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UNIVERSIDAD CATÓLICA LUIS AMIGÓ

DOCENTE OLGA PATRICIA VÁSQUEZ MONTOYA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
CONTABILIDAD GENERAL

TALLER DE AJUSTES

La empresa Nueva Era SAS. Dedicada a la comercialización de patinetas, presenta la siguiente

información a junio de 2020
Efectivo y equivalente al efectivo $28.000.000 Caja $8.000.000 Bancos $20.000.000
Inventarios $12.000.000
Cuentas por cobrar $4.200.000
Proveedores $6.100.000
Aporte Julio Tangarife Oliveros $19.050.000
Aporte Lina Puerta Ortiz $19.050.000
NOTA: la anterior información corresponde a saldos de cuentas, por lo tanto, se registran en el
mayor.
• El 5 de junio compran muebles y enseres por valor de $10.000.000 a Deco Muebles SAS.
Cancelan en 30 días
• El 10 de junio pagan por útiles papelería y fotocopias a Papelería Pelícano $150.000 en
efectivo.
• El 14 de junio paga con cheque arrendamiento de local comercial a arrendamientos La
Colmena SA. Tiempo 8 meses. Valor de cada mes $1.200.000
• El 20 de junio compran equipo de procesamiento de datos a Compupartes Ltda. Valor
$2.800.000 a crédito
• El 24 de junio asesora en decoración de vitrinas a la empresa Distri Jaguar Ltda. Recibe
cheque por honorarios. Tiempo 10 meses. Valor de cada mes $800.000

Se pide: registrar en el libro diario VALOR 0.5, elaborar los ajustes contables y registrarlos VALOR
1.0, registrar en el libro mayor las transacciones iniciales y los ajustes contables VALOR 1.0,
elaborar el balance de prueba ajustado VALOR 0.5, elaborar el Estado de Resultados VALOR 1.0 y
el Estado de Situación Financiera VALOR 1.0

EMEPEZAR BIEN Y ACABAR MAL NO TIENE LÓGICA, PERSEVERAR ES LO JUSTO

Contenido
LIBRO DIARIO....................................................................................................................................... 2
LIBRO MAYOR ...................................................................................................................................... 3
BALANCE DE PRUEBA .......................................................................................................................... 5
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION DEL GASTO ............................................................................ 6
ESTADO DE RESULTADO POR NORMA LOCAL ...................................................................................... 7
ESTADO DE SITUACION FINANCIARA ................................................................................................... 8

Jessica Alejandra Gonzalez Gómez

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LIBRO DIARIO

FECHA CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

5-jun-2020 152405 Muebles y enseres $ 10.000.000
230501 Cuentas corrientes comerciales $ 10.000.000
10-jun-2020 519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 150.000
110505 Caja general $ 150.000
14-jun-2020 17052501 Arrendamientos pago por anticipado $ 9.600.000
11100501 Bancolombia $ 9.600.000
20-jun-2020 152805 Equipos de procesamiento de datos $ 2.800.000
23809501 Cuenta por pagar Equipo proc de datos $ 2.800.000
24-jun-2020 110505 Caja general $ 8.000.000
27052001 Honorarios por anticipado $ 8.000.000
30-jun-2020 516015 Gasto depreciación muebles y enseres $ 72.222
159215 Depreciación acumulada muebles y enseres $ 72.222
512010 Construcciones y edificaciones $ 680.000
17052501 Arrendamiento pago por anticipado $ 680.000
51602001 Gasto depreciación equipo proc datos $ 17.111
15922001 Depreciación acum Equipo proc datos $ 17.111
27052001 Honorarios por anticipado $ 293.333
42300501 Asesorías recibido por anticipado $ 293.333

Jessica Alejandra Gonzalez Gómez

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LIBRO MAYOR

110505 11100501 143501

Caja general Bancolombia Inventario
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$8.000.000 $150.000 $20.000.000 $9.600.000 $12.000.000
$8.000.000 $10.400.000 $12.000.000
$16.000.000 $150.000
$15.850.000

130505 220501 31150501

Cuentas por Cobrar Proveedores Aporte Julio Tangarife
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$4.200.000 $6.100.000 $19.050.000
$4.200.000 $6.100.000 $19.050.000

31150502 152405 230501

Aporte Lina Puerta Muebles y enseres Cuentas corrientes comerciales
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$19.050.000 $10.000.000 $10.000.000
$19.050.000 $10.000.000 $10.000.000

519530 17052501 152805

Arrendamientos pago por Equipos de procesamiento de
Útiles, papelería y fotocopias anticipado datos
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$150.000 $9.600.000 $680.000 $2.800.000
$150.000 $8.920.000 $2.800.000

Jessica Alejandra Gonzalez Gómez

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23809501 27052001 516015

Cuenta por pagar Equipo proc de Gasto depreciación muebles y
datos Honorarios por anticipado enseres
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$2.800.000 $293.333 $8.000.000 $72.222
$2.800.000 $7.706.667 $72.222

159215 512010 51602001

Depreciación acumulada muebles y Construcciones y Gasto depreciación equipo
enseres edificaciones procesamiento de datos
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$72.222 $680.000 $17.111
$72.222 $680.000 $17.111

15922001 42300501
Depreciación acumulada Equipo Asesorías recibido por
procesamiento datos anticipado
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$17.111 $293.333
$17.111 $293.333

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Nueva Era SAS

BALANCE DE PRUEBA
junio de 2020

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

110505 Caja general $ 15.850.000
11100501 Bancolombia $ 10.400.000
130505 Cuentas por Cobrar $ 4.200.000
143501 Inventario $ 12.000.000
152405 Muebles y enseres $ 10.000.000
152805 Equipos de procesamiento de datos $ 2.800.000
159215 Depreciación acumulada muebles y enseres $ 72.222
15922001 Depreciación acumulada Equipo procesamiento datos $ 17.111
17052501 Arrendamientos pago por anticipado $ 8.920.000
220501 Proveedores $ 6.100.000
230501 Cuentas corrientes comerciales $ 10.000.000
23809501 Cuenta por pagar Equipo procesamiento de datos $ 2.800.000
27052001 Honorarios por anticipado $ 7.706.667
31150501 Aporte Julio Tangarife $ 19.050.000
31150502 Aporte Lina Puerta $ 19.050.000
42300501 Asesorías recibido por anticipado $ 293.333
512010 Construcciones y edificaciones $ 680.000
516015 Gasto depreciación muebles y enseres $ 72.222
51602001 Gasto depreciación equipo procesamiento datos $ 17.111
519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 150.000

SUMAS IGUALES $ 65.089.333 $ 65.089.333

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Nueva Era SAS

ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION DEL GASTO

junio de 2020

INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $0

MENOS COSTO DE VENTAS $0
IGUAL GANANCIA BRUTA $0
MAS OTROS INGRESOS $293.333
MENOS GASTOS DE VENTAS $0
MENOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $919.333
Construcciones y edificaciones $ 680.000
Gasto depreciación muebles y enseres $ 72.222
Gasto depreciación equipo proc datos $ 17.111
Útiles, papelería y fotocopias $ 150.000
MENOS OTROS GASTOS $0
IGUAL TOTAL GASTOS $919.333
IGUAL GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS - $626.000
MENOS PROVISIÓN DE IMPUESTOS % $0
IGUAL PERDIDA NETA - $626.000

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Nueva Era SAS

ESTADO DE RESULTADO POR NORMA LOCAL

junio de 2020

VENTAS BRUTAS $0
Ventas $0
MENOS DEVOLUCIONES EN VENTAS $0
Devoluciones $0
IGUAL VENTAS NETAS $0
MENOS COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA $0
Costo de ventas $0
IGUAL UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $0
MENOS GASTOS OPERACIONALES $919.333
De administración $919.333
Total gastos de administración $919.333
De ventas $0
Total gastos de ventas $0
IGUAL UTILIDAD OPERACIONAL - $919.333
MAS OTROS INGRESOS $293.333
Descuentos en compras $0
MENOS OTROS EGRESOS $0
Descuentos en ventas $0
IGUAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $0 - $626.000
MENOS PROVISIÓN PARA IMPUESTO DE RENTA $0
IGUAL PERDIDA NETA - $626.000

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Nueva Era SAS

ESTADO DE SITUACION FINANCIARA

junio de 2020

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $26.250.000
Caja general $15.850.000
Bancolombia $10.400.000
CUENTAS POR COBRAR $4.200.000
INVENTARIO $12.000.000
DIFERIDOS $8.920.000
Arrendamientos pagados por anticipado $8.920.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $51.370.000

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $12.710.667
Muebles y enseres $10.000.000 $9.927.778
Depreciación acumulada $72.222
Equipo de proce de datos $2.800.000 $2.782.889
Depreciación acumulada $17.111
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $12.710.667
TOTL ACTIVOS $64.080.667

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES $6.100.000
Proveedores Nacionales $6.100.000
CUENTAS POR PAGAR $12.800.000
Cuentas corrientes comerciales $10.000.000
Cuenta por pagar Equipo proc de datos $2.800.000
DIFERIDOS $7.706.667
Honorarios por anticipado $7.706.667
TOTAL PASIVO CORRIENTE $26.606.667

PASIVO NO CORRENTE $0
TOTAL PASIVO NO CORRIENT $0
TOTAL PASIVOS $26.606.667

PATRIMONIO

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CAPITAL SOCIAL $38.100.000

Aporte social $38.100.000
RESULTADOS DEL EJERCICIO $626.000
Perdida $626.000
TOTAL PATRIMONIO $37.474.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $64.080.667

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