Facultad Ciencias Económicas Cátedra Auditoría Año 2013 – Primer Cuatrimestre

UNICEN T.P. Nº 5 – Caja y Bancos

Caso: Cocinero S.A.

A. Enunciado - Datos generales

Cocinero S.A. es una sociedad que se dedica a la comercialización de cocinas y parrillas. Usted es
el auditor desde el año 1992.
Actualmente se encuentra auditando el rubro Caja y bancos de los estados contables de Cocinero
S.A. al 30 de junio de 2012. Para realizar su trabajo Ud. cuenta con la siguiente información:

1) Saldos contables:

Cuentas $ $
Caja
Fondo fijo administración 1.500,00
Fondo fijo Rosario 1.500,00 (1) 3.000,00
Bancos
Horno Casa Central (2) 17.890,00
Cocinado - Suc. 1 (3) 48.966,00
Hornaza - Suc. 1 (1.341,00)
Horno - Suc. 2 5.321,00
Cocinado - Suc. 2 (12.329,00) 58.507,00
Recaudaciones a depositar
Efectivo 800,00
Cheques de terceros (4) 25.987,00 26.787,00
88.294,00

Aclaraciones
(1) Fueron arqueados al 30 de junio de 2012
(2) Corresponde a un plazo fijo a tasa libre en el Bco.Horno al 30/06/12
(3) La sociedad no pudo preparar la conciliación bancaria al 30/06/12
(4) Incluye $ 8.534.- correspondientes a cheq para depositar el 31/08/12

2) Conciliación bancaria al 31/05/11 (Banco Cocinado - Suc.1)

Concepto $ $
Saldo s/extracto 30/05/12 29.638,00
Cheques no presentados al cobro:
 560 El Gran Cacique S.A. 3.420,00
 561 El Hornero S.A. 5.641,00
 562 La Petrona S.R.L. 859,00
 563 El Dorado 240,00
 564 La Molleja 1.948,00
 565 Abogados 7.891,00
 566 Cafetería 200,00
 567 El Chef 2.320,00 (22.519,00)
Créditos no contabilizados (4.530,00)
Depósitos no acreditados
 28/05/12 5.320,00
 27/05/12 18.432,00 23.752,00
Gastos no contabilizados 893,00
Saldo al 29/05/12 27.234,00

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3) Detalle del libro bancos de Banco Cocinado - Suc 1 (coincide con las imputaciones contables
efectuadas por la sociedad)

Fecha Cód Concepto Depósitos Retiros Saldo

31.5 Saldo 27.234.-
1.6 569 Pago de sueldos 15.428.-
1.6 570 El Gran Cacique S.A. 2.324.-
1.6 Efvo Cobranzas 29.5 7.690.- 17.172.-
2.6 48 Cobranzas 1.6 745.- 17.917.-
3.6 48 Cobranzas 29.5 18.739.-
3.6 24 Transferencia bancaria 9.831.- 46.487.-
4.6 Efvo Ventas contado 1.642.-
4.6 571 El Pollo Ricardo 930.-
5.6 572 Honorarios auditoría 1.700.-
5.6 573 Honorarios legales 800.-
5.6 48 Cobranzas 3.6 3.798.- 48.497.-
8.6 24 Transferencia 16.730.-
8.6 48 Cobranza 5.6 751.-
9.6 574 Préstamo al Sr. Pérez 2.000.-
11.6 575 Pago cargas sociales 9.075.-
11.6 576 Seguro 430.-
11.6 48 Cobranzas 5.6 y 8.6 2.590.- 57.063.-
12.6 577 Reposición Fondo fijo 1.500.-
12.6 578 Librería 532.-
15.6 579 Servicio de limpieza 1.190.-
16.6 48 Cobranza 18.6 3.487.- 57.328.-
17.6 24 Ventas contado 789.-
18.6 580 Dirección Provincial de Rentas 1.325.-
19.6 581 Atención Sr.Roberto 750.-
22.6 48 Cobranzas 12.6 8.379.- 64.421.-
23.6 582 Viaje al interior 600.-
24.6 48 Cobranzas 18.6 19.230.- 57.328.-
25.6 Efvo Ventas contado 834.-
26.6 583 El Hornero S.A. 12.480.- 71.405.-
29.6 584 El Gran Cacique S.A. 1.500.-
30.6 585 Colocación plazo fijo 17.890.-
30.6 586 Sueldos 15.428.-
30.6 587 Fondo fijo 1.500.-
30.6 48 Cobranzas 22.6 13.879.- 48.966.-

4) Extracto del Banco Cocinado - Suc.1 al 30.6.11

Fecha Cód. Débitos Créditos Saldo

31.5.11 29.638.-
1.6 48 hs 5.320.-
1.6 72 hs 18.432.-
1.6 560 3.420.-
1.6 561 5.641.-
1.6 569 15.428.-
1.6 Efvo 7.690.- 36.591.-
2.6 562 859.-
2.6 563 240.-
2.6 564 1.948.- 33.544.-
3.6 570 2.324.-
3.6 565 7.891.-

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3.6 566 200.-
4.6 48 hs 745.-
4.6 24 hs 9.831.-
4.6 Efvo 1.642.- 35.347.-
5.6 48 hs 18.739.-
5.6 Com 24.-
8.6 571 930.-
8.6 572 1.700.-
8.6 573 800.- 50.632.-
9.6 48 hs 3.798.-
9.6 24 hs 16.730.-
9.6 574 2.000.- 69.160.-
11.6 48 hs 751.- 69.911.-
12.6 577 1.500.- 68.411.-
15.6 48 hs. 2.590.-
15.6 575 9.075.- 61.926.-
16.6 576 430.-
16.6 Vrios. 152.- 61.344.-
17.6 578 532.- 60.812.-
18.6 48 hs 2.540.-
18.6 48 hs 3.487.-
18.6 24 hs 789.-
18.6 579 1.190.- 66.438.-
19.6 581 750.-
19.6 Com. 234.- 65.454.-
22.6 580 1.325.-
22.6 Rech. 2.344.-. 61.785.-
24.6 48 hs. 8.379.-
24.6 582 600.- 69.564.-
25.6 Efvo. 834.-
25.6 Vrios. 134.- 70.264.-
26.6 48 hs 19.230,00
30.6 585 17.890.-
30.6 586 15.428.-
30.6 Vrios. 95.-
30.6 Com. 87.-
30.6 Fran 5.-
30.6 587 1.500.- 54.489.-

B. Tarea a realizar

De acuerdo a la información suministrada SE SOLICITA:

 Efectúe le revisión del rubro Caja y bancos y ante la imposibilidad de la empresa de efectuar la
conciliación bancaria del Banco Cocinado - Suc.1 confeccione la misma.
 Proponga los asientos de ajuste que considere necesarios.

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