La empresa Girasol S.A.

, al 31 de diciembre del 2013 muestra

BALANCE DE COMPROBACION DESPUES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA
Saldos del mayor Activos y pasivos
Deudor Acreedor Cte No cte
101 Caja 300 -
10411 Banco Continental 1,600
10412 Banco Crédito 2,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 75,000 53,871 21,129
122 Anticipos de clientes 900 900 -
123 Letras por cobrar 40,000 28,800 11,200
161 Préstamos a terceros a empresa "X" 8,000 8,000
182 Seguros pagados por adelantado 2,000 2,000 -
201 Mercadería manufacturadas 150,000 -
33 Inmuebles, Maq. y Equipo 700,000
34 Intangibles 80,000
3731 Intereses por devengar prest. Bco Cont. 11,535 7,690 3,845
393 Depreciación acumulada 250,000 -
394 Amortización acumulada 40,000 -
4011 Imp. General a las Ventas 1,200 1,200 -
40171 Impuesto a la Renta 8,200 8,200 -
4031 EsSalud 1,500 1,500 -
413 Participación a los trabajadores 3,317 3,317
415 Beneficios sociales 600 600
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 85,000 60,000 25,000
422 Anticipos por mercaderias 10,000 10,000 -
45111 Pagarés bancarios Bco Crédito 28,535 28,535 -
45112 Préstamo de terceros Banco Continental 225,000 171,155 53,845
4931 Intereses diferidos de ventas 7,904 5,533 2,371
50 Capital 250,000 - -
58 Reserva 35,000 - -
59 Resultados acumulados 139,279 - -
1,078,435 1,078,435
67 Gastos financieros 2,500
69 Costo de Ventas 580,000 -
70 Ventas - 980,000
77 Ingresos financieros 1,200
88 Impuesto a la Renta 32,400
93 Gastos de Ventas 170,000 -
94 Gatos administrativos 92,000 -
89 Resultados del ejercicio 104,300
981,200 981,200
La empresa Girasol S.A., al 31 de diciembre del 2014 muestra
BALANCE DE COMPROBACION ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA
Saldos del mayor Balance Resultados Ajustes y eliminaciones Resultado x Naturaleza
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Pérdidas Ganancias Cargos Abonos Pérdidas Ganancias
101 Caja 4,500 - 4,500 -
10411 Banco Continental - 3,000 - 3,000
10412 Banco Crédito 2,000 2,000
112 Inversiones disponibles para la venta 18,000 18,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes po 90,000 - 90,000 -
122 Anticipos de clientes - 18,000 - 18,000
123 Letras por cobrar 140,000 - 140,000 -
161 Préstamos a terceros a empresa "X" 22,000 22,000 -
182 Seguros pagados por adelantado 4,000 - 4,000 -
191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros - 9,000 - 9,000
201 Mercadería manufacturadas 280,000 - 280,000 -
29 Desvalorización de existencias - 10,000 - 10,000
33 Inmuebles, Maq. y Equipo 720,000 - 720,000 -
34 Intangibles 80,000 - 80,000 -
3731 Intereses por devengar prest. Bco Cont. 12,000 - 12,000 -
393 Depreciación acumulada - 360,000 - 360,000
394 Amortización acumulada - 48,000 - 48,000
4011 Imp. General a las Ventas 1,800 - 1,800
40171 Impuesto a la Renta (pagos a cta 2014) 5,000 - 5,000 -
4031 EsSalud - 9,800 - 9,800
415 Beneficios sociales - 2,000 - 2,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 81,621 81,621
422 Anticipos por mercaderias 32,000 - 32,000 -
45111 Pagarés bancarios Bco Crédito - 15,000 - 15,000
45112 Préstamo de terceros Banco Continental - 360,000 - 360,000
4931 Intereses diferidos de ventas 8,000 8,000
50 Capital - 340,000 - 340,000
58 Reserva - 53,000 - 53,000
59 Resultados acumulados - 81,279 - 81,279
60 Compras 620,000 - 620,000
61 Variación de existencias - 620,000 500,000 -120,000
62 Gastos de personal, directores y gtes 140,000 - 140,000
64 Gastos por Tributos 15,000 - 15,000
67 Gastos financieros 16,000 16,000 - 16,000 -
68 Valuación y deterioro de activos y prov. 128,000 - - 128,000
69 Costo de Ventas 500,000 - 500,000 - 500,000
70 Ventas - 802,000 - 802,000 802,000
77 Ingresos financieros 6,000 6,000 6,000
79 Cargas imputables a cta de costos - 283,000 - 283,000
93 Gastos de Ventas 188,667 - 188,667 - 188,667
94 Gatos administrativos 94,333 - 94,333 - 94,333
3,111,500 3,111,500 1,409,500 1,400,500 799,000 808,000 783,000 783,000 799,000 808,000
 - - 9,000 9,000 - 9,000
3,111,500 3,111,500 1,409,500 1,409,500 808,000 808,000 783,000 783,000 808,000 808,000
DATOS ADICIONALES

1 Existen gastos no sustentados con comprobantes de pago por S/. 5,000 No son aceptados tributariamente ok
2 Inmuebles, maquinaria y equipo se muestra de la siguiente manera: Año Contable Tributaria
Costo Depreciación Depreciación del ejercicio Vida Método Fecha de 2015 80,000.00 40,000
Acumulada Contable Tributaria Util Depreciación Adquisición 80,000.00 40,000
Maquinaria 400,000 200,000 40,000 40,000 10 años Línea recta 1/2/2010 80,000.00 40,000
Vehiculos 300,000 150,000 60,000 60,000 5 años Línea recta 6/30/2012 80,000.00 40,000
Equipos de Computo 20,000 10,000 10,000 5,000 2 años Línea recta 1/2/2014 80,000.00 40,000
720,000 360,000 110,000 105,000 Total 400,000 200,000
El 31.12.2014 Se revaluo la maquinaria el valor revaluado corresponde a 400,000 Vida util 5 años ok
 3 El 31.12.2014 El valor razonable de los activos financieros disponibles para la ventas es 17,000
4 La desvalorización de existencias del ejercicio(afecto al C. Ventas) 10,000 No es deducible para efectos I.Rta del ejercicio
5 Las operaciones registradas en las cuentas patrimoniales en el ejercicio fue el siguiente: Cuentas Saldo 31.12.13
Aumento de capital en efectivo 50,000 Se Registró 104 / 501 50 250,000
Detracción reserva legal de utilidad ejercicio 2013 por 18,000 Se Registró 591 / 582 58 35,000
Se capitalizo utilidades retenidas por 40,000 Se Registró 591 / 501 59 139,279
La participación a los trabajadores es del 8%(G.Ventas 60% y G.Adm 40%) y el impuesto a la renta 30%
Elaborar la Hoja de trabajo del balance de comprobación
Presentar el Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas y Cambios en el Patrimonio
Presentar el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales y Cambios en el Patrimonio
Realice las notas de los principales rubros del balance general

Asientos de Ajuste
393 Depreciación acumulada 200,000
33 ebles, Maq. y Equipo 200,000
33 Inmuebles, Maq. y Equipo 200,000
5712 Inmuebles, Maq. y Equipo 200,000.00
5712 Inmuebles, Maq. y Equipo 60,000.00
4911 Impuesto a la renta diferido 60,000.00

563 Ganancia o pérdida en activos y pasivos f 1,000

112 Inversiones disponibles para la venta 1,000
3711 Impuesto a la renta diferido 300
563 Ganancia o pérdida en activos y pasivos financieros 300

Determinación del Impuesto a la renta Debe Haber

Contable Tributario Diferencia 62 2,320
R.Ej 9,000 9,000 413 2,320
D.P. 5,000 5,000 93 1392
DT Desvalorizacion existe 10,000 94 928
DT Depreciación 5,000 79 2320
Base imponible 14,000 29,000 3712 4,500
Participaciones (2,320) (2,320) 881 8,004
Base imponible 11,680 26,680 882 4,500
Impuesto a la renta (3,504) (8,004) 4,500 4017 8,004
Resultado del ejercicio 3,176

Maquinaria V.Libros V.Revaluado Ajuste

Costo 400,000
D.Acumulada (200,000)
V.Libros 200,000 400,000 200,000
A.F.Disponible paraVt 18,000 17,000 (1,000)

Diferencias temporales e Impuesto a la renta diferido

PPE B.Tributaria B.Contable D.Temporal I.Renta Difer.
Maquinaria 200,000 400,000 (200,000) (60,000)
PPE B.Tributaria B.Contable D.Temporal I.Renta Difer.
Equipos de computo 15,000 10,000 5,000 1,500
Inversiones Financ. B.Tributaria B.Contable D.Temporal I.Renta Difer.
AF Dispon. Vta 18,000 17,000 1,000 300
Inventarios B.Tributaria B.Contable D.Temporal I.Renta Difer.
Mercaderías 280,000 270,000 10,000 3,000
(55,200)
Activos y pasivos
Cte No cte
- -
- -

18,000
60,000 30,000
18,000 -
93,333 46,667
22,000
4,000 -
9,000 -
- -
- -
- -
- -
8,000 4,000
- -
- -
1,800
5,000 -
9,800 -
2,000
54,414 27,207
32,000 -
15,000 -
240,000 120,000
8,000 -
- -
- -
- -
Adicion DDJJI.Renta
40,000 12,000
40,000 12,000
40,000 12,000
40,000 12,000
40,000 12,000
200,000 60,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Y CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

GIRASOL S.A. GIRASOL S.A.

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2014 Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2014
(Expresado en nuevos soles) (Expresado en nuevos soles)
2014 2013 2014 2013
Ventas Netas 802,000 980,000 GANANCIA(O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 3,176 104,300
Costo de Ventas (500,000) (580,000) COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL
UTILIDAD BRUTA 302,000 400,000 Ganancia(perdida) por A.F. Disponibles para la vta (1,000)
Gastos de Ventas (190,059) (170,000) Superavit de reevaluación 200,000
Gastos de Administracion (95,261) (92,000) Otro resultado integral antes de impuestos 199,000 0
RESULTADO DE OPERACION 16,680 138,000 IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON OTROS
Gastos financieros (16,000) (2,500) COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL
Ingresos financieros 6,000 1,200 Ganancia(perdida) por A.F. Disponibles para la vta 300
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCI 6,680 136,700 Superavit de reevaluación (60,000)
GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS (3,504) (32,400) IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON O.R.I. (59,700) 0
GANANCIA(O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 3,176 104,300 OTROS RESULTADOS INTEGRALES 139,300 0
RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 142,476 104,300
 GIRASOL S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 de Diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
2014 2013 2014 2013
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 6,500 1,900 Otros pasivos financieros 250,000 194,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 136,333 77,138 Cuentas por Pagar Comerciales 54,414 60,000
Otras Cuentas por Cobrar 22,000 8,000 Otras Cuentas por Pagar 15,920 6,617
Anticipos 36,000 12,000 Anticipos 18,000 900
Inventarios 270,000 150,000 Pasivos por impuestos a las ganancias 3004 8,200
Activos por impuestos a las ganancias TOTAL PASIVO CORRIENTE 341,338 269,717

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 470,833 249,038 Otros pasivos financieros 116,000 50,000
Cuentas por Pagar Comerciales 27,207 25,000
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido 55,200 0
Cuentas por Cobrar comerciales a Largo Plazo 76,667 29,958 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 198,407 75,000
Inversiones Financieras 17,000 0 TOTAL PASIVO
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 560,000 450,000 PATRIMONIO
Activos Intangibles(Neto) 32,000 40,000 Capital Emitido 340,000 250,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 685,667 519,958 Otras Reservas de Capital 53,000 35,000
Resultados Acumulados 84,455 139,279
Otras Reservas de Patrimonio 139,300 0
TOTAL PATRIMONIO 616,755 424,279
TOTAL ACTIVO 1,156,500 768,996 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,156,500 768,996

GIRASOL S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
Capital Otras reservas Resultados Otras reservas
Emitido de capital Acumulados de patrimonio Total
Saldo al 31.12.2012 250,000 35,000 34,979 319,979
Resultados Integrales 104,300 104,300
Saldo al 31.12.2013 250,000 35,000 139,279 0 424,279
Aumento de capital 50,000 50,000
Reserva legal 18,000 (18,000) 0
Capitalizac. Util. Retenida 40,000 (40,000) 0
Resultados Integrales 3,176 139,300 142,476
Saldo al 31.12.2014 340,000 53,000 84,455 139,300 616,755
GIRASOL S.A.
NOTAS A EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1 Efectivo y equivalente de efectivo 2014 2013 9

Caja 4,500 300
Banco de Crédito/Banco Continental 2,000 1,600
Saldo al 31 de diciembre 6,500 1,900

2 Ctas. Por Cobrar comerciales 2014 2013

Corriente No Cte Total Corriente No Cte Total
Facturas, boletas y otros comprobantes po 60,000 30,000 90,000 53,871 21,129 75,000
Letras por cobrar 93,333 46,667 140,000 28,800 11,200 40,000
Cuentas por cobrar dudoso (9,000) (9,000) 0 0 0 10
Intereses diferidos de ventas (8,000) (8,000) (5,533) (2,371) (7,904)
Saldo al 31 de diciembre ### 76,667 ### 77,138 29,958 ###

3 Otras Ctas. Por Cobrar 2014 2013 11

Préstamos a terceros a empresa X 22,000 8,000

4 Anticipos 2014 2013

Anticipos por mercaderias 32,000 10,000
Seguros pagados por adelantado 4,000 2,000
Saldo al 31 de diciembre 36,000 12,000
12
5 Inventarios
Mercadería manufacturadas 280,000 150,000
Desvalorizacion de existencias (10,000) 13
Saldo al 31 de diciembre ### 150,000

6 Propiedad, Planta y Equipo (neto) 2014 2013

Costo Dep. Acum. Neto Costo Dep. Acum. Neto
Maquinaria 400,000 0 400,000 400,000 (160,000) ### 14
Vehiculos 300,000 (150,000) 150,000 300,000 (90,000) ###
 Equipos de Computo 20,000 (10,000) 10,000 0
Saldo al 31 de diciembre ### ### ### ### ### ###

7 Inversiones Financieras 2014 2013 15

Inversiones disponibles para la venta 18,000 0
Disminución de los valores razonables (1,000) 0
Valor razonable al 31 de diciembre 17,000

8 Activos Intangibles 2014 2013

Costo Am. Acumu Neto Costo Am. Acumul Neto
Intangibles 80,000 (48,000) 32,000 80,000 (40,000) 40,000
Saldo al 31 de diciembre 80,000 (48,000) 32,000 80,000 (40,000) 40,000
Obligaciones Financieras 2014 2013
Corriente No Cte TotalCorrienteNo Cte Total
Banco Continental 3,000 3,000 0
Banco Crédito 0 2,000 2,000
Pagarés bancarios Bco Crédito 15,000 15,000 28,535 28,535
Préstamo de terceros Banco Continent240,000 120,000 ### ### 53,845 ###
Intereses por devengar prest. Bco Con (8,000) (4,000) (12,000) (7,690) (3,845) ###
Saldo al 31 de diciembre ### 116,000 ### ### 50,000 ###

Ctas. Por Pagar comerciales 2014 2013

Corriente No Cte Total CorrienteNo Cte Total
Facturas, boletas y otros comprobantes p 54,414 27,207 81,621 60,000 25,000 85,000

Otras Cuentas por Pagar 2014 2013

EsSalud 9,800 1,500
Beneficios sociales 2,000 600
IGV 1,800 1,200
Participacion 2,320 3,317
Saldo al 31 de diciembre 15,920 6,617

Anticipos 2014 2013

Anticipos de Clientes 18,000 900

Pasivos por imp a las ganancias d 2014 2013

Activo por Impuesto a la rena diferido (4,800) 0
Pasivo por impuesto a la renta diferid 60,000 0
Saldo al 31 de diciembre 55,200 0

Resultados Acumulados 2014 2013

Resultados acumulados 81,279 34,979
Resultados del ejercicio 3,176 104,300
Saldo al 31 de diciembre 84,455 139,279

Otras Reservas de Patrimonio 2014 2013

Excedente de revaluación 140,000
Pérdida en AF disp. Para la venta (700)
Saldo al 31 de diciembre ###