MAT-SEG 1/8
Cooperativa de Ahorro y Crédito “EDUCADORES LIMITADA”
MATRIZ DE SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
No. OBSERVACIÓN
TITULO COMENTARIO RECOMENDACIÓN
1 
Los pagarés no se han contabilizado
en cuentas de orden, lo cual debió
Pagarés con errores hacerse como medida de control y
de llenado y falta de registro del documento; de similar
registro contable en forma debe realizarse con otro tipo
cuentas de orden. de documentos como son las pólizas
emitidas por las empresas de
seguros.
2 
Durante el período examinado, se
pudo observar que no se ha ejecutado
Incorrecta Ejecución de forma adecuada el presupuesto, ya
Presupuestaria que se han presentado partidas con
valores que debieron haberse
gastado.
CUMPLIMIENTO
RESPONSABLE PLAZO FIRMA
Los pagarés se deben contabilizar
como medida de control y registro
del documento; de similar forma
debe realizarse con otro tipo de
documentos como son las pólizas
emitidas por las empresas de
seguros.
 Deberá registrar en cuentas de orden
el valor nominal de los pagarés  Gerente
1 mes
suscritos por los socios en la  Contador
concesión de los préstamos, así
mismo
deberá clasificar los pagarés vigentes
y cancelados y mensualmente
realizará el cruce de información
mediante inspección física de los
mismos, con el responsable del área
de custodia.
Luego de la aprobación del
presupuesto, este se encuentra en
proceso de ejecución el cual está
 Al Consejo de
directamente a cargo de la Gerencia,
Administración 2 meses
por lo cual debe apegarse al
y Vigilancia
cumplimiento de este documento y
conseguir que los objetivos sean
cumplidos a cabalidad.
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Las Actas que se desarrollan
posteriores a las Sesiones de la
 Disponer que la secretaria proceda a
Asamblea
Inadecuada automatizar la información
General de Socios al igual que las del
Elaboración de Actas correspondiente a las actas de la
Consejo de Administración, son
de la Asamblea Asamblea General así como las del  Al Consejo de
llenadas a mano también se ha 1 mes
General de Socios y Consejo de Administración, con ello Administración
observado que no están debidamente
Consejo de se pretende mejorar la calidad de
numeradas las hojas, lo cual es
Administración información y presentación de estos
necesario para un control eficiente
documentos.
por parte de los directivos que
necesitan conocer la información.

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Se observa que la elaboración de este
documento se lo realiza fuera de las  Gestionarán ante el Servicio de
Elaboración de oficinas de la Cooperativa, Rentas Internas, el acceso al sistema
Anexos ocasionando que se la información para la declaración de los anexos  Gerente
1 mes
Transaccionales por que corresponde únicamente a la transaccionales el cual debe ser  Contador
parte de terceros Entidad sea conocida por terceros y confeccionado en el Departamento de
ello cause juicios de valor por parte Contabilidad.
las personas ajenas a la Institución.
5  Disponer al Gerente y funcionaria
El sistema que se está utilizando no
encargada del sistema de
Equipo de cómputo cuenta con módulos integrados de tal
computación de la Cooperativa, que
de contabilidad en forma que permita elaborar por
gestionen la adquisición de un nuevo
etapa de ejemplo el comprobante de egreso, la
equipo de cómputo acorde a las  Al Consejo de
obsolescencia y falta retención en la fuente, la elaboración 1 mes
necesidades del Departamento de Administración
de integración de del cheque y que la información
Contabilidad. De similar forma
módulos del sistema ingresada sirva para la confección de
deben gestionar la integración de los
contable las declaraciones y anexos
módulos del sistema contable.
transaccionales

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6 
No se realizó una toma física
completa del inventario por parte del
Consejo de Vigilancia al 31 de
diciembre del 2016, Contablemente
Manejo del no se realiza provisión para baja de
comisariato inventarios, o de
aquellos que con el tiempo pueden
deteriorarse y caducarse, sin que
sea necesariamente responsabilidad
de la persona encargada.
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no cuenta en su directorio con
 Gestionarán la contratación de un
El Consejo de profesionales expertos en la materia
Vigilancia no cuenta de contaduría pública, ello ocasiona
con personas que varias de las observaciones
profesionales en planteadas en el informe no hayan
contaduría sido detectadas con oportunidad a fin
de que puedan ser mejoradas.
8 El Estatuto de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “EDUCADORES
 Preparar y poner a consideración de la
LIMITADA”, inscrita en la
Falta de actualización
Dirección Nacional de Cooperativas
y reformas del
con el número 06101 del 07 de abril
estatuto
de 1998; desde esta fecha, no se ha
registrado ninguna reforma, a pesar
de la necesidad urgente.
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Debe realizar de forma obligatoria
una toma física completa de todos los
bienes del comisariato con corte al 31
de diciembre de cada año, esta
información sirve de parámetro para
comparar con la que presenta el  Al Consejo de
Departamento de Contabilidad. De 1 mes
Vigilancia
similar forma deben solicitar la
automatización de todos los procesos
que se llevan a cabo en el
Comisariato.
profesional por honorarios en el área
de contaduría pública que sirva de  Consejo de
2 meses
apoyo para mejorar el control que Administración
viene desempeñando el Consejo de
Vigilancia.
Asamblea General de Socios, una
 Al Consejo de
reforma general en conformidad a lo 2 meses
Administración
mencionado en el literal c) del Art. 40
del propio Estatuto de la Cooperativa.
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9  elaborar las actas e inmediatamente a
Inexistencias de actas la siguiente sesión presentar para la
de labores realizadas No se observó las actas de Asamblea lectura y aprobación respectiva, con
 A los
por la asamblea General de Socios, ni las Actas de lo cual se procederá también a
respectivos
general de socios, Consejo de Administración, Consejo comunicar a los interesados el
presidentes y
Consejo de de Vigilancia, ni Comisión de cumplimiento de las resoluciones 3 meses
secretarios de
administración, Crédito, por lo que la Cooperativa se correspondientes. Las actas en cada
cada
Consejo de vigilancia ha desenvuelto bajo criterios del organismo serán archivado
organismo
y comisiones presidente y gerente de turno. adecuadamente, foliado en forma
especiales consecutiva y legalizada por sus
responsables.
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además del Estatuto que se encuentra
desactualizado, Reglamento de
Operaciones de Crédito e
 Elaborar el Reglamento Interno y
Inversiones, que
todos los reglamentos necesarios para
Ausencia de presuntamente está en vigencia
el funcionamiento de la entidad, a fin
reglamento interno y desde el 6 de enero del 2006,  Al Consejo de
de que sean estudiados y pueda llegar 4 meses
otras políticas documento que no ha sido aprobado Administración
a la Asamblea General de Socios,
internas por la Asamblea General de Socios
como mandan los Estatutos y la Ley
como manda el literal c) del Art. 40
de Cooperativas en su Art. 31.
del propio Estatuto, ni menciona la
aprobación en varias sesiones del
mencionado reglamento.

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Durante los tres períodos
 Presentará al finalizar cada año se
examinados, se pudo observar que no
elaborarán el presupuesto de la
se han elaborado planes anuales de
Institución para el siguiente período,
trabajo o estrategias, políticas
en base a las experiencias anteriores,
internas y la proforma presupuestaria
el mismo que será estudiando y
que permitan administrar
aprobado por el Consejo de
Objetivos adecuadamente las finanzas y los
Administración, quienes luego de la
institucionales a flujos del efectivo, encontrando
aprobación respectiva recomendarán
través de planes de además que, no se elaboró el  Gerencia 2 meses
la aprobación a la Asamblea General
trabajo y presupuesto Presupuesto, el mismo que debió
de Socios y con ese fin podrá reunirse
aprobado aprobarse al finalizar cada año, para
este organismo de la Cooperativa y en
que una vez aprobado por la
forma definitiva aprobarse este
Asamblea General de Socios, pueda
documento y disponer su ejecución,
ser ejecutado inmediatamente el
de la misma manera se tratarán los
siguiente año, luego podría ser
planes estratégicos, políticas y
reformado y por último liquidarse
normas internas necesarias.
adecuadamente.

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En los tres años 2006, 2005 y 2004,
no se ha podido contar con las actas
Único informe de  Determinar hasta la fecha, el monto
del Consejo de Vigilancia en razón
consejo de vigilancia de los saldos adeudados por los
de no haber laborado y como un
en tres años de exdirectivos y en general de todos los
hecho subsecuente, se presenta un
vigencia muestra la socios y procederá a sanear las deudas  Contador 2 meses
Informe del Consejo de Vigilancia
falta de control y con la ejecución de cobranzas
realizado el 1 de febrero del 2007, en
pérdida de recursos inmediatas, aplicando las medidas
donde se evalúa la gestión
económicos. legales más apropiadas.
administrativa y financiera cortado al
31 de diciembre del 2006

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Del análisis a los Préstamos
Vencidos de los Socios, se verificó
que los saldos de dos socios: Sr.
Alejandro Gómez I. por un valor de
USD $ 3.378,95 se mantienen
inmovilizados e inalterables desde
 Disponer a la gerencia el cobro
Préstamos vencidos noviembre del 2003 y señor Paúl
inmediato del saldo de USD
inmovilizados por Sosa por un valor de USD $ 1.127,68  Consejo de
$10.639,71, con los intereses en mora  1 mes
inactividad de los inmovilizado desde septiembre de Administración
correspondientes al señor Alejandro
directivos 2004; sin haber podido verificar si la
Gómez I.
Cooperativa recurrió a la ejecución
de las garantías como segunda vía de
pago para recuperar el monto de los
créditos adeudados o si se iniciaron
ya las acciones judiciales
correspondientes.

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Se determino la concesión de un
Anticipo a Empleados al señor
Contador que mantiene una relación
Anticipo
laboral por un Contrato de Servicios
desmesurado a
Especializados, situación que no le  Realizará las gestiones necesarias a
empleados de la  Consejo de
da el carácter de empleado de la fin de cobrar los valores adeudados  1 mes
Cooperativa, Administración
Cooperativa; y, que al 31 de por el Contador y Asistente Contable.
Contador y Asistente
diciembre de 2006 tiene un saldo por
Contable
pagar de USD $ 1.616,07, el mismo
que en más de dos años ha
permanecido inmovilizado.

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15  Realizará un análisis de flujo de caja
que la entidad necesita para cubrir sus
obligaciones con los socios y
Se observa que, en el año 2006, la terceros; con ello planificará e
Cooperativa ha mantenido dinero sin incrementará los rendimientos del
ser aprovechado en forma eficiente, disponible que la Cooperativa tiene
el caso concreto se presenta en la en las cuentas corrientes,
Dinero en cuentas de cuenta corriente No. 524384-7 que la considerando el incremento de los
ahorro sin ser entidad mantiene en el Banco del montos de préstamos o realizar  Gerencia 1 mes
utilizadas Pacífico, con el siguiente saldo: inversiones en instrumentos
ENTIDAD Pacífico financieros como puede ser la compra
TIPO Cta. Corriente de acciones, bonos, certificados a
No. CUENTA 524384-7 plazo fijo, entre otros. Lo señalado
AÑO 2006 39.132,53 tiene el único fin, de evitar tener
dinero efectivo, que no produce para
la entidad y por consiguiente
aprovecharlo en mejor forma.
16  Debe de forma obligatoria, elaborar
los balances que faltan que son
cambios en el patrimonio y flujos de
La Administración de la Cooperativa efectivo, de acuerdo a los esquemas
al 31 de diciembre de 2004, 2005 y presentados en la NICs 1 y 3.
Estados financieros, 2006, no presentó los estados Aplicados para los balances a partir
presentados por la financieros de: Cambios en el del año 2000. Si el departamento  Contador 2 meses
entidad incompletos Patrimonio y Flujos de Efectivo para contable no se halla capacitado para
su análisis e interpretación, conforme elaborarlos, la Administración
lo señalan las NICs 1 y 3. buscará cursos de capacitación para
su desarrollo, de no darse aquello
contrataran a un profesional para que
los elabore.

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No habido ninguna disposición por
parte de los organismos internos de
la Institución, como de la gerencia
con respecto a dineros recaudados y
pago de gastos en efectivo.

Respaldo de Conciliaciones
bancarias Durante el año 2004, no se
realizan las conciliaciones bancarias
mensuales y las que presentaron al
30 de diciembre del 2006, vienen sin
firmas de responsabilidad.
Registro contable del Ahorro- Encaje  Darán cumplimiento a las
Por parte del departamento de disposiciones legales tanto de  Consejos de
contabilidad no se registra aún en el cooperativas, tributarias, laborales y Administración
OTROS ASPECTOS
grupo de obligaciones con el público de otra índole, que permita ejecutar Consejo de
17 DE CONTROL 3 meses
la cuenta de control para el ahorro eficientemente las diferentes Vigilancia
INTERNO DÉBILES
encaje. actividades, para posteriormente los Comisión de
organismos externos e internos Crédito
puedan evaluar e informar
Provisión para cuentas incobrables adecuadamente a la Asamblea
La provisión para cartera de riesgo General de Socios
por cobrar debe ser sujeta a la
provisión mínima del 1% y máxima
del 10% según lo dispone la LRTI.

Faltan notas aclaratorias a los

Estados financieros
Aún no se incluyen en la
preparación de los Estados
Financieros, las notas aclaratorias y
los anexos a las cuentas, según lo
dispone la NIC 1.

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