CASO 1

Agencia recepciona S/. 2.000 en efectivo para la apertura de Depósito a largo plazo.
DEBE HABER
S/. S/.

110 CAJA
1 2.000
1111.02.01 Billetes y Monedas
(Dinero en
efectivo)
210 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 2.000
3
2103.01.02 Certificados de Depósito no Negociables

CASO 2
Se determina, al cierre del día un sobrante en Caja de S/ 30

DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA
1111.01.01 Billetes y Monedas 30
2902 SOBRANTES DE CAJA
2912.01.02 Sobrantes de Caja 30

NOTA: Debe efectuarse la regularización del saldo en un plazo no mayor a treinta (30) días, sea reembolso a los titulares y/ o aplicando
resultados.

CASO 3
Regularización de saldo en moneda extranjera por el aumento en el tipo de Cambio por el equivalente de S/. 60 (supuesto).
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA
1121.01.01 Billetes y Monedas 60
(Aumento por diferencia de cambio)
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5128.04.00 Diferencia por Nivelación de Cambio 60
(Ganancias por Diferencia de Cambio)
 CASO 4
Público retira en Agencia S/. 600 de su Cuenta de Ahorros

DEBE HABER
S/. S/.
2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
2112.01.01 Persona naturales y jurídicas 600
privadas sin fines de lucro
1101 CAJA
1111.02.01 Billetes y Monedas 600
CASO 5
Al cierre del día en la Agencia se determinó un faltante en Caja de S/. 30

1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

DEBE HABER
S/. S/.
1918.02 Faltantes en caja 30
1101 CAJA
1111.02.01 Billetes y Monedas 30
Se debe regularizar el saldo en un plazo no mayor de 30 días pudiendo afectar la cuenta del personal y/o
aplicando a resultados.

CUENTA: 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

CASO 1
La Oficina principal deposita efectivo S/. 6.000 en la cuenta corriente ordinaria del BCRP.
DEBE HABER
S/. S/.
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1112.01.01 Cuenta Ordinaria 6.000
(Cta. Cte. en el BCRP.)
1101 CAJA
1111.02.01 Billetes y Monedas 6.000
(dinero en efectivo)
 CASO 2
Se recepciona Nota de cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 90
DEBE HABER
S/. S/.
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4212.0 1 Mantenimiento Ctas. Ctes. 90
(Nota de Cargo del BCRP.)
1101 CAJA
1112.01.01 Cuenta Ordinaria 90
(Mantenimiento de Cta. Cte.)

CUENTA: 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

CASO 1
Oficina Principal deposita efectivo por S/. 9.000 en cuenta a plazo que mantiene con el Banco Perú
DEBE HABER
S/. S/.
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS
1113.01.12 Banco Perú 9.000
(Cta. Cte. E n Bco. Perú)
1101 CAJA
1111.01.01 Billetes y Monedas 9.000
(Dinero efectivo)
CASO 2
Se recepciona de entidad financiera, Nota de Abono de S/. 1.000 por intereses devengados y capitalizados de la Cuenta a Plazo.

- Reconocimiento del ingreso

DEBE HABER
S/. S/.
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES
1118.03.15 Bancos y Otras Sist. Finc. País 1.000
(Intereses ganados)
5101 INTERESES POR DISPONIBLES
5111.03.02 Financieras 1.000
(Ingreso Financiero devengado)
- Capitalización de Intereses

DEBE HABER
S/. S/.
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANC. DEL
PAIS
1113.02.15 Financiera
(Nota de Abono) 1.000
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES
1118.03.15 Bancos y otras Sist. Finc. País 1.000
(Para saldar la cuenta)

CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

CASO 1
Empresa Financiera recibe de cliente cheque del Banco Perú por S/. 3.000 para depositarlo en la cuenta a plazo que mantiene en
mencionado banco
- Al recibir el cheque.
DEBE HABER
S/. S/.
1106 EFECTOS DE COBRO
1116.01 Cheques 3.000
(Cheque del Bco. Perú)
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
2113.03 Cuentas a Plazo 3.000
(Cta. Plazo del Cliente)

- Al hacer efectivo el cheque

DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal 3.000
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.01 Cheques
(para saldar cuenta) 3.000
 CASO 2
Entidad del Sector Financiero recibe de cliente orden de pago por S/. 4.000 para amortizar préstamo comercial que le otorgó la
empresa que a la fecha está vencido.
- Al recibir la Orden de Pago.
DEBE HABER
S/. S/.
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.02 Orden de Pago
(para cobrar a empresa emisora) 4.000
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.01 Créditos Comerciales
(amortizar préstamo otorgado) 4.000
- Al recibir reembolso.
DEBE HABER
S/. S/.
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
(para cobrar a empresa emisora) 4.000
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.01 Ordenes de Pago
(para saldar la cuenta) 4.000

CUENTA: 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

En la oficina principal se precede a la apertura de fondo en efectivo por S/. 2.500
- Por la dotación de fondo fijo.
DEBE HABER
S/. S/.
110 DISPONIBLE RESTRINGIDO
7
1117.01 Fondos Fijos 2.500

110 CAJA
1

1111.01 Oficina Principal 2.5

00
CUENTA: 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADAS DEL DISPONIBLE

CASO 1
La cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Perú ha generado a favor de la empresa financiera intereses
devengados por S/.3.000 importe que aun no ha sido cobrado.
DEBE HABER
S/. S/.
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú 3.000
5101 INTERESES POR DISPONIBLES
5111.02.02 Cuenta Especial (Cta. en BCRP.) 3.000

CASO 2
En la fecha han devengado intereses de US$ 1.000 generados por depósitos a plazo en la misma moneda en el Banco Perú. El tipo de
cambio establecido por la SBS es de S/ 3.38 (supuesto).

DEBE HABER
S/. S/.
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
 1118.03 Banco y otras empresas del sistema financiero del País 3.380
5101 INTERESES POR DISPONIBLES
5121.03.01 Bancos 3.380
(Banco Perú)

4.1. 2. RUBRO: 12 FONDOS INTER BANCARIOS

CUENTA: 1201 FONDOS INTER BANCARIOS
CUENTA: 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS

CASO 1
Caja Municipal “A” da instrucciones al Banco Central de Reserva del Perú para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/400.000 en la
modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 30 días a la tasa del 12% anual, a Caja Municipal “B”

DEBE HABER
S/. S/.
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.01.00 Bancos 400.000
(Banco Mundo)
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01.00 Cuenta Corriente 400.000
(Nota de Cargo del BCRP)

CASO 2
Cumplidos los 30 días Caja municipal “B” reembolsó a Caja Municipal “A” el fondo Interbancario mas intereses pactados la suma de
S/.404.000
DEBE HABER
S/. S/.
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1112.01.01 Cuenta Corriente
(Nota de Abono del BCRP) 404.000
120 FONDOS INTERBANCARIOS
1
1211.01.01 Bancos (BCRP.)

(Para saldar cuenta) 400.00

0

120 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FODOS. INTERBANC.

8

1218.03.01 C. Municipal “A” 4.000

(Para saldar cuenta con Cta. 5102) 404.00 404.00

0 0