Compendio de Auditoría

Antonio Juan Lattuca

 ÍNDICE

15 Agradecimientos

17 Prefacio

19 Prólogo

Capítulo 1
23 La auditoría externa de estados contables
25 1. Necesidad de información contable útil
28 2. Un poco de historia
31 3. La auditoría externa de estados contables
37 4. Otros tipos de auditoría
43 5. Elementos de la auditoría externa de estados contables
62 Cuestionario de repaso

Capítulo 2
65 El informe breve del auditor
67 1. Concepto
68 2. Contenido
85 3. Forma de presentación
86 Apéndice
108 Cuestionario de repaso

Capítulo 3
111 Independencia y responsabilidad del auditor
113 1. La condición básica para el ejercicio de la auditoría
127 2. Responsabilidad del auditor
140 3. Responsabilidad civil
143 4. Responsabilidad profesional
145 5. El desempeño del auditor externo frente a los actos ilícitos que
afectan a los estados contables
148 Cuestionario de repaso

Índice / 9
 Capítulo 4
151 El proceso de la auditoría
153 1. Introducción
154 2. Los ciclos de negocios y su impacto en los estados contables
161 3. Afirmaciones de los estados contables y errores potenciales
164 4. Objetivos de la auditoría
165 5. Algunos conceptos básicos para entender el proceso de la auditoría
168 6. Evolución del proceso de la auditoría
178 Cuestionario de repaso

Capítulo 5
181 Elementos de juicio y documentación del trabajo
183 1. Elementos de juicio de auditoría
187 2. Obtención de los elementos de juicio
191 3. Papeles de trabajo
200 Cuestionario de repaso

Capítulo 6
201 Estructura del control interno
203 1. Introducción
203 2. Control interno y auditoría
206 3. Objetivos de control de los ciclos de negocios
206 4. Componentes del control interno
226 5. Limitaciones de la estructura de control interno
227 Cuestionario de repaso

Capítulo 7
229 Actividades previas al trabajo
231 1. Actividades previas al trabajo
232 2. Evaluación del riesgo de auditoría
232 3. Identificación de los factores de riesgo
235 4. Evaluación del riesgo de auditoría
236 5. Respuesta de auditoría al riesgo mayor que el normal en caso de aceptación
236 6. Convenio de auditoría
240 7. Cuestiones éticas relacionadas con la aceptación de un cliente

10 / Compendio de Auditoría
241 8. Documentación
242 Cuestionario de repaso

Capítulo 8
243 Planeamiento preliminar
245 1. Pasos del planeamiento preliminar
246 2. Obtención de un conocimiento apropiado del ente
251 3. Comprensión del ambiente de control
252 4. Comprensión del proceso contable y del uso de las computadoras
267 5. Realización de procedimientos analíticos preliminares
269 6. Determinación de la importancia relativa planeada
276 7. Documentación
279 Cuestionario de repaso

Capítulo 9
281 Desarrollo del planeamiento
284 1. Evaluación del riesgo de error para cada cuenta y tipo de error potencial
291 2. Planeamiento del enfoque o estrategia de la auditoría
308 3. Planeamiento de pruebas de controles
320 4. Planeamiento de pruebas sustantivas
330 5. Auditoría de estimaciones contables
331 6. Preparación y comunicación del memorando de planeamiento
334 7. Documentación del planeamiento
337 Cuestionario de repaso

Capítulo 10
339 Ejecución de pruebas de controles
341 1. Propósito
341 2. Diseño de las pruebas de controles
342 3. Técnicas utilizadas para la ejecución de pruebas de controles
353 4. Resumen de los resultados de las pruebas de controles y sus efectos
en las pruebas sustantivas
355 5. Documentación
356 Apéndice
363 Cuestionario de repaso

Índice / 11
 Capítulo 11
365 Evaluación de controles en los ciclos de negocios
367 1. Introducción
369 2. Ciclo de erogaciones
380 3. Ciclo de bienes de uso
387 4. Ciclo de bienes de cambio
401 5. Ciclo de remuneraciones y cargas sociales
407 6. Ciclo de ventas y cuentas por cobrar
418 7. Ciclo de tesorería
429 Cuestionario de repaso

Capítulo 12
431 Ejecución de pruebas sustantivas
433 1. Introducción
434 2. Procedimientos analíticos sustantivos
446 3. Ejecución de pruebas de detalle
457 4. Evaluación de los resultados de las pruebas sustantivas
465 Apéndice
483 Cuestionario de repaso

Capítulo 13
485 Pruebas sustantivas aplicadas a las cuentas
487 1. Programas de pruebas sustantivas
487 2. Elementos que deben completarse antes de la ejecución de las pruebas
490 3. Procedimientos de auditoría por rubros
520 Apéndice
537 Cuestionario de repaso

Capítulo 14
541 Los trabajos finales del auditor
543 1. Los trabajos finales del auditor
544 2. Revisión de hechos posteriores
547 3. Obtención de la carta de representación de la gerencia
553 4. Revisión de la exposición de los estados contables
555 5. Elaboración del memorando resumen de la auditoría

12 / Compendio de Auditoría
556 6. Revisión final de los papeles de trabajo
557 7. Emisión del informe breve sobre los estados contables
558 8. Emisión del informe sobre controles o la carta de recomendaciones
565 Cuestionario de repaso

Capítulo 15
567 Otro trabajos e informes del auditor
569 1. Introducción
569 2. El informe extenso
571 3. El informe de revisión limitada
573 4. Certificaciones
575 5. Informes especiales
579 6. Informe que resulta de aplicar procedimientos convenidos
580 7. Informe que resulta de una auditoría de estados proyectados
584 Apéndice
600 Cuestionario de repaso

Capítulo 16
603 Sindicatura de sociedades y auditoría externa
605 1. Sindicatura y auditoría
605 2. Carácter y naturaleza de la función de sindicatura
607 3. Algunas disposiciones legales y profesionales aplicables a la sindicatura
612 4. Responsabilidad
613 5. Programa de trabajo de la sindicatura
616 6. Modalidad de ejecución de las tareas
616 7. Modelos de informes y cartas
632 Cuestionario de repaso

Índice / 13