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CUADRO DE MANDO Seguro PDF
CUADRO DE MANDO Seguro PDF
e Indicadores para la
gestión de personas
Cuadro de mando
e Indicadores para la
gestión de personas
FUNDIPE
Fundación para el desarrollo de la función de Recursos Humanos
DISEÑO Y MAQUETACION:
FACTOR 4, SL.
Tel: 918 461 276
IMPRIME:
INDUSTRIAS GRÁFICAS CARO, SL.
Tel: 917 773 074
DEPOSITO LEGAL:
M-XXXXXXXXXXXXXXXX
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 3
I NDICE
Cuadro de mando e indicadores para la gestión de personas
Carta al lector . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Introducciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Los accionistas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
Reflexiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
C arta al lector
Querido lector:
Con la experiencia que usted tenga o con lo que pueda destilar de la lectura de
este documento, pronto constatará que muchos de los criterios e indicadores que
adornan la gestión humana son cualitativos; incluso en algunos casos son opinio-
nes. No se asuste ni los descarte. Hoy en día, conforme nos vamos habituando a
la remuneración variable según objetivos, estamos aprendiendo también que
todos los indicadores -incluidos los cualitativos- pueden medirse por activa o por
pasiva, y pueden ser excelentes indicadores de tendencia en el tiempo.
Con estas reflexiones le instamos a que lea los que aquí se recogen, que elija los
que considere más útiles, que los construya conforme a su mejor servicio, y los
descarte cuando pierdan su relevancia.
I ntroducciones
Para PricewaterhouseCoopers Human Resource Consulting es una satisfacción
haber aportado su capital de conocimientos a este trabajo. Nos satisface doble-
mente, además, por tratarse de una colaboración con FUNDIPE, institución que ha
demostrado siempre, en cumplimiento de sus fines fundacionales, su capacidad
para proporcionar a los responsables de recursos humanos elementos valiosos de
información y reflexión sobre tan apasionante ámbito profesional.
• Por una parte, bajo la óptica de un auténtico “Cuadro de Mando”. Es decir, una
herramienta de reflexión, análisis y ayuda a la toma de decisiones y al segui-
miento efectivo de los parámetros que se desea tener bajo control.
• Por otra, que resultase útil para cualquier responsable de dirigir personas y equi-
pos, trascendiendo el marco específico de los especialistas funcionales de recur-
sos humanos.
Este doble enfoque, que esperamos haber sido capaces de lograr, explica y justifi-
ca lo inusual de muchos de los parámetros e indicadores que se sugieren, y la
parte dedicada a nomenclatura y aplicación práctica del Cuadro de Mando.
PricewaterhouseCoopers
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 7
Si una compañía pierde su capital o sus activos, con un buen proyecto empresa-
rial. podrá sobrevivir; pero si aún conservando los activos pierde a su personal y al
equipo directivo difícilmente podrá sobrevivir. Entrado ya el siglo XXI, estamos ante
la evidencia de que el éxito de la empresa depende en gran manera de los cono-
cimientos, las competencias del personal y en definitiva del equipo humano.
Fundipe
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 9
The Scorecard. Linking people, strategy and performance. Harvard Business School Press.
Brian E. Becker - Mark A. Huselid - Dave Ulrich
10 CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS
(2) R. Kaplan y D Norton. The Balanced Scorecard: La respuesta a cada una de estas cin-
translating strategy into action. 1996. co perspectivas permitirá ir desarro-
12 CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS
GRÁFICO 2
Accionistas
"¿Cómo deberíamos medir la
contribución de los empleados
a la generación de valor
para el accionista?"
GRÁFICO 3
Algunos ejemplos de indicadores:
SEGUIMIENTO
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INDICADOR
OBJETIVO ACTUAL
Resultados de negocio
• Mejorar los resultados operativos. • Beneficios operativos. 1,20 1,00
• Reducir gastos del personal • Gastos de personal. 60 % 45 %
de Administración
L os accionistas
Accionistas
"¿Cómo deberíamos medir la
contribución de los empleados
a la generación de valor
para el accionista?"
GRÁFICO 4
Diferencial que
Valor Valor incluye "fondo % de valor
EMPRESAS Moneda
de mercado contable de comercio" y/o de mercado
Capital Intelectual
10 de las principales
empresas mundiales US$ b 685 112 573 84
indicadores de
Capital Humano y entorno de la gestión del conocimien- El modelo incluye otro tipo de activos
to, numerosos autores denominan el de la empresa que van más allá de los
también de capital intelectual o “el conocimiento valores de la contabilidad tradicional
de la empresa”. -activos financieros y físicos- y que
Capital Estructural acercan el valor contable de la empre-
y Relacional Por tanto, si queremos conocer cómo sa a su valor de mercado:
la gestión de los recursos humanos
puede generar valor a la empresa, ❑ Capital Humano: se refiere al
necesitaremos conocer como éstos conocimiento (explícito o tácito) útil
inciden en la generación de este “fon- para la empresa que poseen sus
do de comercio” y/o Capital Intelectual personas y equipos, así como su
en una compañía. capacidad para regenerarlo.
(4) El modelo Intelect es una iniciativa del Instituto ❑ Capital Relacional: se refiere al
Universitario Euroforum El Escorial liderada por el valor que tiene para una empresa
Prof. Eduardo Bueno y realizada con la colabora- el conjunto de relaciones que man-
ción de KPMG. tiene con el exterior. La calidad y el
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 15
desarrollo sostenido de su base de ❑ En este caso, se podría decir que
clientes, junto con su potencialidad estos indicadores constituyen una
para generar nuevos clientes en el medida indirecta o paso de la
futuro, constituyen cuestiones cla- generación de valor para el accio-
ves para su éxito. nista.
❑ Indicadores pertenecientes al
balance de los activos tangibles. En el gráfico 6 de la página siguiente
En nuestro caso, estarán constitui- se expone la forma en que el Capital
dos por las variables o indicadores Humano puede generar valor en la
relacionados con la cuenta de resul- empresa, teniendo en consideración el
tados financiera, que reflejan con Modelo Intelect:
mayor claridad la contribución de
nuestra gestión de personal a los Desde la perspectiva de la gestión de
resultados económicos. las personas, el mejor modo de
garantizar el valor financiero a largo
❑ Indicadores de evaluación de los plazo para los accionistas consiste en
activos intangibles. Nos permitirán orientar la estrategia hacia una bús-
obtener información sobre la poten- queda coordinada de valor para los
cialidad de la organización en gene- empleados, clientes y procesos.
rar resultados en un plazo futuro.
GRÁFICO 6
La creación de valor y la gestión
de los Recursos Humanos.
VALOR de la EMPRESA
• Tecnología de procesos de
• Lealtad de clientes. • Maximización de Valor Añadido Negocio.
• Satisfacción de clientes. de los empleados. • Propiedad intelectual.
• Cercanía al mercado. • Maximización de las inversiones • Tecnologías de productos.
• Relaciones con proveedores. en personal. • Innovación de productos
y procesos.
Rentabilidad,
desarrollo • Satisfacción de los empleados.
• Nivel de desempeño.
sostenido y • Nivel de capacitación del personal.
• Configuración de la plantilla.
crecimiento son Capital Humano
las tres variables
que la dirección
considerará en Indicadores para la medición de valor
relación a la de la empresa y de generación de valor
satisfacción del para el accionista
accionista El valor de mercado de una empresa trarán el valor global de la empresa en
se fija calculando el valor actual de sus el mercado y que serán tenidas en
acciones en bolsa. Para ello, se utilizan cuenta por nuestros accionistas:
tres tipos de datos:
❑ El dividendo por acción, que es el
❑ El valor nominal, que es la cifra cociente entre el total de dividendos
asignada a los títulos de la empresa. repartidos en el ejercicio y el núme-
ro de acciones.
❑ El valor contable, que resulta de
dividir los fondos propios entre el ❑ El ratio de política de dividendo o
número de acciones emitidas. pay-out, representa el cociente entre
el dividendo y el beneficio después
❑ El valor de mercado, que expresa
la cotización en bolsa.
(5) Notas preparadas a partir de: Key Management
A partir de estas cifras podemos calcu- Ratios. Walsh Ciaran. Pitman Publishing. 1997.
lar los diversos índices(5) que nos mos- Notas técnicas: Prof. J.Luis Suárez. IESE.
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 17
de impuestos (BDI). Nos indica cual podrán optar en relación a su política
es el reparto que realiza la empresa de dividendos durante el ciclo de vida
entre autofinanciación mediante de sus negocios.
reservas, y el reparto de dividendo.
La rentabilidad, el desarrollo sostenido
Las organizaciones en rápido creci- y el crecimiento son las tres variables
miento, como pueden ser las empre- por las que éstos deberán optar, frente
sas de la nueva economía, necesitan al accionista, y que determinarán cuá-
fondos y ofrecen poco dividendo les deberán ser los indicadores de más
(pay-out). Este tipo de empresas son utilidad a la hora de alinear la gestión
de interés para los inversores que de personal y los intereses de sus
apuestan por la plusvalía de la acción accionistas.
más que por el reparto de dividen-
dos. En el polo opuesto podrían El valor de mercado añadido
encontrarse empresas pertenecien-
tes a sectores maduros, por ejemplo Desde el momento en que se habla
las del Sector eléctrico, que garanti- de maximización, se puede pensar
zan a sus accionistas un beneficio que cuanto más valor mejor. Pero no
más centrado en el dividendo que en parece lógico evaluar los resultados
las plusvalías de las acciones. obtenidos, sin considerar los recursos
invertidos para ello (por ejemplo, se El análisis del
podría aumentar el valor de mercado
❑ El ratio entre el valor de la empresa de una empresa realizando sucesivas valor compara los
y el beneficio de la acción o PER ampliaciones de capital). Por ello, el resultados
(Price Earning Ratio) es uno de los análisis del valor presenta muchas
más conocidos y utilizados en bolsa. ventajas con respecto a las medidas obtenidos con los
Relaciona el valor de la empresa, tradicionales de resultados de las
medido por su cotización en bolsa, empresas; la principal consiste en la
recursos utilizados
con su beneficio total neto. comparación de los resultados obteni-
dos con los recursos utilizados, entre
Dividendo Dividendos totales éstos, los recursos humanos (con fre-
= cuencia, se hace alusión a los prime-
por accion Nº de acciones
ros como medida de calidad de la
Dividendos totales gestión, sin tener en cuenta los segun-
Pay-out = dos).
Beneficio neto
después de
impuestos (BDI) Ésta es la razón para la utilización del
indicador de “Valor de Mercado Añadi-
Valor total de las do”, VMA, que es la diferencia entre el
acciones en bolsa Valor de Mercado -VM-, y el Valor Con-
PER = table -VC-:
Beneficios netos
después de
impuestos (BDI) Valor de Mercado Añadido:
VMA = VM - VC
L os resultados de negocio
Accionistas
"¿Cómo deberíamos medir la
contribución de los empleados
a la generación de valor
para el accionista?"
GRÁFICO 8
+ Maximizar el
- El balance y la cuenta
potenciando
adecuadamente Los elementos
inciden en la
gestión de las
❑ Esto redundaría en una mayor velo- que deberemos considerar a la hora
personas cidad de adaptación a los cambios y, de establecer las relaciones existen-
por consiguiente, en una mayor tes entre dichas actuaciones y su
capacidad para aprovechar las opor- repercusión económica.
tunidades que presente el mercado.
❑ Cada una de las actuaciones toma-
Entre estos ejemplos se encuentran da como ejemplo, pueden ubicarse
muy distintos tipos de actuaciones. Del en diferentes “perspectivas” (según
análisis de cada una de ellas podemos la representación del gráfico 2).
deducir de forma inmediata que:
Por tanto, la respuesta a esta primera pre-
❑ El impacto no es necesariamente gunta, como el lector ha podido deducir,
directo sobre la propia cuenta de no se puede responder sólo desde “den-
resultados, existiendo elementos tro” de la perspectiva financiera.
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 23
La respuesta la encontraremos cuando asociados a la función. Ello nos permiti-
hacemos “entrar en juego” las diferen- rá evaluar el impacto económico que
tes perspectivas planteadas y las rela- pretendemos conseguir con la estrate-
ciones causa-efecto existentes entre gia de recursos humanos elegida:
las variables que las conforman.
Beneficio por empleado =
Este hecho nos sugiere la necesidad Bº Neto antes de impuestos e intereses (BAII)
=
de reflexionar sobre cuáles son dichas Nº de empleados
relaciones causa-efecto e identificar los
inductores de la actuación de los % Distribución de Gasto de personal =
recursos humanos que pueden esta- Gasto de personal
blecerse dentro de cada perspectiva (Coste salarial+Coste de S.S.)
= x100%
(gráfico 8). Gasto de personal + Otros gastos
asociados a la función de personal
Indicadores para la medición (formación, desarrollo, etc.)
L os clientes externos
Accionistas
"¿Cómo deberíamos medir la
contribución de los empleados
a la generación de valor
para el accionista?"
Es por ello que, en este capítulo, pro- (6) Gráfico y desarrollo elaborado a partir de con-
ponemos al lector diversos indicadores cepto de Grupo Central de Indicadores. The Balan-
(así como el significado) de los mis- ced Scorecard: Translating Strategy into Action.
26 CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS
que realiza una unidad de negocio, ❑ Satisfacción del cliente: para eva-
en relación al total de ventas del luar el nivel de satisfacción de nues-
mercado considerado. tros clientes, en primer lugar es nece-
sario un conocimiento de sus
• Volumen de ventas por producto necesidades y de los aspectos que
valoran en nuestros productos o ser-
• Volumen de ventas de la unidad de vicios. El establecimiento de indica-
negocio / Volumen de negocio en dores que evalúen estos aspectos
el mercado. nos permitirá conocer el nivel de
satisfacción de nuestros clientes. No
obstante, también es posible utilizar
❑ Incremento de Clientes: indicado- indicadores genéricos que nos per-
res que evalúan la tasa de ganancia mitan conocer el nivel de satisfacción
de nuevos clientes o negocio de la de nuestros clientes, a través de su
propia unidad. incidencia en la cuota de mercado:
Accionistas
"¿Cómo deberíamos medir la
contribución de los empleados
a la generación de valor
para el accionista?"
Responsable Inmediato:
Retribuciones:
Evaluación de la actuación:
Las competencias pueden ser moti- El lector podrá entender que el significa-
vos, rasgos de carácter, concepto de do de mejorar las competencias debe ir
uno mismo, conocimientos, comporta- más allá de la formación tradicional
mientos, etc; cualquier característica (asistencia a cursos), debiendo abarcar
del individuo que se pueda medir de otros ámbitos del aprendizaje organiza-
un modo fiable y que marque la dife- cional (aprendizaje en el propio puesto
rencia entre los empleados excelentes de trabajo, trabajo en proyectos o equi-
de los buenos o normales. pos específicos, programas de rotación,
sistemas de evaluación, etc.).
Como ya se sabe, modificar las com-
petencias relacionadas con actitudes y Se trata, en este caso, de evaluar los
valores resulta una tarea difícil, pues esfuerzos de perfeccionamiento de las
éstas empiezan a desarrollarse en los competencias de las personas, a través
32 CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS
animales suban a petencias de gestión” son identificadas • Porcentaje de personas con nivel
como aquellas características de los significativamente inferior al desea-
los árboles, individuos que mejor contribuyen al do en competencias clave
trabaje con éxito de su actuación dentro de la
organización.
ardillas y con Cuando no existan tales sistemas para
Los sistemas de evaluación por com- la gestión de competencias, propone-
gatos, no con petencias permiten analizar el perfil mos algunos indicadores indirectos
caballos o bueyes. profesional de las personas que inte- que también nos permiten conocer la
gran la empresa y su evolución a lo lar- evolución de las capacidades de la
Ahora bien, si lo go de su carrera profesional. organización:
que desea es que GRÁFICO 11. Ejemplo
acarreen peso, no
"¿Cómo son tus competencias de gestión?"
cargue al gato con
Inicial Medio Alto Superior
cincuenta kilos COMPETENCIAS EVALUADAS POR COLABORADORES + COLEGAS:
Gestión de personas 10 % 40 % 10 % 25 %
Planificación y coordinación 25 % 25 % 20 % 30 %
Capacidad de relación 30 % 10 % 30 % 30 %
Trabajo en equipo 10 % 65 % 12,5 % 12,5 %
Inicial Medio Alto Superior
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 33
• Indicador del nivel de polivalencia alcanzado por los empleados que tie-
de la plantilla (medida en base al ne a su cargo.
número de posiciones ocupadas
por los empleados a lo largo de su Al objeto de establecer indicadores que
carrera profesional). evalúen el nivel de desempeño global
obtenido por el conjunto de emplea-
• Promedio de número de años de dos, proponemos al lector la utilización
experiencia en la profesión de un esquema de indicadores que
agregue los resultados individuales
• Indicadores de resultados de los obtenidos, discriminando según los
cuestionarios de evaluación de siguientes casos:
conocimientos concretos (idiomas,
conocimientos técnicos,...). • Número de empleados con nivel de
desempeño óptimo, en relación al
número de personas evaluadas
Excelencia en el desempeño
• Número de empleados con nivel
Los inductores anteriormente citados, de desempeño satisfactorio, en
de satisfacción del empleado y de relación al número de personas
mejora de las competencias, no gene- evaluadas
ran beneficios directos por sí mismos.
Sin embargo, el aumento de sus indi- • Número de empleados con nivel
cadores conllevará un efecto positivo de desempeño insatisfactorio, en
sobre el nivel de desempeño de las relación al número de personas
funciones desarrolladas por las perso- evaluadas
nas en su puesto de trabajo.
Mejora de la productividad
Cada vez más organizaciones dispo-
nen de procesos formales para eva- Existen numerosas formas de medir la
luar el desempeño de sus emplea- productividad. Una forma consistiría
dos. A través de estos procesos, cada en relacionar el resultado producido
directivo o mando analiza de forma por los empleados, con el número de
periódica el nivel de desempeño empleados utilizados para producir
34 CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS
ese resultado. Por tanto, el indicador Al mismo tiempo, una de las razones
más inmediato consistirá en dividir los más habituales para que un empleado
ingresos totales por el número de quiera abandonar una organización es
empleados de nuestra empresa. la falta de retos y oportunidades de
desarrollo profesional, o bien la falta de
Índice de Volumen de Negocio aceptación o reconocimiento de las
= competencias y cualidades de los jefes
productividad Nº de empleados
por parte de los propios subordinados.
L os procesos y capacidades de
gestión de personas
Accionistas
"¿Cómo deberíamos medir la
contribución de los empleados
a la generación de valor
para el accionista?"
Aprovisionamiento
valiosas y las empresas están obliga-
Procesos das a tratar a sus empleados como
de negocio
recursos de alto valor.
GRÁFICO 13
Porcentaje de masa salarial destinada a formación. (Datos expresados en porcentaje
de organizaciones sobre el total).
Liderazgo
Estas habilidades son esenciales para
El líder es necesario en todos los pues- que las cosas funcionen bien. Pero,
tos de mando, cualquiera que sea su
nivel de responsabilidad. Ya no basta
con el conocimiento técnico o de (9) El Directivo como gestor de Recursos Huma-
negocio. Los empleados tienen cada nos. Presidente de Lilly, S.A.
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 45
❑ ¿Existe una definición formal y clara de las capacidades que deben reunir los líderes?
❑ ¿Asumen sus líderes riesgos calculados? Mediante una valoración de los seis
rasgos anteriores utilizando una escala
❑ ¿Existen mecanismos en su empresa de 1 a 5 (donde 1 sería máxima insa-
para aprender de los errores y compartir tisfacción y 5 máxima satisfacción),
ese aprendizaje con los demás? construyáse el siguiente indicador:
❑ ¿En su organización se fomenta la expe-
rimentación? Indice de determinación de capa-
cidades directivas
∑ Puntuaciones obtenidas en cada
❑ Aprendizaje: es importante que se uno de los rasgos de perfil directivo
potencie, por parte de los líderes, y
6 x Nº de cuestiones
que éste represente un ejemplo
48 CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS
GRÁFICO 16 GRÁFICO 17
Liderazgo. Cultura: documentos formales.
Capacidad directiva 80
70
0.20 0.40 0.60 0.80
60
V 50
P 40
S 30
20
A
10
E
0
C
Misión o Visión Credo o Valores
Código de Conducta
❑ Véase aquí, por ejemplo, elementos visibles para el empleado, referencias en discursos de
los directivos, existencias de políticas escritas, etc.
❑ ¿Muestran preocupación los líderes de la organización por los valores culturales deseados?
❑ ¿Los sistemas y las políticas de gestión de Recursos Humanos incluyen y fomentan los valo-
res deseados?
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 51
ALGUNOS
INDICADORES
DE
REFERENCIA
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 55
R eflexiones
¡La cantidad justa! Mirar hacia el futuro
Parece que una publicación dedicada Los indicadores deben ser para gober-
a indicadores y “marcador simultáneo” nar el futuro de la empresa. Acudamos
tendría que promocionar el uso de a los datos históricos sólo como herra-
muchos de ellos. mienta comparativa y de progreso. No
olvidemos que nuestros colectivos
El primer indicador tedría que ser el de relacionados (stakeholders) miran al
la cantidad de información que proce- futuro y aspiran a que el futuro sea
samos o que creemos necesitar para mejor que el presente. El pasado nos
tomar decisiones. En muchos casos es interesará, tan solo en lo que nos sirva
excesiva y nuestros departamentos se para gobernar el futuro.
pierden en el marasmo de papeles,
libros y datos informáticos con la sen- ¿Qué atención nos merece la
sación de que siempre necesitan más. selección?
El primer indicador de esta publicación
debería patrocinar una drástica selecti- Veamos, por ejemplo la importancia
vidad entre la información disponible, que se da en las empresas a toda la
basada en la calidad y la síntesis. temática de la selección del personal.
En el siglo XXI, hablamos de la eviden-
Los tradicionales cia de que el éxito de la empresa
depende, en gran manera, de los
Los indicadores tradicionales que tene- conocimientos, las competencias del
mos en la empresa podrían resumirse personal y, finalmente, del equipo
en media docena: humano. La selección del personal tie-
• El Balance, indicador de dónde está ne una importantísima repercusión,
el dinero. tanto a corto como largo plazo. ¿Cuán-
• La Cuenta de Resultados o Pérdidas tas personas de nuestros recién con-
y Ganancias, que indican si ganas o tratados han sido seleccionados con
pierdes. programas y métodos debidamente
• Indicadores de rentabilidad que nos validados? ¿Saben ustedes que el
muestran si las ganancias son sufi- 0.3% del Producto Interior Bruto de
cientes. EEUU está invertido sólo para la selec-
• Indicadores de valor añadido para dar ción y formación de jóvenes investiga-
satisfacción a los acreedores. dores?
• Resultados o indicadores sobre los
resultados en áreas de negocio don- Motivación del personal
de hay una aportación individual o de
pequeño equipo, como muestra de Pensamos que el mejor motivador de
la aportación individual al valor. En un nuestro personal, sigue siendo el éxito
departamento de Personal / Recur- en las cifras de resultados, el creci-
sos Humanos, por ejemplo, absentis- miento sostenido de la empresa y la
mo, costes sociales, etc. estabilidad en el tiempo. Además, la
56 CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS
FUNDIPE
CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS 59
B ibliografía utilizada
de interés para el lector
LIBROS
The Balanced Scorecard: Translating Strategy into Action. R. Kaplan Y D. Norton. 1996.
The Power of Learning. A Guide to Gaining Competitive Advantage A. Mayo y E. Lank. Instituto of
Personnel and Development 1994.
El Capital Intangible como clave estratégica en la competencia actual. Bueno, E. Boletín de Estu-
dios Económicos, Asociación de Licenciados de la Universidad Comerc¡al de Deusto, Nº 164.
The Scorecard. Linking Peopie, Strategy, and Performance Brian E. Becker. Mark A. Uselid. Dave
Ulrich Harvard Business School Press.
Gestión Integrada de Personas. Alfonso C. Morales Gutiérrez. J. Antonio Ariza Montes. Emilio
Morales Fernández. 1999.
Estrategia, Gestión y Habilidades directivas. J. Pérez Moya. 1997. Ed. Díaz de Santos.
Diccionario de Recursos Humanos. Dirigido por Manuel Fernández Rios. Ed. Díaz de Santos. 1999.
ARTÍCULOS
Previsiones estratégicas en la empresa. José Alvarez López y Felipe Blanco Ibarra. Partida Doble.
1996.
Qué es y cómo se construye el Cuadro de Mando Integral. Oriol Amat Salas y Jack Dowds Harvard
Deusto Business Review.
60 CUADRO DE MANDO E INDICADORES
PARA LA GESTION DE PERSONAS
Evaluación de Resultados: Algo más que números. Robert S. Kaplan and David P. Norton. Harvard
Deusto Business Review.
La Gestión, por Competencias y el Cuadro de Mando Integral. José María Ortiz. Capital Humano
Nº 131. 2000.
El Cuadro de Mando Integral. Una herramienta para conseguir que las estrategias diseñadas se
implanten realmente. Hay Group, Factbook Recursos Humanos.
Using the Balance Scorecard as a strategic management system. Robert S. Kaplan and David P. Norton.
Harvard Business Review. 1996.
Putting the Balance Scorecard - Measures that drive performance. Robert S. Kaplan and David P. Nor-
ton. Harvard Business Review. 1993.
PAGINAS WEB
www.gestion2000.com
www.expansionyempleo.com
www.marketing-eficaz.com
www.wideyes.com
www.capitaldictionary.com
Cuadro de mando
e Indicadores para la
gestión de personas
Supuesto práctico
Glosario de Indicadores
SUPUESTO PRACTICO 1
I NDICE
1. SUPUESTO PRÁCTICO: Supuesto sobre una empresa
teórica construido para la mejor comprensión de
la creación del Cuadro de Mando y de los Indicadores
2. GLOSARIO DE INDICADORES
Glosario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
SUPUESTO PRACTICO 3
S upuesto práctico
Propósito
Con el propósito de establecer el proceso de reflexión en la elaboración del CUADRO DE
MANDO INTEGRAL, hemos considerado una empresa ficticia cuya actividad se centra en
la fabricación y suministro de tubos para aires acondicionados, en el sector de la cons-
trucción.
Sobre esta base y teniendo en cuenta el Modelo de Implantación del Cuadro de Mando,
los pasos a realizar para la implantación del mismo van a ser los siguientes:
La posición tradicional privilegiada de este sector se ha visto afectada por dos factores:
Pero estos factores no son los únicos que están incidiendo en el sector, también se están
produciendo profundas e importantes modificaciones en su estructura y composición,
que alterarán los factores críticos de éxito del sector:
Desarrollo
Mejoras competitivas
de nuevos mercados
■ Mejora de la calidad de los
■ Mejora de la rentabilidad de
procesos y servicios.
la compañía para la reinversión
■ Búsqueda de alternativas para
de beneficios hacia nuevas
la mejora de la productividad.
líneas de negocio.
Nuevas tendencias
del sector
Nuevas tecnologías
■ Tecnificación de los procesos.
■ Mejora del nivel de competencias
técnicas de los empleados.
❑ Mejora en la calidad de sus procesos y servicios para contribuir a alcanzar los estánda-
res de calidad empresarialmente deseables.
Estrategia
de Negocio
Por todo ello, los Indicadores seleccionados han sido los siguientes:
Estrategia de Negocio
INDUCTORES INDICADORES
Estrategia de Negocio
INDUCTORES INDICADORES
Estrategia de Negocio
INDUCTORES INDICADORES
Rendimiento de
• Productividad = Producción final / nº de horas trabajadas.
los operarios
Capacidades de
• Índice de liderazgo de los mandos.
los mandos
Satisfacción
• Índice de satisfacción de los empleados.
del empleado
SUPUESTO PRACTICO 7
Relaciones Causa-Efecto
Un elemento clave en el diseño del Cuadro de Mando, es el establecimiento de relacio-
nes causa-efecto entre las distintas perspectivas. Siguiendo con nuestro ejemplo, las rela-
ciones a establecer serían las siguientes:
Accionista
Generación de valor
para el Accionista
Cuenta
de resultados
Cliente externo
Calidad de servicio
al Cliente
Procesos
e infraestructura
Proceso Capacidades
formativo de los mandos
8 SUPUESTO PRACTICO
Cuadro de mando
VALOR VALOR
PERSPECTIVA INDICADOR
ACTUAL OBJETIVO
Accionista
• Pay-out. 50 %
Cuenta de
Resultados • Minimización del gasto 6.750.000
de personal. ptas. / empleado
Cliente
• Índice de satisfacción. 59 %
• Productividad. 10 millones
• Índice de capacidad de
V
P
S
los mandos. A
E
C
1 2 3 4 5
SUPUESTO PRACTICO 9
Construcción de indicadores D
a
Memoria Financiera t
o
BALANCE a 31.12.00 en miles de pesetas.
s
ACTIVO PASIVO
ACTIVO FIJO:
(Fábrica y maquinaria)
200.000 CAPITAL EN ACCIONES
(60.000 acciones)
30.000 de
EXISTENCIAS 100.000 RESERVAS ACUMULADAS 170.000
e
DEUDORES 150.000 FONDOS PROPIOS: 200.000
(Clientes) m
DEUDA 100.000
CAJA Y BANCOS 50.000 (Préstamo a 10 años) p
ACREEDORES r
ACTIVO CIRCULANTE: 300.000 o PASIVO CIRCULANTE 200.000
e
EXIGIBLE: 300.000 s
500.000 500.000 a
Gastos
Activo fijo
Fondos propios explotación
(AF)
(FP)
Gastos
financieros
Existencias
Exigible a largo
Ventas
plazo
Impuesto
Sociedades
Realizable
Amortización
Exigible a corto
Disponible plazo
Beneficio (B)
t
o • Ventas a terceros 1.000.000)
• Coste del producto vendido (700.000)
s
• Beneficio bruto del año 300.000)
de • Gastos de ventas y administración (200.000)
Grandes Clientes 90 65 % 60 %
650.000 125.000
12 SUPUESTO PRACTICO
Nivel óptimo: 35
Nivel satisfactorio: 45
Nivel insatisfactorio: 20
Visionario 4 3 4
Potenciador 4 3 4
Aprende 4 3 5
Entrenador 5 2 5
Colaborador 3 3 4
SUPUESTO PRACTICO 13
❑ Las valoraciones se han realizado del 1 al 5, siendo el 5 el máximo valor posible. D
❑ Durante los últimos años, se han venido realizando encuestas referentes a la estrate-
a
gia de personal. En el año 1999, se realizaron 20 preguntas, a las que contestaron un t
total de 27 empleados. Los resultados obtenidos fueron: o
Respuestas contestadas con valor 1: 136
s
Respuestas contestadas con valor 2: 97
Respuestas contestadas con valor 3: 125 de
Respuestas contestadas con valor 4: 136
Respuestas contestadas con valor 5: 52
e
❑ Sobre 30 cuestiones realizadas acerca de la cultura de la compañía, contestaron 58
m
empleados, y los resultados obtenidos han sido los siguientes: p
r
Respuestas contestadas con valor 1: 169 e
Respuestas contestadas con valor 2: 351
Respuestas contestadas con valor 3: 420 s
Respuestas contestadas con valor 4: 630 a
Respuestas contestadas con valor 5: 170
Accionistas
"¿Cómo deberíamos medir la
contribución de los empleados
a la generación de valor
para el accionista?"
Los accionistas
30.000.000 Ptas.
= 500 Ptas. por acción
60.000 acciones
30.000.000 Ptas.
= 50%
60.000.000 Ptas.
60.000.000 Ptas.
= 1.000 por acción
60.000 acciones
Los resultados
Gasto de personal
(Coste salarial + Coste S.S.) 775.000.000 Ptas.
= x 100 = = 96,1%
Gasto de personal + Otros (775.000.000 Ptas. +
gastos asociados a la función 31.000.000 Ptas.)
de personal (formación, desarrollo…)
Clientes externos
"¿Cómo deberíamos evaluar nuestra
gestión de personal atendiéndo
a los intereses de la compañía ante
los clientes?"
100.000.000 x 60%
• Rentabilidad de grandes clientes = x 100 = 9,2%
1.000.000.000 x 65%
100.000.000 x 40%
• Rentabilidad del resto de clientes = x 100 = 11,4%
1.000.000.000 x 35%
Empleados o clientes
internos
"¿De qué nivel de capacidad
profesional disponemos en nuestra
plantilla para desarrollar
con éxito nuestro proyecto
empresarial?"
∑ puntuaciones cuestiones de
satisfacción x escala obtenida
❑ Índice de satisfacción = x 100 =
5 x nº de cuestiones x nº de
empleados que han respondido
230+(420x2)+(550x3)+(730x4)+(30x5)
= x 100 = 59%
5x40x49
∑ puntuaciones competencias
disponibles x escala obtenida
❑ Índice de competencias disponibles = x 100 =
5 x nº de competencias evaluadas x
nº empleados evaluados
150+(120x2)+(210x3)+(250x4)+(70x5)
= x 100 = 59,3%
5x8x100
∑ puntuaciones competencias
deseadas x escala obtenida
❑ Índice de competencias deseadas = x 100 =
5 x nº de competencias evaluadas x
nº empleados evaluados
80+(90x2)+(230x3)+(310x4)+(90x5)
= x 100 = 66%
5x8x100
❑ Índice de productividad =
❑ Índice de desempeño =
22.000.000 Ptas.
= = 220.000 Ptas. por empleado
100 empleados
1.800 horas
= = 18 horas por empleado
100 empleados
1.800 horas
= = 22,5 horas por empleado
80 empleados
90
= x 100% = 90% de la plantilla
100
775.000 – 125.000
= x 100 = 83,9%
775.000
125.000
= x 100 = 16,1%
775.000
18 SUPUESTO PRACTICO
200.000.000 Ptas.
= x 100 = 20%
1.000.000.000
15.000.000
= x 100 = 4%
600.000.000
130+(97x2)+(125x3)+(136x4)+(52x5)
= x 100 = 55,7%
5x20x27
169+(351x2)+(420x3)+(630x4)+(170x5)
= = 63,2%
5x30x58
GLOSARIO DE INDICADORES 19
G losario de indicadores
A
B
C
A D
Acción: E
Parte alícuota del capital social de una empresa que reviste la fórmula jurídica de socie-
dad anónima, si bien también existen en las sociedades en comandita por acciones. La
F
acción confiere a su titular legítimo la condición de socio, atribuyéndole unos derechos
de participación en los resultados y derecho de representación en las Juntas de Accionis-
G
tas. H
Accionista: I
El accionista o socio es el capitalista poseedor de acciones de una compañía o empresa
organizada en forma de sociedad. Necesitará reunir el número mínimo de acciones esta- J
blecido en los Estatutos de la sociedad para tener derecho a asistir a la Junta General,
para tomar parte en las decisiones de la empresa y demás derechos que la Ley de S.A. y K
los propios Estatutos les otorgan.
L
Activo: M
Conjunto de recursos económicos con los que cuenta una persona, una empresa o cual-
quier organización económica. En contabilidad se conceptúa el activo como el total de los
bienes y derechos propiedad de una entidad económica.
N
O
Activo fijo:
Activo inmovilizado o estructura sólida de la empresa formada por elementos vinculados P
a la misma de manera permanente (terrenos y edificios, instalaciones, maquinaria, etc.).
Q
Activo financiero:
Título-valor o derecho sobre un bien fácilmente convertible en dinero. Por ejemplo, para R
nuestro caso, el accionista es poseedor de una participación en el capital social de una
sociedad. S
Adecuación competencial, (indicador de):
T
Índice que refleja las competencias reales del individuo, en relación a las competencias
deseables definidas por la empresa para ese puesto concreto.
U
El ajuste o desajuste de las competencias personales al puesto de trabajo desempeñado V
en una empresa se convierte en uno de los aspectos más importantes de la gestión de
personas. El objetivo de la gestión de personas es disponer para un determinado puesto W
de trabajo de la persona adecuada, en el momento adecuado. Los estados de ajustes
persona-puesto pueden resumirse en: X
• El puesto de trabajo se ajusta perfectamente a las competencias del sujeto.
Y
Nº de personas con Nº de personas con
Adecuación competencial = perfil adecuado
– perfil inferior Z
20 GLOSARIO DE INDICADORES
C Adecuación competencial
D V
Competencias reales Competencias deseables
E P
F S
G E
H C
1 2 3 4 5
I
Análisis de potencial, (indicador de):
J El análisis de potencial es el proceso que permite conocer la proyección profesional que
tiene una persona en relación a las exigencias de evolución del proyecto empresarial
K futuro en su mismo puesto de trabajo o en otros de mayor responsabilidad. Este análisis
se basa principalmente en: motivación de logro, disponibilidad, interés por su evolución
L profesional y capacidad de evolución en términos de competencias.
M Nº de empleados para poder suceder a otros
=
N Análisis de potencial
Total empleados
O
Perfil del puesto
P Adecuación
Persona-puesto
Evaluación
del potencial
Expectativas
de capacitación
de desarrollo y desarrollo
Q Perfil de la persona
Fondos
Ingresos Gastos
Gastos
P
Activo fijo
Bº neto después Coste
de impuestos de los fondos
(AF) propios
(FP)
explotación
Gastos
Q
Existencias financieros
e intereses propios Exigible
a largo
plazo Ventas Impuesto
Sociedades
R
Realizable
Donde K = Coste de capital
(del mercado). Disponible
Exigible
a corto
Amortización S
plazo Beneficio (B)
FP = Fondos propios
a valor contable. T
Activo circulante (AC) Total deudas (D) Flujo de caja
U
Beneficio Neto antes de Impuestos (BAI): V
El Beneficio antes del pago de impuestos.
W
Beneficio Neto antes de Impuesto e intereses (BAII):
El Beneficio antes del pago de impuestos e intereses. X
Beneficio Neto después de Impuestos (BDI): Y
Beneficio neto resultante una vez deducidos de los ingresos todos los gastos del ejercicio
en curso. Z
22 GLOSARIO DE INDICADORES
E Beneficio
por empleado =
e intereses (BAII)
Nº de empleados
F
G C
H Candidatos evaluados, (indicador de):
Personas evaluadas en relación con las posiciones ofertadas por la empresa. En el pro-
I ceso de reclutamiento y selección la empresa utilizará como instrumento de ayuda el
análisis de las responsabilidades. A través de las descripciones de puestos, la empresa
J sabe qué personal debe seleccionarse y con qué cualidades, en relación a las posiciones
ofertadas por la misma.
K
L Candidatos evaluados =
Nº de candidatos evaluados
Nº de posiciones ofertadas
M
N Capacidades:
Capacidad para realizar determinadas actividades profesionales y alcanzar los correspon-
O dientes objetivos. Es la efectividad máxima que un individuo puede alcanzar bajo condi-
ciones óptimas de entrenamiento.
P Para ello, hay que tener en cuenta el puesto, tarea o actividades a realizar en un deter-
minado puesto de trabajo, y competencias o habilidades necesarias para desempeñar
Q aceptablemente. Se identificará a través del análisis de las responsabilidades de trabajo y
a través del perfil de competencias exigible.
R
Capital Estructural:
S Es uno de los elementos que forman parte del capital intangible de la empresa (en nues-
T tro Cuadro de Mando nos hemos centrado en el Modelo Intelect). Recoge el conoci-
miento sistematizado, explicitado o internalizado por la organización y que permanece en
U la empresa independientemente de la rotación de personas. Desde el punto de vista de
un cuadro de mando, es una forma de rentabilizar el conocimiento implícito en las per-
V sonas, logrando mejoras en la eficacia de los procesos.
W Capital Humano:
Capital intangible, que se refiere al conocimiento, explícito o tácito, útil para la empresa,
X que poseen las personas y equipos de la misma, así como su capacidad para generarlo
(aprender).
Y La característica del Capital Humano es que la empresa no lo posee ni lo puede comprar,
sólo alquilarlo durante un periodo de tiempo.
Z
GLOSARIO DE INDICADORES 23
Capital Relacional: A
Se refiere al valor que tiene para la empresa el conjunto de relaciones que mantiene con
el exterior (clientes, proveedores, competidores, etc). B
Capital Intangible: C
Es la suma del Capital Humano, Capital Estructural y Capital Relacional que generan valor
a la empresa (según se expresa en el Modelo Intelect). D
Clientes: E
Concepto en el que se incluye el conjunto de relaciones que la empresa tiene tanto
externas (clientes comerciales) como internas (el propio personal).
F
Cliente externo:
G
Concepto que integra todas aquellas relaciones que la empresa o unidad de negocio H
mantiene con sus clientes, proveedores, competidores, etc.
Desde el punto de vista de un cuadro de mando, se puede identificar normalmente el I
concepto de cliente externo como el grupo de clientes o stakeholder que recibe directa-
mente los servicios de la empresa. J
Cliente interno: K
Concepto que integra todas aquellas relaciones internas de la empresa o unidad de
negocio. Conceptualmente hablando, los clientes internos también precisan la concu- L
rrencia y colaboración de sus proveedores internos.
Desde la perspectiva del directivo, se define este concepto como el conjunto de empleados
M
que gestiona. N
Competencias: O
Conjunto de conocimientos, habilidades y actitudes de carácter personal que, siendo
requeridos en el ejercicio de las funciones permiten desempeñar y realizar roles y situa- P
ciones de trabajo. Las aportaciones, nos permiten diferenciar entre empleados excelen-
tes, eficaces e ineficaces. Q
Puede considerarse en los procesos de selección o evaluación del personal la existencia
de dos clases de perfiles de competencias. Las de primer orden, que tratarían de recoger R
las condiciones que el puesto de trabajo exige, consideradas éstas como factores clave
integrantes del puesto, más que como aptitudes exigidas; y las de segundo orden que S
reflejan las aptitudes y rasgos auténticamente exigidos por el puesto de trabajo. Algunas de
las competencias que garantizan el éxito son los conocimientos, habilidades y cualidades.
T
U
Conocimientos Cualidades V
Competencias W
X
Habilidades
Y
Características que garantizan el éxito. Dirección estratégica de RR.HH. Martha Alicia Allés. Z
24 GLOSARIO DE INDICADORES
H Competencias deseables:
Capacidades, habilidades y actitudes que debería reunir un trabajador en relación a su
I puesto de trabajo y conforme al modelo definido por la empresa. El perfil de competen-
cias es un instrumento de representación gráfica de las aptitudes exigidas por un puesto
J de trabajo, con la determinación en niveles de dichas exigencias.
K Conocimientos:
Conjunto de ideas y conceptos que un individuo adquiere a través de su experiencia pro-
L fesional o académica y que le permite desempeñar sus funciones. El conjunto de habili-
M dades necesarias para desempeñar aceptablemente un puesto de trabajo constituye la
base de conocimiento que necesita un empleado, y comprende tres dimensiones:
N • Conocimiento de procedimientos prácticos, técnicas especializadas y disciplinas
aprendidas (especialización).
O • Capacidad de integrar y coordinar las diferentes funciones que implican las activi-
dades de gestión.
P • Puesta en práctica de habilidades eficaces en el área de las relaciones humanas.
Q Contrato de trabajo:
Relación jurídica mediante la que un sujeto -trabajador- se obliga a prestar personalmen-
R te unos servicios por cuenta y bajo el ámbito de organización de otro -empresario- que
los remunera haciendo suyos los frutos.
S Podemos referirnos a la duración de los contratos en el tiempo -contratos fijos o indefini-
T dos frente a contratos temporales-, o bien referirnos a la duración de la jornada de traba-
jo -contratos a tiempo completo y contratos a tiempo parcial, contratos fijos discontinuos,
U contratos de campaña, etc.-.
Como variables de la contratación temporal se encuentran los contratos por obra o servi-
V cio determinado, contrato eventual por circunstancias de la producción, y contrato de
interinidad (para sustituir a trabajadores con derecho a reserva del puesto, o para cubrir
W temporalmente un puesto durante un proceso de selección).
Otro tipo de contratos temporales serían los contratos en prácticas y los contratos para la
X formación.
Contratación externa =
Nº de contrataciones externas A
Posiciones ofertadas
B
Convenio colectivo: C
Acuerdo escrito relativo a condiciones de trabajo y empleo, celebrado entre un empresa-
rio o empresarios u organización empresarial y un sindicato o varios u otros órganos D
representativos de los trabajadores. El Convenio Colectivo es una garantía de los dere-
chos de los empleados, si bien no todas las empresas o colectivos de personal de las E
empresas lo tienen suscritos.
F
Costes:
Gastos en los que se incurre en el proceso de producción de un bien o prestación de
G
servicio. El coste puede ser de muy diversos tipos: de acceso, de adquisición, de capital, H
de explotación, de oportunidad, de reposición, indirecto, laboral, medio, etc.
Sin embargo, no en todos los casos el coste es un gasto, por ejemplo el coste de opor- I
tunidad (coste derivado de la aplicación de una decisión sobre una alternativa en lugar
de aplicar otra distinta). J
Coste de capital: K
Remuneración teórica de los fondos propios y ajenos de la empresa.
Tasa de rendimiento que una empresa debe obtener para poder recuperar los fondos L
propios y ajenos. Tiene relación con el tipo de interés que debe pagar por sus fondos aje-
nos y con el coste implícito de las ampliaciones de capital, es decir, con el promedio del
M
dinero aportado por los accionistas. N
Coste de los procesos, (indicador de): O
Disminución de los gastos que conllevan un proceso productivo.
P
Costes de los procesos productivos
Costes de los procesos =
Nº de empleados
Q
R
Coste salarial:
Partidas que forman los distintos conceptos retributivos que reflejan la nómina. En un S
sentido más amplio, y como dos formas atípicas de percepción del salario, se incluirá
también la retribución en especie. Cabe añadir una serie de medidas que pueden
T
considerarse como mecanismo de retribución indirecta, tales como los beneficios
sociales.
U
V
Coste salarial real:
Coste salarial realmente incurrido por aquellos trabajadores incluidos en el convenio de la W
empresa.
X
Coste salarial según convenio:
Coste salarial del personal basado en lo establecido en las tablas salariales recogidas en Y
el Convenio Colectivo suscrito entre el Comité de Empresa y los representantes de los
trabajadores. Z
26 GLOSARIO DE INDICADORES
R
S Comunicación
T Registro de la
entrevista de
U evaluación
Secuencia de una evaluación de desempeño. Dirección estratégica de RR.HH. Martha Alicia Allés.
V
Deuda negociada:
W Deuda que una empresa adquiere voluntariamente con una entidad bancaria, para así
poder financiar su activo.
X
Diferencial de competencia, (indicador de):
Y Indicador que refleja las competencias ideales (habilidades) de las que carece el trabaja-
dor para el desempeño aceptable de sus funciones. Nos encontramos ante una de las
Z causas de desajuste persona-puesto, pues las competencias personales no se ajustan al
GLOSARIO DE INDICADORES 27
puesto de trabajo desempeñado. Una de las piezas clave de la dirección de recursos A
humanos, a través de la cual se obtienen estos resultados, es el sistema de evaluación
del desempeño, origen de algunas decisiones de la organización sobre formación a par- B
tir de las necesidades detectadas,o sobre asignación de funciones.
C
Diferencial de competencia = Competencias ideales – Competencias disponibles
D
Distribución de gasto de personal, (indicador de): E
Indicador que evalúa el peso relativo de los gastos del coste salarial y el coste de Seguri-
dad Social en relación a los gastos totales.
F
Gasto de personal
G
Porcentaje de distribución
de gasto de personal =
(Coste salarial+Coste de S.S.)
Gasto de personal+Otros gastos asociados a la
H
función de personal (formación, desarrollo, etc.)
I
Dividendos: J
Parte de los beneficios o reservas de una sociedad, repartida a los accionistas en un
momento determinado como retribución a su capital. K
Dividendo por acción, (indicador de): L
Cociente resultante entre el valor de dividendos repartidos y el número de acciones.
M
Dividendo por acción =
Dividendos repartidos N
Nº de acción
O
Dividendos totales: P
Total de los beneficios o reservas de una sociedad repartidos a los accionistas en el ejer-
cicio como retribución a su capital. Q
Duración de los procesos de selección, (Indicador de): R
Tiempo medio transcurrido en los procesos de selección. A efectos de cómputo, también
se podrá considerar como el período de tiempo que transcurre desde la petición o solici- S
tud de la realidad hasta la incorporación del candidato al puesto de trabajo.
T
Duración de los
procesos de selección =
∑ tiempos de los procesos de selección U
Nº procesos
V
E W
Eficiencia del gasto asociado al personal, (Indicador de): X
Consecución de los objetivos establecidos respecto a los gastos incurridos en el desempe-
ño de las funciones del personal (formación, desarrollo, etc). Según el interés de la empre- Y
sa pueden compararse con el Beneficio Neto, la cifra de ventas, el valor añadido u otros.
Este indicador nos permite evaluar el impacto económico que se pretende obtener con Z
28 GLOSARIO DE INDICADORES
E Empleados:
F Personas que forman parte integrante de la plantilla de una empresa, a tiempo parcial y
completo, con contratos laborales fijos o temporales con su organización, incluyéndose el
G personal en situación de incapacidad temporal. Queda excluido el personal contratado exter-
namente. A efectos de cálculo se puede utilizar el concepto de personas como equivalente.
H
Empleo:
I Fuente de trabajo u ocupación que realizan las diferentes personas que componen la
población económicamente activa del país.
J
Empleados con desempeño óptimo/
K satisfactorio/insatisfactorio, (Indicador de):
Índice que refleja, a través del sistema de evaluación del desempeño, el número de
L empleados con un nivel de desempeño de sus funciones óptimo, satisfactorio o insatis-
M factorio. A partir de los resultados obtenidos, la organización adoptará las decisiones opor-
tunas sobre la formación, basándose en las necesidades detectadas; sobre la asignación
N de funciones (movilidad general) o sobre políticas de remuneración.
R Empleados promocionados:
Número de empleados que acepta la oferta realizada por la empresa para desempeñar
S funciones superiores a las de su nivel anterior.
T Esfuerzo en la formación, (Indicador de):
U Indicador que evalúa el nivel de esfuerzo o inversión que tienen las medidas empresa-
riales utilizadas para llevar a cabo los programas presenciales o cursos de formación de
V sus empleados.
W Esfuerzo o inversión
=
Esfuerzo Formación
de la Formación
X Nº de empleados
D
Flexibilidad funcional, (Personas con):
E Número de personas que se encuentran habilitadas para desempeñar otros puestos de
F trabajo y que poseen cierta movilidad funcional dentro de la organización.
G Fondos propios:
Es la suma de las aportaciones de los accionistas más las reservas procedentes de los
H beneficios pasado no distribuidos. También se denominan capitales propios, pues están
formados por capital social, reservas y resultados pendientes de aplicación.
I
Fondo de comercio, (Indicador de):
J Es la totalidad del diferencial resultante entre Valor de Mercado de la empresa y su Valor
Contable. En la actualidad, en el entorno de la Gestión del Conocimiento, numerosos
K autores lo denominan Capital Intelectual o Conocimiento de la Empresa.
L Fondo de comercio = VM - VC
M
N Formación:
Conjunto de actividades que favorecen el desarrollo de los conocimientos del personal
O que influyen positivamente en el ejercicio de la actividad empresarial. Normalmente, cuan-
do se habla de formación se piensa en la presencia virtual o activa por parte del emplea-
P do; sin embargo, el concepto puede tener una dimensión más amplia, como por ejemplo,
la formación en la responsabilidad o en el ejercicio de su trabajo, la información, etc.
Q
R G
Gasto de personal:
S Suma en la que se incluyen todos los gastos relativos al personal que tenga un contra-
T to laboral, fijo o temporal con la empresa, como son los gastos de reclutamiento, for-
mación, remuneraciones, o incentivos pagados al personal, tales como salarios, gratifi-
U caciones, comisiones, horas extras, además de gastos e impuestos pagados a causa de
los empleados.
V
Gastos de selección:
W Gastos totales directos derivados de la selección y contratación de empleados, así como
los gastos incurridos por la colaboración de empresas externas en materia de anuncios,
X publicidad y evaluación de candidatos.
Y Gastos en formación:
Total de gastos directos incurridos (locales, equipos, material, monitores externos, aloja-
Z miento y desplazamiento) en relación a la formación impartida a los empleados.
GLOSARIO DE INDICADORES 31
Gastos en I+D: A
Esfuerzo que realiza la empresa en actividades de inversión y desarrollo, que tienen
como finalidad la creación de nuevos productos, equipos, etc. B
I C
Incremento de clientes, (Indicador de): D
El incremento de clientes puede medirse por el número de nuevos clientes, o por las
ventas totales a los nuevos clientes, sobre la cifra total de ventas. E
Ventas nuevos clientes
F
=
Incremento de clientes
Ventas totales G
H
Índice de competencia:
Indicador que evalúa el nivel de competencia medio en relación al modelo de compe- I
tencia. El método a seguir para determinar el perfil de competencias es fundamental para
la obtención de resultados satisfactorios. Existe una gran variedad de métodos para reco- J
ger la información (observación directa del empleado en el puesto de trabajo, cuestiona-
rio cumplimentado por el trabajador, entrevista, diario de actividades, y reunión del grupo K
de expertos). La elección de uno u otro estará determinada por una serie de variables
como son los objetivos del proyecto, tipo de información, presupuesto, presencia o no de L
especialistas en la organización, tipo de puestos a analizar, etc.
M
Índice de determinación de
capacidades directivas, (Indicador de):
N
Indicador de evaluación de las capacidades propias de un directivo, conocimientos, habilida- O
des, actitudes y experiencia. En nuestro Cuadro de Mando se proponen seis competencias
directivas: Visionario, Potenciador, Sabe tomar riesgos, Aprende, Entrenador y Colaborador. P
∑ Puntuaciones obtenidas en cada uno de los
Q
Índice de determinación
de capacidades directivas =
rasgos del perfil directivo
5 X Nº cuestiones
R
S
0.20
Capacidad Directiva
0.40 0.60 0.80
T
V
P
U
S
A
V
E
C W
Perfil deseado Perfil actual
X
Idoneidad cultural, (Indicador de): Y
Índice que refleja los resultados obtenidos de los cuestionarios aplicados por la empresa
sobre la cultura organizativa como factor clave de la creación de los valores necesarios Z
32 GLOSARIO DE INDICADORES
D
Innovación, (Indicador de):
E Inversión que realiza la empresa en nuevos equipos o desarrollo de nuevos productos,
F en función del total de los gastos de la producción.
G Innovación =
Gastos I+D
Total gastos de producción
H
I J
J Jornada de trabajo:
Tiempo de duración del trabajo diario del personal. La jornada puede ser por turnos,
K intensiva, continuada o partida.
L M
M Mejora de convenio, (Indicador de):
N Coste salarial real del personal adscrito al convenio colectivo, en relación al coste salarial
según los límites establecidos en el mismo.
O
Coste salarial real – Coste establecido
P Mejora de convenio =
según convenio
Plantilla prevista
incentivos
V
Necesidades plantilla
Según familias
profesionales
y niveles
W
Planificación plantilla Calendario, Plan de
X
contratación, Formación,
Sucesión,…
Y
Proceso de planificación de Recursos Humanos adaptado. Gestión Integrada de Personas.
Alfonso C. Morales Gutiérrez. J. Antonio Ariza Montes. Emilio Morales Fernández. Z
34 GLOSARIO DE INDICADORES
A mínimas y suficientes (número de trabajadores) para llevar a cabo las actividades empre-
sariales (carácter cuantitativo). La planificación de plantillas consiste a nivel funcional en
B determinar las necesidades cuantitativas de personal.
En la estimación de necesidades de personal se deberán tener en cuenta:
C • Las causadas por un aumento temporal de las cargas de trabajo. Se reclutarán y
seleccionarán las personas con las competencias precisas, pero utilizando contratos
D eventuales.
• Las originadas por la creación de nuevos puestos o por un aumento permanente
E de las cargas de trabajo. En este caso se utilizarán los contratos fijos.
F • Las causadas por un aumento temporal de las cargas de trabajo en determinados
puestos que provocan la aparición de nuevas necesidades en otros empleos.
G • Las necesidades de plantilla se preveen teniendo en cuenta los puestos de trabajo
que van a desaparecer o a modificarse.
H
Planificación estratégica, (Indicador de):
I Indicador de la medición del proceso de planificación estratégica de recursos humanos,
que permite mantener y sustentar la capacidad de cambio y mejora para la consecución
J de los objetivos del negocio.
La planificación estratégica tiene por objeto mantener las ventajas competitivas perma-
K nentes a corto plazo, mientras se prepara el éxito a largo plazo. Cuanto más estrecha
resulte la vinculación y coherencia entre la estrategia general de la empresa y los proce-
L sos de gestión de personas, mayor competitividad y eficacia desarrollará la organización.
M
∑ Puntuaciones obtenida cuestiones de
N Planificación estratégica =
planificación estratégica
5(*) X Nº cuestiones
O
P Plantilla media:
Número total de empleados de la empresa, considerando éstos como la suma de los
Q mismos el último día de cada mes y dividido por doce meses, a tiempo parcial y com-
pleto con contratos laborales fijos o temporales con su organización, incluyendo a perso-
R nal en situación de incapacidad temporal. Se excluye el personal contratado externamen-
te, personal con incapacidad total y empleados no activos (excedencia).
S
T PER (Price Earning Ratio), (Indicador de):
Relaciona la cotización en bolsa actual con el beneficio en el ejercicio.
U Valor de mercado
V PER (Price Earning Ratio) =
Beneficio neto después de impuestos e intereses
W
Permanencia en el puesto, (Indicador de):
X Período de tiempo medio en que los empleados permanecen en su puesto de trabajo.
Persona Posición 2
1. Adaptación total
2. Adaptación parcial
H
3 3. Inadaptación total I
SITUACIÓN 2 1 1. Inadaptación o adaptación
J
Persona Posición 2
parcial por falta de aprove-
chamiento de la persona
2. Adaptación parcial
K
3 3. Inadaptación total
L
SITUACIÓN 3 1 1. Inadaptación o adaptación
parcial por falta de aprove-
M
Persona Posición 2
3
chamiento del puesto
2. Adaptación parcial
3. Inadaptación total
N
Posibilidades de ajuste puesto-persona. Gestión Integrada de Personas.
O
Alfonso C. Morales Gutiérrez. J. Antonio Ariza Montes. Emilio Morales Fernández.
P
Posiciones ofertadas: Q
Número de puestos vacantes a cubrir en un período de tiempo determinado, tanto por
personal interno como externo. Esta cuestión es el origen de cualquier proceso integral R
de gestión de personas. Es el punto de partida de la adquisición de competencias y cons-
tituye el núcleo de lo que denominamos planificación de plantilla. S
Procesos de selección:
T
Procesos que tienen lugar cuando los candidatos a un puesto son varios. Si el número de
aspirantes es alto, podría establecerse una fase de preselección, que tiene por objeto
U
garantizar que únicamente pasan a la fase de elección los candidatos con posibilidades V
reales de ser seleccionados. El proceso tiene por objeto comprobar la concordancia entre
los requisitos esenciales del candidato y sus características. Estos requisitos suelen com- W
probarse mediante el currículum o la solicitud de empleo. Conviene resaltar la importan-
cia que cobra la comunicación en todo el proceso de selección. X
Productividad, (Indicador de): Y
Relación entre el resultado producido por los empleados y el número de empleados uti-
lizados para producir ese resultado. La productividad de los empleados es un indicador Z
36 GLOSARIO DE INDICADORES
A del resultado del impacto global de haber incrementado las capacitaciones y la moral de
los empleados, así como la innovación y mejora de los procesos internos y de la satis-
B facción de los clientes.
C Volumen de negocio
Productividad =
D Nº de empleados
U Ratio de la
política de dividendo =
Dividendo
Bº acción
V
W Reconocimiento, (Indicador de).
Indice del esfuerzo que realiza la empresa en programas de reconocimiento de los
X esfuerzos de perfeccionamiento de las competencias de la plantilla.
I RVMA =
VM
J VC
K Se puede demostrar que en los casos en que no haya crecimiento, o que éste sea cons-
tante a lo largo del tiempo, y asumiendo que la bolsa valora las empresas por el des-
L cuento del flujo de dividendos, el RVMA es igual a:
M - Sin crecimiento:
RVMA = VM / VC =ROE / Ke.
N - Con crecimiento constante:
RVMA = VM / VC =(ROE - g) / (Ke - g).
O donde:
ROE (Return on Equity), es la rentabilidad de los fondos propios, o Bº Neto/Fondos
P Propios.
Ke: es el coste de los fondos propios, o rentabilidad que deseada por los inversores
Q para este tipo de empresas.
g: es la tasa de crecimiento de la empresa (en concreto del dividendo por acción).
R Este ratio nos facilitará una referencia objetiva a la rentabilidad de los fondos propios,
pues considera el coste de éstos (en ocasiones se tiende a pensar que no tienen coste).
S Dicho de otro modo, un RMVA por debajo de la unidad significaría toda aquella rentabili-
T dad de los fondos propios que no alcance la rentabilidad que desearían ganar nuestros
accionistas.
U S
V
Satisfacción del cliente:
W Nivel de satisfacción de los clientes según unos criterios de actuación específicos dentro
de la propuesta de valor añadido. Las medidas de satisfacción de los clientes proporcio-
X nan información sobre la buena actuación de la empresa.
Y Selección:
Evaluación curricular y análisis de las experiencias pasadas que realiza la empresa para
Z captar nuevos candidatos.
GLOSARIO DE INDICADORES 39
Sueldo: A
Retribución de un empleado. Viene fijada por mes o por año, y es independiente de las
horas efectivamente trabajadas o de la cantidad de producto fabricado. B
T C
Tasa de rotación de clientes, (Indicador de): D
Herramienta que refleja el incremento o pérdida de clientes que se lleva a cabo en una
empresa en un período de tiempo determinado. E
Nº de clientes nuevos/perdidos
F
Tasa de rotación
=
de clientes Nº de clientes G
H
Tiempo de permanencia en el puesto:
Período de tiempo que los empleados permanecen en su puesto de trabajo. I
V J
Valor Bursátil: K
Precio que alcanzan las acciones en los mercados organizados, como son las bolsas de
valores, formándose el precio como resultado de la oferta y la demanda. L
Valor Contable, (Indicador de):
M
Es el valor de una empresa. Se trata de un valor regularizado, deducidas las amortizacio-
nes y el pasivo exigible. Es la suma del capital en acciones y reservas acumuladas.
N
El Valor Contable de una empresa no coincide ni con el Valor de Liquidación ni con el O
Valor de Mercado.
P
VC = Fondos propios
Q
Valor Añadido R
Es el valor que una empresa añade a la producción de sus productos o servicios por
medio del trabajo y la utilización del capital (instalaciones y maquinaria). S
Se puede cuantificar calculando la diferencia entre el valor de las ventas de sus produc-
tos o servicios y el coste de las materias primas y servicios necesarios para la fabricación
T
de sus productos o producción de sus servicios. U
Ventas – Costes de los
productos o servicios
V
Valor añadido =
W
X
Valor de Mercado Añadido (VMA), (Indicador de):
Es la diferencia entre el Valor de Mercado y el Valor Contable. El Valor Contable depende Y
de acontecimientos pasados, mientras que el Valor de Mercado refleja las expectativas de
beneficios futuros que tiene el mercado de valores. La relación existente entre el Valor de Z
40 GLOSARIO DE INDICADORES
A Mercado y el Valor Contable nos indica la percepción que el mercado tiene sobre la
empresa.
B Este indicador nos permite comparar la creación de valor entre empresas de diferente
tamaño. Si el VMA es positivo, la acción se estará pagando en el mercado más de lo que
C vale contablemente.
D VMA = VM – VC
E
F Valor de Mercado:
Es el resultado que obtenemos al multiplicar la cotización en bolsa de la acción por el el
G número de acciones. Recoge los resultados esperados por los accionistas de la empresa.
H Valor Nominal:
Es la cifra asignada a los títulos de la empresa. Es un valor cuyo importe figura por escri-
I to, por el que se emite el título-valor.