LIBRO CAJA Y BANCOS

DEFINICIÓN:
El libro caja y bancos tiene por objetivo registrar mensualmente las operaciones que
significan movimiento de dinero en efectivo cheques o valores representativos de dinero.
En otras palabras, se registran los ingresos y egresos que la empresa realiza en forma diaria
y cronológica como consecuencia de sus variadas y múltiples operaciones mercantiles que
realiza, algunos autores le llaman también “libro de egresos y gastos”

IMPORTANCIA:
Es importante por que permite controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa,
llámese dinero en efectivo o en cheques representativos de valor, para luego determinar su
saldo disponible, ello le permite ser considerado como parte integrante de la contabilidad
completa, por lo tanto, es obligatorio su registro.

ESTRUCTURA
Este libro caja está compuesto por 2 partes: la cabecera y la parte operativa
a) Datos de Cabecera
En la cabecera ira:
 Denominación del libro o registro. (Ejemplo: Libro Caja y/o Libro caja y bancos)
 Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. (Al 31/12/2018)
 Número de RUC, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social. (RUC:
20102010123 Emprende Fx S.A.)
b) Registro de las Operaciones
 Al llevar el libro caja dentro de su contabilidad, el registro de operaciones debe
estar:
 Enumerado ascendente mente (Operación: 001,002,003)
 En orden cronológico. (01/01/2018, 05/01/218, etc).
 Presentado de manera ordenada, sin borrones, enmendaduras, etc.
 Al igual que en el libro diario o mayor, también encontrarás las columnas de DEBE
(montos deudores) y HABER (montos acreedores).
 Haciendo el uso del Plan Contable vigente.
 Totalizando los importes al final de cada folio.
 Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda (Al final de la hoja
"VAN", al inicio de la siguiente "VIENEN").