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Lectura Los Libros Contables2 PDF
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Son los documentos mercantiles en los cuales se registran en forma ordenada, cronológica y
analítica todas las operaciones que realiza la empresa. El contenido constituye prueba plena de
las transacciones comerciales realizadas. Para determinar objetivos, importancia, clasificación,
quienes son las personas obligadas a llevar libros de contabilidad y todo lo respecto a la
legislación de los libros, lea su texto base desde la página 79 a 89, después de ello elabore un
cuadro sinóptico con la información procesada en su lectura.
Los principales libros de contabilidad son los siguientes:
2.3 EL LIBRO CAJA Y BANCOS (detalle de los movimientos del efectivo y detalle de los
movimientos de la cuenta corriente)
Es considerado un libro principal y obligatorio y forma parte de la contabilidad
completa, en donde se registran los ingresos y egresos del dinero en efectivo o
cheques de las empresas por las diversas operaciones comerciales realizadas.
De acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT, el Libro Caja y
Bancos está constituido por dos formatos, el formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle
de los Movimientos del Efectivo y el Formato 1.2 Libro Caja y Bancos – Detalle de los
Movimientos de la Cuenta Corriente.
El dinero que ingresa se registra en el Debe, representado por cuentas; el dinero que
sale se registra en el Haber, también representado por cuentas.
RESUMEN DE CAJA
El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos los importes
correspondientes a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias veces durante
el mes o periodo.
ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN
Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas
que han tenido movimiento durante el mes, tanto en el Debe como en el Haber de Caja
y Bancos en los dos formatos (detalle de los movimientos del efectivo y detalle de los
movimientos de la cuenta corriente). Estos asientos en cada formato son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero
que ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del
resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.
Se le recomienda lea el texto base, páginas 137 a la 141 para comprender la naturaleza,
características y aplicación del libro caja.