados por este concepto pueden considerarse como una inversión hundida,
es decir, que las mismas se realizan teniendo en cuenta que no existe posibilidad de recuperación una vez acabado
el periodo de evaluación del proyecto.
18
Incluye mano de obra y material necesario para realizar las reparaciones
89
El total estimado en inversión para reparación de infraestructura alcanza la suma de Bs. 38,500
Esta inversión en reparación de infraestructura solo toma en cuenta el refaccionamiento de los
ambientes existentes y no la construcción de los mimos, esto implica que el inmueble
seleccionado para el proyecto debe contar con ambientes e instalaciones sanitarias.
La inversión en bienes muebles para la realización del plan de negocios incluye los muebles
necesarios tanto para el ambiente de oficinas y administración.
La inversión en muebles se desagrega por tipo de actividad en las cuales los mismos son usados.
La tabla N° 30 presenta los desembolsos necesarios para los equipos de oficina. El área de
administración está compuesta por una sección destinada para las actividades de dirección y
gerencia general, la inversión de muebles en este ambiente toma en cuenta el mobiliario
necesario para realizar esta actividad.
La inversión en muebles para el ambiente de administración alcanza la suma de Bs. 17,790 esta
toma en cuanta accesorio y materiales extras tales como computadoras, o artículos de escritorio.
La estimación se realiza en base a valores de mercado y en moneda nacional tomando como
base los valores cotejados en la ciudad de Oruro.
90
6.1.3 Inversión en Equipo Múltiple
Seguidamente hacemos mención al equipo a utilizarse en la planta, así como sus características
técnicas, su precio unitario y el total de inversión a realizarse.
Compresor: es un dispositivo mecánico que bombea el fluido refrigerante, creando una zona
de alta presión y provocando el movimiento del refrigerante en el sistema.
Dispositivo de expansión: según el caso puede ser una válvula de expansión o un tubo
capilar, su función es dejar que el refrigerante pase desde la parte del circuito de alta
presión a la de baja presión, expandiéndose.
Termostato: su función es apagar o encender automáticamente el compresor a fin de
mantener el área enfriada dentro de un campo de temperaturas.
91
puede haber ventilador (evaporador de aire forzado) o no (evaporador estático) en el área
del evaporador.
ii) Cortadores (Procesadores) de Carne: Las sierras cortadoras para carne se utiliza para cortar
todo tipo de carnes y es muy utilizado en la industria de los cárnicos por su facilidad para cortar
huesos, tendones y demás elementos que se encuentran presentas en las piezas de carne. Esta
herramienta es muy peligrosa por su gran filo y se debe tener en cuenta las medidas de seguridad
necesarias para evitar accidentes con la sierra, muchos de los accidentes ocurren por
desconcentración en el momento de usarla y son de alta gravedad.
iii) Empaquetadora de Carne: Con el proceso de empaque las carnes logran conservar sus
jugos naturales y continuar su maduración para que al ser consumidas sean tiernas y con el sabor
que le brindan sus naturales jugos. Con el equipo seleccionado para el plan de negocios se
pueden empaquetar continuamente desde las porciones más pequeñas de menos de 500 gramos
hasta piezas de carne de 10 kilos.
iv) Balanzas Digitales Comerciales: La balanza digital tiene como característica principal su
precisión, y esto no sólo le da una gran confiabilidad sino que también hace que la venta suba
al menos, un 20% cada año. Su margen de error es ínfimo, por lo general, las balanzas que tiene
como unidad de medida el gramo tienen un margen de error de 0,1 g por cada kilogramo pesado.
Cuando utilizamos una balanza digital para la actividad comercial, necesitamos que ésta sea
precisa y que nos brinde una capacidad adecuada, por el simple hecho de que ésta nos indicará
el precio final del bien.
v) Exhibidores Refrigerados: Los expositores son muebles que se sitúan en el punto de venta
para exhibir determinados productos. Consisten en varias baldas o estantes combinados con
imágenes y carteles publicitarios y tienen por finalidad provocar la venta de un producto o
informar sobre algún aspecto relacionado con la venta.
Adicionalmente a los equipos antes mencionados se debe tener en cuenta gastos menores que se
realizaran en máquinas adicionales tale como: Apiladores y Equipos de carga, Caja
Registradora,
92
Tabla N° 31: INVERSIÓN EN EQUIPO MÚLTIPLE
La actual situación económica y política de nuestro país ofrece todas las garantías para realizar
una inversión y crear una nueva industria de alimentos la misma que irá en beneficio del cliente
con un nuevo producto como de nuestra sociedad ya que brindará fuentes de empleo. Para lograr
este objetivo se crea la empresa “Res Premium” como una Empresa Unipersonal en vista de
tener un solo propietario el cual invertirá el total del capital de la empresa, no pudiendo
constituirse en una sociedad comercial ya que para esto se necesitaría dos o más socios que se
93
obliguen a efectuar aportes para el logro de este fin y repartirse entre sí los beneficios o soportar
las perdidas, de acuerdo al Art. 125 del Código de Comercio.
La empresa cuando inicie su actividad económica se relaciona con algunos impuestos para ello
debe registrarse ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), en el Padrón Nacional de
Contribuyentes a fin de obtener su Número de Identificación Tributaria (NIT), también debe
empadronarse en la Honorable Alcaldía Municipal para obtener el Padrón Municipal de
Contribuyentes, la licencia de funcionamiento y el registro fitosanitario, así mismo el personal
que manipulea el producto debe tramitar ante el Servicio Nacional de Sanidad dependiente del
Ministerio de Salud el Carnet Sanitario.
El registro ante el Servicio de Impuestos Nacionales se realiza para tramitar el Padrón Nacional
de Contribuyentes llenando el formulario de empadronamiento codificando la actividad o
servicio a realizar la empresa mediante el listado de actividades. Una vez obtenido el Padrón
nacional de Contribuyente se pasa a obtener su Número de Identificación Tributaria (NIT) para
una Empresa Unipersonal el mismo que se requiere los siguientes requisitos:
Para que la empresa pueda empezar a llevar a cabo la actividad productiva, es necesario realizar
los siguientes trámites en las oficinas de la Honorable Alcaldía Municipal de la ciudad de Oruro.
94
Empadronamiento: El empadronamiento, consiste en el registro de la empresa en el Padrón
Municipal de Contribuyentes, para que la misma pueda tener respectiva licencia de
funcionamiento a objeto de poder realizar su actividad.
95
Intelectual y así tener instrumentos legales que impidan este tipo de prácticas a posibles
competidores19.
Carnet Sanitario: Se debe tramitar ante el Servicio Nacional de Salud dependiente del
Ministerio de Salud los carnets sanitarios personales para los empleados que tengan que
intervenir en la fabricación del producto como los que intervienen en el manipuleo y la venta de
estos productos.
La inversión en activo circulante o capital de trabajo es el monto que se debe erogar para poder
llevar adelante la puesta en marcha de la iniciativa. El capital trabajo como tal es una proyección
de las necedades de circulante (dinero) que el proyecto debe acumular o tener reservado para el
funcionamiento del mismo durante un periodo de tiempo específico. Si consideramos que el
proyecto se desarrolla como una institución con fines de lucro las necesidades de dinero para
19
El contar con patentes y otros registros, son barreras legales importantes que protegerán a la empresa contra la
competencia ya que evitará de muchas maneras el ingreso de competidores desde los desleales que traten de
falsificar el producto o de otros que saquen productos tan similares que generen confusión en los consumidores
como por ejemplo una bolsa y presentación tan similares que el consumidor no sepa distinguirlas o un nombre que
apenas varíe por una letra.
96
cubrir sus costos de funcionamiento tiene como fuente el financiamiento las ventas, esto implica
un periodo de retraso entre los desembolsos de los aportes y las insuficiencias económicas del
proyecto, por tal motivo se asume que la inversión en activo circulante debe cubrir 1 mes como
margen para la recepción de recursos. A continuación detallaremos cada uno de los activos
circulantes objeto de inversión que son necesarios para la puesta en marcha del proyecto para el
periodo de 1 mes en el caso de los costos operacionales, y administrativos. Usando el método
de periodo de desfase.
EN BOLIVIANOS
Se estima que cubrir las necesidades de fondos necesarios para las operaciones del proyecto
demandara Bs. 172,455 para 1 mes, este monto se contabiliza como inversión en activo
circulante.
Una vez que se las inversiones son estimadas se debe presentar un plan de inversiones. El plan
de inversiones se refiere a un resumen de todas las inversiones a realizar en Activo Fijo,
Diferido, Circulante. La tabla N° 34 detalla todo el plan de inversiones para poder llevar
adelante el proyecto.
Se puede apreciar que la inversión en Activo Fijo alcanza un total de Bs. 138,200; la mayor
inversión por este rubro se concentra en la compra de equipo múltiple para la producción.
97
Tabla N° 34: PLAN DE INVERSIONES
PLAN DE INVERSIONES
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
TOTAL Aporte Propio Financiamiento
Capital de Inversión Bs.198,090
Maquinaria y equipo Bs. 69,100 Bs.185,268
Muebles de Oficina Bs.8,145
Gastos de Organización Bs.1,400
Instalacion y Montaje Bs.19,250
Compra Infraestructura 0
Gabeteros Bs.750
Caja registradora Bs.400
Capital de Operaciones Bs.172,445
Materia Prima Bs. 86,223
TOTAL Bs.370,535 Bs.185,268 Bs.185,268
El total de Activo Diferido asciende a Bs. 1,400 que comprende la organización legal. El total
del Activo Circulante representa Bs. 172,455 que se refieren a todos los costos realizados en el
proceso de prestación de servicios por 1 mes. Del cuadro de plan de inversiones se determina
que la inversión total a realizar en el proyecto alcanza a Bs. 370,535.
98
Tabla N° 35: CALENDARIO DE INVERSIONES
Compra Infraestructura 1 2 3 4 0
Gastos de Organización Bs. 1,400 Bs. 1,400 Bs. 2,800
Total Bs. 172,445 Bs 1,400 Bs. 99,045 Bs. 97,645 Bs. 370,535
El calendario de actividades indica que las necesidades de recursos se ven repartidas de manera
estable los tres primeros meses, no obstante, el cuarto mes las inversiones se disparan debido
principalmente a la existencia del activo circulante (capital de trabajo), este alcanza la suma de Bs.
370,533 en este mes se realizan de todos los activos necesarios para iniciar el periodo operativo.
6.5 Financiamiento
El financiamiento será obtenido tanto aporte propio como de recursos bancarios. El monto del
capital requerido es de Bs 370,535 la cantidad que será financiada con capital de terceros es de
Bs. 185,268 siendo el aporte propio de Bs. 185,268
(EN BOLIVIANOS)
item valor
99
Del monto total requerido para dar inicio con la operación, del negocio un 50%, que provendrá
de un préstamo bancario, el resto será propio. Estos datos pueden observarse en el siguiente
cuadro.
El préstamo bancario se irá pagando mediante una cuota de amortización fija de interés del 16
%. Los pagos se anualizan a cuota fija con desembolsos de Bs. 56,582 para cada periodo.
Adicionalmente se debe tener en cuenta que no se cuenta con un periodo de gracia por lo que
los pagos inician en el primer año de operación y culminan el año 5. Los pagos se presentan en
el cuadro de amortización.
(EN BOLIVIANOS)
PERIODO Monto de intereses amortización cuota monto de
capital inicial periódica capital final
2018 185,268 29,643 26,940 56,582 158,328
2019 158,328 25,332 31,250 56,582 127,078
2020 127,078 20,332 36,250 56,582 90,828
2021 90,828 14,532 42,050 56,582 48,778
2022 48,778 7,804 48,778 56,582 0
Fuente: Elaboración propia en base a investigación de campo
100
CAPITULO VII: PROYECCIÓN DE INGRESOS Y COSTOS
Los gastos en los que se incurrirán en el área administrativa son: sueldos, salarios y gastos
generales. A continuación se detallan éstos gastos.
20
Al tratarse de un salario menor a cuatro salarios mínimos el mismo está exento del pago del RC-IVA.
101
Tabla N° 38: GASTO EN SUELDOS Y SALARIOS
(Montos Expresados en Bs.)
Gastos Administrativos
Sueldos 2018 2019 2020 2021 2022
Gerente General Bs. 57,850 Bs. 59,586 Bs. 61,373 Bs. 63,214 Bs. 65,111
Contador Bs. 34,710 Bs. 35,751 Bs. 36,824 Bs. 37,929 Bs. 39,066
Secretaria Bs. 23,140 Bs. 23,834 Bs. 24,549 Bs. 25,286 Bs. 26,044
Operadores 1A Bs. 28,925 Bs. 29,793 Bs. 30,687 Bs. 31,607 Bs. 32,555
Operadores 1B Bs. 23,140 Bs. 23,834 Bs. 24,549 Bs. 25,286 Bs. 26,044
Vendedor Bs. 23,140 Bs. 23,834 Bs. 24,549 Bs. 25,286 Bs. 26,044
Total Bs. 190,905 Bs. 196,632 Bs. 202,531 Bs. 208,607 Bs. 214,865
Fuente: Elaboración propia en base a estudio de mercado.
En base a los pagos por sueldos y salarios proyectados y la cantidad de personal necesario para
el funcionamiento del proyecto se determina un gasto total en este rubro de Bs. 15,614 cada
mes. En este caso la proyección de sueldos y salarios asume una tasa de crecimiento de 4%
como representativa de la inflación nacional por lo que se utiliza la misma para la proyección
en los 5 futuros periodos.
total Bs. 99,754 Bs. 101,280 Bs. 102,801 Bs. 105,885 Bs. 111,171
102
El procesamiento del producto requiere de mucha energía eléctrica y agua potable para las
máquinas y equipos. Entre los gastos generales se toman en cuenta también a las necesidades
de gas, teléfono, ropa de trabajo y material de escritorio, la tasa de crecimiento para estos rubros
también se mantiene en un 4% como representativo de los futuros incrementos.
También se toman en cuenta los gastos, para cubrir el costo de publicidad para la empresa y
siendo esta una empresa nueva la cual innovará en el mercado un producto de calidad como es
la “Res Premium” se ha visto por conveniente presupuestar para el primer año Bs. 36,143 el
cual cubrirá el plan de publicidad, diseño e impresión de folletos, boletines y trípticos.
Promoción
El costo estimado indica lo que costara un insumo el objeto de los costos estimados, es conocer
de forma aproximada cual puede ser el costo de producción, sirviendo de base para la valoración
del proceso y la producción terminada, entregada y realizada.
Los productos del proceso productivo de la empresa son: res en corte, bolsas de empaque. La
metodología utilizada para determinar el costo unitario (el costo por unidad de venta) se basa en
determinar el costo promedio para un kilo promedio.
103
Figura N° 15: COSTO MATERIA PRIMA
Dentro de los costos variables de mayor importancia se tienen el pago por materia prima e
insumos para el proceso de producción. Según la figura presentada por 1.5 kilos de carne en
canal adquirida del proveedor se obtiene 1 kilo de carne de alta calidad y 50 gramos (0.5 kilos
de hueso y grasa).
104
El cálculo de los costos mensuales indica que el monto total es de Bs. 149,000 cada mes y se
precisaría de Bs. 1,791,582 en primer año de operaciones. El crecimiento de los costos está en
relación a la demanda potencial proyectada.
Está compuesto por los montos totales de los dos tipos de costos y sus respectivas incidencias
porcentuales sobre el total de los costos. La descripción de este presupuesto anual de costos se
encuentra reflejada en la tabla N° 42.
Costos Fijos
2018 2019 2020 2021 2022
Sueldos y Salarios 190,905 196,632 202,531 208,607 214,865
Cargas Sociales 2,723 2,804 2,888 2,975 3,064
Total Bs. 193,628 Bs. 199,436 Bs. 205,419 Bs. 211,582 Bs. 217,929
Costos Variables
2018 2019 2020 2021 2022
Costo Materia Prima 1,788,266 1,815,116 1,869,576 1,925,663 1,983,445
Promocion 23,258 23,607 24,315 25,045 25,796
Costos Operativos 64,192 65,155 67,110 69,124 73,581
Total Bs. 1,875,716 Bs. 1,903,878 Bs. 1,961,002 Bs. 2,019,831 Bs. 2,082,823
Fuente: Elaboración propia en base a estudio de campo
El presupuesto Anual de Ingresos es el detalle de los ingresos totales proyectados para las
gestiones 2018 a 2022. Este presupuesto expresado en valor monetario es obtenido de la
multiplicación del Programa de Producción total y su respectivo nivel de precios.
105
Debido que el proyecto se enfoca en la producción de un producto homogéneo con ciertas
características particulares (cortes de carne de alta calidad) los ingresos provienen de forma
directa de la venta del mismos, también existen residuos de producción revendibles catalogados
como otras ventas. También al final de periodo de evaluación se toma en cuenta el valor de
reventa de los activos fijos que aun cuenten con cierto valor en libros.
De acuerdo al Cuadro anterior, los ingresos del proyecto se irán incrementando debido a un
aumento en la producción, esto origina que el ingreso total por los cinco años se incrementarán
significativamente pese a suponer un precio constante.
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Demanda Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Res Premium -Kilos 0 51,684 52,460 54,034 55,655 57,325
Cebo-Hueso - Kilos 0 25,842 26,230 27,017 27,828 28,663
Total 0 Bs. 51,684 Bs. 52,460 Bs. 54,034 Bs. 55,655 Bs. 57,325
106
y en el mercado hay muchos modelos nuevos). El valor de desecho se aplica a la inversión fija,
para la determinación correspondiente se debe realizar el cálculo que se muestra en la tabla Nº
44 para los elementos de la inversión fija. El valor de desecho se determinan en función a las
tasas de depreciación vigentes bajo norma para los distintos activos fijos de las empresas, el
valor de desecho es el valor de reventa al cual se calcula la empresa podrá disponer de sus
activos fijos en caso de cerrar la empresa.
107
CAPITULO VIII: ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS Y
EVALUACIÓN DEL PROYECTO
Todo plan de negocios debe incluir un apartado de proyecciones financieras, y todo negocio
debe de contar con una proyección adecuada de ventas, utilidades y efectivo disponible. En esta
sección se presentan los principales estados financieros proyectados para la empresa Res
Premium.
Con la información definida y calculada hasta ahora podemos construir un balance de apertura
para el periodo de evaluación del proyecto. La proyección inicia con la presentación del balance
de apertura para la empresa. Se puede apreciar un adecuado inicio de actividades.
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PAS. Y PATR.
INVERS.
PERMANENTES
TOTAL ACTIVO Bs. 370,535 TOTAL PASIVO Y Bs. 370,535
PATRIMONIO
108
8.2 Determinación del Estado de Resultados
(Expresado en bolivianos)
Ingresos:
Ventas Brutas 2,325,780 2,360,700 2,431,530 2,504,475 2,579,625
Venta de activos 69,045
Menos:
Retencion impositiva IVA
Saldo a favor del Gobierno 69,877 70,926 73,054 75,246 77,503
Costo de Produccion
Materia Prima 1,555,792 1,579,151 1,626,531 1,675,327 1,725,597
Luz, Agua,Gas,Telefono, Ropa de 64,192 65,155 67,110 69,124 73,581
trabajo
Utilidad Bruta 635,920 645,468 664,834 684,779 771,988
Menos:
Gastos de Operación
Alquiileres 0 0 0 0 0
Sueldos y Salarios 190,905 196,632 202,531 208,607 214,865
Promocion 23,258 23,607 24,315 25,045 25,796
Aportes Patronales 2,723 2,804 2,888 2,975 3,064
Impuesto a las Transacciones 69,773 70,821 72,946 75,134 77,389
Depreciacion 20,759 20,759 20,759 20,759 20,759
Utilidad de la Operación 328,502 330,845 341,395 352,259 430,115
Menos:
Gastos Financieros 56,582 56,582 56,582 56,582 56,582
Utilidad de la Gestión antes de Impuestos 271,920 274,262 284,812 295,677 373,532
Menos:
Impuesto a las Utilidades (25%) 67,980 68,566 71,203 73,919 93,383
Utilidad neta Bs. 203,940 Bs.205,697 Bs.213,609 Bs.221,757 Bs.280,149
Fuente: Elaboración Propia en base Presupuesto Anual de Costos Totales y Presupuesto Anual de Ingresos Totales.
En el cuadro se puede apreciar los costos e ingresos para 5 años del proyecto, donde existe una
ganancia en todas las gestiones los ingresos van aumentando y son superiores a los costos en los
que se incurre, es así que no existe perdidas, más al contrario existe utilidades. Se puede
109
considerar que la utilidad es alta en relación a la inversión inicial esto puede explicarse en la
diferencia entre el precio de compra y el precio de venta y los bajos costes de mano de obra.
El Flujo de caja hallado es el sobrante monetario del estado de origen y aplicación de fondos
después de restar los usos de las fuentes. En base a los resultados de este flujo se evalúa cuan
viable o atractiva es una iniciativa empresarial mediante los indicadores financieros tal como el
VAN, el TIR y el periodo de recuperación de la inversión y los ratios financieros.
El flujo de caja para la empresa Res Premium toma en cuenta los ingresos y gasto en los que
incurrirá la empresa en los próximos 5 años, estos son pronósticos realizado en base a las
previsiones realizadas21.
En cuanto al capital de trabajo se deben hacer las siguientes aclaraciones, como se mencionó en
la sección de cálculo de capital de trabajo se refiere al dinero que se precisa para cubrir las
necesidades de recursos para cubrir los costos en un periodo de un mes en previsión de la
posibilidad de la no existencia de ingresos por parte de la venta del producto, ahora bien, una
vez que el proyecto empieza a recibir ingresos esto son los que cubren los costos, sin embargo
el capital de trabajo inicial sigue rotando cada mes, entonces este capital de trabajo inicial
cumple un ciclo se recupera con los ingresos y vuelve a contabilizarse para el ciclo de
producción posterior.
21
Véase el anexo N° 7 sobre marco conceptual para mayores detalles.
110
Tabla N° 47: FLUJO DE CAJA FINANCIERO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
111
este análisis son determinantes para continuar con la idea del negocio o desecharla
definitivamente. Las técnicas más conocidas para medir la rentabilidad del negocio son:
El VAN también conocido como valor presente neto, pretende determinar en cuanto se
enriquecerá quien realiza un proyecto, medido en términos de riqueza actual. Para ello se aplica
la siguiente fórmula:
(Donde Bi = Beneficios del proyecto en el año i; Ci = Costos del proyecto en el año i; r = Tasa
de descuento)
El objetivo de analizar distintas inversiones reside en invertir en aquellas que generen un mayor
valor para la empresa. De ahí, que este método se base en la actualización de los flujos netos de
fondos a una tasa.
El VAN es uno de los indicadores más útiles para conocer la bondad del proyecto. este criterio
plantea que el proyecto debe aceptarse si su valor actual neto (VAN) es igual o superior a cero,
donde el VAN es la diferencia entre todos sus ingresos y egresos expresado en moneda actual.
La Tasa Interna de Retorno o TIR nos permite saber si es viable invertir en un determinado
negocio, considerando otras opciones de inversión de menor riesgo. La TIR es un porcentaje
que mide la viabilidad de un proyecto o empresa, determinando la rentabilidad de los cobros y
pagos actualizados generados por una inversión.
Es una herramienta muy útil, ya que genera un valor cuantitativo a través del cual es posible
saber si un proyecto es viable o no, considerando otras alternativas de inversión que podrían
ser más cómodas y seguras.
112
La TIR transforma la rentabilidad de la empresa en un porcentaje o tasa de rentabilidad, el cual
es comparable a las tasas de rentabilidad de una inversión de bajo riesgo, y de esta forma permite
saber cuál de las alternativas es más rentable. Si la rentabilidad del proyecto es menor, no es
conveniente invertir.
La TIR corresponde a aquella tasa que hace el VAN de un proyecto igual a cero. Usando la
misma fórmula anterior, la TIR corresponderá a aquella tasa “r” tal que:
Para la determinación de esta tasa se sigue un proceso iterativo, probando con distintos valores
de “r” hasta encontrar el correspondiente a la TIR. Afortunadamente, todas las hojas electrónicas
y de cálculo y calculadoras financieras cuentan con funciones para calcular automáticamente la
TIR de un flujo de fondos.
La recuperación del capital es un indicador que muestra el tiempo que se requiere para recuperar
la inversión. La forma más simple de calcular la recuperación de capital consiste en dividir el
total de la inversión entre el promedio de utilidad generado en el negocio.
113
FA
P.R.C.
IT
Donde:
La existencia de un VAN positivo implica que los recursos destinados al proyecto han sido
adecuadamente utilizados, y que la ejecución del proyecto es factible. En el caso opuesto un
VAN negativo significa que bajo las condiciones establecidas en la elaboración del proyecto
este no es rentable desde el enfoque económico y su desarrollo no permite un eficiente uso de
los recursos monetarios escasos con los que cuenta el empresario o el país22.
22
En proyectos de inversión empresarial acostumbra a fijarse la tasa de descuento como el coste de capital
promedio que está soportando la compañía. De esta forma, si el VAN del proyecto de inversión analizado es
positivo (mayor que cero) nos indica que el proyecto generará riqueza para la empresa más allá del retorno del
capital invertido en el proyecto y financiado totalmente con fondos ajenos. Entonces cuando a un proyecto le
exigimos que a determinada tasa el VAN sea positivo lo que estamos exigiendo es que aporte riqueza por encima
de esa tasa mínima.
114
En el caso bajo estudio el VAN para el plan de negocios se estableció en Bs. 248,8335 (un monto
positivo), por lo que la obtención de este monto permite presentar las siguientes conclusiones:
La empresa Res Premium es una iniciativa viable, pues los beneficios de su desarrollo
superan los costos resultantes.
El desarrollo del proyecto se justifica si se toma en cuenta una tasa de descuento del 15%
como costo de oportunidad por el uso de los recursos financieros.
Finalmente, el VAN calculado toma en cuenta solo los ingresos generados por las
actividades que se realizan en la zona sin estimar los ingresos potencialmente generados
por las compras de otras zonas o grupos de perdonas una vez que la empresa se
consolide. La relación de rentabilidad VAN nos indica que los ingresos extras de los
beneficiarios del proyecto son superiores a los costos extras en que se incurren. Este
resultado también nos indica que la empresa permitirá un mayor beneficio para los
inversionistas dentro un rango alto y estable.
115
La Tasa Interna de Retorno (TIR) representa la mayor tasa de interés que podría ganar
anualmente el proyecto sobre el monto total invertido, es decir, hasta que tasa de interés se
podría tomar un préstamo sin que esto afecte la viabilidad del proyecto23.
Según este esquema de flujos financieros se tardará 1.5 años en recuperar el dinero
desembolsado en llevar a cabo el plan de negocios Res Premium.
Ahora bien, siendo un plan de negocios MYPE el periodo de año y medio se considera altamente
favorable siendo un indicador que permite sugerir la implementación del proyecto.
23
Los inversionistas de este proyecto, necesitan como mínimo, que rinda 15% anual (tasa de descuento utilizada
en el presente plan de negocios) y encuentran que este entrega una rentabilidad de 40.8%. Obviamente, deben
aceptarlo. Por otro lado, si la TIR fuese menor que el 15%, entonces los inversionistas deberían rechazarlo, pues
no cumple con sus expectativas de rentabilidad mínimas. En caso que este arrojase exactamente 15%, entonces,
también, debería aceptarse, pues les está dando exactamente lo que ellos esperaban.
116
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. Conclusiones
Los resultados obtenidos en el presente trabajo permiten establecer las siguientes conclusiones,
siendo estas válidas sólo para el área de la investigación.
Sobre el mercado potencial: El estudio de mercado permite establecer que del total de
población con un rango de edad de 18 a 65 años de edad el 100% tiene la costumbre de consumir
algún tipo de las carnes siendo estas de bovino (res), pollo y cerdo. En el caso del consumo de
carne de res la demanda de ese tipo de carne se debe a las características de la dieta de la
población de Oruro donde muchos de los platos se preparan con este tipo de carne. Se puede
observar que la carne de res es una de las de mayor preferencia en la ciudad de Oruro a pesar de
las deficiencias en cuanto a calidad, salubridad, distribución y manipuleo.
La proyección de la oferta de la empresa también será la oferta del sector y toma en cuenta la
producción de la empresa a partir del año 2018 en base a este valor se realiza la proyección por
medio de la tasa de crecimiento seleccionada para los próximos 5 años.
117
Sobre ingeniería del plan de negocios: Res Premium ofrecerá 19 cortes estándar de carnes de
alta calidad los cuales serán procesado de las reses en canal adquiridos por la empresa, de manera
simultánea. El producto a ofrecer está clasificado dentro de los productos de consumo; es carne
de res debidamente madurada, la cual garantiza en su trazabilidad que cumplió desde sus
orígenes con todos los requisitos para venderla, tales como: legales, técnicos, higiénicos y
sanitarios. También garantiza que ha tenido un proceso de maduración mínimo que la hace apta
para el consumo humano. El proceso productivo de Res Premium inicia en la adquisición del
ganado en canal y medio canal para terminar en la comercialización de los diferentes cortes.
Sobre los recursos humanos: De acuerdo al organigrama de la empresa, en estas áreas serán
distribuidos 6 empleados, se contará con un gerente general de quien dependerán las áreas
administrativas, producción y comercialización, el área administrativa tendrá una persona que
se hará cargo de la parte financiera (contador) y una secretaria ejecutiva. El área de producción
contará con dos operadores que se dediquen a la producción de cortes “Res Premium” y el área
de comercialización tendrá un encargado de ventas quien atenderá en forma directa a los
clientes.
Sobre los aspectos financieros: El análisis está realizado a través del estudio minucioso de
todos los costos requeridos para el proyecto, determinados en una estructura mensual y anual
proyectada que a su vez determina el presupuesto mensual y anual de costos.
118
Tasa de descuento 15%
Valor Actual Neto Financiero VAN Bs. 649,511
Relación Beneficio Costo Financiero RB Bs. 1.16
Periodo de Recuperación Financiero PR 1.5 años
Tasa Interna de Retorno Financiero TIR 113.5%
Los resultados anteriores son aún más conclusivos si se considera que existen efectos
indirectos que no han sido tomados en cuenta pero que son beneficiosos para la región
bajo análisis tales como un incremento en los empleos para los habitantes de la ciudad
de Oruro y mejora en las condiciones en el consumo de los habitantes de la ciudad.
2. RECOMENDACIONES
Existen algunos aspectos que si bien no se han tocado en esta investigación necesitan un
estudio más profundo. Entre estos casos están la oferta del producto a restaurantes,
hoteles y clientes específicos con una demanda por productos de alta calidad.
119
BIBLIOGRAFÍA
1. Baca Urbina Gabriel. Evaluación de Proyectos 4ed D.F, MEXICO McGraw-Hill 2001.
4. Eco Umberto (1.984) “Cómo hacer una Tesis”. Por Gedisa, Eta. Edición. México.
5. Gittinger j. Price (2014) “Análisis Económico de Proyectos Industriales” Serie del IDE
sobre Desarrollo Económico del Banco Mundial, Madrid España, Editorial Tecnos, S.A.
7. Gimenez Carlos, Tratado de la Contabilidad De Costos Ed. Tacchi McGraw- Hill 2000.
8. Hernán Arequipa, Gestión de la Producción, Tesis. Ind., Universidad Mayor de San Andrés,
2005.136p.La Paz.
11. Krajewshi Ritzman Larry Lee, Administración de Operaciones Estrategia y Análisis Ed.
5ta. MEXICO Pearson Educación 2001
120
12. Reyes Perez Ernesto. Contabilidad de Costos Ed. Limusa, Mexico 1980
15. Sapag Chain y Reynaldo Sapag Chain (1.989). “Preparación y Evaluación de Proyectos”.
Editorial Mc. Graw Hill.
16. Taborga Huáscar (1.982) “Cómo hacer una Tesis”. Tratado y Manuales. Editorial Grijalbo
S.A.
BIBLIOGRAFÍA ELECTRÓNICA
http://www.ruralytierras.gob.bo/
http://www.cao.org.bo
http://www.adascz.com.bo/
http://fridosa.com.bo/ganaderos/
http://www.adepor.com.bo
http://gamoruro.com/
www.ine.gob.bo/
www.udape.gob.bo/
www.fegasacruz.org
www.produccion.gob.bo
www.cfb.org.bo
www.senasag.gob.bo
121
ANEXOS
ii. Margen de error (intervalo de confianza). El margen de error es una estadística que expresa
la cantidad de error de muestreo aleatorio en los resultados de una encuesta, es decir, es la
medida estadística del número de veces de cada 100 que se espera que los resultados se
encuentren dentro de un rango específico.
iii. Nivel de confianza. Son intervalos aleatorios que se usan para acotar un valor con una
determinada probabilidad alta. Por ejemplo, un intervalo de confianza de 95% significa que los
resultados de una acción probablemente cubrirán las expectativas el 95% de las veces.
𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞 ∗ 𝑁
𝑛=
𝐸 2 ∗ (𝑁 − 1) + 𝑍 2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
122
En donde:
n Es el tamaño de la muestra;
Z Es el nivel de confianza;
p Es la variabilidad positiva;
q Es la variabilidad negativa;
N Es el tamaño de la población;
E Es la precisión o el error.
Tamaño de la Población (N): Según datos del Instituto Nacional de Estadística INE, el censo
realizado el año 2012 muestra que la población departamental alcanza los 494.587 habitantes.
La capital del departamento concentra 54,2% del total de la población departamental y es una
de las más pobladas del país, con 285.000 habitantes, de los cuales, 51,7% es mujer y 48,3%.
En el caso bajo análisis la población objetivo está compuesta por personas mayores de 21 años
y menores a 65 con un nivel de ingresos por encima de la línea de pobreza. Por lo que el total
de población del Universo es de 81.527 personas.
Nivel de confianza (Z): Es una constante que depende del nivel de confianza que asignemos.
El nivel de confianza indica la probabilidad de que los resultados de nuestra investigación sean
ciertos: un 95% de confianza es lo mismo que decir que nos podemos equivocar con una
probabilidad del 5% (Z=1,96).
Precisión o el erro (E): Es el error muestral deseado. El error muestral es la diferencia que
puede haber entre el resultado que obtenemos preguntando a una muestra de la población y el
que obtendríamos si preguntáramos al total de ella. Ejemplo: Si los resultados de una encuesta
dicen que 100 personas comprarían un producto y tenemos un error muestral del 5% (0,05)
comprarán entre 95 y 105 personas.
Se realizara la encuesta a 382 personas que radiquen en la ciudad de Oruro y se hallen dentro
de la población objetivo que se definió para el trabajo.
123
Anexo N° 2: ENCUESTA PLAN DE NEGOCIOS RES PREMIUM
ENCUESTA DIRIGIDA A:
Estimado Señor(ra) por favor lea cuidadosamente el siguiente cuestionario para responder las
siguientes preguntas marcando con una X. Esta encuesta tiene carácter confidencial, ya que su
propósito es estrictamente académico, por lo que solicito cordialmente responder con la mayor
veracidad posible.
Edad:
Ingreso:
c) 6000 Adelante
124
2. ¿Cuál tipo de carne consume con más frecuencia en sus comidas diarias?
a) Pollo b) Res
c) Cerdo d) Cordero
e) Llama f) Otros
a) Mercados b) Friales
c) Carnicerías de Barrio
e) Atención f) Otros............................
5. ¿Indique las características negativas por las que no compra Carne de Res en ciertos
lugares?
e) Otros............................
a) Almuerzo b) Cena
e) Otros (indique)
125
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
7. ¿Estaría dispuesto a comprar carne de res de mejor calidad a la que existe ahora en el
mercado de Oruro a un precio algo mayor?
a) Si b) No
8. ¿Si la respuesta fue Si a la anterior pregunta, con qué frecuencia compraría carne de
alta calidad?
a) Veces al mes. .
9. ¿Cuántos kilos de carne compraría en cada vez que realice su pedido de carne de ala
calidad?
d) Fiestas
f) Otros (indique)
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
11. ¿Si, consume productos a base de carne de res, cual es la frecuencia de compra de estos
a la semana?
a) Veces a la semana
12. ¿Cuál es precio máximo que estaría dispuesto a pagar por un kilo de carne de res de
la mejor calidad?
a) Bs.
126
Anexo N° 3: ENTREVISTA VENDEDORES DE CARNE ORURO
Fecha
Nombre del Entrevistado
Nombre del Establecimiento
Dirección
Horario de Atención
a) Res b) Pollo.
c) Cordero. d) Cerdo.
e) Llama.
a) Res b) Pollo.
c) Cordero. d) Cerdo.
e) Llama.
e) Otros (indique)
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
3. ¿Esta satisfecha con la calidad de carne de res que recibe de sus proveedores?
a) Si b) No
127
4. ¿Quiénes son los principales clientes en su negocio?
a) Particulares b) Restaurantes.
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
8. ¿Estaría dispuesta a comprar carne de res de mejor calidad a un precio un poco mayor?
a) Si b) No
128
9. ¿Conoce alguna empresa que venda carne de res de calidad Premium en la ciudad de
Oruro?
a) Si b) No
129
Anexo N° 4: SEGMENTACIÓN DE MERCADOS
SEGMENTACIÓN DE MERCADO
La segmentación es también un esfuerzo por mejorar la precisión del marketing de una empresa.
Es un proceso de agregación: agrupar en un segmento de mercado a personas con necesidades
semejantes.
Una buena segmentación debe tener como resultado subgrupos o segmentos de mercado con las
siguientes características:
2. Heterogéneos entre sí: los consumidores de varios segmentos deben ser lo más distintos
posible respecto a su respuesta probable ante las variables de la mezcla de marketing.
130
4. Operacionales: Para identificar a los clientes y escoger las variables de la mezcla de
marketing. Se debe de incluir la dimensión demográfica para poder tomar decisiones referentes
a la plaza y la promoción.
II. ANÁLISIS: Se interpretan los datos para eliminar las variables y agrupar o construir el
segmento con los consumidores que comparten un requerimiento en particular y lo que los
distingue de los demás segmentos del mercado con necesidades diferentes.
131
cambian. También se investiga la jerarquía de atributos que los consumidores consideran al
escoger una marca, este proceso se denomina partición de mercados. Esto puede revelar
segmentos nuevos de mercado.
132
Anexo N° 5: CODIFICACION ENCUESTA DEMANDA
Pregunta: Genero
1. Masculino
2. Femenino
1. De 18-28 Años
2. De 29-39 Años
3. De 40-50 Años
4. De 51-60 Años
Pregunta: ¿Cuál tipo de carne consume con más frecuencia en sus comidas diarias?
1. Pollo
2. Res
3. Cerdo
4. Cordero
5. Llama
6. Otros
133
Pregunta: ¿Indique las características negativas por las que no compra Carne de Res en
ciertos lugares?
Pregunta: ¿En qué comida diaria consume carne con más frecuencia?
1. Almuerzo
2. Cena
3. Reuniones Familiares
4. Fiestas
5. Otros
Pregunta: ¿En qué lugares o situaciones usted demandaría carne de alta calidad?
1. Reuniones Familiares
2. Reuniones con amigos
3. Feriados
4. Fiestas
5. Otros
Pregunta: ¿Cuál es precio máximo que estaría dispuesto a pagar por un kilo de carne de res
de la mejor calidad?
1…..Bs Kilo
Pregunta: ¿Cuál es precio máximo que estaría dispuesto a pagar por un kilo de carne de res
de la mejor calidad? Bs/Kilo
1. De 25 Bs. A 35 Bs.
2. De 36 Bs A 44 Bs.
3. De 45 Bs A 65 Bs.
134
Anexo N° 6: ESTIMACION DE LA DEMANDA POTENCIAL E INSATISFECHA RES PREMIUM
1. El mercado
Los compradores reales son los que compran un determinado producto (por ejemplo, los
consumidores de carne de res).
Pero cuando se hace una gestión comercial, se ha de tener en cuenta cuál será el mercado en el
momento en que se ofrezca el producto; entonces se habla de mercado potencial, que abarca,
además de los compradores reales, a los compradores potenciales. Por ejemplo, si queremos
instalar un negocio con características diferentes en una localidad, habrá que considerar posibles
clientes (mercado potencial), ya que no tenemos ninguna referencia válida del mercado actual.
El mercado meta está compuesto por el grupo de compradores potenciales que se intenta
convertir en clientes. Para determinar el mercado meta de la empresa es necesario realizar de
antemano una segmentación del mercado, que consiste en dividir el mercado en grupos de
compradores con características similares. A cada uno de estos grupos se les denomina segmento
de mercado. La segmentación se puede hacer según diferentes criterios:
135
Un ejemplo de segmentación puede ser la segmentación por consumo que da lugar a segmentos
tales como: grandes consumidores; medianos consumidores; consumidores ocasionales y no
consumidores. Esta segmentación nos sirve para centrarnos en aquellos segmentos que
concentran las mayores ventas y dejar de lado los ocasionales y los no usuarios.
Una vez hecha la segmentación, la empresa se decidirá por el segmento con mayor volumen de
ventas, expectativas de crecimiento, menos competencia y mayores beneficios. Pero,
lógicamente, ningún segmento será tan perfecto, por lo que elegirá el más atractivo y en el que
la empresa pueda tener mayores posibilidades de éxito de acuerdo con sus características. Este
será su mercado meta.
Una vez que tenemos definidos los segmentos, podemos aplicar tres tipos de estrategias de
segmentación diferentes:
2. La competencia
Para tener una idea de las posibilidades de éxito de nuestro producto, debemos conocer muy
bien quiénes son nuestros competidores más cercanos y cómo desarrollan su actividad, cómo
son los productos que ofrecen, a qué precio los comercializan, qué aceptación tienen en el
mercado, etc. Con estos datos nos resultará más fácil tomar decisiones sobre nuestros propios
productos y su situación en el mercado. Para encontrar un lugar en el mercado para nuestro
producto, buscaremos alguna razón o ventaja respecto a la competencia. Esta ventaja
competitiva puede residir en el precio, la calidad, las ventajas en el producto ampliado (servicio
posventa, trato individualizado, servicios financieros, etc.) o en otras características. Después
de valorar nuestro producto en relación con los ofrecidos por la competencia, nos decidiremos
por la estrategia que consideremos más adecuada para introducirlo en el mercado:
i. Ofrecer un producto muy distinto a los de la competencia. Esto será factible si realmente
se puede realizar ese producto distinto y nuevo, si se puede ofrecer a un precio razonable
y si existen clientes potenciales para dicho producto.
ii. Ofrecer un producto o servicio muy parecido al de la competencia y captar clientes. Esto
se conseguirá si logramos un producto superior al de la competencia, si la oferta del
producto es menor que la demanda o si la empresa que quiere introducir el nuevo
producto tiene más recursos que la competencia.
3. Fuentes de información
136
Para poder hacer un estudio de mercado es necesario recopilar toda la información que se pueda
obtener en relación con el mismo. Existe una gran variedad de informes monográficos, datos
estadísticos, estudios de organismos públicos y asociaciones, etc., que están a disposición de
cualquiera que los necesite, además de la información que puede obtenerse en la red, que día a
día aumenta exponencialmente. Una vez elegidas las posibles fuentes de datos, hemos de
valorarlas, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
Grado de fiabilidad.
Origen de la fuente.
Grado de obsolescencia.
Validez contrastada.
Primarias. Cuando los datos son obtenidos directamente por el propio investigador. Por
ejemplo: una encuesta realizada a los habitantes de una zona para conocer sus preferencias
respecto de un determinado producto/marca.
Las fuentes de datos secundarias son fuentes estadísticas, que nos proporcionan datos
cuantitativos, y fuentes bibliográficas y documentales, de las que obtenemos datos cualitativos.
Son informes y estudios realizados por instituciones y empresas. Por citar algunas fuentes de
obtención de datos secundarios, podemos señalar los anuarios económicos de bancos, informes
estadísticos del INE, estudios sectoriales, etc. Una vez que tenemos claros los datos que
queremos conocer y que los hemos recogido utilizando las fuentes más adecuadas, hemos de
analizarlos para sacar las conclusiones oportunas.
137
Muchas veces la demanda futura de un producto se relaciona con el comportamiento de ciertos
factores del mercado. De ser así, podemos pronosticar las ventas futuras estudiando dicho
comportamiento. En esencia, el análisis de los factores del mercado consiste en determinar
cuáles son esos factores y en medir luego sus relaciones con la actividad de ventas. Para utilizar
bien este tipo de análisis se requiere1) seleccionar los factores apropiados del mercado y 2)
reducirlos al mínimo. Cuánto más sean los factores, mayores probabilidades habrá de
estimaciones erróneas y más difícil será precisar cuánto influye cada uno en la demanda.
Podemos traducir el comportamiento de los factores del mercado aplicando los métodos
estadísticos conocidos como “metodo de derivación directa” y el llamado “análisis de
correlación” (Si desea información sobre estos métodos consulte un libro de estadística).
En las pruebas de mercado, una empresa vende un nuevo producto en una área geográfica
limitada, mide las ventas y luego a partir de esa muestra, proyecta las ventas en una zona más
amplia. Es una técnica que sirve para determinar si existe suficiente demanda para un nuevo
producto. También sirve de criterio para evaluar sus características y otras estrategias de
marketing.
Un método muy común de pronóstico, se basa enteramente en las ventas anteriores. Lo utilizan
los detallistas cuya finalidad principal es “superar las cifras del año pasado”. En el análisis de
ventas anteriores, el pronóstico de la demanda no es más que un simple incremento porcentual
aplicado al volumen obtenido en el año anterior o al volumen promedio de algunos años
precedentes. Es una técnica simple, barata y fácil de aplicar. Las ventas anteriores pueden
emplearse para predecir el volumen de ventas en el caso de una empresa que opere en un
mercado estable, donde su participación ha permanecido constante durante varios años. Sin
138
embargo, pocas son las compañías que trabajan en ambientes inalterados, lo cuál hace que éste
método sea poco confiable. Un análisis de tendencias también se funda en datos referentes a las
ventas anteriores, pero es una técnica de pronóstico más complicada. Un tipo es la proyección
de ventas a largo plazo, generalmenta calculado por una técnica estadística denominada
regresión. La complejidad estadística del análisis de tendencias a largo plazo no compensa la
debilidad intrínseca de fundamentar las estimaciones futuras exclusivamente en la actividad
pasada de ventas.
Un segundo tipo del análisis requiere una proyección a corto plazo, que utiliza un índice
estacional de ventas. El análisis de tendencias a corto plazo será aceptable, si las ventas siguen
un patrón estacional confiable.
Este método de abajo a arriba sirve para pronosticar las ventas o estimar el potencial del
mercado. En el pronóstico de ventas, la participación de la fuerza de ventas consiste en recabar
las estimaciones de todos los vendedores referentes a los territorios en el periodo futuro en
cuestión. La suma de sus estimaciones contituye el pronóstico de ventas de la empresa. Este
método genera pronósticos precisos si los vendedores son personas competentes y bien
informadas. Así, será más adecuado aplicarlo a las ventas de grandes generadores eléctricos,
que a los vendedores de pequeños motores de uso general. Es un método que aprovecha el
conocimiento especializado de los vendedores acerca de su mercado. Este método puede tener
como limitaciones el tiempo de los vendedores y las expectativas que estos tengan sobre la
recompensa de elaborar este pronóstico.
No existen normas definitivas para estimar las demandas futuras y sus precios, los métodos de
proyección que se utilizan en la práctica revelan por ello distintos grados de complejidad, que
van desde simples extrapolaciones de tendencias históricas hasta elaborados métodos de
correlación. El método que se escoja dependerá de la naturaleza del problema y de los datos
accesibles.
Para el cálculo de la demanda potencial de carne de res de primera calidad para los próximos 6
años en área geográfica de la ciudad de Oruro se opta por el método cualitativo24. La proyección
de la demanda insatisfecha se basa en la encuesta sobre precepciones en cuanto a consumo de
carne en la ciudad de Oruro levantada por el investigador para el presente plan de negocios.
Debido a que el producto que se desea introducir en el mercado presenta características distintas
a los ya existentes en el mercado (producto con características nuevas). Este método de
proyección de la demanda toma como punto de partida el reconocimiento de que los mercados
son heterogéneos, y pretende dividirlos en grupos o segmentos homogéneos, que pueden ser
elegidos como mercados meta de la empresa. Así pues, la segmentación implica un proceso de
24
Cuando se carece de datos históricos adecuados, como en los casos que se presenta un nuevo producto o se espera un cambio en la tecnología,
las empresas confían en la experiencia y buen juicio administrativo para generar pronósticos. Son Utilizados para el desarrollo de pronósticos
de ventas. Estos modelos generalmente se basan en juicios respecto a los factores causales subyacentes a la venta de productos y servicios en
particular y en opiniones sobre la posibilidad relativa que otros factores causales sigan presentes en el futuro y puedan involucrar diversos
niveles de complejidad, desde encuestas de opinión científicamente conducidas a estimaciones intuitivas respecto a eventos futuros.
139
diferenciación de las necesidades dentro de un mercado. La identificación y elección de los
segmentos de mercado plantea el problema de decidir la posición que desea la empresa ocupar
en dichos mercados, es decir, elegir un posicionamiento para sus productos. El análisis de
segmentación se inicia con una preselección de los criterios que permitan filtrar a los potenciales
consumidores esto permitirá analiza el segmento de población a la cual se desea llegar y la
demanda por el producto en la macro localización elegida. El desarrollo de la sección se
fundamenta en datos históricos de la información recabada en el censo nacional 2012, por parte
del Instituto Nacional de Estadística (INE) y se proyecta a 6 años a futuro como el tiempo
adecuado para un análisis financiero.
2014 276,147
2015 280,497
2016 284,839
2017 289,235
2018 (1) 293,673
PROYECTADO
140
Se debe tener en cuenta que solo un porcentaje de los que consumen carne en la ciudad de Oruro
están acostumbrados a comprar productos de primera marca en forma rutinaria. Mediante la
investigación se identificó que un 30% tiene la predisposición de comprar cortes de carne de
mayor calidad a la que se presenta en el mercado orureño en la actualidad. Teniendo en cuenta
los argumentos desarrollados se puede inferir que solo un porcentaje de la población de la ciudad
de Oruro puede considerarse potenciales clientes de la empresa Res Premium.
Población que Consume Carne Población que está dispuesta a pagar más
de Res Regularmente por cortes de carne de mejor calidad (30%
Periodo (Personas) de la población que consume carne)
2012 240,841 x0.30 72,252
HISTORICO
Cruzando los resultados de la tabla Nº 8 con los resultados de la encuesta sobre la frecuencia de consumo y cantidad
potencial a ser demandada se toma como grupo meta aquellos que se muestran predispuestos a comprar carne de
alta calidad en periodos distintos de tiempo. La demanda se estima en kilos por año, en base a la pregunta Nº 4 de
la encuesta que refleja la periodicidad efectiva de personas que consumirían carne se obtiene se obtiene el número
de potenciales kilos demandados por la población. Una vez establecido el número de personas efectivas la
segmentación de mercado se orienta la obtención del número de unidades semanales de “RES PREMIUM” que se
demandarán en la macro localización (compras de cortes de carne de primera calidad en la Ciudad de Oruro).
Sabiendo el número de veces que el segmento de población objetivo está dispuesto a comparar cortes finos y la
cantidad promedio por compra se estima la cantidad de kilos a ser potencialmente demandados en el año.
141
En la siguiente tabla se establece la demanda efectiva de kilos de cortes de carne “RES PREMIUM” en la zona de
estudio. Entonces teniendo una estimación de la cantidad de kilos que se demandan por parte de la población
objetivo es posible establecer que existe un nicho de mercado para el desarrollo de la idea de negocio referente a
corte de carne de buena calidad. Los pasos seguidos para la obtención de las ventas anuales son los siguientes: 1)
Se obtiene la frecuencia de compra de kilos de carne de la población de la ciudad de Oruro predispuestas a comprar
carne de mejor calidad a un precia algo superior al vigente ahora.
2) Teniendo la tabla 23 de frecuencias se puede calcular la demanda promedio de kilos de carne para muestra
representativa de la siguiente manera:La media aritmética es la suma de las observaciones dividida por el numero
n de observaciones. Cuando los datos están ordenados en forma de distribución de frecuencia, la fórmula
matemática que debe aplicarse es la siguiente:
3) Según la media calculada cada potencial cliente compra 1.07 kilos cada vez que demanda carne de buena calidad.
Con esa información se completa los datos necesarios para calcular la demanda pronosticada en base a la
segmentación de mercado. La tabla indica que teniendo en cuenta el proceso de segmentación de mercado para
filtrar a los potenciales consumidores y teniendo en cuenta el promedio de consumo las unidades que se esperan
vender en promedio en cada operación de compra se establece la demanda efectiva anual
2018 (1) 4,757 10,942 31,875 47,575 5,090 11,708 34,107 50,905
2019 (2) 4,830 11,110 32,363 48,303 5,168 11,887 34,629 51,684
2020 (3) 4,903 11,277 32,849 49,028 5,246 12,066 35,149 52,460
2021 (4) 5,050 11,615 33,834 50,499 5,403 12,428 36,203 54,034
2022 (5) 5,201 11,963 34,849 52,014 5,565 12,801 37,289 55,655
2023 (6) 5,357 12,322 35,895 53,575 5,732 13,185 38,408 57,325
142
Fuente: Elaboración propia en base datos del Ministerio de Educación
La demanda se expresa como la cantidad de kilos demandados por los potenciales clientes en un año. En el primer
año de operaciones se proyecta vender 84,842 kilos (84.8 toneladas) es decir 233 kilos por día.
7. Proyección de la Oferta
En el presente estudio, no existe una oferta del mercado específica para el producto propuesto
(Cortes de Res de Buena calidad), puesto que es un producto es innovador. Adicionalmente se
debe tener en cuenta que los productos que existen actualmente en el mercado no son sustitutos
perfectos, es decir, que su oferta no es un buen indicador de la oferta a la que se enfrenta el Plan
de Negocios. Por tal motivo se considera para el estudio de oferta, la producción de la planta a
ser instalada una vez que el Plan de Negocios esté en marcha. Por tal motivo la demanda
potencial insatisfecha del mercado será cubierta por Res Premium una vez que empiece a operar.
143
Anexo N° 7: MARCO CONCEPTUAL
FUNDAMENTACION TEORICA
OBJETIVOS FUNDAMENTACION
ACCIONES INSTRUMENTOS
ESPECIFICOS TEORICA
Determinar la estructura del
Microeconomía Estructura de mercado
mercado.
Pronosticar la demanda Estadística Técnicas de proyección
REALIZAR UN Pronosticar la oferta. Estadística Técnicas de proyección
ESTUDIO DE Determinar la demanda
MERCADO Mercadotecnia Demanda insatisfecha
insatisfecha.
Determinar la
Mercadotecnia Comercialización
comercialización
Determinar el tamaño Administración de
Tamaño del proyecto
Operaciones
DESARROLLAR Determinar la ingeniería del
Administración de
UN ESTUDIO proyecto Proceso de producción
Operaciones
TECNICO
Administración de
Determinar la localización Localización
Operaciones
Determinar la estructura
Teoría de la Organización Estructura Organizacional
EFECTUAR UN organizacional
ESTUDIO Determinar el organigrama Teoría de la Organización Organigramas
ORGANIZACIONAL Determinar manual de
ADMINISTRATIVO Adm. De RRHH Manual de funciones
funciones
Determinación de normativas
REALIZAR UN Legislación Empresarial Normativas Legales
ESTUDIO LEGAL
legales.
Determinar los costos,
Ingresos, Costos e
ingresos y la inversión. Finanzas
Inversión
REALIZAR UN
Determinación de fuentes de
ESTUDIO Fuentes y Formas de
FINANCIERO
financiamiento Finanzas
Financiamiento
Realización del flujo de caja
Finanzas Flujo de Caja
Determinar los indicadores de
EJECUTAR VAN, TIR, B/C, Periodo
evaluación Finanzas
LA EVALUACION recuperación de capital..
DEL PLAN DE
NEGOCIOS Estudio de la sensibilidad
financiera Finanzas Análisis de Sensibilidad
Fuente: Elaboración propia
La base teórica permite un adecuado desarrollo de los principales aspectos empíricos para la
implementación del plan de negocios tal como se planta en la figura.
144
1. Estudio de Mercado
El estudio de mercado es el conjunto de acciones que se deben realizar para que el bien o servicio
producido por el proyecto llegue al consumidor final (personas y/o empresas); consiste en un
análisis minucioso y sistemático de los factores que intervienen en el mercado y que ejercen
influencia sobre el producto del proyecto25. Además el estudio de mercado es el análisis y la
determinación de la oferta y demanda, o de los precios del proyecto. Muchos costos de operación
pueden preverse simulando la situación futura y especificando las políticas y los procedimientos
que se utilizaran como estrategia comercial26. El estudio de mercado se lleva a cabo dentro de
un proyecto de iniciativa empresarial con el fin de hacerse una idea sobre la viabilidad comercial
de una actividad económica. Este análisis puede realizarse para explicar la política de
distribución del producto final. La cantidad y calidad de los canales que se seleccionan afectaran
el calendario de desembolsos del proyecto. La importancia de ese factor se manifiesta al
considerar su efecto sobre la relación oferta-demanda del proyecto.
25
PAREDES ZARATE, Ramiro. Elementos de Elaboración y Evaluación de proyectos. 2da edición Bolivia.
26
NASSIR SAPAG, Chain Preparación y Elaboración de Proyectos. Mc Graw Hill5ta edición.
145
1.1 Demanda
1.2 Oferta
Gregory Mankiw define a la oferta como la cantidad de un bien que los vendedores quieren y
pueden vender, de esta manera puede decirse que la oferta es la cantidad de bienes o servicios
que se ofrecen en un determinado mercado bajo ciertas condiciones de equilibrio. Es el número
de unidades de un determinado bien o servicio que los vendedores están dispuestos a ofrecer a
determinados precios. Obviamente, el comportamiento de los oferentes es distinto al de los
compradores; un alto precio les significa un incentivo para producir y vender más de ese bien.
A mayor incremento en el precio, mayor será la cantidad ofrecida. La teoría de la oferta es
similar a la teoría de la demanda. Se pretende mostrar los efectos que tendrán los precios
exclusivamente sobre la cantidad ofrecida, por lo que el supuesto ceteris paribus se utiliza
también en este caso. Se debe mencionar que también existen algunos factores que pueden
producir cambios en la oferta como ser: el valor de los insumos, el desarrollo de la tecnología,
las variaciones climáticas y el valor de los bienes relacionados o sustitutos.
146
investigación de mercados es ayudar a las compañías en la toma de las mejores decisiones sobre
el desarrollo y la mercadotecnia de los diferentes productos.
Según el autor Naresh Malhotra del libro Investigación de Mercados, el proceso de investigación
de mercados es el conjunto de seis pasos que define las tareas a realizarse para llevar a cabo un
estudio de investigación de mercados.
147
2 Estudio Técnico
2.2 Localización
Los factores cualitativos que se deben tomar en cuenta para un buen análisis de la localización
son:
b) Habilidades y formación del trabajador: Los rigurosos procesos industriales que se deben
cumplir, llevan a que se requiera la fuerza de trabajo altamente capacitada y equipada, es decir
se requieren habilidades específicas de los trabajadores para poder realizar de manera eficiente
las distintas funciones
29
NASSIR SAPAG, Chain Preparación y Elaboración de Proyectos. Mc Graw Hill5ta edición.
30
Barry Render, Jay H Heizer Principios de administración de operaciones.
148
2.2.2 Factores Cuantitativos
a) Costes de mano de obra: Es lo referente a la variación que pueda existir en los costes
de mano de obra respecto a las diferentes regiones.
c) Tipo de cambio de divisas: La volatilidad de los tipos de cambio puede tener un impacto
significativo en ventas y beneficios.
La ingeniería del proyecto es el conjunto de actividades técnicas que permite elegir el proceso
productivo e identificar los requerimientos de bienes intermedios y de capital que exige el
proceso para la obtención del producto final.
El Proceso Productivo consiste en transformar entradas en salidas, por medio del uso de recursos
físicos, tecnológicos, humanos. Un proceso productivo incluye acciones que ocurren en forma
planificada y producen un cambio o transformación de materiales, objetos o sistemas, al final
de los cuales obtenemos un producto. Se debe resaltar que es necesario un análisis del proceso
productivo para la validación del mismo antes de su implementación para de esta manera tener
la seguridad de que se está desarrollando un producto óptimo. Se debe describir
sistemáticamente la secuencia de las operaciones a que se someten los insumos en su estado
inicial para llegar a obtener los productos en su estado final.
2.3.3 Inventarios
Consiste en establecer, poner en efecto y mantener las cantidades más ventajosas de materias
primas, materiales y productos, empleando para tal fin las técnicas, los procedimientos y los
programas más convenientes a las necesidades de la empresa. En sentido contable, inventario
es el conjunto de suministros, materias primas, materiales de producción, productos en proceso
y productos terminados.
149
3 ESTUDIO ORGANIZACIONAL ADMINISTRATIVO
En todo plan de negocios se debe adoptar un tipo de organización que permita desarrollar todas
las actividades necesarias para la producción y venta del producto31.
3.1 Organización
Es el estudio de los grupos humanos, de la forma en que administran sus recursos (humanos,
materiales e inmateriales) e interactúan con el medio externo para alcanzar sus objetivos (que
pueden o no ser económicos). Pero también del medio interno que se crea y desarrolla en esas
organizaciones de cómo se relacionan los individuos considerando la división de trabajo, las
autoridades, el flujo de información, las reglas y normas internas. Una estructura organizacional
es la forma en que se distribuyen las jerarquías y su área de responsabilidad, las tareas que debe
realizar cada área, su comunicación con el resto de la organización. La organización es la
estructura técnica de las relaciones que deben existir entre las funciones, niveles y actividades
de los elementos materiales y humanos de un organismo social, con el fin de lograr su máxima
eficiencia dentro de los planes y objetivos señalados33.
3.4 Organigrama
31
PAREDES ZARATE, Ramiro. Elementos de Elaboración y Evaluación de proyectos. 2da edición Bolivia.
32
KOONTZ, Harold, O’DONNELL, Cyril y WEIHRICH, Heinz. Administración 8° ED.
33
REYES PONCE Agustín. Administración de empresas. Segunda parte, 2da ED.
150
3.5 Diseño de Funciones
El estudio legal determina las normas permisivas o prohibitivas que pueden afectar directa o
indirectamente el flujo de caja que se elabora para el proyecto que se evalúa. La viabilidad legal
busca principalmente determinar la existencia de alguna restricción legal o la realización de una
inversión en un plan de negocios como el que se evalúa.
5 ESTUDIO FINANCIERO
El estudio financiero es la etapa final del plan de negocios con la cual se evalúa la viabilidad
financiera del mismo, en esta etapa se debe ordenar y sistematizar toda aquella información de
carácter monetario, es decir se debe usar los datos de las etapas anteriores y elaborar posteriores
datos que ayuden en la evaluación financiera.
5.1 Inversión
La inversión fija comprende todos aquellos bienes de uso que se adquieren durante la etapa de
instalación y/o funcionamiento del proyecto. Estas inversiones son bienes materiales que se
tocan y se ven y que en su mayor parte están sujetos a depreciación. Las inversiones fijas tienen
una vida util mayor a un año se deprecian, como las maquinarias y equipos, edificios, muebles,
34
PAREDES ZARATE, Ramiro. Elementos de Elaboración y Evaluación de proyectos. 2da edición Bolivia.
151
enseres, obras civiles, instalaciones y otros. Los terrenos son los únicos activos que no se
deprecian. El proyecto no puede desprenderse fácilmente de estas inversiones sin que con ello
perjudique las actividades productivas.
Las inversiones diferidas que se denominan también intangibles, no se tocan ni se ven, por lo
tanto son inversiones que no están sujetas al desgaste físico. Se caracteriza por su inmaterialidad
y son derechos adquiridos y servicios necesarios para el estudio e implementación del proyecto.
Usualmente esta conformada por trabajos de investigación y estudios, gastos de organización y
supervisión, gastos de puesta en marcha de la planta, gastos de administración, intereses, gastos
de asistencia técnica, gastos de capacitación en personal, imprevistos, patentes etc.
El capital de trabajo contempla los recursos que requiere el proyecto para atender las
operaciones de producción y comercialización de bienes y servicios y comprende el monto de
dinero que se precisa permanentemente para dar inicio al ciclo productivo y cubrir los costos
del proyecto en su fase de funcionamiento. Es decir se debe contar con el capital de trabajo para
que comience a funcionar el proyecto también llamado financiar la producción antes de percibir
ingresos.
5.2 Financiamiento
Se la llama también fuente interna está constituido por el aporte del inversionista o promotor del
proyecto, estos recurso propios pueden destinarse a la inversión fija y/o diferida.
152
6. FLUJO DE CAJA
La proyección del flujo de caja constituye uno de los elementos mas importantes del estudio de
un proyecto, ya que la evaluación del mismo se realizara sobre los resultados que se determinen
sobre ella35. El flujo de caja contiene información que se obtuvieron tanto del estudio de
mercado, técnico y organizacional. Al proyectar el flujo de caja será necesario incorporar
información adicional relacionada, principalmente, con los efectos tributarios de la
depreciación, de la amortización del activo nominal, del valor residual, de las utilidades y
perdidas. La forma de construir un flujo de caja difiere cuando se trata de un proyecto de
creación de una empresa o cuando se evalúa una empresa en funcionamiento.
La construcción de flujos de caja puede ser en base a una estructura general que puede ser
aplicable a cualquier finalidad del estudio de planes de negocio. Si se trata de un proyecto de
inversión, en tabla se muestra una estructura general que puede ser un ordenamiento propuesto.
Tomando en cuenta todos los estudios anteriores que se realizan para el proyecto se hace posible
evaluar un proyecto en función a las oportunidades opcionales disponibles en el mercado. De
esta manera la evaluación comparara los beneficios proyectados, asociados con una decisión de
inversión, con su correspondiente flujo de desembolsos proyectados.
Para fines de evaluación se señalara indicadores de evaluación como ser el valor actual neto
(VAN), la tasa interna de retorno (TIR), la relación beneficio costo (B/C) y el periodo de
recuperación de capital (p.c.r.).
35
NASSIR SAPAG, Chain Preparación y Elab. de Proyectos. Mc Graw Hill 5ta edición.
153
7.1.1 Valor Actual Neto (VAN)
Es también conocido como el valor presente neto (VPN) se define como el valor actualizado del
flujo de beneficios y costos anuales menos la inversión del proyecto, es decir es la sumatoria del
flujo de beneficios y costos netos anuales actualizados, a cuyo resultado se le resta la inversión
inicial, cabe recalcar que para actualizar estos montos se toma en cuenta una tasa de descuento
denominada tasa de actualización u oportunidad. La tasa de actualización o descuento seria
aquella tasa de rendimiento mínima por debajo de la cual el inversionista considera que no
conviene invertir. La rentabilidad esperada puede considerarse como aceptable si es superior a
una tasa de referencia. Esta tasa debe basarse en lo posible en el interes bancario sobre depósitos
a largo plazo. Matemáticamente la fórmula del VAN se la expresa de la siguiente manera
VAN = - I + FC 1 + FC 2 + FC 3 + FC n
(1+i)1 (1+i)2 (1+i)3
(1+i)n
Donde:
FC = Flujo de caja
n = vida útil del proyecto
i = tasa de actualización o descuento
I = inversión inicial
Representa aquella tasa de rendimiento del dinero invertido en el proyecto y que permite
responder a la pregunta ¿Cuánto de interés podrá ganar el proyecto sobre el monto total
invertido36? La TIR muestra hasta cuanto podría el inversionista aumentar la tasa de
actualización del proyecto, para lograr este fin se busca aquella tasa que aplicada al flujo de caja
logra que el VAN sea igual a cero. El procedimiento para determinar la TIR es el mismo que se
utiliza para el calculo del VAN; posteriormente se aplica el método numérico mediante
aproximaciones sucesivas hasta acercarnos a un VAN= 0 , por lo tanto para hallar la TIR se
debe encontrar una tasa de actualización donde la diferencia entre la inversión y los beneficios
actualizados sea igual a cero.Para el cálculo de la TIR se aplica la siguiente formula.
Donde:
i1 = Tasa de actualización del ultimo VAN positivo
i2 = Tasa de actualización del primer VAN negativo
VAN 1 = Valor actual Neto, obtenido con i1
VAN 2 = Valor actual Neto, obtenido con i2
36
PAREDES ZARATE, Ramiro. Elementos de Elaboración y Evaluación de proyectos. 2da edición Bolivia.
154
7.1.3 Periodo de Recuperación de Capital
La fórmula es la siguiente:
p.c.r. = I. t
F.a
Donde :
p.c.r. = Periodo de recuperación del capital
I.t = Inversión total
F.a = flujo de caja acumulado
Se llama análisis de sensibilidad al procedimiento que ayuda a determinar cuánto varia el VAN
y la TIR ante cambios en algunas variables del proyecto. Una forma sencilla para efectuar un
análisis de sensibilidad es aquella que modifica una por una las variables más relevantes, como
el precio del producto, la cantidad producida y vendida, el costo de los materiales directos e
indirectos, el costo del capital, el monto de las inversiones etc. Es aconsejable realizar el análisis
de sensibilidad para ver cuánto afectara a la rentabilidad del proyecto si se verifica, por ejemplo,
la disminución o el incremento en el precio de venta del bien producido por el proyecto, si se
produce un aumento en los costos de producción o una variación en el costo de oportunidad del
capital, etc.
8. Promoción de Productos
La mercadotecnia moderna requiere algo más que desarrollar un buen producto, fijarle un precio
atractivo y ponerlo al alcance de sus clientes meta. Las compañías también deben comunicarse
con éstos, y lo que dicen nunca debe dejarse al azar. Para tener una buena comunicación, a
menudo las compañías contratan compañías de publicidad que desarrollen anuncios efectivos,
especialistas en promociones de ventas que diseñan programas de incentivos de ventas, y
empresas de relaciones públicas que les creen una imagen corporativa. También entrenan a sus
vendedores para que sean amables, serviciales y persuasivos. Pero, para la mayor parte de las
compañías, la cuestión no está en si deben tener una comunicación, sino en cuánto deben gastar
y en qué forma. Una compañía moderna maneja un complejo sistema de comunicaciones de
mercadotecnia Tiene comunicación con sus intermediarios, sus consumidores y diversos
públicos. Sus intermediarios, a su vez, se comunican con los consumidores y con sus públicos.
Los consumidores tienen comunicaciones verbales entre sí y con otros públicos. En todo este
proceso, cada grupo retroalimenta a todos los demás.
155
El programa total de comunicaciones de mercadotecnia de una compañía - llamado su mezcla
promocional- está formado por la mezcla específica de publicidad, promoción de ventas,
relaciones públicas y ventas personales que utiliza la compañía para alcanzar sus objetivos de
publicidad y mercadotecnia. Las tres principales herramientas promocionales son las que se
describen a continuación:
Promoción de ventas: Incentivos de corto plazo para alentar las compras o ventas de
un producto o servicio.
Determinación de objetivos
Decisiones sobre el presupuesto
Adopción del mensaje
Decisiones sobre los medios que se utilizarán,
Evaluación.
El presupuesto puede determinarse según lo que puede gastarse, en un porcentaje de las ventas,
en lo que gasta la competencia, o en los objetivos y tareas. La decisión sobre el mensaje exige
que se seleccione quién lo redactará; que se evalúe su trabajo y se lleve a cabo de manera
efectiva. Al decidir sobre los medios, se deben definir los objetivos de alcance, frecuencia e
impacto; elegir los mejores tipos, seleccionar los vehículos y programarlos. Por último, será
necesario evaluar los efectos en la comunicación y las ventas antes durante y después de hacer
la campaña de publicidad.
156
LA PROMOCIÓN DE VENTAS cubre una amplia variedad de incentivos para el corto plazo
- cupones, premios, concursos, descuentos- cuyo fin es estimular a los consumidores, al
comercio y a los vendedores de la propia compañía. El gasto en la promoción de ventas ha
aumentado más rápidamente que el de publicidad en los últimos años. La promoción de ventas
exige que se fijen unos objetivos, se seleccionen las herramientas, se desarrolle y pruebe el
programa antes de instrumentarlo, y se evalúen sus resultados. Los tipos más relevantes de
promoción son:
Premios: Productos gratuitos o que se ofrecen a bajo costo como incentivo para la
adquisición de algún producto.
Recompensas para los clientes: Recompensas en efectivo o de otro tipo por el uso
regular de los productos o servicios de alguna compañía.
Promoción Comercial.- promoción de ventas para conseguir el apoyo del revendedor y mejorar
sus esfuerzos por vender.
Promoción para la fuerza de ventas.- promoción de ventas concebidas para motivar a la fuerza
de ventas y conseguir que los esfuerzos de ventas del grupo resulten mas eficaces.
Promoción para establecer una franquicia con el consumidor.- promoción de ventas que
promueven el posicionamiento del producto e incluyen unos mensajes de venta en el trato.
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LAS RELACIONES PÚBLICAS: Establecimiento de buenas relaciones con los diversos
públicos, que implican una publicidad favorable y la creación de una imagen positiva de
compañía, es el instrumento menos utilizado de las principales herramientas de promoción,
aunque su potencial dar a conocer y hacer que se prefiera un producto es más grande. Las
relaciones públicas implican la determinación de objetivos, la elección de los mensajes y
vehículos, la instrumentación del plan y la evaluación de los resultados.
De manera similar, las ventas personales pueden contribuir con mucho a los esfuerzos de venta
de los bienes de consumo. Sencillamente no es cierto eso de que "los vendedores colocan los
productos en los estantes y de allí los retira la publicidad". Para los bienes de consumo, un
personal de ventas bien entrenado puede lograr contratos con más distribuidores para que
vendan una marca en especial, convencerlos de que le otorguen mayor espacio de anaquel y
alentarlos para que utilicen los exhibidores y las promociones especiales.
Ciertas compañías pequeñas de productos industriales sólo usan estrategias de empuje, y algunas
compañías de mercadotecnia directa sólo usan la de atracción; pero la mayor parte de las
compañías grandes utilizan ambas. Por ejemplo, Procter&Gamble usa la publicidad en los
medios masivos de comunicación para atraer sus productos, y una gran fuerza de ventas, junto
con promociones comerciales, para empujarlos por los canales. En años recientes, las compañías
158
de bienes de consumo han ido disminuyendo el porcentaje de atracción de sus mezclas
promocionales en favor de un mayor empuje.
Estado de disposición anímica de comprador. Los efectos de las herramientas varían según
los diversos estados de disposición de compra ya analizados. La publicidad, junto con las
relaciones públicas, desempeñan un papel importante dentro de los estados de conciencia y
conocimiento, más que el que pueden tener las "visitas en frío" de los vendedores. En Cambio,
el gusto, la preferencia y la convicción del consumidor se ven más influidos por las ventas
personales, seguidas de cerca por la publicidad. Finalmente, las ventas se cierran sobre todo con
visitas de vendedores y promociona de ventas. No hay duda de que, considerando su alto costo,
las ventas personales deben centrarse en las últimas etapas del proceso de compra.
Etapa del ciclo de vida del producto. Los efectos de las diferentes herramientas promocionales
también varían según la etapa en que se encuentre el producto dentro de su ciclo de vida. En la
etapa de introducción, la publicidad y las relaciones públicas sirven para crear una mayor
conciencia, y la promoción de ventas es útil para promover que se pruebe el producto de
inmediato. Las ventas personales deben utilízame para que lo distribuya la rama adecuada del
comercio. En la etapa de crecimiento, la publicidad y las relaciones públicas siguen teniendo
fuerza, mientras que puede reducirse la promoción de ven-tas, ya que se requieren menos
incentivos. En la etapa de madurez, la promoción de ventas vuelve a ser importante en relación
con la publicidad. En efecto, los compradores ya conocen las marcas y la publicidad sólo se
requiere para recordarles el producto. En la etapa de decadencia, la publicidad se mantiene solo
a un nivel de recordatorio, se dejan las relaciones públicas y los vendedores prestan muy poca
atención al producto. Sin embargo, la promoción de ventas sigue siendo fuerte.
159
Anexo N° 8: MAQUINARIA Y EQUIPO
CÁMARA FRIGORÍFICA
Cotización: 10.000 Bs
160
EMPAQUETADORA DE CORTES VACIO
Cotización: 18.000 Bs
Balanza Digital
Cotización: 14.000 Bs
161
EXHIBIDORES REFRIGERADOS
Cotización: 10.000 Bs
Cotización: 1.000 Bs
162
CAJA REGISTRADORA
Cotización: 800 Bs
163
Anexo N° 9: Clasificación de la Carne
3. Normativa Boliviana
La normativa boliviana señala al SENASAG como la institución encargada de fiscalizar la
calidad de la carne. Dentro de sus atribuciones se tienen:
La protección sanitaria del patrimonio agropecuario y forestal,
164
La certificación de la sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria para productos de
consumo nacional, de importación y exportación,
La acreditación de personas, naturales y jurídicas, idóneas para la prestación de servicios
de sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria,
El control, prevención y erradicación de plagas y enfermedades en animales y vegetales,
El control y garantía de la inocuidad de los alimentos, en los tramos productivos y de
procesamiento que correspondan al sector agropecuario,
El control de insumos utilizados para la producción agropecuaria, agroindustrial y
forestal,
La declaratoria de emergencia pública en asuntos de sanidad agropecuaria e inocuidad
alimentaria, y
Actualmente no se cuenta con una norma nacional para la clasificación de calidad de carnes de
res.
165
Anexo N° 10: EMPRESA DE REFRIGERACION CONTRATADA PARA CAMARA
FRIGORIFICA
1. Antecedentes
Su personal está capacitado por medio de numerosos cursos, seminarios y talleres, los cuales les
ha otorgado al personal un alto nivel de competitividad y capacidad laboral, que permite
desenvolvernos responsablemente en servicios e instalación con óptimos resultados.
166
Anexo N° 11: Diseño Organizacional
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Anexo N° 12: Características de Cámara Frigorífica
I. Cámara Frigorífica
La cámara fría o frigorífica es un sistema que permite extraer el calor de un local o receptáculo
cerrado y expulsarlo hacia el exterior de dicho recinto para conservar en él productos mediante
la congelación. Los componentes principales que la conforman son el compresor, evaporador,
válvula de expansión y condensador.
Los cuatro elementos fundamentales de las cámaras frigoríficas son los siguientes:
Compresor
Condensador
Válvula de expansión
Evaporador
El uso de cámaras frigoríficas para la conservación de productos perecederos como carne,
pescados, huevos o frutas resulta indispensable. El frío que proporcionan es clave en la prevención
de muchos problemas relacionados con la aparición de patógenos en alimentos.
II. Tipología de las cámaras frigoríficas
Existen muchos tipos de cámara frigoríficas (en cuanto a tamaño, diseño, prestaciones...). Lo
importante es que éstas se pueden adaptar perfectamente a las necesidades del establecimiento.
En la presente tesis se utilizara tipo cubo en 100 metros que cubre las necesidades de las reses
en gancho que se planea tener en stock cada mes.
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