aaaaa

AUDITORS AND CONSULTANTS

 2

AUDITORS AND CONSULTANTS

KADI - AUDITORS AND CONSULTANTS

 DELGADO GARCÍA, Karolyne Gianella

 FERNÁNDEZ VILELA, Juan Alberto
 LLUEN BURGA, Alicia Franchesca
 TARRILLO CALVAY, Irvin Antoni

Aaaaa

KADI
 - KADI 3

Contenido
- PROGRAMAS DE AUDITORIA – CUENTAS DEL ACTIVO
 EFECTIO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
 CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONUNTOS Y
ASOCIADAS.
- PROGRAMA DE AUDITORIA – CUENTAS DEL PASIVO
 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
 OTROS PASIVOS FINANCIEROS
 PASIVO DIFERIDO
- PROGRAMA DE AUDITORIA – CUENTAS DEL PATRIMONIO
 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
 RESULATDOS ACUMULADOS
- PROGRAMA DE AUDITORIA – ESTADO DE RESULTADOS
 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES.
 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

3
 - KADI 4

au

La cueLa cuenta efectiva y equivalente de efectivo es una de las

más importantes dentro del panorama de los estados
financieros, por cuanto controla precisamente el dinero en
efectivo (Billetes y monedas) o cheques, los mismos que por su
propia naturaleza conlleva a riesgos en su manejo y control. Esta
partida generalmente se relaciona con todos los ciclos de
transacciones, por lo que en la revisión debe considerarse su
interrelación con otras cuentas, ya sea del Estado de Situación
Financiera o del Estado de Resultados.

La presente auditoría nos permitirá determinar con un cierto

grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos
de bancos son correctos y válidos, tal y como aparecen en el
Estado de Situación Financiera, reflejando debidamente todas
las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles,
en curso, o en depósito y que los saldos reflejan una diferencia
correcta entre ingresos y desembolsos; en caso contrario se
otorgará las recomendaciones necesarias a la empresa GYM para
subsanar y reflejar con transparencia sus saldos en la cuenta de
efectivo y equivalentes de efectivo.

GRUPO “GRAÑA Y MONTERO S.A.A.” Sector Servicios

4
 - KADI 5

Objetivos:

 Cerciorarse de la autenticidad de los saldos del efectivo en poder

de la empresa y de las instituciones de crédito que se presenta en
el estado de situación financiera.
 Verificar que la empresa pueda disponer libremente de los fondos
en poder de las instituciones bancarias.
 Que las transacciones se hayan registrado al 100%.
 Que los saldos de efectivo y equivalente de efectivo estén
adecuadamente valuados, presentados y revelados.
 Comprobar su adecuada presentación en el estado de situación
financiera.

Programa:

REF HECHO
N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA
P/T POR

Aplicación de control interno al

LLUEN
rubro de efectivo y equivalente
BURGA,
de efectivo a fin de evaluar el CI B 03/06/17
Alicia
grado de Solidez y la Eficiencia
administrativa, así como las Franchesca

1 políticas.

Obtener confirmaciones de TARRILLO

saldos de todos los bancos con CI CALVAY, 06/06/17
que opera la empresa. Irvin Antoni
2
Efectuar arqueo de caja FERNÁNDEZ
principal y caja chica al 100% B1 VILELA,
06/06/17
asegurando la reintegración de Juan
los valores al finalizar el mismo. Alberto
3

5
 - KADI 6

Revisar selectivamente las DELGADO

ventas al contado y sus GARCÍA,
B2 06/06/17
correspondientes ingresos en Karolyne
las cuentas corrientes de la Gianella
4 empresa.
CAMPOS
B3 OLIVOS, 07/06/17
Carlos
5 Realizar conciliación bancaria.

DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR

1. Aplicación del control interno y revisión de las

políticas.

 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO:

 Aprobación y existencia por parte de la administración de la empresa de las
firmas autorizadas para girar cheques contra las cuentas bancarias y para las
adquisiciones por cobro.
 Observar que realmente haya separación de funciones entre quien autoriza el
pago de una cuenta y el cajero.
 Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos diarios de
efectivo como un medio de control de las entradas y salidas de este,
determinando cumplimiento de normas preestablecidas para su manejo.
 Depósito íntegro e inmediato de la cobranza de acuerdo a las políticas
establecidas.
 Revisar si la información acerca de los disponibles de la compañía debidamente
actualizada se hace llegar oportunamente a la administración y a los
encargados dentro de la compañía.

6
 - KADI 7

GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA

P.T CI-A FECHA
Efectivo y Equivalente de efectivo
Hechor por: CI B 03/06/17
Cuestionario de control interno Revisado por :
Al 31 de diciembre de 20

7
 - KADI 8

DETERMINACIÒ N NIVEL DE CO NFIANZA

Y RIESGO DE AUDITO RÌA

ITEM Nº
Total de preguntas 20
Respuestas positivas 12
Respuestas negativas 8

Nivel de confianza 60.00%

Riesgo de Auditorìa 40.00%

ALTO MODERADO BAJO

1-50 51-75 76-99
BAJO MODERADA ALTO

Nivel de Confianza

POLÌTICAS CONTABLES PARA EL MANEJO DE LAS CUENTAS DE EFECTIVO Y

EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1. Se define como reconocimiento, el proceso de incorporación en la información

financiera de la entidad, de una partida que cumple con el concepto de efectivo o
equivalente de efectivo detallado en el alcance de esta política y que satisface los
siguientes criterios:
a) Son de corto plazo ( No mayor a 3 meses como plazo de vencimiento);
b) Son inversiones de gran liquidez;
c) Son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo; y
d) Están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
Con base en esto; se reconocerá como efectivo en caja el valor mantenido por la
entidad, representado en moneda local o extranjera; cuando se presten servicios o
se reciban recursos provenientes de las diferentes actividades propias del objeto
social de la entidad.

8
 - KADI 9

2. El efectivo en caja se medirá por el valor certificado en los conteos de monedas y

billetes contenidos en las diferentes cajas de la entidad. Las diferencias que se
generen se contabilizaran como cuentas por cobrar.

3. Se reconocerán los ingresos únicamente cuando se ha realizado la prestación del

servicio.
La facturación anticipada (antes de la prestación del servicio) no se considerará un
ingreso en la contabilidad corporativa aunque sí lo sea tributariamente.
Toda venta de servicios se deberá facturar de inmediato con el objeto de evitar que
el ingreso se reconozca en un periodo diferente al de la entrega y transferencia de
los riesgos asociados a la transacción de que se trate.

4. Las reposiciones de fondos son quincenales y son revisadas por el Contador y son
autorizadas por el Gerente general. Los cheques se giran a nombre de cada
custodio o adquiriente.

5. Las operaciones mayores a S/. 3,500 o $ 1,000 se tienen que realizar

obligatoriamente con cheques.

6. No se efectúan arqueos mensuales porque el Gerente de Contabilidad considera

que con la revisión de las reposiciones que él lleva a cabo, se cumplen
satisfactoriamente los objetivos de supervisión y control.

7. Se utiliza un sello de “pagado” para cancelar los comprobantes, el cual incluye

fecha y firma tanto de la persona que efectuó el desembolso, como del responsable
que lo autoriza.

9
 - KADI 10

2. Obtener confirmaciones de saldos

de todos los bancos con que opera la empresa.

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

06 de Junio del 2017

Carta N° 001 -2017/GM-CMD-C-C-06

ASUNTO: Confirmación de saldos en las cuenta

bancaria.

Srs. BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ

Con motivo de la Auditoría a los Estados Financieros del ejercicio fiscal 2015 del Grupo
Graña y Montero S.A.A. Sector Servicios, con cierre al 31 de Diciembre del 2015, que se
está realizando por KADI Auditors and consultants, con mail: kadirls@gmail.com,

Solicitamos a Uds. les confirmen a los mencionados los saldos de nuestras cuentas
corrientes y/o ahorros, incluyendo: número de cuenta, saldo, descripción de la cuenta,
personas autorizadas para firmar; con el fin de poner a disposición del equipo de
Auditoría dicha información y se cumpla con lo solicitado dando lugar a un proceso
eficiente, veraz y/o transparente del Proceso de Auditoría.

Atentamente,

JAIME DASSO BOTTO

Gerente General del Área de Servicios GyM S.A.A.

10
 - KADI 11

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

06 de Junio del 2017

Carta N° 002 -2017/GM-CMD-C-C-06

ASUNTO: Confirmación de saldos en las cuenta

bancaria.

Srs. BBVA BANCO CONTINENTAL

Con motivo de la Auditoría a los Estados Financieros del ejercicio fiscal 2015
del Grupo Graña y Montero S.A.A. Sector Servicios, con cierre al 31 de
Diciembre del 2015, que se está realizando por KADI Auditors and
consultants, con mail: kadirls@gmail.com,
Solicitamos a Uds. les confirmen a los mencionados los saldos de nuestras
cuentas corrientes y/o ahorros, incluyendo: número de cuenta, saldo,
descripción de la cuenta, personas autorizadas para firmar; con el fin de
poner a disposición del equipo de Auditoría dicha información y se cumpla
con lo solicitado dando lugar a un proceso eficiente, veraz y/o transparente
del Proceso de Auditoría.

Atentamente,

JAIME DASSO BOTTO

Gerente General del Área de Servicios GyM S.A.A.

11
 - KADI 12

Mediante las observaciones e inspección de la documentación contenida en los expedientes

de la empresa se pudo obtener la siguiente información:

 BANCO INTERBANK. Sede Central San Isidro - Lima.

Cuenta Corriente número 7123089605226
Expresada en soles.
Firmas mancomunadas.

 BANCO BCP. Sucursal Chiclayo – Lambayeque.

Cuenta Corriente número 6375891423412
Expresada en soles.
Firmas mancomunadas.

 BANCO BBVA CONTINENTAL. Sucursal Chiclayo – Lambayeque.

Cuenta Corriente número 8070564210231
Expresada en soles.
Firmas mancomunadas

Las personas autorizadas para firmar son el gerente general y el tesorero. Este último requiere,
en todos los casos de la firma del gerente general para realizar cualquier transacción de los
fondos disponibles en caja así como el de las cuentas corrientes de los tres bancos, existen
expedientes ordenados y actualizados de cada banco que incluyen estados de cuenta y
correspondencia general sobre las operaciones llevadas a cabo.

12
 - KADI 13

3. Efectuar arqueo de caja principal y caja Chica al 100% asegurando la

reintegración de los valores al finalizar el mismo.

GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA

Efectivo y Equivalente de efectivo
Arqueo de caja chica
Al 31 de diciembre de 2015

Fecha: 5/06/2017

Hora: 10: 30 am

A: Sr. Robert Sandoval Tafur

Cargo: Tesorero general de GMD (SUBSIDIARIA)

FACTURAS OBSERVADAS

FECHA CONCEPTO VALOR TOTAL

17-07-15 GASTO PERSONAL 1200
GERENTE
10-08-15 GASTO PERSONAL 1000
GERENTE
13-09-2015 GASTO PERSONAL 700
GERENTE
01-11-2015 GASTO PERSONAL 500
GERENTE
15-12-2015 GASTO PERSONAL 1000 4400
GERENTE

EFECTIVO

DENOMINACIÓN CANTIDAD VALOR TOTAL

200 40 8000
100 20 2000
50 10 500
20 5 100
10600

13
 - KADI 14

GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA

Efectivo y Equivalente de efectivo
Cédula sumatoria de caja chica
Al 31 de diciembre de 2015

AJUSTES Y
SALDO
RECLASIFICACIONES SALDO
CUENTAS EMPRESA
AUDITADO
31-12-15 DEBE HABER

CAJA CHICA 15000 4400 10600

CONCLUSIÓN: ELABORADO POR:

Como resultado del arqueo se determinó
un faltante de s/. 4400 que corresponde a B1 FERNÁNDEZ VILELA,Juan Alberto
gastos personales del gerente, por lo que
se propone que dicho faltante sea 06/06/17
descontado de las remuneraciones del
funcionario aludido.

4. Revisar selectivamente las ventas al contado y sus correspondientes

Ingresos en las cuentas corrientes de la empresa.

5. Realizar conciliación bancaria.

14
 - KADI 15

Dit

La auditoría de las cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar

es el proceso de examen y análisis objetivo que realizaremos
KADI con el propósito de determinar la existencia real de los
derechos, juzgar su correcta presentación en el Estado de
Situación Financiera y conocer las probabilidades reales de
cobro, de forma tal que nos permita como miembros de la
sociedad auditora expresar una opinión en cuanto a si los
Estados Financieros representan adecuadamente los derechos
de esas cuentas en el Grupo Graña y Montero S.A.A. Sector
Servicios.

BASE LEGAL:

NIC 39: “Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas

por cobrar se clasifican dentro de la categoría de Préstamos
y Cuentas por Cobrar, estos son activos financieros no
15
 - KADI 16

derivados con pagos fijos o determinables, que no se

negocian en un mercado activo…”

GRUPO “GRAÑA Y MONTERO S.A.A.” Sector Servicios

OBJETIVOS

 Evaluar la veracidad y materialidad de la cifra presentada en dicha partida en el

Estado de Situación Financiera, en cumplimiento al giro del negocio, de políticas y
normas contables.
 Verificar que los registros efectuados por ventas reflejen el documento y la
operación a detalle que origina un derecho de cobro.
 Comprobar si la partida de cuentas por cobrar a partes relacionadas son un
derecho real de cobro y si se origina de operaciones propias al giro del negocio.
 Determinar los las cifras recaudadas y los saldos producto de esta partida.
 Verificar si las políticas de cobro respecto a plazo, cuotas, intereses y demás son
eficientes en pro de lograr disponer de liquidez para otros proyectos.

PROGRAMA:
REF. ELABORADO
N° PROCEDIMIENTO FECHA
P/T POR
LLUEN BURGA,
01 Evaluar el Control Interno en
CI B Alicia 03/06/17
lo referente a la partida.
Franchesca
Confirmar los saldos a través TARRILLO
02
del envío de carta a las CI CALVAY, Irvin 06/06/17
empresas vinculadas. Antoni

16
 - KADI 17

Comparar el resultado de la
información que se tiene
FERNÁNDEZ
03 físicamente con los saldos B1
VILELA, Juan 06/06/17
finales de las relacionadas
Alberto
que se tienen en los estados
financieros.
Examinar los comprobantes
de pago que originó el DELGADO
04 documento por cobrar, GARCÍA,
B2 06/06/17
chequear que correspondan Karolyne
los valores y plazos y, ver si Gianella
coinciden.
Realizar un adecuado
05 CAMPOS
análisis de los créditos B3 07/06/17
OLIVOS, Carlos
otorgados a las vinculadas.
DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR

1. Evaluar el Control Interno en lo referente a la partida.

GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA P.T CI-A FECHA

CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS Hechor por: CI B 03/06/17
Cuestionario de control interno Revisado por :
Al 31 de diciembre de 2015

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS SÍ NO OBSERVACIONES
¿Se saldan con regularidad los
mayores auxiliares con las
1 cuentas de control? x
¿Clasifica los clientes
periódicamente de acuerdo con
2 el vencimiento de sus cuentas? x
¿Revisa frecuentemente las
3 cuentas vencidas? x
¿Se fija una provisión suficiente
4 para cuentas incobrables? x

17
 - KADI 18

¿Están debidamente autorizadas

todas las cancelaciones de
5 cuentas incobrables? x
¿Después de que una cuenta haya
sido cancelada, se mantiene un
control adecuado sobre la
6 posibilidad de un futuro cobro? x
¿Se realiza ajustes en los créditos
7 a los clientes? x
En ocasiones hay
¿Existe el cumplimiento de los excepciones con
8 plazos de crédito? x clientes
¿Se realizan confirmaciones de las
cuentas por cobrar
9 mensualmente a los clientes? X
¿Está separado el departamento
de cuentas por cobrar de
10 Contabilidad? x

2. Confirmar los saldos a través del envío de carta de

confirmación a la vinculada.

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

06 de Junio del 2017

Carta N° 003 -2017/GM-CMD-C-C-06

ASUNTO: Confirmación de derechos de cobro

SR. ANTONIO CUETO SACO

Gerente General del Área de Infraestructura GyM S.A.A.

Con motivo de la Auditoría a los Estados Financieros del ejercicio fiscal 2015 del Grupo Graña
y Montero S.A.A. Sector Servicios, con cierre al 31 de Diciembre del 2015, que se está
realizando por

KADI Limited Accountability Company

18
 - KADI 19

Se ha verificado un derecho de cobro pendiente, por tal solicitamos a Ud. nos brinde el
importe del saldo acreedor que se tiene entre las empresas del Sector Infraestructura con
nuestras empresas del Sector Servicios del Grupo Graña y Montero S.A.A., así como el
volumen de operaciones de dicho ejercicio y las fechas de las mismas que nos dan derecho de
cobro para el periodo 2016; con el fin de poner a disposición del equipo de Auditoría dicha
información y se cumpla con lo solicitado dando lugar a un proceso eficiente y veraz y/o
transparente del Proceso de Auditoría.

Incluimos forma y sobre porteado para facilitar su respuesta, misma que agradeceremos por
anticipado.

Atentamente,

JAIME DASSO BOTTO

Gerente General del Área de Servicios GyM S.A.A.

AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

06 de Junio del 2017

Carta N° 004 -2017/GM-CMD-C-C-06

ASUNTO: Confirmación de derechos de cobro

SR. JUAN MANUEL LAMBARRI

Gerente general del área de Ingeniería y Construcción GyM S.A.A.

Con motivo de la Auditoría a los Estados Financieros del ejercicio fiscal 2015 del Grupo Graña
y Montero S.A.A. Sector Servicios, con cierre al 31 de Diciembre del 2015, que se está
realizando por

KADI Limited Accountability Company

Se ha verificado un derecho de cobro pendiente, por tal solicitamos a Ud. nos confirme el
importe del saldo acreedor que se tiene entre las empresas del Sector Ingeniería y
Construcción con nuestras empresas del Sector Servicios del Grupo Graña y Montero S.A.A.,
la cual se detalla como sigue:

EMPRESA DE
CLIENTE FACTURA FECHA IMPORTE
SERVICIOS
GYM CAM PERÚ S.A. E001-0378 05/03/2015 3,200.00
VIAL Y VIVES-
CONCAR E001-3256 12/05/2015 3,900.00
DSD
19
 - KADI 20

STACON GMD 0005-4567 17/07/2015 1,500.00

MORECCO CAM CHILE E001-5449 23/09/2015 3,000.00
E001-1420 21/11/2015 2,500.00
GMI GMD
0005-6435 28/12/2015 1,766.00
TOTAL 15,866.00

Los documentos referenciados nos dan derecho de cobro para el periodo 2016. Por tal con el
fin de cumplir con lo solicitado por el equipo de Auditoría es que solicitamos nos confirme
dicha información para llevar a cabo el Proceso de Auditoría de la manera más eficiente y
transparente.

Incluimos forma y sobre porteado para facilitar su respuesta, misma que agradeceremos por
anticipado.

Atentamente, JAIME DASSO BOTTO

Gerente General del Área de Servicios GyM S.A.A.

3. Comparar el resultado de la información que se tiene

físicamente con los saldos finales de las relacionadas que se
tienen en los estados financieros.

P.T CI-A FECHA

GRAÑA Y MONTERO S.A.A Hechor por:
Revisado por :
Auditoría de Cuentas por Cobrar Comerciales
Datos Clientes

La empresa Graña y Montero S.A.A, al 31 de diciembre de 2015, cuenta con el siguiente detalle
de clientes:
Fecha de
inicio
saldo al Saldo al
CLIENTES de la deuda/ Movimientos del año
última 01/01/15 31/12/15
transacción
Debe Haber
Comerciales:
Negocios del Gas S.A 15/10/2015 157.00 71545 17886 53,816.00
GYM S.A 30/06/2015 0.00 10242 2560 7,682.00
20
 - KADI 21

CONCAR S.A 25/08/2015 0.00 8,747.00 2,187.00 6,560.00

GMD S.A 30/06/2015 12,887.00 2,374.00 9,495.00 5,766.00
Cam Perú S.A 06/12/2015 2,324.00 3,077.00 769.00 4,632.00
Cam Chile 18/02/2015 1,594.00 3,588.00 897.00 4,285.00
GyM Ferrovías S.A 09/10/2015 31.00 5,191.00 1,298.00 3,924.00
Vial y Vives- DSD 05/10/2014 4,246.00 1,415.00 5,661.00 0.00
Viva GYM S.A 20/06/2015 1,708.00 2,203.00 551.00 3,360.00
Morelco SAS 30/12/2014 0.00 4,241.00 1,060.00 3,181.00
GMI S.A 14/06/2013 7,728.00 1,655.00 6,619.00 2,764.00
Otros menores 26/09/2015 4,464.00 2,625.00 656.00 6,433.00
20/01/2015 35,139.00 116,903.00 49,639.00 102,403.00
No Comerciales:
Viva GYM S.A 27/03/2013 113,041.00 9389 2347 120,083.00
Ferrovías S.A 15/04/2015 255,764.00 60578 242313 74,029.00
CAM Holding S.a.P 06/09/2014 31,995.00 7831 1,958.00 37,868.00
CONCAR S.A 17/03/2015 63,292.00 14878 59,512.00 18,658.00
GMD S.A 30/07/2015 30,039.00 10007 40,027.00 19.00
Otros menores 13,539.00 626 2,503.00 11,662.00
507,670.00 103,309.00 348,660.00 262,319.00
Menos: Parte no corriente (171048) (81252) (20313) (231987)
TOTAL 371,761.00 138,960.00 377,986.00 132,735.00

1) El cliente GyM Ferrovías S.A hizo un pago de S/.1,298 ; el 09/08/15, para cancelar
una parte de su factura pendiente y la diferencia luego de la culminación del
Servicio en el mes de febrero del 2016.

2) El cliente Cam Perú S.A canceló el valor de S/. 4,607 el 30/06/2015, sin embargo,
Contabilidad por error en digitación abonó este a la cuenta del cliente GMD S.A

3) El cliente CONCAR S.A nos confirma que sólo tiene deuda por el importe de 2,000,
por lo que el socio ha solicitado a gerencia que por su mencionado cliente inicie el
proceso de darle de baja a dicha parte de la factura, ya que su afán es ayudarle por
su delicada situación económica.

4) En confirmación del saldo del cliente, Negocios del Gas S.A que adeuda solamente
S/.30,916, que la diferencia había cancelado el 15/03/15 para lo cual envía copia de 21
recibo de cobro entregado al vendedor 5 de la empresa (Contabilidad no
recibió ese valor por parte del vendedor, sin embargo, en la liquidación de valores por
la salida de la empresa del vendedor el 16/11/15, el contador descontó el valor a cobrar
de S/.22,900, y no contabilizó esta operación)
- KADI 22

22
 23

GRAÑA Y MONTERO S.A.A

Lista de clientes y saldos auditado

Fecha de Ajustes
Ajustes
inicio según
saldo al según Saldo al
N° CLIENTES de la deuda/ Débitos Créditos auditoría AUDITADO
01/01/15 auditoría 31/12/15
última en
en débitos
transacción créditos
Comerciales:
1 Negocios del Gas S.A 15/03/2015 157.00 71,545.00 17,886.00 22,900.00 53,816.00 30,916.00
2 GYM S.A 30/06/2015 0.00 10,242.00 2,560.00 7,682.00 7,682.00
3 Concar S.A 25/08/2015 0.00 8,747.00 2,187.00 6,560.00 6,560.00
4 GMD S.A 30/06/2015 12,887.00 2,374.00 4,607.00 9,495.00 5,766.00 10,373.00 RECLASIFICACIÓN
5 Cam Peru S.A 06/12/2015 2,324.00 3,077.00 769.00 4,607.00 4,632.00 25.00 RECLASIFICACIÓN
6 Cam Chile 18/02/2015 1,594.00 3,588.00 897.00 4,285.00 4,285.00
7 GyM Ferrovías S.A 09/10/2015 31.00 5,191.00 1,298.00 3,924.00 3,924.00
8 Vial y Vives- DSD 05/10/2014 4,246.00 1,415.00 5,661.00 0.00 0.00
9 Viva GYM S.A 20/06/2015 1,708.00 2,203.00 551.00 3,360.00 3,360.00
10 Morelco SAS 30/12/2014 0.00 4,241.00 25,800.00 1,060.00 3,181.00 28,981.00 AJUSTES
11 GMI S.A 14/06/2013 7,728.00 1,655.00 6,619.00 2,764.00 2,764.00
12 Otros menores 26/09/2015 4,464.00 2,625.00 656.00 6,433.00 6,433.00

35,139.00 116,903.00 30,407.00 49,639.00 27,507.00 102,403.00 105,303.00

Aaaaa

KADI
 - KADI 24

No Comerciales:
13 Viva GYM S.A 27/03/2013 113,041.00 9,389.00 2,347.00 120,083.00 120,083.00
14 Ferrovías S.A 15/04/2015 255,764.00 60,578.00 242,313.00 29,680.00 74,029.00 44,349.00 AJUSTES
15 CAM Holding S.a.P 06/09/2014 31,995.00 7,831.00 1,958.00 37,868.00 37,868.00
16 Concar S.A 17/03/2015 63,292.00 14,878.00 59,512.00 16,658.00 18,658.00 2,000.00 AJUSTES
17 GMD S.A 30/07/2015 30,039.00 10,007.00 40,027.00 19.00 19.00
18 Otros menores 13,539.00 626.00 2,503.00 11,662.00 11,662.00
507,670.00 103,309.00 0.00 348,660.00 46,338.00 262,319.00 215,981.00
Menos: Parte no corriente (171048) (81252) (20313) (231987) (158004)
TOTAL 371,761.00 138,960.00 30,407.00 377,986.00 73,845.00 132,735.00 163,280.00

24
 25

SALDO SEGÚN LIBROS 132,735.00

SALDO SEGÚN AUDITORÍA 163,280.00

(-) Cta. De CONCAR S.A(dado de baja) -16,658
(-)Negligencia Vend. 5 (NEGOCIOS DEL GAS
S.A) -22,900
(+) Cheque protestado (MORELCO SAS) 25,800

(-) N.C. 456-147012 de STRACOM GYM -29,680

Diferencia -30,545

Saldo auditado
Valores según datos
Cálculos realizados por el auditor

Aaaaa

KADI
 - KADI 26

4. Examinar los comprobantes de pago que originó el documento por cobrar, chequear que correspondan los valores y plazos .

GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA P.T CI-A FECHA

Análisis de antigüedad de saldos de clientes Hechor por:
Al 31 de diciembre de 2015 Revisado por :

Fecha de inicio
RESULTADO DE LAS CONFIRMACIONES
de la deuda/ SALDO AL SALDO AL
CLIENTES DÉBITOS CRÉDITOS
última 01/01/15 31/12/15
transacción Conforme Inconforme No contestada Saldo Real

Comerciales: X

Negocios del Gas S.A 15/10/2015 157.00 71545 17886 53,816.00 X

GYM S.A 30/06/2015 0.00 10242 2560 7,682.00 X

Concar S.A 25/08/2015 0.00 8,747.00 2,187.00 6,560.00 X

GMD S.A 30/06/2015 12,887.00 2,374.00 9,495.00 5,766.00 X

Cam Peru S.A 06/12/2015 2,324.00 3,077.00 769.00 4,632.00 X

Cam Chile 18/02/2015 1,594.00 3,588.00 897.00 4,285.00 X

26
 - KADI 27

GyM Ferrovías S.A 09/10/2015 31.00 5,191.00 1,298.00 3,924.00 X

Vial y Vives- DSD 05/10/2014 4,246.00 1,415.00 5,661.00 0.00 X

Viva GYM S.A 20/06/2015 1,708.00 2,203.00 551.00 3,360.00 X

Morelco SAS 30/12/2014 0.00 4,241.00 1,060.00 3,181.00 X

GMI S.A 14/06/2013 7,728.00 1,655.00 6,619.00 2,764.00 X

Otros menores 26/09/2015 4,464.00 2,625.00 656.00 6,433.00 X

20/01/2015 35,139.00 116,903.00 49,639.00 102,403.00

No Comerciales:

Viva GYM S.A 27/03/2013 113,041.00 9389 2347 120,083.00 X

Ferrovías S.A 15/04/2015 255,764.00 60578 242313 74,029.00 X

CAM Holding S.a.P 06/09/2014 31,995.00 7831 1,958.00 37,868.00 X

Concar S.A 17/03/2015 63,292.00 14878 59,512.00 18,658.00 X

GMD S.A 30/07/2015 30,039.00 10007 40,027.00 19.00 X

Otros menores 13,539.00 626 2,503.00 11,662.00 X

27
 - KADI 28

507,670.00 103,309.00 348,660.00 262,319.00

Menos: Parte no corriente (171048) (81252) (20313) (231987)

TOTAL 371,761.00 138,960.00 377,986.00 132,735.00

Saldo según libro auxiliar

28
 - KADI 29

GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA P.T CI-A FECHA

Hechor por:
CÉDULA ANALÍTICA Revisado por :
Comprobación de saldos
Mayor de Clientes

Referenci
Fecha Código Nombre Debe Haber Saldo
a
02/01/201 398,213.0 398,213.0
1212
5 Clientes 1 0 0
20/01/201 403,964.0 802,177.0
1212
5 Clientes 5 0 0
06/04/201 585,690.0 216,487.0
1212
5 Clientes 27 0 0
14/06/201 101,208.0 317,695.0
1212
5 Clientes 30 0 0
17/07/201 253,850.0
1212
5 Clientes 39 0 63,845.00
31/07/201 195,900.0 259,745.0
1212
5 Clientes 41 0 0
30/08/201 123,000.0 136,745.0
1212
5 Clientes 42 0 0
26/09/201
1212
5 Clientes 89 62,520.00 74,225.00
06/12/201 132,735.0
1212
5 Clientes 95 58,510.00 0

29
 - KADI 30

AUXILIAR DE CLIENTES

Fecha de
inicio
de la saldo al Saldo al
N° CLIENTES Débitos Créditos
deuda/ 01/01/15 31/12/15
última
transacción
1 Negocios del Gas S.A 15/10/2015 157.00 71545 17886 53,816.00
2 GYM S.A 30/06/2015 0.00 10242 2560 7,682.00
3 Concar S.A 25/08/2015 0.00 8,747.00 2,187.00 6,560.00
4 GMD S.A 30/06/2015 12,887.00 2,374.00 9,495.00 5,766.00
5 Cam Peru S.A 06/12/2015 2,324.00 3,077.00 769.00 4,632.00
6 Cam Chile 18/02/2015 1,594.00 3,588.00 897.00 4,285.00
7 GyM Ferrovías S.A 09/10/2015 31.00 5,191.00 1,298.00 3,924.00
8 Vial y Vives- DSD 05/10/2014 4,246.00 1,415.00 5,661.00 0.00
9 Viva GYM S.A 20/06/2015 1,708.00 2,203.00 551.00 3,360.00
10 Morelco SAS 30/12/2014 0.00 4,241.00 1,060.00 3,181.00
11 GMI S.A 14/06/2013 7,728.00 1,655.00 6,619.00 2,764.00
12 Otros menores 26/09/2015 4,464.00 2,625.00 656.00 6,433.00
13 Viva GYM S.A 27/03/2013 113,041.00 9389 2347 120,083.00
14 Ferrovías S.A 15/04/2015 255,764.00 60578 242313 74,029.00
15 CAM Holding S.a.P 06/09/2014 31,995.00 7831 1,958.00 37,868.00
16 Concar S.A 17/03/2015 63,292.00 14878 59,512.00 18,658.00
17 GMD S.A 30/07/2015 30,039.00 10007 40,027.00 19.00
18 Otros menores 15/08/2015 13,539.00 626 2,503.00 11,662.00
Menos: Parte no
(171048) (20313) (231987)
corriente (81252)
TOTAL 371,761.00 138,960.00 377,986.00 132,735.00

Saldo según mayor de clientes

Saldo según auxiliar de clientes

30
 - KADI 31

P.T CI-A FECHA

Hechor por:
Revisado por :
GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA

Cédula analítica
Saldos superiores a S/. 15,000

Fecha de inicio Resultado de las confirmaciones

de la deuda/ saldo al Saldo al
CLIENTES última 01/01/15
Debitos Creditos
31/12/15 Conforme Inconforme
No Saldo
contestada Real
transacción
Negocios del Gas S.A 15/10/2015 157.00 71545 17886 53,816.00 X
Viva GYM S.A 27/03/2013 113,041.00 9389 2347 120,083.00 X
Ferrovías S.A 15/04/2015 255,764.00 60578 242313 74,029.00 X
CAM Holding S.a.P 06/09/2014 31,995.00 7831 1,958.00 37,868.00 X
Concar S.A 17/03/2015 63,292.00 14878 59,512.00 18,658.00 X
Menos: Parte no corriente (171048) (81252) (20313) (231987)
TOTAL 464,249.00 164,221.00 324,016.00 304,454.00 250,638.00 53,816.00
N° de confirmaciones 5 4 0 1 0

31
 32

GRUPO GRAÑA Y MONTERO SAA

Datos de Clientes P.T CI-A FECHA

Provisión de cuentas incobrable Hechor por:
Revisado por :

GRAÑA Y MONTERO S.A.A

Provisión de cuentas incobrables

Saldo auditado 163,280.00

= Provisión Ctas.
Incobrables 1,708.00
Provisión Ctas.
Incobrables 1,708.00

SALDO AUDITADO
Provisión de cobranza dudosa que reúne los requisitos de la Ley del Impuesto
a la Renta

FALTA LA 5

Aaaaa

KADI
 - KADI 33

Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las

cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o
partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o
cualquier otro documento negociable adquirido por el ente
económico con carácter temporal o permanente, con las
finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez,
establecer relaciones económicas con otras entidades o para
cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

GRUPO “GRAÑA Y MONTERO S.A.A.” Sector Servicios

33
 - KADI 34

OBJETIVOS

 Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

 Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
 El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdidas en las
ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan
adecuadamente en los Estados Financieros.
 Obtener información acerca de las transacciones de inversiones más
representativas en relación con los procedimientos.
 Establecer el cumplimiento de las políticas de inversiones.

 PROGRAMA:
REF. ELABORADO
N° PROCEDIMIENTO FECHA
P/T POR
Revisar y evaluar la solidez
y/o debilidades del Sistema
de Control Interno: -
Realizar las pruebas de
cumplimiento y determinar LLUEN BURGA,
01
los Procedimientos de CI B Alicia 03/06/17
auditoría aplicables. - Franchesca
Preparar un informe con el
resultado del trabajo,
conclusiones, comentarios,
recomendación.
Observar si los abonos en la TARRILLO
02
cuenta de Inversiones se CI CALVAY, Irvin 06/06/17
Registran Adecuadamente. Antoni
Comprobar la existencia
FERNÁNDEZ
03 física de los títulos que B1
VILELA, Juan 06/06/17
acrediten la propiedad de
Alberto
las inversiones.
04 Examinar la variedad de DELGADO
B2 06/06/17
asientos contables que GARCÍA,

34
 - KADI 35

afecten las cuentas de Karolyne

inversiones. Gianella
Obtener comprobación por
escrito de las entidades
05 CAMPOS
involucradas en las B3 07/06/17
OLIVOS, Carlos
respectivas inversiones
realizadas

35