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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS CONTRATACIONES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE


CARABAYLLO
PERIODO: 01 DE ENERO 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
APÉNDICE N.º 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
Programado Terminado
Nombre H/H PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho H/H
P.T. por:

OBJETIVO GENERAL
Establecer la legalidad de las contrataciones que realizo la
entidad, de manera que las mismas se hayan efectuado, a través
de cumplimiento de las disposiciones señaladas por la ley de
contrataciones del estado (Ley N.º 30225)

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Comunique el inicio del servicio de control posterior al titular


de la entidad, a fin de acreditar al equipo de auditores y
solicitarle disponga que las áreas correspondientes brinden
las facilidades del caso para el cumplimiento de la labor
encomendada.

2. Entrevístese con el responsable del área a cargo de las


contrataciones de la entidad con la finalidad de obtener
conocimiento sobre los procedimientos aplicados y apreciar
su funcionalidad.

3. Solicite la relación de funcionarios y servidores de la entidad


relacionados con el servicio de control posterior por el
periodo examinado, con identificación de nombres y
apellidos, cargo, periodo de gestión, DNI, condición laboral,
dirección domiciliada actual y documento de nombramiento
y/o designación y la relación de funcionarios actuales.

4. Solicite a la oficina general de asesoría de la municipalidad,


la relación de casos en procesos judiciales a favor y en
contra de la entidad, concerniente a las contrataciones
efectuadas por la municipalidad precisando el estado
situacional en que se encuentra y verifique si alguno
corresponde a los hechos materia del examen.

5. Solicite la información necesaria para actualizar el archivo


permanente.
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6. Formule y aplique el cuestionario de control interno a los


responsables de las contrataciones, según su competencia,
tome vota de los asuntos relevantes y obtenga la documentación
pertinente.

7. Redacte las deficiencias del control interno y comunique al titular


para la implementación de las recomendaciones.

8. Comunique el inicio del proceso de comunicación de


desviaciones de cumplimiento al titular de la entidad con la
finalidad de que otorgue las facilidades a los involucrados en
dichas desviaciones de cumplimiento.

OBJETIVOS ESPECIFICOS Nº1

Establecer si la entidad ha cumplido con las actuaciones


preparatorias y las etapas de los procedimientos de selección
conforme lo disponible la ley de contrataciones del estado y su
reglamento.

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

1. Solicite a la subgerencia de logística y control patrimonial la


relación de los procedimientos de selección realizados durante
el periodo bajo examen, con la indicación de: modalidad, objeto,
valor estimado, valor referencial (según PAC y bases estándar),
monto adjudicado, postor ganador y contrato (fecha, número y
periodo de vigencia).

De la información obtenida selecciones una muestra


representativa en función a los criterios, siguientes:
a) Frecuencia de la adquisición de determinados bienes y
servicios.
b) Posibles fraccionamientos de contrataciones.
c) Importancia para los objetivos de la entidad.
d) Recurrencia de proveedores.
e) Tipo de bien y/o servicio adjudicado o contratado.
f) Área usuaria.
g) Inclusión en el plan anual de contrataciones.
h) Procedimientos de selección internacionales.
i) Derivadas de concurso público y adjudicación
simplificada declaradas desiertas.
j) Denuncias
k) Coordinaciones con la contraloría general de la república.
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PLANIFICACIÓN

Plan anual de contrataciones (Artículo 15 de la LCE y artículos


del 5 al 7 del RLCE)

2. Compruebe si en el primer semestre del año fiscal en curso, la


entidad ha programado en el cuadro de necesidades sus
requerimientos de bienes, servicios en general, consultorías y
obras necesarias a ser convocados en durante el año fiscal
siguiente, asimismo verifique si ha adjuntado para tal efecto las
especificaciones técnicas de bienes, los términos de referencia
de los servicios en general y consultoría. (Artículo 5 del RLCE)

2.1 Compruebe si las fechas consideradas en el plan anual de


contrataciones, corresponden a la oportunidad requerida
por el área usuaria, así como si los plazos estimados de
duración del proceso de selección son los que
corresponden de acuerdo a la normativa de contrataciones
que los regula. (Artículo 5 del RLCE)

2.2. Compruebe si el plan anual de contrataciones y sus


modificaciones fueron aprobadas oportunamente por el
titular de la entidad o por el funcionario a quien se hubiera
delegado dicha facultad dentro del plazo máximo fijado
siguiente a la aprobación del presupuesto institucional de
apertura, así como su publicación en el SEACE se realizó
en el plazo máximo establecido después de su aprobación.
(Artículo 6 del RLCE)

2.3. Verifique si el titular de la entidad cumplió con realizar la


supervisión y efectuó el seguimiento al proceso de
planificación, formulación, aprobación y ejecución oportuna
del plan anual de contrataciones. (Artículo 7 del RLCE)

ACTUACIONES PREPARATORIAS

Del requerimiento (Artículo 16 del LCE y artículo 8 del RLCE)

3. De la muestra determinada si los requerimientos de bienes,


servicios u obras a contratar, adquiridos mediante
procedimientos de selección, estén orientados al cumplimiento
de las funciones de la entidad.

3.1. Realice la consultoría a través del SEACE y verifique si se


encuentran incluidos en el plan anual de contrataciones
aprobado y sus modificaciones.
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3.2. Verificar si los requerimientos se ajustan a los objetivos y


prioridades del plan operativo de la entidad.

3.3. Verifique la disponibilidad de las partidas presupuestales


para la ejecución, así como su fuente de financiamiento.

3.4. Compruebe la existencia del requerimiento efectuado por el


área usuaria.

3.5. Compruebe si la determinación d las especificaciones


técnicas, los términos de referencia y/o expediente técnico,
que integran el requerimiento, fueron definidas por el área
usuaria en coordinación con el personal del órgano
encargado de las contrataciones de la entidad, y de ser el
caso Con el personal especializado que haya intervenido,
para lo cual cerciórese con el sustento documental.

3.6. Verifique si las especificaciones técnicas, términos de


referencia y/o expediente técnico, que integran el
requerimiento se hayan elaborado en condiciones de
independencia que no propicien a un direccionamiento a un
determinado postor o a un trato que no sea igualitario.

Del expediente de contratación (Artículo 16 del LCE y Artículos


21 y 22 del RLCE)

4. Verifique si las especificaciones de las muestras determinadas,


cuentan con la documentación sustentatoría requerida por la ley
de contrataciones del estado y su reglamento, desde el
requerimiento por parte del área usuaria hasta el cumplimiento
total de las obligaciones derivadas del contrato, con la finalidad
de asegurar que estas se realizaron dentro del marco normativo.

4.1. Verifique la existencia de los expedientes de contratación


de cada uno de los procedimientos de selección y
compruebe si se encuentran aprobados por el funcionario
competente de acuerdo a las normas de organización
interna de la entidad.

4.2. Verifique que los expedientes de contratación cuenten con


todas las actuaciones del proceso de contratación, desde la
planificación hasta el contrato y su ejecución: culmina con
conformidad de recepción de la última prestación pactada y
el pago correspondiente. Dicho expediente debe contener
la información referida a:
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a) El requerimiento
b) El documento que aprueba el proceso de
estandarización, cuando corresponda.
c) El informe técnico de evaluación de software,
conforme a la normativa de la materia, cuando
corresponda.
d) Las indagaciones del mercado realizadas y su
actualización cuando corresponda.
e) El resumen ejecutivo.
f) El valor estimado o valor referencial, según
corresponda.
g) La certificación de crédito presupuestario y/o la
previsión presupuestal.
h) La opción de realizar la contratación por paquete, lote
y tramo, según corresponda.
i) La determinación del procedimiento de selección, el
sistema de contratación y, cuando corresponda, la
modalidad de contratación con el sustento
correspondiente.
j) La fórmula de reajuste, de ser el caso.
k) La declaratoria de viabilidad y verificación de
viabilidad, cuando esta última exista, en el caso de
contrataciones que forman parte de un proyecto de
inversión pública.
l) En el caso de obras contratadas bajo la modalidad,
llave en mano que cuenten con componente
equipamiento, las especificaciones técnicas de los
equipos requeridos.
m) Otra documentación necesaria conforme a la
normativa que regula el objeto de la contratación.

4.3. Verifique que el Expediente de Contratación, contenga


todas las actuaciones del Comité de Selección y el Órgano
encargado de las contrataciones según corresponda, desde
su designación (en caso del Comité de Selección) hasta el
otorgamiento de la Buena Pro, incluyendo las ofertas no
ganadoras (Artículo 22 del RLCE)

Valor Estimado y Valor Referencial (Artículo 18 del LCE y


Artículos 12 y 13 del RLCE)

5. De la muestra determinada verificar si la Entidad ha establecido


el Valor Estimado para el caso de contrataciones de bienes y
servicios y el Valor Referencial para el caso de consultorías y
ejecución de obras, además verificar si el monto corresponde a
métodos de contratación según corresponde a métodos de
contratación según corresponda.
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5.1. Compruebe si el valor estimado fue determinado por el


órgano encargado de las contrataciones de la entidad, asi
como si para su elaboración se realizaron indagaciones de
mercado y el valor referencial para el caso de ejecución de
obras corresponde al monto del presupuesto de obra
establecido por la entidad, para el caso de consultoría de
obras se ha determinado luego de una interacción con el
mercado. De haberse realizado estos verifique si la
información y/o documentación obtenida sustenta
técnicamente os precios del mercado (Artículos 12 y 13
RLCE)

5.2. Proceda a circularizar a las empresas que presentaron


cotizaciones para la elaboración del estudio del mercado,
en los procesos que considere amerite, a fin de confirmar
la veracidad de las mismas. (Artículos 12 y 13 del RLCE)

5.3 Verifique si el valor referencial consignado en el


documento de aprobación, es coherente con las
características y condiciones de la contratación, asi como
inspecciones, pruebas y, de ser el caso, los costos
laborales respectivos conforme a la legislación vigente,
asi como cualquier otro concepto que le sea aplicable y
que pueda incidir sobre el valor de los bienes y servicios
a contratar. Asimismo, verifique si la antigüedad del Valor
Referencial no excede los seis (6) meses desde la
determinación del presupuesto de obra o del presupuesto
de consultoría de obra. (Artículo 13 del RLCE)

5.4. Compruebe si el Valor Referencial fue registrado en el


SACE y, en el caso de haber sido reservado, si se
garantizaron los mecanismos de confiabilidad (Eliminado
en la Ley N°30225)

5.5. En caso de que los participantes hayan observado el


Valor Referencial, el órgano a cargo del procedimiento de
selección y/o solicitado su revisión o actualización al
órgano encargado de las contrataciones, indague las
causas, asi como si se determinaron las
responsabilidades a los funcionarios que resultaron
responsables de tal situación. (Artículo 13 del RLCE)

5.6. En el caso de haberse aprobado un nuevo Valor


Referencial que implique la modificación del tipo de
proceso de selección convocado, verifique si dicho
procesos fue declarado NULO. (Artículo 13 del RLCE)
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Comité de Selección (Artículos 23 al 25 del RLCE)

6. Verificar si la conformación del Comité Selección, de ser el caso


para la Licitación Pública, Concurso Público y la Selección de
Consultores Individuales está integrado por tres miembros, y
reúnen los requisitos técnicos exigidos para el caso; para cuyo
efecto revise las resoluciones, obligaciones y cumplimiento de
los mismos

6.1. Verifique si la designación del Comité Especial la realizó el


Titular de la entidad o el funcionario a quien se le hubiera
delegado esta atribución, asimismo, verifique si se
encuentra conformado según lo dispuesto en la normativa
de contrataciones vigente. (Artículo 23 del RLCE)

6.2. En el caso de haberse realizado contrataciones de expertos


independientes, verifique la definición de sus funciones y
alcance según contrato. Asimismo, verifique si las
condiciones contractuales contemplan todas sus funciones
y obligaciones. (Artículo 23 del RLCE)

7. Solicite el libro de Actas del Comité de Selección, y verifique si


se encuentran registrados las Licitaciones Públicas, Concursos
Públicos y Selección de Consultores Individuales, con la finalidad
de apreciarse el desarrollo de los procedimientos de selección y
si estos contaron con el quórum reglamentario para su
aprobación. (Artículo 25 del RLCE)

8. Verifique si las Licitaciones Públicas, Concurso Público y


Selección de Consultores Individuales declaradas desiertas,
cuentan con el respectivo informe a través del cual se justifique
las causas que no permitieron a conclusión del proceso, con la
finalidad de establecer si estas obedecen a una deficiente
formulación de las especificaciones técnicas, términos de
referencia, expediente técnico, valor estimado y/o valor
referencial o cuando se llamó al postor que ocupó el segundo
lugar en orden de prelación y no suscribió el contrato, que
conllevó a adquirirse mediante este tipo de procedimientos de
selección.

Documentos del Procedimientos de Selección (Artículos 26 al


30 del RLCE)

9. Verificar si las bases, aprobadas por el funcionario competente


de acuerdo a las normas de organización internos de la Entidad
delegada para las Licitaciones Publica, Concursos Públicos,
Adjudicaciones Simplificadas y La Subasta Electrónica han sido
formuladas de acuerdo al marco normativo. (Artículo 26 del
RLCE)
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9.1. Compruebe que las Bases se encuentren debidamente


aprobadas por el funcionario competente de acuerdo a las
normas de organización interna de la Entidad. Asimismo,
verifique si la oportunidad de su aprobación permitió
convocar el proceso de selección en la oportunidad
requerida por el área usuaria y en la establecida en el Plan
Anual de Contrataciones (Artículo 26 del RLCE)

9.2. Verifique que las Bases correspondan al documento


elaborado por el Comité de Selección u Órgano Encargado
de Contrataciones según corresponda, y que
posteriormente elevo para su aprobación de la autoridad
competente. Asimismo, verifique si estas fueron elaboradas
conforme a los documentos estándar que aprueba el OSCE
y la información técnica y económica contenida en el
Expediente de Contratación aprobado. (Artículo 26 del
RLCE)

9.3. Compruebe que las Bases contenga obligatoriamente los


siguiente:
a) La denominación del objeto de la contratación.
b) Las especificaciones técnicas, los términos de
referencia o el expediente técnico de obra, según
corresponda.
c) El valor referencial en los casos de obras y consultoría
de obras, con los limites inferior y superior que señala
el artículo 28 de la Ley. Estos límites se calculan
considerando dos decimales. Para ello, si el límite
inferior tiene más de dos decimales, se aumenta en
un digito el valor del segundo decimal; en el caso del
límite superior, se considera el valor del segundo
decimal sin efectuar el redondeo.
d) La moneda en que se expresa la oferta económica.
e) La modalidad de ejecución de llave en mano, cuando
corresponda.
f) El sistema de contratación.
g) Las fórmulas de reajuste, cuando correspondan.
h) El costo de reproducción.
i) Los factores de evaluación.
j) Las instrucciones para formular ofertas.
k) Las garantías aplicables.
l) Las demás condiciones contractuales.
m) La proforma del contrato, cuando corresponda.
(Artículo 27 del RLCE)
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10. Verificar si las solicitudes de expresiones de interés, aprobadas


por el funcionario competente de acuerdo a las normas de
organización internas de la Entidad delegada para la Selección
de Consultores Individuales han sido formuladas de acuerdo al
marco normativo. (Artículo 26 del RLCE)

10.1. Compruebe que las solicitudes de expresiones de interés


se encuentren debidamente aprobadas por el funcionario
competente de acuerdo a las normas de organización
interna de la Entidad. Asimismo, verifique si la oportunidad
de su aprobación permitió convocar el proceso de selección
en la oportunidad requerida por el área usuaria y en la
establecida en el Plan Anual de Contrataciones. (Artículo
26 del RLCE)

10.2. Verifique que las solicitudes de expresiones de interés


correspondan al documento elaborado por el Comité de
Selección y que posteriormente elevo para su aprobación
de la autoridad competente. Asimismo, verifique si estas
fueron elaboradas conforme a os documentos estándar que
apruebe el OSCE y la información técnica y económica
contenida en el Expediente de Contracción aprobado.
(Artículo 26 del RLCE)

10.3. Compruebe que las Bases contenga obligatoriamente lo


siguiente:
a. La denominación del objeto de la contratación
b. Los términos de referencia.
c. El valor estimado, que constituye el precio de la
contratación.
d. El formato de hoja de vida.
e. Los factores de evaluación y el procedimiento de
calificación y evaluación.
f. Las instrucciones para formular expresión de interés.
(Artículo 27 del RLCE)

11. Verificar si las solicitudes de cotizaciones, aprobadas por el


funcionario competente de acuerdo a las normas de organización
internas de la Entidad delegada para la Comparación de Precios
han sido formuladas de acuerdo al marco narrativo. (Artículo 26
del RLCE)

11.1. Compruebe que las solicitudes de cotizaciones se


encuentran debidamente aprobadas por el funcionario
competente de acuerdo a las normas de organización
interna de la Entidad. Asimismo, verifique si la
oportunidad de su aprobación permitió convocar el
proceso de selección en la oportunidad requerida por el
área usuaria y en la establecida en el Plan Anual de
Contrataciones. (Artículo 26 del RLCE)
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11.2. Verifique que las solicitudes de cotizaciones


correspondan al documento elaborado por el Órgano
encargado de las contrataciones y que posteriormente
elevo para su aprobación de la autoridad competente.
Asimismo, verifique si estas fueron elaboradas conforme
a los documentos estándar que aprueba el OSCE y la
información técnica y económica contenida en el
Expediente de Contratación aprobado. (Artículo 26 del
RLCE)

11.3. Compruebe que las solicitudes de cotizaciones


contengan obligatoriamente lo siguiente:
a) Las especificaciones técnicas, los términos de
referencia o el expediente técnico de obra, según
corresponda (Artículo 27 del RLCE)

12. Verificar si los factores de evaluación para la contratación de


bienes y servicios a través de los procedimientos de selección,
han sido cumplidos adecuadamente por los postores, que se
encuentran en las bases aprobadas, a fin de otorgarles la Buena
Pro de forma correcta. (Artículo 30 del RLCE)

Contenido mínimo de las ofertas (Artículo 31 del RLCE)

13. Verifique que se hayan presentado todos los documentos


mínimos establecidos en el Artículo 31 del RLCE

13.1. Declaración Jurada declarando que:

a) No tiene impedimento para postular en el


procedimiento de selección ni contratar con el estado,
conforme al artículo 11 de la Ley.
b) Conoce, acepta y se somete a los documentos del
procedimiento de selección, condiciones y reglas del
procedimiento de selección.
c) Es responsable de la veracidad de los documentos e
información que presenta en el procedimiento.
d) Se compromete a mantener su oferta durante el
procedimiento de selección y a perfeccionar el
contrato en caso de resultar favorecido con la Buena
Pro.
e) Conoce las sanciones contenidas en la Ley N° 27444,
Ley del Procedimiento Administrativo General.

13.2. Declaración Jurada y/o documentación que se acredite el


cumplimiento de las especificaciones técnicas, términos de
referencia o expediente técnico, según corresponda.
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13.3. Carta de compromiso del personal clave con firma


legalizada, de ser el caso. Tratándose de obras y
consultoría este constituye un requisito obligatorio.

13.4. Promesa de consorcio legalizada, de ser el caso, en la que


se consigne los integrantes, el representante común, el
domicilio común y las obligaciones a las que se
compromete cada uno de los integrantes del consorcio, así
como el porcentaje equivalente a dichas obligaciones.

13.5. El monto de la oferta y el detalle de los precios unitarios,


tarifas, porcentajes, honorario fijo y comisión de éxito.

PROCEDIMIENTOS DE SELECCIÓN:

Aspectos generales (Artículo 32 del RLCE).

14. Verificar si la determinación del procedimiento de selección se


realizar en atención al objeto de la contratación, la cuantía del
valor estimado o del valor referencial, según corresponda, y las
demás condiciones para su empleo previstos en la Ley y el
Reglamento.

Convocatoria (Artículo 33 del RLCE)

15. Verificar si los procedimientos de selección determinadas en la


muestra, con excepción de la comparación de precios, fueron
convocadas a través de su publicación en el SEACE y si cada
uno de estos procedimientos de selección cuentan con su valor
estimado de la contratación, igualmente, verificar si estos fueron
inscritos y registrados adecuadamente en el Registro Nacional
de Proveedores.

15.1. Verifique si la convocatoria de los procedimientos de


selección cuenta con la información obligatoria siguiente:
a) La identificación, domicilio y RUC de la Entidad que
convoca.
b) La identificación del procedimiento de selección
c) La descripción básica del objeto del procedimiento
d) El valor referencial en los casos previstos en el
artículo 18 de la Ley
e) El costo de reproducción de los documentos del
procedimiento de selección que se registren con la
convocatoria.
f) El calendario del procedimiento de selección
g) El plazo para el cumplimiento de las prestaciones.

La indicación de los instrumentos internacionales bajo cuyos


alcances se encuentra cubierto el procedimiento de selección,
información que es incluida por el SEACE.
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15.2. Verifique si la convocatoria de los procedimientos de


selección se realizó a través del SEACE y si se cumplió con
publicar el valor estimado de la contratación.

REGISTRO DE PARTICIPANTES (Artículo 34 del RLCE)

15.3. Verifique si la inscripción o registro de participantes se


realizó en forma electrónica y gratuita.

15.4. Compruebe si los participantes acreditaron estar con


inscripción vigente en el Registro Nacional de Proveedores
– RNP, conforme al objeto de la convocatoria, Asimismo
verifique si la Entidad realizo la verificación de la vigencia
de dicha inscripción, así como si los participantes no se
encontraban, inhabilitados para contratar con el Estado.

15.5. Verifique si la entrega de las Bases al participante se


efectuó previo pago del costo de reproducción de las
bases.

15.6. Verifique si el registro de participantes electrónicos se llevó


a cabo desde el día siguiente de la convocatoria hasta
antes del inicio de la presentación de ofertas o solicitud de
expresiones de interés según corresponda.
Verifique que en el caso de Licitaciones públicas con
precalificación el registro de participantes se haya realizado
hasta antes de la presentación.

Prórrogas o Postergaciones (Artículo 36 del RLCE)

16. Verifique si las prórrogas y postergaciones de las etapas de un


procedimiento de selección se han registrado en el SEACE, a
través de la modificación en su calendario original, por parte del
comité de selección u órgano encargado de las contrataciones,
según corresponda.

Subsanación de las Ofertas (Artículo 39 del RLCE)

17. Verificar si las solicitudes de subsanación llevados a cabo por la


entidad corresponden a errores formales o materiales distintas a
las que contienen el precio u oferta económica.

17.1. Compruebe que la subsanación solicitada por la entidad se


haya realizado dentro de los plazos establecidos.

17.2. Compruebe que en caso de subasta inversa electrónica el


procedimiento de subsanación se realice en forma
electrónica a través del SEACE.
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Distribución de la Buena Pro (Artículo 41 del RCLE)

18. Verifique que el Requerimiento por parte de la Entidad en el caso


de indagación de mercado no sea cubierto por un solo proveedor,
asimismo compruebe que la Buena Pro otorgado al postor por
parte del Comité de Selección o al Órgano encargado de las
contrataciones según corresponda, sea en base al mejor puntaje
obtenido en términos de oferta y cantidad ofertada.

Notificación y Consentimiento del otorgamiento de la Buena Pro


(Artículo 42 y 43 del RLCE)

19. Verifique que el otorgamiento de la Buena Pro sea notificado en


los plazos establecidos y publicado en el SEACE incluyendo el
Acta de Otorgamiento de Buena Pro y el cuadro comparativo
detallando los resultados de calificación y evaluación.

Declaratoria de Desierto (Artículo 44 del RLCE)

20. Verifique la existencia de procedimientos de selección


cancelados por parte de la Entidad y compruebe que estos se
hayan realizado conforme al marco normativo.

Cancelación del Procedimiento de Selección (Artículo 45 del


RLCE)

21. Verifique la existencia de procedimientos de selección


cancelados por parte de la Entidad y compruebe que estos se
hayan realizado conforme al marco normativo.

Formulación de Consulta y Observaciones, Absolución de


Consultas y Observaciones e Integración de Bases (Articulo 51
y 52 del RLCE)

22. Verifique si la formulación de consultas y observaciones para el


caso de Licitación Pública, Concurso Público, Adjudicación
Simplificada y Subasta Inversa Electrónica, fueron realizados en
el plazo señalado en las Bases y en la normativa que lo regula.
(Artículo 51 del RLCE).

23. Verifique si la absolución de consultas y observaciones se realizó


mediante pliego absolutorio debidamente fundamentado en los
plazos establecidos según la normativa vigente y si fueron
notificados en el SEACE por parte del Comité de Selección u
Órgano encargado de las Contrataciones, según corresponda
(Artículo 51 del RLCE)

24. En el caso que el Comité de Selección u Órgano encargado de


las Contrataciones, según las observaciones formuladas,
verifique si tales decisiones cuentan con fundamento y sustento
valido.
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Asimismo, verifique si estas fueron absueltas por el Pliego de


Absolución de Consultas y Observaciones de la OSCE. (Artículo 51
del RLCE)

25. Compruebe si la integración y publicación de las Bases a través


del SEACE se realizó dentro del plazo establecido, así como si
incorpora las modificaciones que se hayan producido como
consecuencia de las consultas y observaciones.

26. Verificar si los factores de evaluación para la contratación de


bienes y servicios a través de la Adjudicación de Concurso
Público, Adjudicación Directa (Publica- Selectiva), han sido
cumplidos adecuadamente por los postores, que se encuentran
en las Bases aprobadas, a fin de otorgarles la Buena Pro de
forma correcta (Eliminado en la Ley N° 30225)

Presentación de ofertas (Articulo 53 y 68 del RLCE)

27. Verificar si la recepción de propuestas se ha dado en los plazos


establecidos por las Bases; asimismo comparar las propuestas
de los postores conjuntamente con la presentada por el ganador
de la Buena Pro, con la finalidad de establecer similitudes de
contenido, para lo cual, deberá tener en cuenta, errores
ortográficos, tipos de letra, color de lapicero, fecha de
presentación y hora, redacción del documento, entre otros.

27.1. Verificar si la recepción de propuestas se ha dado en los


plazos establecidos. En caso la presentación de propuestas
se haya realizado en ACTO PUBLICO, verifique si conto con
la presencia del Comité de Selección, los postores
(personas naturales: personalmente o apoderado
debidamente acreditado, y personas jurídicas: a través de
su representante legal acreditado) y con la participación de
Notario o Juez de Paz, así como si terminado el acto público,
se levantó el ACTA respectivo. (Artículo 53 del RLCE).

27.2. En caso la presentación de propuestas se haya realizado en


ACTO PRIVADO, verifique si las propuestas fueron
presentadas con cargo y en sobre cerrado, en la dirección,
en el dia, y en horario señalados en las Bases. (Artículo 68
del RLCE)

27.3 En el caso de recepción de expresiones de interés, verifique


si fueron presentadas en sobre cerrado y en los plazos
establecidos. (Artículo 73 del RLCE)
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27.4. Compruebe en el caso de Comparación de Precios que el


Órgano de Contrataciones haya solicitado de forma física o
electrónica como mínimo tres (3) cotizaciones. Asimismo,
compruebe que el proveedor al que se le haya otorgado la
Buena Pro cuente con inscripción vigente en el RNP
(Artículo 77 del RLCE)

27.5. En caso de haberse convocados según relación de ítems,


verifique si los integrantes de un consorcio no presentaron
propuestas individuales ni conformaron más de un
consorcio en un mismo ítem. (Eliminado en la Ley N°
30225)

27.6. Verifique si las propuestas, así como todos los documentos


que contenían información referida a los requisitos para la
adquisición de propuestas y factores de evaluación, fueron
presentados conforme a la forma y alcance establecida en
las bases y la normativa de contrataciones que regula.
(Artículo 53 del RLCE)

27.7. En el caso de Propuesta Técnica, verifique que se hayan


presentado los documentos mínimos establecidos.
(Eliminado en la Ley N° 30225)

1. PROPUESTA TECNICA:

a) Documento de presentación obligatoria:

i. Declaración jurada simple declarando que:

a. No tiene impedimento para participar en el proceso de


selección ni para contratar con el Estado, conforme al…

b. Conoce, acepta y se somete a las Bases, condiciones y


procedimientos del proceso de selección.

c. Es responsable de la veracidad de los documentos e


información que presenta para efectos del proceso.

d. Se compromete a mantener su oferta durante el proceso


de selección y a suscribir el contrato en caso de resultar
favorecido con la Buena Pro.

e. Conoce las sanciones contenidas en la Ley y su


Reglamento, así como en la Ley N° 2744, Ley del
Procedimiento Administrativo General.
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ii. Declaración jurada y/o documentación que acredite el


cumplimiento de los requerimientos técnicos mínimos.

iii. Promesa de consorcio, de ser el caso, en la que se consigne


los integrantes, el representante común, el domicilio común y
las obligaciones a las que se compromete cada uno de los
integrantes del consorcio, así como el porcentaje equivalente
a dichas obligaciones. La promesa formal de consorcio
deberá ser suscrita por cada uno de sus integrantes.
a) Q
b) Documentación de presentación facultativa

i. Certificado de inscripción o reinscripción en el Registro de


la Micro y Pequeña empresa – REMYPE, de ser el caso.

ii.Documentación relativa a los factores de evaluación, de


considerarlo el postor.
1. A
2. PROPUESTA ECONÓMICA:

iii. Oferta económica y el detalle de precios unitarios cuando


este sistema haya sido establecido en las Bases.

(Eliminado en la Ley Nº30225)

27. En el caso de haber existido defectos de forma; tales como


errores u omisiones subsanables en los documentos
presentados que no modifique el alcance de la propuesta
técnica, verifique si el Comité Especial otorgo el plazo
establecido en las Bases y en la Normativa que la regula
para su subsanación.
(Eliminado en la Ley N.º 27785)

27.9. Verifique si la propuesta económica fue presentada de


acuerdo a lo establecido en los Bases, así como si incluyo
todos los tributos, seguros, transportes, inspecciones,
pruebas y, de ser el caso, los costos laborales conforme a
la legislación vigente, así como cualquier otro concepto que
pueda tener incidencia sobre el costo del bien, servicio u
obra a adquirir o contratar, excepto la de aquellos postores
se hayan presentado en más de un ítem, verifique si
presentaron sus propuestas en forma independiente. (Los
integrantes de un consorcio no podrán presentar propuestas
individuales). (Eliminado en la Ley N.º 30225)
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Evaluación de las Ofertas y Calificación (Artículo 54 y 55 del


RLCE)

28. Efectuar las confirmaciones de las propuestas y de algunos


documentos presentadas por los participantes, con la finalidad
de tener la certeza de que corresponden a los postores, así
como del contenido de los mismos y en caso de no tener
respuesta programe su visita.

28.1. Compruebe si la evaluación de las propuestas se inició y


concluyo e la fecha prevista en las Bases. Asimismo,
analice las evaluaciones y puntuación otorgada por los
miembros del Comité de Selección a las propuestas
presentadas por los postores en los procedimientos de
selección, a fin de verificar si fueron las correctas.
(Artículo 54 del RLCE)

28.2. Verifique que la propuesta contenga los documentos de


presentación obligatoria y cumpla con las características
y/o requisitos funcionales y condiciones de las
Especificaciones Técnicas y Términos de Referencia
especificados en los Bases. Asimismo, para el caso de
contratación de servicios en general, contratación de
consultoría en general, contratación de consultoría en
general y consultoría de obras, verifique que el Comité de
Selección haya aplicado a los factores de evaluación
calificación definidos en las bases solo a aquellas
propuestas que fueron admitidas. (Artículo 63 del RLCE)
28.3. Recalcule las puntuaciones asignadas en la calificación de
las propuestas, a fin de validar su veracidad. (Artículo 54
del RCLE)

28.4. En el caso de la evaluación de ofertas económicas


verifique si en el caso de consultoría de obras, el comité
de Selección cumplió con devolver las propuestas
económicas que excedieron el valor referencial. (Artículo
64 del RCLE)

28.5. Verifique si la evaluación de las ofertas, así como la


determinación del puntaje total. se realizó de conformidad
con el procedimiento establecido en las Bases. Asimismo,
en caso que los postores hubieran solicitado la
bonificación en el puntaje total equivalente al 10%
verifique, si está se otorgó conforme a lo establecido en la
normativa que lo regula. (Artículo 54 del RCLE)
28.6.Verifique la posible existencia de intereses o vinculaciones
entre postores que conlleve a la distorsión de las ofertas.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

28.7. Verifique si para efectos de garantizar la vigencia de


oferta, los postores cumplieron con adjuntar la Garantía de
Seriedad de Oferta. (Eliminado en la Ley N°30225)

Otorgamiento de la Buena Pro (Artículo 56 del RLCE)

29. Efectuar las confirmaciones a los documentos presentados por el


ganador de la Buena Pro, con la finalidad de tener la certeza de
que dichos documentos son auténticos y veraces.

30. Realizar visitas a las instalaciones de los proveedores ganadas


de la Buena Pro de los procedimientos de selección de la muestra
establecida y verifique su existencia, asi como si el giro del
negocio se relaciona con el objeto de la contratación, de no existir
solicite el apoyo de la Policía Nacional del Perú para la
verificación y emisión respectiva del Acta de Contratación.

31. Verificar ante la Superintendencia Nacional de Administración


Tributaria – SUNAT, so los Registros únicos de Contribuyente –
Ruc de los postores y del contrato son válidos, correspondientes
a la razón social y giro del negocio del proveedor, el domicilio,
fecha de inicio de sus actividades económicas y representante
legal, asimismo, confirmar que cuenten con autorización de
impresión de facturas, con la finalidad de establecer su legalidad.

32. Obtener de los Registros Públicos las fichas registradas de los


postores y proveedores ganadores de la Buena Pro, a fin de:
 Desvirtuar vinculaciones con funcionarios de la entidad
u otros postores.
 Si el giro del negocio del proveedor, corresponde al bien
o servicio para el cual se le está requiriendo.
 Si entre los proveedores invitados existen vínculos o
intereses comerciales comunes.
 Si el domicilio que esta registra corresponde al que
reporta en sus cotizaciones y luego, selectivamente
constate la veracidad de dicha información.

33. Elaborar procedimientos alternativos, de ser necesario de


acuerdo a las circunstancias, a fin de cumplir con el objeto
propuesto.

33.1. Constate si el otorgamiento de la Buena Pro a la propuesta


ganadora se otorgó en los plazos establecidos, asi como si
el Comité de Selección, hizo de conocimiento a los postores
a través de un cuadro comparativo, el puntaje obtenido en
las propuestas y su correspondiente orden de prelación,
indicando además las propuestas descalificadas de ser el
caso. Asimismo, verifique si se levantó el Acto
correspondiente debidamente suscrita, Así como si la
notificación se realizó a través del SEACE en el mismo
día de su realización.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

33.2. En el caso de haberse otorgado la Buena Pro a propuestas


que superan el Valor Referencial hasta el límite máximo
establecido, verifique si se contó con la asignación
suficiente de créditos presupuestarios y la aprobación del
titular de la Entidad o en su defecto si el postor acepto
reducir su oferta económica en un monto menor o igual al
valor referencial. Asimismo, compruebe la existencia del
documento que contenga dicho acto.

33.3. Verifique si la solución en caso de empate de dos o más


propuestas, el otorgamiento de la Buena Pro se realizó de
acuerdo a lo señalado en las bases y en la normativa que lo
regula.

33.4. Verifique si se presentaron recursos impugnatorios al acto


de otorgamiento de la Buena Pro, de haber ocurrido ello;
analice si estos se han formulado oportunamente, se le ha
dado el tramite adecuado y si fueron resueltos en los plazos
previstos y debidamente fundamentados.

33.5. Constate que el otorgamiento de la Buena Pro se haya dado


según lo dispuesto por las instancias superiores como
consecuencia de los recursos impugnatorios, asi como su
registro en el SEACE en el plazo establecido.

33.6. Verifique si el consentimiento de la Buena Pro se realizó


dentro del plazo establecido en las Bases y en la normativa
vigente. Asimismo, constate que las siguientes etapas del
proceso de adquisición de bienes y contratación de
servicios, se hayan dado luego que la Buena Pro haya
quedado consentida.

33.7. Indique en el caso de los procedimientos de selección


DESIERTOS, CANCELADOS y/o ANULADOS, cuáles
fueron las causas que los motivaron y si tales resultaron
lesivas a los intereses de la Entidad, asi como si se
determinaron las responsabilidades a los funcionarios que
resultados responsables de tales situaciones.

34. Elabore la matriz de hallazgos, a fin de que el hecho detectado


cuente con todos los elementos, es decir con la condición, criterio,
causa y efecto, asi como la evidencia suficiente, competente y
relevante.

35. En base a la matriz de hallazgos formule los hallazgos de


auditoria a ser comunicados a efectos de que el Auditor
encargado y Supervisor efectúen el control de calidad.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

36. Efectuar la comunicación de hallazgos de acuerdo a la NGCG.

37. Evaluar los comentarios y/o aclaraciones de los presuntos


responsables, asimismo como identifique los tipos de
responsabilidad.

38. Formular las conclusiones del presente objetivo específico.

39. Ordenar, codificar y referenciar los papeles de trabajo.

OBJETIVO ESPECIFICO N°2

Determinar si la suscripción de los contratos se ha realizado


de acuerdo a la normatividad vigente de cada uno de los
procesos y si las respectivas obligaciones contractuales han
sido cumplidas según acuerdo de las partes.

40. Verificar si los contratos u órdenes de compra o servicios


suscritos provenientes de las adjudicaciones de los
procedimientos de selección fueron elaborados de acuerdo a
las bases, solicitud de expresión de interés y solicitud de
cotización aprobadas, según corresponda, las mismas que
deben ser concordantes con lo establecido en la ley de
Contrataciones del Estado y su reglamento a fin de establecer
que estos fueron formulados cautelando los intereses de la
entidad.

41. constatar selectivamente si los bienes y servicios entregados


por el proveedor cumplen con las especificaciones técnicas,
perfiles y/o las cláusulas del contrato y si estos fueron
alcanzados en el plazo establecido con la finalidad de
establecer las penalidades respectivas.

42. verificar si los bienes adquiridos fueron ingresados al almacén en


su totalidad, y si los servicios fueron prestados y si se ha emitido
el acta de conformidad, en caso contrario indague las causas;
asimismo verifique, si estas fueron pagadas en su totalidad
determinando aquellas que se encuentren pendientes de entrega
por parte del proveedor, y cuáles fueron las medidas adoptadas
por la entidad, igualmente verifique sobre la custodia y
distribución de bienes adquiridos.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

43. Elaborar procedimientos alternativos, de ser necesario de


acuerdo a las circunstancias, a fin de cumplir con el objetivo
propuesto.
44. Elabore la matriz de hallazgos, a fin de que el hecho detectado
cuente con todos los elementos, es decir, con la condición,
criterio, causa y efecto, asi como la evidencia suficiente,
competente y relevante.
45. En base a la matriz de hallazgos de auditoria a ser
comunicados a efectos de que el auditor encargado y
supervisor efectúen el control de calidad.
46. Efectuar las comunicaciones de hallazgos y evaluar los
comentarios y/o aclaraciones de los presuntos responsables,
asimismo identifique los tipos de responsabilidad.
47. Formular las conclusiones del presente objetivo específico.
48. Ordenar, codificar y referenciar los papeles de trabajo.

PROGRAMA DE AUDITORÍA

JCF Juan Camones Fernández Supervisor Objetivo General y Objetivos Específicos N° 1 y 2


SAJ Silvio Acuña Jara Jefe de Comisión Objetivo General y Objetivos Específicos N° 1
SPG Sofía Pérez García Integrante Objetivo Especifico N° 2

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