HALLAZGOS DE AUDITORÍA

Empresa Agraria Chiquitoy S.A.

SUMILLA N° 02: CONTROL INADECUADO EN LOS FIJOS.

CONDICIÓN:

Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios activos fijos, hemos evidenciado
que no se lleva un inventario permanente en los activos fijos en la empresa, además de no asignar
responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.

CRITERIO:

Reglamento para el control de activos fijos, aprobado en la sesión N° 34-09 celebrada el 17 de

noviembre de 2009, artículos 1, 9, 10, 15, 19.

CAUSA:

Debido a la falta de experiencia del técnico contable, no ha sabido llevar un control sobre la
depredación de los activos fijos.

No se han establecidoni ejecutado actividades que le permita a la institución identificar todos los
activos fijos que le pertencen.

EFECTOS:

Perdida de recursos económicos en la adquisición de activos no custodiados adecuadamente o que

ya se poseen.

Facilita el uso inadecuado de los activos.

Gasto de recursos económicos invertidos en activo fijo no justificado.

RECOMENDACIÓN:

Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento de lo indicado en el

reglamento y a que se definan de manera responsable los planes de corrección y los responsables.

SUMILLA N° 03: ALTO INDICE DE ENDEUDAMIENTO

CONDICIÓN:

En el análisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2012, se ha verificado que
existen saldos de operaciones pendientes por pagar.

CRITERIO:

Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo máximo de 60 dias.

CAUSA:

Debido a una mala gestión en la toma de deciciones por parte del área de administacion, hubo un
mal manejo en las deudas a largo plazo que la empresa debio afrontar.
EFECTOS:

Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el largo plazo, tiene un efecto finacieramente
perturbador sobre el endeudamiento que se encuentra afectando a la empresa.

La empresa si es que no consigue pagar sus deudas puede perder liquidez.

RECOMENDACIÓN:

Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa posee para que pueda
hacer un mejor uso de su efectivo.

SUMILLA N° 04: MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS

CONDICIÓN:

Como resultado de la verificación y evaluación al área de venta no cuenta con todos los
comprobantes para sustenatr los ingresos de la empresa.

CRITERIO:

Hecho que incumple el control encargado con sustentar todas las ventas con su respectivo
comprobante.

CAUSA:

Debido a la falta de orden y comprovacion de las ventas hechasd por el personal encargado.

EFECTOS:

Determinando la variación de ingresos e impuestos.

RECOMENDACIÓN:

A la administarcion, disponer bajo responsabilidad al contador para comprobar y tener en orden todas
las ventas con su respectivo comprobante con el fin de evitar problemas antes mencionados.

SUMILLA N° 05: LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFUCIENTES EQUIPOS DE SEGURIDAD

CONDICIÓN:

La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos de emergencia
(incendios, etc.), pues el área de mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las revisiones
periódicas.

CRITERIO:

Norma técnica de control infringida; 300.08 proteccion de bienes de activo fijo.

CAUSA:
Subestimación de los niveles reales y parciales de riesgo e inseguridad y por consiguiente no se
cuenta con todos los equipos y elementos idispensables de seguridad.

EFECTOS:

Posibilidad de mayores daños y perjuicios humanos y materiales en caso de presentarse daños

siniestros o desastres, exponiendo los diferentes recursos de la empresa.

RECOMENDACIÓN:

Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y hacer revisiones periódicas para detectar

posibles daños o emergencias.

SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES

CARTA DE CONTROL INTERNO

EXAMEN AL EJERCICIO 2013

I. ANTECEDENTES:

La auditoria se ha efectuadoa solicitud de la empresa Agraria Chiquitoy S. A. y de acuerdo a lo

pactado contracturalmente con fecha 24 de septiembre de 2014

La auditoria comprende el examen a los Estados Finacieros del ejercicio 2013 asi como la
información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su
razonabilidad, enmarcándonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoria.

II. OBSERVACIONES:

De la revisión de los Libros Contables y la documentación sustento de ingresos y egresos, al

periodo examinado correspondiente al ejerciocio 2013, hemos determinado que el registro de
los libros rincipales como auxiliares y el arcivamiento de los documentos sustento de ingresos y
egresos se ha llevado en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente:

1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA:

La contabilización de las operaciones d ingresos y gastos del Libro Caja, se ha efectuado en

forma de resúmenes genéricos. No especifica el detalle de las cobranzas y pagos realizados en
forma individualizada y cronológica, durante los periodos examinados.

2. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES DIVERSAS

OPERACIONES BANCARIAS:

Hemos observado que la empresa no ha registrado en los libros contables todas las operaciones
relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ah causado un deficiente contro de lo
ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la entidad. Esta deficiencia ah traido como
consecuencia, que se desconozcan los saldos reales de las cuentas Bancarias.

Se encontró los respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones sin sustentos
bancarios de los Bancos Scotiabank y Banco Continental.

3. DEFICIENTE REGISTRO DEL LIBRO DE INVENTARIADOS Y BALANCE:

Hemos observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado los

componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situación que no permite conocer
composición por ítems.

Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los bienes de
activo fijo en los libros auxiliares, registrando en el la fecha de adquisición, el costo, los retiros,
la depreciación, el valor neto de los bienes, etc.

4. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO:

Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no están debidamente codificados y

archivados, por lo que no es posible determinar si están completos. Por ejemplo se encontró
facturas de meses que no correspondían en sus respectivos archivadores (por ejm: facturas que
corresponden al mes de julio en un archivador del mes de agosto.)

Las facturas de ingresos, estas sustentados solamente con copias fotostáticas y existen gran
cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su autenticidad, por no
habernos proporcionado las facturas originales respectivas.

III. RECOMENDACIONES

1. Los ejecutivos de la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. deben prestar mayor interés a la acción
de control contable, disponiendo:
Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos análisis de saldos, le sean
reportados, por el contador de la Entidad, mensualmente, para así tener conocimiento
permanente de la situación económica y financiera de la Empresa Agraria Chiquitoy S. A.
Los registros de operaciones contables deben ser efectuados mediante los comprobantes
documentarios sustento en original.

2. Previo inventario físico de bienes de Activo Fijo y confianza a dispositivos legales vigentes
deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en registros auxiliares,
registrando en el la fecha de adquisición, el costo, los retiros, la depreciación, el valor neto
de los bienes, etc.
3. La forma correcta de establecer, la real situación económica y financiera de la Empresa
Agraria Chiquitoy S. A. seria capacitando de una manera más adecuada al personal
impartiéndoles diversas pautas, desde como archivar una factura hasta como presentar un
buen Estado Financiero.
Trujillo, 24 de noviembre de 2014

Señor:

Jorge Figueroa del Águila

Gerente General de

Empresa Agraria “Chiquitoy” S. A.

Presente:

Ref. : Carta de Control Interno

Auditoria Finaciera al ejercicio 2013

Estimado señores:

Con relación a los Estados Finacieros de la EmpresA Agraria Chiquitoy S. A. con cifras al 31 de
diciembre del 2013, hemos evaluado la estructura del control interno de la empresa, únicamente
hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determianr la
naturaleza, extencion y oportunidad de los procedimientos de auditoria que serian aplicados en
el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.

Nuestro examen se llevo a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los
estados finacieros, por lo tanto, no necesariamnte revela todas las deficiencias e el sistema de
control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de
la información que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco observaciones de
carácter final que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el
alcance de las metas y objetivos de la Empresa Chiquitoy S. A.

Es importante señales que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa Agraria Chiquitoy, como parte
del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de Control Interno
existentes y de otras prácticas y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados

Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la
selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.

Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.

Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.

Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.

Atentamente.
Álvaro Gastañuadi Terrones

Auditor Responsable

Matricula N° 1614