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PROVISIONES
GESTION ADMINISTRATIVA Y CONTABILIDAD Y
AMORTIZACIONES
FINANCIERA COSTOS NOTAS DÉBITO, NOTAS CRÉDITO Y DEVOLUCIONES
ANÁLISIS DE CUENTAS, CONCILIACIONES CONTABLES Y AJUSTES
ANÁLISIS DE COSTOS Y GASTOS POR SERVICIO
CONTROL AL CONSUMO DE INSUMOS HOSPITALARIOS Y NO
HOSPITALARIOS EN CADA SERVICIO
AUSTERIDAD DE COSTOS Y GASTOS EN LA INSTITUCIÓN
TARIFAS DE SERVICIOS
Código:
PROCEDIMIENTO
Liquidación y causación de cuentas por pagar Fecha:
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
YENCY AURORA RICO Profesional Universitario de Contabilidad
ELABORO
JENNY ALEXANDRA MURCIA ESTRADA Auxiliar Administrativo
2. OBJETIVO
Consolidar las transacciones efectuadas por la entidad en la contabililidad, realizadas a través de la elaboración de las órdenes de pago y velar por que queden causadas en orden cronológico, sean veraces, consistentes y razonables.
4. ALCANCE
Inicia: La recepción de los hechos económicos y sociales.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Almacén: Entradas a inventarios e ingresos a activos fijos.
Pagos: Notas débito y notas crédito.
6. DEFINICIONES
IMPUESTOS: Son las prestaciones obligatorias exigidas por el Estado, en virtud de su potestad de imperio, para atender sus necesidades y realizar sus fines políticos, económicos y sociales.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Es un impuesto cuya reglamentación y recaudo lo efectúa cada municipio y tiene como base gravable la totalidad de los ingresos generados por actividades industriales, comerciales o de servicio dentro de la jurisdicción territorial del municipio.
RETENCION EN LA FUENTE: Es un mecanismo mediante el cual se realiza el recaudo anticipado de los impuestos ya sea de renta, IVA, ICA o Timbre. Las Retenciones de los Impuestos Nacionales se declaran y pagan de manera mensual, las retenciones de impuestos municipales se
declaran y pagan de manera bimensual y retenciones de impuestos departamentales se declaran y pagan de manera mensual.
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Contabilidad y
SITIO ACTIVO X
costos, calidad.
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 años ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad y
AREA MUERTO
costos, calidad.
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
Página 2
Código:
PROCEDIMIENTO
Liquidación y causación de cuentas por pagar Fecha:
Versión: 2.0
Verificando la razonabilidad de la
causación de las cuentas teniendo en
Cuenta revisada y cuenta el Plan General de Contabilidad
8.5. Revisar y aprobar cuenta Profesional Universitario Diario / Mensual Cuenta revisada y Firmada
Pública. Haciendo las observaciones si es
firmada
el caso, de lo contrario dando visto bueno
y enviando cuentas a Presupuesto.
Confirmar cuenta
en software Profesional Universitario Ingresando al sistema (módulo de pagos) y
Diario / Mensual
Registro de confirmación de cuentas en
8.8 Confirmar Cuenta
Auxiliar administrativo confirman cuenta por pagar. software.
FIN
9. RIESGOS
9.1. Incorrecta interpretación y aplicación de los principios de contabiliad pública, así como los procedimientos contables
9.2. Imputación en una cuenta o código diferente.
9.3. Registro por valores superiores o inferiores al que corresponde.
9.4. No respetar la numeracion consecutiva de los comprobantes de contabilidad.
9.5. Incorrecta aplicacios de normas tributarias.
9.6. Hechos ocurridos no registrados.
9.7. Registro contable incompleto.
9.8. Error en el cálculo de los valores.
9.9. Falta de validación del documento por parte del profesional Universitario
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Código del documento Área responsable del documento
TIPO DE
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION MODIFICACION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
CARLOS JAVIER ARIAS Técnico de Costos Si No
Página 3
Código:
PROCEDIMIENTO
Verificación de nómina y causación de cesantías Fecha:
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
YENCY AURORA RICO Profesional Universitario de Contabilidad
ELABORO
JENNY ALEXANDRA MURCIA ESTRADA Auxiliar Administrativo
2. OBJETIVO
Verificar, clasificar y procesar la información financiera suministrada por el área de Talento Humano, generando una información contable confiable.
4. ALCANCE
Inicia: Recepción de la nómina.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Talento humano: Elaboración de nómina.
6. DEFINICIONES
TOTAL DEVENGADO: Corresponde a todos los conceptos por los que un empleado recibe una remuneración, como son el Salario, horas extras, comisiones, Auxilio de transporte, recargos nocturnos y diurnos, etc. La sumatoria de estos valores conforma lo que se llama total devengado, que
es la totalidad de los ingresos que recibe un empleado como remuneración por su trabajo.
DEDUCCIONES: Los principales conceptos que pueden estar a cargo de un trabajador, y que por consiguiente se debe descontar (deducir) del total devengado.
PENSIÓN: El trabajador también debe estar afiliado al sistema de pensiones. La cotización por pensión está a cargo tanto de la empresa como del empleado. Del total del aporte 16% para el 2008, la empresa aporta el 75% (12% para el 2008) y el trabajador aporta el restante 25% (4% para el
2008). Como el trabajador debe aportar un 4% por concepto de pensión, este valor se le descuenta (deduce) del valor devengado en el respectivo periodo (mes ). El tratamiento de esta deducción es igual al tratamiento de la deducción por salud, es decir, la empresa es la que hace el pago total
incluyendo lo que le corresponde al trabajador.
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL: Todo trabajador que devengue un sueldo que sea igual o superior a 4 salarios mininos, debe aportar un 1% al fondo de solidaridad pensional. Al igual que los conceptos anteriores, éste concepto se resta (deduce) del total devengado del trabajador.
CUOTAS SINDICALES: Las cuotas que los trabajadores sindicalizados deben aportar al sindicato al que estén afiliados, y siempre que medie autorización del empleado, se pueden descontar o deducir de la nómina del empleado.
APORTES A COOPERATIVAS: Las cuotas o aportes que los empleados hagan a las cooperativas legalmente constituidas, pueden también ser deducidas de la nómina del empleado.
EMBARGOS JUDICIALES: Los embargos ordenados por autoridad judicial competente contra los empleados, deben ser descontados de la nómina por la empresa y consignarlos en la cuenta que el juez haya ordenado.
CUOTAS DE CRÉDITOS A ENTIDADES FINANCIERAS: Las cuotas que el empleado deba pagar a una entidad financiera, para la amortización de un crédito que le haya sido otorgado, pueden también ser descontadas de la nómina del empleado.
DEUDAS DEL EMPLEADO CON LA EMPRESA: Se pueden descontar también de la nómina, el valor que se deba pagar por las obligaciones que el empleado tenga con su empresa, como puede ser un crédito que ésta le haya otorgado, o como compensación por algún perjuicio o detrimento
económico que el empleado le haya causado a la empresa.
RETENCIÓN EN LA FUENTE: Si hubiere lugar, la empresa deberá calcular y retener al empleado el valor correspondiente a Retención en la fuente por ingresos laborales. Este valor será declarado y consignado en la respectiva declaración mensual de retención en la fuente.
NETO PAGADO : Una vez realizadas todas las deducciones, se obtiene el valor neto a pagar al empleado por concepto de nómina. Ese es el valor que la empresa le debe consignar al empleado al finalizar el mes.
APORTES PARAFISCALES: Cajas de compensación familiar: Mensualmente la empresa debe pagar por subsidio familiar un 4% del salario base de cotización por éste concepto.
Instituto Colombiano de bienestar familiar: Mensualmente la empresa debe aportar un 3% del salario base del trabajador, con destino al I.C.B.F.
Servicio nacional de aprendizaje: Mensualmente la empresa debe aportar el 2% de la nómina base para los aportes, con destino al SENA.
CESANTÍAS: Es una prestación social que todo empleador debe reconocer a sus trabajadores con el fin de que éstos puedan atender sus necesidades primarias en caso de quedar cesante.
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
Página 4
INICIO
Revisando la nómina con sus respectivos
descuentos, prestaciones sociales,
8.1 Recepcionar borrador de la nómina Auxiliar administrativo retención en la fuente y novedades Mensualmente Registro hoja de ruta
Recepcionar borrador de
generada por la oficina Talento Humano a
nómina.
mas tardar el dia 20 de cada mes.
Devolver nómina a
talento humano y registro Entregando a talento humano la
8.3 Devolver nómina a Talento Humano en hoja de ruta Auxiliar administrativo liquidación verificada con las Mensualmente Registro en hoja de ruta.
observaciones necesarias.
Ajustar seguridad social Ingresando a los comprobantes de nómina Comprobante de seguridad social ajustado y
8.8 Ajustar seguridad social Auxiliar administrativo Mensualmente
y realizando los ajustes necesarios. confirmado en el Sistema
Página 5
Verificando la razonabilidad de la
imputación de las cuentas teniendo en
cuenta el Plan General de Contabilidad
Verificar y registrar
Pública. Realizando las observaciones si
8.10 Verificar y registrar causación causación Profesional Universitario Mensualmente Ninguno
es el caso, de lo contrario se aprueba y
firma causación contable y orden de pago
del ICBF, SENA, COMCAJA y Cesantías
de Rurales.
9. RIESGO
9.1. Incorrecta interpretación y aplicación de los principios de contabiliad pública, así como los procedimientos contables
9.2. Imputación en una cuenta o código diferente
9.3. Registro por valores superiores o inferiores al que corresponde.
9.4. Incorrecta aplicació de normas tributarias.
9.5. Hechos ocurridos no registrados.
9.6. Error en el cálculo de los valores.
10. CONTROL DE REVISIONES Y CAMBIOS DE DOCUMENTOS
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Código del documento Área responsable del documento
TIPO DE MODIFICACION
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
CARLOS JAVIER ARIAS Técnico de Costos Si No
Página 6
Código:
PROCEDIMIENTO
Causación de Viáticos Fecha:
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
YENCY AURORA RICO Profesional Universitario de Contabilidad
ELABORO
JENNY ALEXANDRA MURCIA ESTRADA Auxiliar Administrativo
2. OBJETIVO
Recolectar y clasificar la información recibida de presupuesto, de acuerdo a la planilla de viáticos generada en el área de talento humano teniendo como producto la cuenta por pagar para el respectivo hecho económico.
4. ALCANCE
Inicia: Recepción de soportes de viáticos.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Talento Humano: Liquidación de viáticos.
Presupuesto: Registro Presupuestal de viáticos.
6. DEFINICIONES
VIÁTICOS: Asignación destinada a cubrir los gastos por hospedaje y alimentación entre otros.
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Recibiendo las órdenes de viáticos por
parte de la oficina de presupuesto con
8.1. Recepcionar orden de viáticos Auxiliar administrativo Cada vez que se generen viaticos Firma de recibido en copia de RP
CDP y RP, con todos los soportes
Recibir orden de viáticos necesarios para su trámite.
Página 7
Verificando la razonabilidad de la
causación de las cuentas teniendo en
Revisar y aprobar cuenta cuenta el Plan General de Contabilidad
8.5. Revisar y aprobar cuenta Profesional Universitario Generada la cuenta por pagar Cuenta por pagar revisada y firmada.
Pública y realizando las observaciones si
es el caso, de lo contrario dando visto
bueno.
9. NIVEL DE RIESGO
9.1. Incorrecta interpretación y aplicación de los principios de contabilidad pública, así como los procedimientos contables.
9.2. Imputación en una cuenta o código diferente.
9.3. Registro por valores superiores o inferiores al que corresponde.
9.4. No respetar la numeración consecutiva de los comprobantes de contabilidad.
9.5. Incorrecta aplicación de normas tributarias
9.6. Hechos ocurridos no registrados
9.7. Error en el cálculo de los valores
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Área responsable del documento
TIPO DE MODIFICACION
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
CARGO El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO FIRMA
CARLOS JAVIER ARIAS Técnico de Costos Si No
Profesional Universitario de
YENCY AURORA RICO
Contabilidad
Subgerente administrativo y
DUVER DICSON VARGAS ROJAS Firma del responsable del documento
financiero
Página 8
Código:
PROCEDIMIENTO
Fecha:
Legalización de viáticos
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
YENCY AURORA RICO Profesional Universitario de Contabilidad
ELABORO
JENNY ALEXANDRA MURCIA ESTRADA Auxiliar Administrativo
2. OBJETIVO
Legalizar la cuenta por cobrar que se genera al funcionario en el anticipo de viáticos de acuerdo a la información generada en talento humano.
4. ALCANCE
Inicia: Recepción de soportes de legalizacion de los viáticos.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Talento Humano: Soportes para legalizar viáticos.
Gerencia: Documentación completa para legalizar viáticos.
6. DEFINICIONES
LEGALIZAR: Es el trámite mediante el cual se formalizan los gastos de un avance concedido, con la presentación de documentos soporte que cumplan los requisitos establecidos en la normatividad tributaria y de la entidad, para el respectivo reconocimiento del costo
o gasto de las operaciones efectuadas.
VIÁTICOS: Asignación destinada a cubrir los gastos por hospedaje y alimentación entre otros.
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Recibiendo las legalizaciones de viáticos por
Cada vez que el funcionario legalice el anticipo de
8.1. Recepcionar soportes Auxiliar administrativo parte de gerencia generadas por la oficina de Radicado en el Libro de Gerencia
Recepcionar soportes para viáticos.
Talento Humano .
legalización viáticos
Página 9
Verificando la razonabilidad de la causación de
las cuentas teniendo en cuenta el Plan General
8.5. Revisar y aprobar registro
Revisar y aprobar Profesional Universitario de Contabilidad Pública y realizando las Generado el comprobante contable Revisada y firmada legalización de viáticos.
registro observaciones si es el caso, de lo contrario
dando visto bueno para entrega a tesorería.
FIN
9. NIVEL DE RIESGO
9.1. Incorrecta interpretación y aplicación de los principios de contabiliad pública, así como los procedimientos contables.
9.2. Imputación en una cuenta o código diferente.
9.3. Registro por valores superiores o inferiores al que corresponde.
9.4. No respetar la numeración consecutiva de los comprobantes de contabilidad.
9.5. Incorrecta aplicación de normas tributarias.
9.6. Hechos ocurridos no registrados
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
YENCY AURORA RICO Profesional Universitario de Contabilidad Si No
DUVER DICSON VARGAS ROJAS Subgerente administrativo y financiero Firma del responsable del documento
Página 10
Código:
PROCEDIMIENTO
Provisiones Fecha:
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
2. OBJETIVO
Incluír las cuentas representativas de las obligaciones a cargo de la ESE Hospital San José del Guaviare, originadas en circunstanciás ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro.
4. ALCANCE
Inicia: Recepción de la información para provisionar
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Talento Humano: Elaboración del reporte de prestaciones sociales.
Jurídica: Elaboración del reporte de sentencias judiciales.
Cartera: Estudio técnico.
6. DEFINICIONES
PROVISIONES: Son obligaciones a cargo de la entidad Contable Pública, originada en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable.
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Auxiliar Administrativo o Profesional Recibiendo informe por parte de Jurídica, Trimestral: Jurídica y Cartera
8.1 Recepcionar la información Oficio Recibido
Universitario Cartera y Talento Humano. Anual: Talento Humano
Recepcionar infromes
Página 11
9. NIVEL DE RIESGO
9.1. Incorrecta interpretación y aplicación de los principios de contabiliad pública, así como los procedimientos contables
9.2. Imputación en una cuenta o código diferente.
9.3. Registro por valores superiores o inferiores al que corresponde.
9.4. No respetar la numeración consecutiva de los comprobantes de contabilidad.
9.5. Hechos ocurridos no registrados.
9.6. Error en el cálculo de los valores.
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
Profesional Universitario de
YENCY AURORA RICO Si No
Contabilidad
DIANA CAROLINA ORTEGÓN LANCHEROS Asesora de Calidad
DUVER DICSON VARGAS ROJAS Subgerente administrativo y financiero Firma del responsable del documento
Página 12
Código:
PROCEDIMIENTO
Amortizaciones Fecha:
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
YENCY AURORA RICO Profesional Universitario de Contabilidad
ELABORO
JENNY ALEXANDRA MURCIA ESTRADA Auxiliar Administrativo
2. OBJETIVO
Registrar el valor acumulado sobre el valor de adquisición de los bienes inmateriales o sin apariencia física, que puedan identificarse, controlarse de cuya utilización puedan obtenerse beneficios económicos futuros o un potencial de servicio.
4. ALCANCE
Inicia: Verificando información registrada en el software.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Contabilidad: Elaboración de reporte de amortizaciones.
6. DEFINICIONES
AMORTIZACIONES: Es el proceso de distribución en el tiempo de un valor duradero.
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Comparando la información generada en el
8.1. Verificar la información Auxiliar Administrativo módulo de contabilidad y pagos con el cuadro Mensual Ninguno
de control de intangibles.
Recepcionar infromes
9. NIVEL DE RIESGO
9.1. Incorrecta interpretación y aplicación de los principios de contabiliad pública, así como los procedimientos contables
9.2. Imputación en una cuenta o código diferente.
9.3. Registro por valores superiores o inferiores al que corresponde.
9.4. No respetar la numeración consecutiva de los comprobantes de contabilidad.
9.5. Hechos ocurridos no registrados.
Página 13
9.6. Error en el cálculo de los valores.
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
Profesional Universitario de
YENCY AURORA RICO Si No
Contabilidad
DIANA CAROLINA ORTEGÓN LANCHEROS Asesora de Calidad
DUVER DICSON VARGAS ROJAS Subgerente administrativo y financiero Firma del responsable del documento
Página 14
Código:
PROCEDIMIENTO Notas Débito,
Notas Crédito y Devoluciones Fecha:
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
2. OBJETIVO
Verificar que los comprobantes generados por las notas y devoluciones se encuentren debidamente contabilizados.
4. ALCANCE
Inicia: La recepción de las notas débitos y créditos; devoluciones a pacientes
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Cartera y facturación: Transacciones económicas realizadas.
6. DEFINICIONES
NOTAS CRÉDITO: Comprobantes Generados para disminuir la Cartera de la Entidades a las que se les ha prestado el servicio.
DEVOLUCIONES: Sumas devueltas a pacientes que en algún momento han realizado abono para la prestación del servicio.
NOTAS DÉBITO: Comprobantes Generados para aumentar la Cartera de la Entidades a las que se les ha prestado el servicio.
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Recibiendo del área de cartera Notas débitos y
Recepcionar Notas débito, notas crédito y
8.1. Profesional Universitario credito gereneradas diariamente para Semanalmente Ninguno
devoluciones Recibir notas crédito, notas verificarlas con la contabilidad de la empresa.
débito y devoluciones.
Página 15
Verificar registro Revisando el libro auxiliar contable con el
Profesional Universitario respectivo tercero. Si el saldo a favor es el
8.4. Verificación de registro de devoluciones Semanalmente Formato de devolución autorizado y entregado.
solicitado se da visto bueno y se entrega al
paciente.
FIN
9. NIVEL DE RIESGO
9.1. Incorrecta interpretación y aplicación de los principios de contabiliad pública, así como los procedimientos contables
9.2. Imputación en una cuenta o código diferente.
9.3. Registro por valores superiores o inferiores al que corresponde
9.4. No respetar la numeración consecutiva de los comprobantes de contabilidad.
9.5. Hechos ocurridos no registrados.
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Código del documento Área responsable del documento
TIPO DE
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION MODIFICACION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
YENCY AURORA RICO Profesional Universitario de Contabilidad Si No
DUVER DICSON VARGAS ROJAS Subgerente administrativo y financiero Firma del responsable del documento
Página 16
Página 17
Página 18
Código:
PROCEDIMIENTO
Análisis de Cuentas, conciliaciones contables y ajustes Fecha:
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
2. OBJETIVO
Mostrar que los estados contables reflejen la realidad económica de los hechos sujetándose a las normas legales vigentes; por lo tanto se deben realizar conciliaciones permanentes para contrastar la información registrada en contabilidad y los datos que tienen las
diferentes áreas Administrativas y Financieras de la ESE Hospital San José del Guaviare.
3. MATERIALES Y EQUIPOS QUE INTERVIENEN
4. ALCANCE
Inicia: Recepción de documentos
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Procesos administrativos y financieros: Informes.
6. DEFINICIONES
AJUSTES: Registros realizados contablemente con el fin de conciliar la información de contabilidad con las demás áreas administrativas y financieras.
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Imprimiendo en el software el balance de Prueba
del mes a evaluar.
Estableciendo las diferencias y dando a conocer
Revisar , Verificar y Analizar al jefe de área, procediendo a codificar el valor
Revisar, verificar y analizar la cuentas de balance de las cuentas afectadas Aplicando el Catálogo Mensualmente o cada vez que se tenga
Profesional Universitario Informe de conciliación con las inconsistencias
8.1 razonabilidad de cada una de las cuentas General de Cuentas, comparando la información información por parte de los responsables de las
encontradas
del balance. con las áreas de Tesorería, Inventarios, Activos áreas a conciliar
Fijos, cartera, Presupuesto, Facturación, costos,
Informe de tesorería, presupuesto, jurídica y auditoría. VS la
información suminstrada por los jefes de cada
conciliación de
una de estas áreas.
inconsistencias
Página 19
Comprobante de
ajuste o Profesional Universitario Ingresando al software y elaborando
8.3 Elaborar comprobante de ajustes Una vez se tengan identificadas las diferencias Comprobante de Ajuste o Reclasificación
comprobante de ajuste o reclasificaciones.
FIN
9. NIVEL DE RIESGO
9.1 No respetar la numeración consecutiva de los comprobantes de contabilidad.
9.2 Hechos ocurridos no registrados.
9.3 Información no correspondiente de las direferentes áreas con la de contabilidad.
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Código del documento Área responsable del documento
TIPO DE
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION MODIFICACION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
DUVER DICSON VARGAS ROJAS Subgerente administrativo y financiero Firma del responsable del documento
Página 20
Página 21
Página 22
Código:
PROCEDIMIENTO
Fecha:
Análisis de costos y gastos
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
2. OBJETIVO
Dar a conocer los costos y gastos incurridos por servicio y su utilidad y/o pérdida generada para la toma de desiciones por parte de la administración.
4. ALCANCE
Inicia: Verificando los costos y gastos generales por área mensualmente.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Subgerencia Administrativa y Financiera: Solicitud de informes y/o estudios
Contabilidad: Impresión de los costos y gastos por centro de costos correspondiente al servicio.
Suministros: Pedidos realizados por los servicios y los despacho mismos generados al pedido.
Sistemas de Información: Generación de Informes del software cuando se requiera.
Contratación: Informe de los contratos de Orden de Prestación de Servicios Ejecutados
Talento Humano: Nómina del periodo a analizar
6. DEFINICIONES
COSTOS: Es el valor monetario de los consumos de factores que supone el ejercicio de una actividad económica destinada a la producción de un bien o servicio.
CENTRO DE COSTOS: Es una división que genera costos para la organización por áreas o servicios.
NOMINA: Es la suma de todos los registros financieros de los sueldos de un empleado, los salarios, las bonificaciones y deducciones. En la contabilidad, la nómina se refiere a la cantidad pagada a los empleados por los servicios que prestó durante un cierto período
de tiempo.
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 años ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
Página 23
Depurando y analizando detalladamente la
Depurar la infomación de las bases Analizar Técnico de Costos información por los componentes y/o
Cuando se tengas las bases completas de la
Base de información depurada y analizada
8.2
recopiladas información información a analizar
elementos de los costos
Archivar
8.7 Archivar acta de comité de costos Técnico de Costos Archivando el acta con sus soportes Una vez perfeccionada el acta. Ninguno
FIN
9. RIESGO
9.1. Subregistros en el área de almacén
9.2. Precios elevados de los medicamentos, materiales médico quirúrgicos, dispositivos médicos, elementos de papelería y lencería
9.3. Órdenes de despachos mal registrados.
9.4. Cuentas por pagar mal registradas.
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Código del documento Área responsable del documento
TIPO DE
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION MODIFICACION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
CARLOS JAVIER ARIAS Técnico de Costos Si No
Página 24
Código:
PROCEDIMIENTO
Fecha:
Control al consumo de insumos hospitalarios y no hospitalarios en cada servicio
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
2. OBJETIVO
Lograr un consumo óptimo y adecuado en cada servicio, disminuyendo las pérdidas y consumos innecesarios de insumos hospitalarios y no hospitalarios.
4. ALCANCE
Inicia: Consumo generado por cada servicio de medicamentos, material medico quirúrgico , dispositivos médicos, elementos de papelería y lencería
Termina: Informe de el consumo nuevo generado por los centro de costos y la comparación con el consumo generado anteriormente.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Subgerencia Administrativa y Financiera: Solicitud de informes y/o estudios
Contabilidad: Impresión de los costos y gastos por centro de costos correspondiente al servicio.
Suministros: Pedidos realizados por los servicios y los despacho mismos generados al pedido.
Sistemas de Información: Generación de Informes de softwarel cuando se requiera.
6. DEFINICIONES
COSTOS: Es el valor monetario de los consumos de factores que supone el ejercicio de una actividad económica destinada a la producción de un bien o servicio.
CENTRO DE COSTOS: Es una división que genera costos para la organización por áreas o servicios.
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 años ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Revisando en el software los costos por
Verificar los consumos realizados por cada centro del consumo generado en el
8.1. Técnico de Costos Trimestal o según requerimiento Análisis de consumo por centro de costos
centro de costos período de análisis y comparándolo con
el período anterior ejecutado.
Análisis de consumo
Página 25
Código:
PROCEDIMIENTO
Fecha:
Control al consumo de insumos hospitalarios y no hospitalarios en cada servicio
Versión: 2.0
Seguimiento al plan
Realizar seguimiento a Efectuando seguimiento continuo al plan
de mejoramiento una ves se halla hecho el reconocimieno de
8.5. recomendaciones para disminuir Técnico de Costos de mejoramiento para lograr el Seguimiento al plan de mejoramiento
la circular y/o Oficio.
costos cumplimiento de las medidas propuestas
Informe final de
seguimiento a
medidas Replanteando las medidas anteriores para Después de realizado el segumiento a las
8.5. Efectuar medidas Técnico de Costos Informe final de seguimiento a medidas.
lograr el objetivo final y generando informe. medidas.
FIN
9. RIESGO
9.1. Sub-registros en el área de almacén
9.2. Precios elevados de los medicamentos, materiales médico quirúrgicos, dispositivos médicos, elementos de papelería y lencería
9.3. Ordenes de despacho mal registrados
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Código del documento Área responsable del documento
TIPO DE
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION MODIFICACION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
CARLOS JAVIER ARIAS Técnico de Costos Si No
Página 26
Código:
PROCEDIMIENTO
Fecha:
Austeridad de costos y gastos en la Institución
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
2. OBJETIVO
Minimizar los costos y gastos en cada área de la institución tanto administrativa como misional.
4. ALCANCE
Inicia: Informe de costos y gastos
Termina: Informe de la reducción lograda en los períodos siguientes al análisis de acuerdo a las políticas implementadas para la reducción.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Subgerencia Administrativa y Financiera: Solicitud de informes y/o estudios
Contabilidad: Impresión de los costos y gastos por centro de costos correspondiente al servicio.
Suministros: Pedidos realizados por los servicios y los despacho mismos generados al pedido.
Sistemas de Información: Generación de Informes de software cuando se requiera.
Contratación: Informe de los contratos de Prestación de Servicios ejecutados
Talento Humano: Nómina del período a analizar
6. DEFINICIONES
COSTOS: Es el valor monetario de los consumos de factores que supone el ejercicio de una actividad económica destinada a la producción de un bien o servicio.
CENTRO DE COSTOS: División que genera costos para la organización por áreas o servicios.
NOMINA: Es la suma de todos los registros financieros de los sueldos de un empleado, los salarios, las bonificaciones y deducciones. En la contabilidad, la nómina se refiere a la cantidad pagada a los empleados por los servicios que prestó durante un cierto período
de tiempo.
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 años ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Revisando los costos y gastos generales
por centro más representativos como, Cuando se evidencie incremento en los
8.1. Revisar costos y gastos por centro Técnico de Costos servicios públicos, mantenimiento costos y gastos por centro o por Base de costos y gastos analizados
Base de costos y gastos hospitalario, combustible,etc; en un requerimiento de la administraciòn.
analizados período determinado.
Página 27
Código:
PROCEDIMIENTO
Fecha:
Austeridad de costos y gastos en la Institución
Versión: 2.0
Técnico de Costos - Subgerencia Informando a todos los funcionarios de la Después de adoptada la resolución de
8.5 Socializar políticas Listados de Administrativa y Financiera ESE las políticas de austeridad del gasto. políticas de austeridad del gasto.
Listados de socialización
socialización
Informe de
novedades y
Realizando seguimiento continuo a los
8.6 Realizar seguimiento
recomendaciones. Técnico de costos funcionarios servicios para el cumplimiento Luego de socializadas las políticas. Informe de novedades y recomendaciones
de las politicas de austeridad del gasto.
FIN
9. RIESGO
FIN
9.1. Equipos en mal estado que generen mayor consumo de energía.
9.2. Fugas de agua en baños, lavamanos, etc.
9.3. No configuración de impresiones al momento de generar oficios que generen gasto innecesarios de papelería.
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Código del documento Área responsable del documento
TIPO DE
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION MODIFICACION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
CARLOS JAVIER ARIAS Técnico de Costos Si No
Página 28
Página 29
Página 30
Código:
PROCEDIMIENTO
Fecha:
Tarifas de Servicios
Versión: 2.0
ESTADO
AREA: Contabilidad y costos VIGENTE
DOCUMENTAL
1. CONTROL DE REVISIÓN Y APROBACIÓN
JERARQUIA NOMBRE CARGO FIRMA
2. OBJETIVO
Contribuir con la auctualización de las tarifas , precios de medicamentos , generación de nuevas tarifas ajustadas al mercado, contratos y a exigencias del cliente sin afectar las utilidades de la empresa.
4. ALCANCE
Inicia: Exigencias del cliente, administración y/o servicio.
5. ACTIVIDADES RELACIONADAS
Subgerencia Administrativa y Financiera: Solicitud de informes y/o estudios.
Contabilidad: Impresión de los costos y gastos por centro de costos correspondiente al servicio.
Suministros: Comprobante de entrada de almacén.
Sistemas de Información: Generación de códigos y creación de los mismos en el sistema.
Cartera: Contratos realizados con las EPS, EPS-S.
Facturación y auditoría: Revisión de las tarifas.
6. DEFINICIONES
COSTOS: Es el valor monetario de los consumos de factores que supone el ejercicio de una actividad económica destinada a la producción de un bien o servicio.
CENTRO DE COSTOS: Es una división que genera costos para la organización por áreas o servicios.
Trifas: Es el precio que pagan los usuarios o consumidores de un servicio público al Estado o al concesionario, a cambio de la prestación del servicio
Contabilidad,
SITIO ACTIVO X
costos y calidad
TIEMPO DE RETENCION (AÑOS) 2 años ALMACENAMIENTO CONSERVACION DISPOSICION FINAL Conservación
Contabilidad,
AREA MUERTO
costos y calidad
8. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
Nº QUE DEBE HACER FLUJO/ RUTA QUIEN LO DEBE HACER COMO LO DEBE HACER CUANDO LO DEBE HACER DOCUMENTO GENERADO
INICIO
Revisando la solicitud de requerimiento
por parte de la subgerencia Administrativa
y Financiera y/o área de cartera,
Recibir solicitud de creación de tarifas En el momento de requerirse la creación de
8.1. Solicitud escrita creación Técnico de Costos Facturación, trabajo Social, auditoría o del ninguno
y/o actualización según contratos una tarifa y/o la actualización
de tarifas o actualización cliente. Nota: Los requerimientos serán
autorizados por Subgerencia
de contratos
Administrativa y financiera.
Página 31
Código:
PROCEDIMIENTO
Fecha:
Tarifas de Servicios
Versión: 2.0
9. RIESGO
9.1 Precios elevados de los Medicamentos, Materiales médico quirúrgicos, dispositivos médicos, elementos de papelerií y lencería
9.2 Cambio de Contratos con la EPS sin informar a las área involucradas.
Nombre del documento revisado: Recepción de Necesidades Código del documento Área responsable del documento
TIPO DE
FECHA DE REVISION RESULTADOS DE LA REVISION MODIFICACION CODIFICACION
5. Cambio de registros
PARTICIPARON EN LA REVISION DOCUMENTAL. AUTORIZACION DE LA MODIFICACION
El responsable del documento autoriza la modificación.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
CARLOS JAVIER ARIAS Técnico de Costos Si No
Página 32